Dotazy

dobrý den, prosím jen o odsouhlasení účtování. Obec dostala rozhodnutí o poskytnutí dotace Ex post 11531 operační program životního prostředí 2014-2020 na vodovod a kanalizaci. Zaúčtuji podrozvahu 955/999. Faktura přijatá s PDP uplatňuji nárok na odpočet daně: 042/321 343 0043/343 0010. Úhrada 2321 6121 UZ 15974 nástr.106 Zdr.5 / 321 z dotace a u spoluúčasti si nejsem jistá, zda dávám Nástroj a zdroj. Někde jsem se dočetla, že pokud mám dotaci pouze z EU, dávám u spoluúčasti nástroj 106 a zdroj 1? Přijetí dotace na účet 4216/472 (ukončení akce 2020), odúčtuji z podrozvahy 999/955, konec roku 388/403. Vyúčtování akce 346/388, 472/346. Nejsem si jistá jestli jsem dobře našla UZ nástroj a zdroj. Moc děkuji a přeji hezký den

ÚZ můžete ověřit na stránkách MF v číselníku ÚZ nebo na tomto odkazu:

http://www.opzp.cz/dokumenty/download/343-1-Uctovani%20o%20prijmu%20podpory_OPZP.pdf

Pro investici je správně 15974, i nástroj máte dobře 106. Máte pravdu, že když je to dotace ze zahraničí, tak vlastní podíl značíte také nástrojem a zdrojem 1. Příjem dotace označte také NZÚZ. Konec roku je správně dohada ve výši vynaložených výdajů x procento dotace. Účtujete dobře. 

člen výboru, který není zastupitel musí mít odměnu za výkon funkce každý měsíc jako zastupitel a přihlášen na VZP? U nás to bylo dosud tak, že s nimi byla uzavřena DPP např 600,-/rok, protože provedou pouze kontrolu 3x za rok. Může to tak být i nadále nebo ne.

Omlouváme se, omylem jsme v původní odpovědi dali odkaz na starou metodiku

Nově je to takto: 

Chtěla bych pouze upozornit na výklad MVČR uvedený v  metodickém doporučení č. 5.4 k 1.1.2018, kde je na straně 89 uvedeno mimo jiné:

 "Pokud jsou předsedové a členové výborů zastupitelstva obce (bez ohledu na to, zda jde o výbory zřízené povinně nebo fakultativně) a stejně tak předsedové a členové komisí rady členy zastupitelstva obce, vždy pro ně platí zásady pro odměňování členů zastupitelstva obce v souladu se zákonem o obcích a dle nařízení vlády.

Pakliže nejsou členové výboru členy zastupitelstva obce, je třeba vycházet z § 84 odst. 2 písm. v) zákona o obcích, dle něhož je zastupitelstvu obce vyhrazena pravomoc rozhodovat o peněžitých plněních poskytovaných fyzickým osobám, které nejsou členy zastupitelstva obce, za výkon funkce členů výborů, komisí a zvláštních orgánů obce. Jakou formou se tato peněžitá plnění mohou poskytovat, zákon o obcích nespecifikuje.

V této souvislosti upozorňujeme na nemožnost odměňování členů výborů a komisí, jež nejsou členy zastupitelstva obce, prostřednictvím některé z dohod o pracích konaných mimo pracovní poměr (např. dohody o provedení práce), jelikož člen výboru či komise vykonává veřejnou funkci založenou volbou (příslušným orgánem obce), event. jmenováním za člena zvláštního orgánu obce.

