Dotazy

Dobrý den, chtěla bych se zeptat, jak je to s fakturami, které přijdou v roce 2010 (např. telefonica/SKS), ale týkají se ještě prosince 2009? Mám dělat předpis ještě v prosinci nebo už je mám dát do nového roku? Budou to náklady minulého období nebo ne?

Došlé faktury rok 2009 týkající se plnění roku 2009  je lepší zaúčtovat na účet 321 ještě v roce 2009, pokud stihnete do účetní závěrky. Odpovídá to věrnému obrazu. V roce 2009 ještě o časovém rozlišení neúčtujeme (s vyjímkou hospodářské činnosti). Pokud faktura příjde až po závěrce, tak zaúčtujete regulérně, můžete zvolit analytiku u nákladového účtu. Podrobněji v dokumentech ke stažení " RF směrnice časové rozlišení", je tam k přechodnému období KDF celá kapitolka.  Prosím, než pošlete dotaz, zkuste si najít odpověď - tento problém je již několikrát na těchto stránkách odpovězen, viz aktuality z 2-3.1.2010. Děkuji.

Dobrý den, naše město pořádá ples s tombolou. Jaká mají být potvrzení na drobné věcné dary do tomboly, jaká smlouva v případě větších sponzorských darů, ať věcných nebo finančních? Platíme z toho darovací daň?

Darovací smlouva nemusí být ze zákona v písemné formě ( jen na nemovitý majetek). Sepisujete darovací smlouvu (standartní, najdete třeba i na internetu) v případě, že to darující požaduje. Od daně darovací jsou obce osvobozeny.

Naše PO získala nadační příspěvek pro účelové použití, s tím, že část příspěvku obdržela v roce 2009 a část obdrží v roce 2010 po průběžném vyúčtování. Má se tento příspěvek účtovat jako finanční dar (včetně schvalování zřizovatelem)? A účtovat celou částku do roku 2009, nebo podle skutečně obdržených částek na účet v jednotlivých letech?

Nadační příspěvek je darem a podléhá schválení zřizovatele. Jako  účelový dar by se měl časově rozlišit přes účet 384 nebo 388, účtuje se na 649 - v roce 2009 ve výši skutečného čerpání nákladů ve vztahu k účelu - přijatá částka 649, pokud je čerpání vyšší než přijatá částka tak 388MD/649D. Pokud je čerpání nižší než přijatá částka tak 649MD/384D.

Naše město je 100 % vlastník s.r.o. Společnost má od města pronajatý majetek - městu má hradit nájemné. Protože v minulém období vznikl dluh na nájemném proběhl formou notářského zápisu, dohody o započtení vzájemných dluhů závazků, zpravy auditoru o ověření pohledávek a závazků, návrh na umoření pohledávky města za s.r.o je provedením navýšení jmění společnosti. O zápis do OR bylo požádáno v roce 2009, zatím nevíme zda bude zapsáno v roce 2009 nebo až v roce 2010. Jak bude město toto navýšení účtovat. 1/ na základě smlouvy a notářského zápisu, kde je uvedena splatnost v roce 2009 bude účtovat zrušení pohledávky z účtu 311 a část na 315 /bylo účtováno 315 popř. 311/215/ proti závazku za splacení základního kapitálu pro společnost /předepsano 420 popř. 474/379/ proti účtu 379 (tím budou účty 311, 315, 379 vyrovnány). Je tento postup správný a jsou použity správné účty. Po zápisu do OR pokud v roce 2009 provedeme zápis 061/901, pokud roce 2010 pak zápis 061/411.

Na základě smlouvy o navýšení ZK zaúčtujete závazek z upsaného vkladu: 043 MD / 367 D. K datu splacení vkladu - ve Vašem případě k datu, které vyplývá ze smlovy o navýšení ZK dojde k zápočtu pohledávky a závazku (obojí je splatné) zápisem 367 MD / 315 D. Přes rozpočtovou skaldbu není třeba proúčtovat, ale v roce 2009 je ještě třeba vyrovnat příjmový okruh a  okruh  DM stačí zápisem 215 MD / 901 D. (rozšířený zápis 215 MD/211 D a 211 MD / 901 D)

Po zápisu do OR v roce 2010  již jen 061 MD / 043 D.