MV se k tomu vyjadřuje dále na té str. 89 metodiky č. 5.4 tak, jak cituji níže, pokud vím, tak ono tím, že je to pravomoc ZO schvalovat nečlenům ZO, kteří jsou ale členy výborů (komisí atd.) odměny, tak když jim za toto odměnu poskytnout chtějí, tak musí - viz níže - každopádně schválit ZO jakoukoliv formou, ale formou se zde nemyslí třeba DPP apod., ale spíše četnost, výše odměny, způsob jejího stanovení, právně tady forma není nutná žádná, postupuje se analogicky jako u zastupitelů, tzn. při výpočtu se sice nevychází z nařízení vlády o odměňování členů ZO, ale jen z usnesení ZO, ale není potřeba (a podle MV ani není správně) na to uzavírat nějakou formu pracovněprávního vztahu, protože jsou volení a vykonávají funkci, byť jako nečlenové ZO. Jakou formou jim to vyplatit je pak otázka druhá, pokud to bude ve spojitosti s výkonem jejich funkce, pak nezbývá, než postupovat podle citované metodiky, tady bych ale obávala, že by mohli spadnout i do placení sociálního pojištění, což by bylo dost nespravedlivé, když z odměny členů ZO vykonávající stejnou funkci se sociální neplatí, to by se ale museli poptat na ČSSZ, jak MV uvádí, záleží to na tom, jakým způsobem to budou vyplácet. Ohledně toho, co se v praxi děje - ostatním členům výboru bez odměny a např. DPP nebo příležitostná opravdu jen za výkon nějaké činnosti , je to sice vše obcházení zákona, na druhou stranu je určitě možné jim peníze vyplatit nějak jinak,  ale jakoby se nesmí rozhodně přiznat, že jim něco platí v souvislosti s výkonem jejich funkce třeba právě ve výboru, museli by jedině s nimi uzavírat  dohody na výkon nějaké práce nebo jim něco "přihodit" do nějaké DPP, kterou s nimi mají uzavřenou, příležitostná činnost - opět ale nějaká a ne že jim touto formou vyplácí odměnu za členství ve výboru. Což ale samozřejmě může být i pravda, ten člen výboru nemusí dělat konkrétně nějaký sjednaný rozsah prací, to výkon fce není...no snad mi rozumíte. 

"V souladu s výše uvedeným lze proto doporučit postupovat v praxi při stanovení způsobu odměňování za funkce členů výborů zastupitelstva obce, komisí rady obce a zvláštních orgánů obce, kteří nejsou členy zastupitelstva obce, následovně:

1) zastupitelstvo obce předem rozhodne o peněžitých plněních, resp. odměnách (dále jen „odměna“) fyzickým osobám, které nejsou členy zastupitelstva obce, za výkon jimi zastávaných funkcí, a to:

a) formou samostatného usnesení, kterým stanoví částky měsíčně poskytovaných odměn fyzickým osobám, které nejsou členy zastupitelstva obce, za výkon funkcí ve výborech zastupitelstva obce, v komisích rady obce či zvláštních orgánech obce,

b) formou samostatného usnesení, kterým stanoví částky pravidelně poskytovaných odměn za výkon funkce, byť s jinou periodicitou, např. stanoví pro ně částky čtvrtletních odměn,

c) stanovením jiných pravidel odměňování fyzických osob, které nejsou členy zastupitelstva obce, např. sazbou za jedno zasedání výboru zastupitelstva či komise rady, kterého se zúčastní apod.,

d) předchozím stanovením, že o odměnách těmto osobám bude zastupitelstvo obce rozhodovat ad hoc, např. pololetně či ročně.

2) zastupitelstvo obce o způsobu (systému) odměňování fyzických osob, které nejsou členy zastupitelstva obce, za výkon funkcí ve výborech zastupitelstva obce, v komisích rady obce předem nerozhodne a přesto bude poskytovat fyzickým osobám a občanům, které nejsou členy zastupitelstva obce, jednorázové odměny, např. pololetně či ročně na základě jednorázově přijatých usnesení zastupitelstva obce (např. všem stejnou částku nebo částku v diferencované výši podle aktivity jednotlivých členů apod.).

Podotýkáme, že zákonné odvody ze stanovené, resp. poskytnuté odměny (zejména pojistné na sociální zabezpečení) se pak, dle našeho názoru, budou odvíjet nejen od konkrétní výše odměny, ale taktéž od způsobu jejího stanovení, avšak jde o speciální úpravu v působnosti Ministerstva práce a sociálních věcí.

Zaměstnanec v měsíci říjnu pracoval na dohodu o pracovní činnosti - uklízečka, dohoda o provedení práce a jako předseda OVK. Ve výplatním lístku je takto rozděleno: 1) DPČ: hrubá mzda 1800 Kč, SP 117 Kč, daň zálohová 750 Kč. 2) Předseda OVK - hrubá 2200 Kč, SP 143 Kč. 3) DPP: hrubá 600 Kč, srážková daň 90 Kč. Jedná se mi o to, že nevím kolik peněz mám tedy uplatnit na volby. Vím, že sociální pojištění uplatnit nelze. Prosím vás o radu, kolik peněz mám tedy zaúčtovat na volby, co se týče čisté mzdy a daně? Děkuji

Měli byste uplatnit ty mzdové náklady, které se týkají voleb, tzn. určitě odměnu za předsedu komise, nevím, jestli i DPP se týká voleb. U odměny předsedy možná uznají i tu hrubou mzdu 2200 Kč, je ale pravda, že MF ve zprávách upozorňovalo, že protože není sociální pojištění v současnosti uznatelným nákladem uvedeným ve směrnici k financování voleb, tak doporučují odměnu za členství ve volební komisi rozúčtovat do více měsíců tak, aby se SP neodvádělo (aby vyměřovací základ za zaměstnání MR nebyl více než 2500 Kč), když má ale i DPČ, tak to u vás nejde, takže SP odvést musíte, zkuste si tedy toto vyjasnit raději přímo s krajským úřadem, uvidíte, co vám uznají, max. jen čistou odměnu za předsedu bez odvodů. Daň z odměny předsedy neodvádíte? Uvádíte jen SP, ale u ostatních poměrů daň ano, takže slevu neuplatňuje, i z odměny byste tedy měli platit daň, pozor na to, že když je souběh více pracovních poměrů, tak se odvody mají posuzovat souhrnně (např. právě ta daň), ale to už je mzdová problematika.

Obec v budově OÚ vybudovala dvě nové kanceláře z nepoužívaných místností. Snížili se stropy, natáhli koberce a linoleum, vyměnili radiátory a přidělali nové, nové osvětlení, elektrické rozvody, připojení na wi-fi, rozvody teplé a studené vody. Lze to celé považovat za TZ? V nové kanceláři byl instalován nový zabezpečovací systém, který byl propojen se stávajícím. U stávajícího zabezpečení byly vyměněny čidla a celý zabezpečovací systém byl sloučen, takže se dá zabezpečovací systém ovládat z obou kanceláří. A druhá věc, nechali jsme instalovat nový kamerový systém, který rozšířil starý kamerový systém a jsou tak střeženy různé obecní budovy. A za třetí obec koupila vlastnictví k bytovým jednotkám (bytům), které jsou v bytových domech (ty jsou majetkem OSBD). Spolu s jednotkami převedl prodávající do vlastnictví obce podíly na společných částech budovy čp. a na pozemcích (zastavěná plocha, ostatní plocha a travní porost) patřících k domům. Jak zjistíme ocenění? Znalecký posudek nemáme. Můžeme tyto podíly zavést do majetku za kupní cenu podle velikosti podílů a co pozemky?

K jednotlivým dotazům:

1. TZ to bezesporu je, můžete vše uvedené zahrnout do jeho ceny, jsou to všechno výdaje patřící do ceny stavby, takže zde souhlas.

2. Neuvádíte, jak současný zabezpečovací systém evidujete v majetku, pravdepodobně jako samostatný majetek na účtu 022. Jeho rozšíření je tedy v ceně nad 40 tis. Kč TZ stávajícího, pod 40 tis. Kč podlimitní TZ, výměna čidel je pak oprava. Pokud ho vedete jako součást budovy, pak by to bylo TZ budovy, podle ceny třeba také i podlimitní.