Dobrý den, máme Smlouvu o nájmu a provozování plynárenského zařízení. My budeme pronajímat movitou věc a musíme odvádět DPH. Plynárenská bude na najaté věci provádět zajištění provozu a běžné údržby. Částky budou ve stejné výši. Smlouva nemá náležitosti daňového dokladu, jsou zde uvedeny částky s dovětkem, že bude připočtena platná sazba DPH. Následuje věta: Vzhledem ke stejné výši úhrady se obě smluvní strany dohodly, že se nebude fakturovat. Vzájemné úhrady budou zúčtovány jedenkrát ročně do nákladů a výnosů k 31.12. každého roku. Budeme si na vstupu uplatňovat DPH? A pokud ano, můžeme bez fakturace? JMP tvrdí, že to takto dělá se všemi 700 zákazníky stejně. A fakturu v žádném případě nepošle. Na FÚ mi zas tvrdili,že fakturace musí proběhnout. Daň na výstupu předpokládám, že můžeme odvést i na základě této smlouvy.Mohla byste mi poradit? Děkuji

Vystavte vnitřní daňový doklad  pro odpočet.  Pro zdanitelné plnění běžný daňový doklad. To je rada pro Vás, dle ZDPH musí JMP daňové doklady vystavit pro poskytnuté zdanitelné plnění. Mohou Vám poskytnout splátkový kalendář, ale ten musí být součástí smlouvy.

Mám dotaz, zda je správný následující postup účtování v ÚSC při pořízení dlouhodobého majetku po 1.1.2010: 501/321 321/231 028/088 Není nám jasné, kdy (zda) máme použít nově účet 401. Mate nás účet 088, protože odpisovat budeme až od roku 2011.

Váš účetní postup je správný, pozor je třeba ještě udělat zápisy 406 /088 a  406/078 dle "RF komentáře k rozpočtovému můstku", je v dokumentech ke stažení.

Citace:

Jedním z první účetních zápisů po převodu  (tedy zápis nebude součástí převodového můstku, ale účetním případem roku 2010) bude zápis 406 MD / 078 D v hodnotě stavu účtu 018 a zápis 406 MD / 088 D v hodnotě stavu účtu 028, a to pro zajištění kontinuity účtování pro rok 2010. Od 1. 1. 2010 se totiž již bude drobný dlouhodobý majetek pořizovat zápisem 501 (518) MD / 321 D; 321 MD / 231 D (plus rozpočtová skladba) a zároveň 018 MD / 078 D nebo 028 MD / 088 D. Pro Vaši kontrolu bude platit tato rovnost stavu účtu: 018=078; 028=088.

Od roku 2001 zvolíte již místo účtu 501 účet 551 - viz vzorová schemata MF - prosím čtěte aktuality z 2. a 3.1. na úvodní stránce www.obecuctuje.cz, jsou tam odkazy, kde co hledat.

Omlouvám se, že Vám dávám tolik úkolů, ale v tomto období to jinak nepůjde :o).

Jsme městský obvod Statutárního města Ostravy. v 12/2009 jsme zřídili zvláštní depozitní účet na přijaté kauce ve výši 1 měsíčního nájemného z bytu. Účtovala jsem MD 245/40 D 325/31 Poplatky MD 379 D 245/40 Úroky MD 245/40 D 378

Z hlediska účtování záleží na pravidlech vypořádání kauce - jestli úroky budou příjmem nájemce, tak je také správné zvolit účet závazku stejný jako z kauce, příp. oddělit jen analytikou, tedy 325. 3X. Jestli úroky Vám zůstanou, tak je asi budete obráceným zápisem převádět na ZBÚ. Analogicky s poplatky, buď snižuji závazek k nájemníkovi - což nebývá časté, nebo se vypořádají přes ZBÚ.  Od roku 2010 lze účtovat 245/662, a jen 262/245 a 231+ RS, polů. 2141 MD / 262 D (úroky, které Vám zůstanou).

Obci byl odcizen trezor v hodnotě 1.200,-Kč,(úč.028), s finanční hostovostí 5.300,- Kč,bylo účtováno: 231 30 6171 5909 D 231 30 6171 5182 - D 261 99 D 316 30 MD -POLICIE předala usnesení-pachatel neznámý, jak dále zaúčtovat?

460 MD / 316.30 D. To je vše. Váš zápis je dobře.

Na jakou položku patří právní služby, včetně odměny exekutora při vymáhání pohledávek města? Dosud jsme používali položku 5166. Při podrobném prostudování položky 5169 už si nejsme ale tak jisti. Vypadá to, že vše patří na 5169. Jaké právní služby tedy mohou jíz z položky 5166?

Ano, právní služby včetně odměn exekutora patří spíše na pol. 5169, na pol. 5166 by obec měla účtovat právní služby povahy právního rozboru, vypracování právní analýzy jako podkladu k rozhodování vedení obce, tedy nepovinné a zároveň slouží k rozhodování. Položku 5166 však z hlediska názvu položky je pro právní služby možno využívat nadále, v tomto případě se více kloním pro dodržení metody i z důvodu porovnání mezi obdobími, takže obojí je vlastně dobře.