3. Zde se mi opět hůře odpovídá, když nevím, jak kamerový systém evidujete v majetku, pravděpodobně na účtu 022, ale záleží, jestli jako jednu majetkovou položku nebo soubor. Kdybyste to vedli jako jednu majetkovou položku a rozšiřovali (staré tedy nelikvidujete, zůstává v použití, pouze ho rozšiřujete?), pak se musí řešit hranice pro TZ, tedy jestli je to do/nad 40 tis. Kč, kdyby to byl soubor, tak ten se o nově pořízené věci rozšiřuje bez ohledu na jejich ocenění, tam tedy nové kamery určitě přiřadit. Podle popisu je napojen na stávající, proto to neřeším formou zařazení jako samostatného majetku/souboru, ale rozšíření stávajícího (záleží, jak je to technicky řešeno).

4.V souladu s § 1159 občanského zákoníku se bytová jednotka eviduje jako stavba a to společně s podílem na společných částech domu. Jestli jste však pořídili zároveň i podíl na pozemcích, tak opravdu musíte kupní cenu rozvrhnout na stavbu - bytová jednotka a pozemek. S tím, jak kupní cenu rozvhnout mezi účty 021 a 031 moc poradit neumím, resp. už jsem v této oblasti vyčerpala nápady, když napíšete do vyhledávače v dotazech "rozvrh", tak vám vyjedou odpovědi, vždy je nejlepší uvést jednotlivé ocenění do smlouvy, popř. s prodávajícím zkuste dohodnout sepsání nějakého protokolu o jednotlivém ocenění, jednodušší možnost u vás není, když nemáte ZP, pak byste museli jedině zkusit ocenit oceňovací vyhláškou a použít rozvrh z toho, ale to by bylo neúměrně pracné. Na majetkovou kartu bytové jednotky poznamenejte majetkový podíl na budově, analogicky u pozemku. 

Započteno na 2 dotazy 

Na účet obce došla platba poplatku za svoz odpadu ze zahraničí. Výše poplatku je stanovena na 500,- Kč ale na účet došlo 579,23 Kč. Za příchozí platbu ze zahraničí byl z účtu obce stržen poplatek ve výši 100,- Kč. Jak vyřešit a zaúčtovat tento případ, je možné částkou 79,23 Kč kompenzovat poplatek 100,- Kč?

Ano, kompenzovala bych, vznikl vám náklad navíc, je přeplatek, kompenzace je určitě možná. Náklad - poplatky banka dejte na 518  a 377 MD ve výši zápočtu a 231 D položku při úhradě 5163, přeplatek zaúčtujte 231 položku 2329 /378 tj. jako závazek a pak 378/377. 

Dle metodiky MV o odměňování ZO č. 5.4 může ZO odsouhlasit vyplacení mimořádné odměny starostovi a místostarostce za splnění mimořádných úkolů. V letošním roce proběhly v obci víkendové oslavy a to 700 let od vzniku obce a další akce byl sraz obcí se stejným názvem. Přípravy a organizace obou oslav probíhaly již od ledna 2018. Samotné oslavy se uskutečnily v letních měsících. Lze toto posuzovat za činnost nad rámec své funkce? V případě že ano, v jaké max. výši a bude výplata odměny přes mzdy (máme uvolněného starostu a neuvolněnou místostarostku)

Já vás v tomto odkážu na zákon o obcích, konkrétně § 76, níže vám ho cituji, je tam uvedeno, jakou částku to nesmí překročit, máte tedy maximální limit, jinak je rozhodnutí o konkrétní částce k vyplacení na ZO,  je to jeho pravomoc podle § 84 odst. 2 písm. o). Myslím, že ve vašem případě to asi lze posoudit jako mimořádný a i významný úkol, když to takto budete formulovat. Jakým způsobem vyplatit - určitě přes mzdy, třeba z odchodného se neplatí sociální pojištění, mimořádná odměna bude podle mě podléhat všem odvodům jako klasická, to si ale pro jistotu ověřte u příslušných úřadů - ZP, ČSSZ...

§ 76

(1) Členovi zastupitelstva obce může obec poskytnout mimořádnou odměnu za splnění mimořádných nebo zvláště významných úkolů obce.

(2) Souhrnná výše mimořádných odměn poskytnutých v kalendářním roce uvolněnému členovi zastupitelstva obce nesmí být vyšší než dvojnásobek nejvyšší odměny, která mu v průběhu tohoto kalendářního roku náležela za výkon jím zastávaných funkcí za měsíc.

(3) Souhrnná výše mimořádných odměn poskytnutých v kalendářním roce neuvolněnému členovi zastupitelstva obce nesmí být vyšší než dvojnásobek maximální výše odměny, kterou za výkon jím zastávané funkce nebo v souhrnu za výkon jím zastávaných funkcí za měsíc stanoví zákon a prováděcí právní předpis.

(4) Návrh na poskytnutí mimořádné odměny členovi zastupitelstva obce musí být uveden jako samostatný bod navrženého programu připravovaného zasedání zastupitelstva obce.

(5) Návrh na poskytnutí mimořádné odměny členovi zastupitelstva obce musí být odůvodněn a projednán jako samostatný bod programu jednání zastupitelstva obce. Důvod poskytnutí mimořádné odměny musí být uveden v usnesení zastupitelstva obce, kterým byla mimořádná odměna poskytnuta.

Obec vlastní dům s 7 byty a 1 nebytovým prostorem, který pronajímá. Pořizovací cena celé budovy byla 3 223 539,- Kč, oprávky k 30. 9. 2018 - 1 553 854,- Kč, transfer 2 200 000,- Kč, zůstatek transferu 1 137 317,48 Kč. 3. 10. 2018 zastupitelstvo schválilo na základě záměru prodej 7 bytů za cenu 3 000,- Kč za 1 m2. Dle katastru nemovitostí je celá nemovitost rozdělena na 8 jednotek, každá jednotka má určitý podíl. Jak mám přecenit na reálnou hodnotu, když neprodáváme celý dům? Napadlo mě, že propočítám dle výměr bytů pořizovací cenu, oprávky, transfer i zůstatek transferu ke každému bytu i k nebytovému prostoru. Reálnou hodnotu vypočítám jako pořizovací cenu nebytového prostoru + prodejní ceny bytů. Můžete, prosím, poradit?

Když prodáváte část budovy, tak musíte pro účely účtování o prodeji nejprve kartu budovy rozdělit, ve vašem případě, když prodáváte všechny byty, by stačilo rozdělit to na dvě karty (ale opravdu správně je rozdělení takto "jedna bytová jednotka = jedna nemovitost") - jedna pro všech sedm bytů a druhá pro nebytový prostor, který zůstane vaším majetkem. Nebude zde problém s případným přeceněním na RH, jestli to splní vaší významnost pro přecenění, tak to budete posuzovat v součtu za všechny bytové jednotky jako hromadný prodej, tzn. posoudíte i významnost v součtu - jestli rozdíl mezi účetní cenou všech bytů v porovnání s prodejní cenou splňuje vaší hranici pro přecenění na RH. Za RH se zpravidla považuje cena tržní, je-li zjistitelná, ve vašem případě lze použít prodejní cenu 3000 Kč za m2. Vynásobíte tedy cenu 3000 Kč počtem metrů bytů a od toho odečtete jejich účetní cenu, pokud bude rozdíl kladný a pro vás v souladu s vaší směrnicí k RH významný, zúčtujete ho zápisem 021/407, záporný pak 407/021 , zrušíte oprávky 081/407 (tak aby na 021 zůstala jen prodejní cena a 81 byly nulové ) a byty převedete 036/021. Při prodeji pak RH zúčtujete 407/664, případně 564/407. Samotný prodej - vyřazení je 553/036 a 554/031 (pozemky vyřaďte v účetní ceně, stačí na RH přecenit byty).  U dotace možná jen zvážit, jestli se týkala celého objektu (asi ano), pak souhlas s jejím poměrným rozpočtením a nerozpuštěnou část týkající se bytů při prodeji rozpustit 403/672, poměr dotace k nebytovému prostoru zůstane na účtu 403 a budete ho dále rozpouštět proti jeho odpisům. Takto to být musí bez ohledu na to, které části domu se dotace týkala, už se musí řešit stále jen v transferovém podílu. 

Prosím o radu se zaúčtováním faktury za opravu plotu občanovi (na který vlivem větru spadl strom z obecního pozemku)? Vlivem silného větru spadl strom z obecního pozemku na plot u rodinného domu a poničil ho - pojišťovna neuznala náhradu škody a tak nechala obec na vlastní náklady plot opravit cca ve výši 20 tis. Kč. Jak takovou fakturu za opravu plotu zaúčtovat a jaký použít paragraf a položku?

Fakturu zaúčtujte jako náhradu škody občanovi zápisem 549/321, RS odpa lze 3745  pol. 5909, odpa volím dle toho, co škodu způsobilo - strom, možná by bylo správněji podle účelu škody, ale plot nebyl váš, tak bych dala na veřejnou zeleň.  

Spolku sousedů jsme poskytli dar na vydání společné publikace, účtovala jsem 572/231, za poskytnutí daru nám byly bezplatně darovány publikace, které budeme prodávat občanům. Tyto publikace potřebuji zaúčtovat jako zásoby na sklad - účet 112 ale nevím jaký bude protiúčet.

Darované knihy účtujte zápisem 504/649, k 31.12. pak případný zůstatek aktivujte na sklad zápisem 132/504 - takto jestli účtujete zásoby způsobem B. U způsobu A byste je navedli na sklad zápisem 132/649 a při prodeji účtovali 504/132. Účet zboží je u knih přesnější než materiál. Můžete je ocenit prodejní cenou sníženou o náklady s prodejem (cca 10-20% z prodejní ceny). 

Finanční úřad nám tento měsíc vystavil platební výměr na úroky z prodlení z pozdně odvedené daně z faktury reverse charge. Účtovali jsme 542/342 a rozpočtově § 6399, POL 5363. Nyní vystavujeme fakturu za náhradu těchto úroků společnosti, která nám reverse pozdně vystavila. Máme účtovat 542 mínusově či jako náhradu 649? A rozpočet máme mínusovat původní nebo předepsat do příjmových položek?

Účtujete dobře, jen předpis by byl přesnější přes účet 343. V případě PDP jste povinni odvést daň vy, takže i případné sankce z toho vyplývající by měly zůstat ve vašich nákladech, i když za chybu mohl dodavatel, náhradu od něj byste měli účtovat v režimu náhrad, tedy na účet 649 a pol. 2324.

Obec má u ČS akcie a došlo k vytěsnění akcionářů, kdy se má částka zaúčtovat do výnosů na účet 661 (o peníze se bude žádat v prosinci)?? a jeste otázka, zda tato částka vstupuje do obratu k DPH, děkuji

K zaúčtování - souhlasím s tím, že by se o tom účtovalo jako o prodeji CP.

Do obratu toto  u vaší obce určitě nevstupuje.

Zkusím popsat dva důvody - mohl by to být potenciálně příjem podle §54 - tedy když se podíváte do §4a na definici obratu, tak tam výnosy podle §54 nevstupují, pokud je to v rámci "doplňkové činnosti, která je příležitostná". Tím doplňkové se nerozumí "hospodářská činnost", ale něco okrajového. V rámci činnosti u vás bezesporu je naplněna tato příležitostnost. Ten druhý důvod je vůbec zamyšlení, zda toto je ekonomická činnost - totiž při tom vytěsnění se chováte čistě pasivně - neobchodujete aktivně, jste vytěsnění a dostáváte za to náhradu. Tedy mám velké pochybnosti, zda se vůbec můžeme bavit o plnění z pohledu DPH.

Takže mne to vede jednoznačně k závěru, že ten příjem z vytěsnění do obratu vaší obce nemůže vstupovat. 

Rada obce schválila příspěvek do sbírky na svozový autobus Základní a praktické škole Svítání,o.p.s. Je správné zaúčtovat 3114 6313; účet 572?

Jestli jsou o.p.s., pak je správně položka 6321, asi z toho budou pořizovat autobus, nikoliv financovat přepravu, když volíte transfer investiční. Účet 572 je dobře.

Prosím o správné určení paragrafu a položky na živelní pohromy a krize - nově na rok 2019 do rozpočtu na školení /v pátek 9.11./ jsem si napsala jen položku 5213

V návrhu rozpočtu je povinná položka 5903 a nový odpa 5213. Může být problém s programem, že jsou obě nové, tak možná půjdou obsadit až po 1.1.2019. 

Můj dotaz se týká tzv, nezpůsobilých výdajů stanovených zadavatelem. Dle mne se tyto výdaje účtují bez NZÚZ, pouze s org. Dotace je určena pouze na způsobilé výdaje - dle rozhodnutí činí dotace 40% způsobilých výdajů - účtováno NZÚZ a org., 60% vlastní zdroje - účtováno NZ a org. Je to správná úvaha?

Vaše úvaha je naprosto správná, výdaje se značí jen ve výši dotace, když je to ze zahraničí, tak váš podíl na způsobilých nákladech se značí nástrojem a zdrojem (ideálně navíc ještě ten org), nezpůsobilé opravdu jen org. Máte dobře nastaven systém značení, je vhodné si navíc zvolit i ten jednotný org.

Platíme zálohy na el.energii ve výši 2.720,- Kč -zaúčtování je 314/231 0100 2142 5154 a 502 0300/389. teď nám přišla mimořádná faktura-, na které máme uvedeno spotřeba el.energie 18.352,- Kč, přijaté platby 19.040,- Kč a přeplatek -688,- Kč. fakturu jsem dala do knihy došlých faktur na 321 - 688,- Kč.Přeplatek nám nebude vrácen na účet ( ani o něj není ponížena další záloha ) , ale bude vyúčtován až v příštím vyúčtování. Moc nerozumím proč bude další vyúčtování , ale hlavně nevím jak zaúčtovat došlou fakturu .

Předně záleží, jestli se jedná o vyúčtování meziroční nebo jen za letošní rok, kvůli dohadám, které účtujete s každou zálohou. No každopádně na dohadách a v nákladech máte již nějaké zálohy, takže vyúčtování teď zaúčtujte takto: (dohadnou položku máte předpokládám vytvořenou ve výši záloh 19040 Kč)

389 MD 19040 Kč, 502 minus MD 688 Kč/ 321 D 18352 Kč

321 MD/314 D zúčtování záloh ve výši spotřeby 18352 Kč

Na účtu 314 vám tak zůstane přeplatek, který tam necháte až do dalšího vyúčtování (převedli vám jej jako na zálohu na další období). Dohadnou položku výše uvedeným zápisem zrušíte a letos zbývá tedy dohadovat náklady za zbytek období, co vám nefakturovali v mimořádném vyúčtování.

Není moc účetně správné účtovat takto vyúčtování přes dohady, jestli se to týká jen tohoto roku, proto doporučujeme účtovat dohady až k 31.12., ale zase toto není běžná situace, většinou vyúčtovávají meziročně, asi měníte dodavatele nebo je to automaticky, nedávno jsem se s tím na obci setkala, že ČEZ dělá mimořádné vyúčtování, nevím už proč, je to nějaká administratnivní změna u nich myslím..