Obec prodává 11 pozemků, které jsou určené k zástavbě RD. Prozatím nejsou zasíťované, v katastru nemovitostí jsou vedeny jako „zahrada“. Kupní cena jednoho pozemku je např. 395.200,- Kč. Ve smlouvě je uvedeno, že část kupní ceny ve výši 200.000,- Kč bude uhrazena do 7 dnů od podpisu smlouvy, zbylá část kupní ceny ve výši 195.200,- Kč bude uhrazena po vybudování elektrické přípojky k pozemku, ale není znám přesný termín připojení ze strany ČEZ. Prosím o radu, jak zaúčtovat a zda v tomto případě vstupuje kupní cena do obratu pro DPH a v jakém měsíci. Kupní smlouva je podepsána v prosinci 2009, část kupní ceny ve výši 200.000,- Kč zaplacena v prosinci 2009 a návrh na vklad podán v lednu 2010.

Úhrada za prodej pozemků nevstupuje do obratu k registraci §6 (odst.2) ZDPH. Kupní smlouvu v roce 2009 zaúčtujete MD 315 / D 215, úhradu účtujete MD 231 pol. 3111 (ODPA m.b. 3639) / D 315. V převodovém můstku na rok 2010 převeďte účet 315 na 311. Pohledávka za doplatkem kupní ceny se tedy bude nadále evidovat. Až doplatí, tak jen zaúčtujete 231. odpa např. 3639, pol. 3111 MD / 311 D.

Dobrý den, prosím Vás o radu, dívala jsem se do dokumentů RF výdaje a příjmy, ale po otevření jsem zjistila, že např. pod RF účtování výdajů je tabulka s účtováním transferů a pod RF účtování příjmů je tabulka Vyřazení DM v roce 2010.Možná špatně otvírám přiložený dokument. Dále bych prosila o pomoc s účtováním mezd, dívala jsem se do dotazů a usoudila jsem, že by bylo nejlepší účtovat tentokrát pouze do 11. měsíce a prosínec 2009 dát do ledna 2010. To znamená, že v Příloze závěrky k 31.12.2009 nebude vůbec figurovat ZP,SP a daň?

Mzdy se předepíší k 31.12. 2009 zápisem 440/331;331/336;331/342, ale neprovede se proúčtování přes rozpočtovou skladbu, to bude až při skutečné výplatě proti závazkům 331,336,342. Tedy k 31.12. závazky budou v rozvaze a tím i v příloze.

Ohledně těch příjmů a výdajů - každý soubor má několik listů - asi se Vám objevily jiné listy než počáteční. Podívejte se na záložky dole, když na ně kliknete, tak se otevře jiný list.  

Prosím Vás, o pomoc k vyřešení těchto situací: 1. V roce 2007 byla vyhotovena projektová dokumentace k přístavbě (k investici) v ceně 7.800,-Kč. Do dnešní doby nebylo v této akci pokračováno. Mám to stále vést na účtu 042? 2. V roce 2003 bylo uvažováno o výstavbě studny, byl vyhotoven vrt v ceně 27.804,-Kč.Dále v této akci nebylo pokračováno, nebyl vyhotoven ještě ani projekt. Mám to stále vést na účtě 042? 3.V roce 2002-2007 jsme prováděli rekonstrukci bytů v ceně 236.000,-, do dnešní doby nebyla provedena kolaudace, i když to neustále připomínám, že na jejím základě to teprve mohu zavést do majetku, stále nic.Nemohla bych to zavést do majetku, třeba na základě toho, že tam již nájemníci bydlí?

1-2. Doporučuji tyto částky vyřadit z účtu 042 na základě rozhodnutí účetní jednotky, že se záměr stavby zrušil. Účtování: MD 901/ D 042 a zároveň MD 460/D 211. Pokud však nějaké rozhodnutí orgánu obce nebudete mít  "v ruce" nemáte na základě čeho vyřadit.

3. Kolaudace stavebních prací není jedinou podmínkou pro zaúčtování na majetkový účet. Důležité je, zda se stavba užívá ke svému účelu (i když třeba zkušebně). Proto nemusíte čekat na kolaudaci, zaúčtování proveďte na základě dokladu o zahájení užívání (předávací protokol doložen např. jednou nájemní smlouvou nebo jiným dokladem o zahájení užívání).

Obec podala více žádostí o dotace, jednak ze SZIF a také z KÚ. Zajímalo by nás jak postupovat při sestavování rozpočtu, zda dát do plánovaných výdajů jen spoluúčast obce nebo celkové plánované výdaje na tyto akce, i když nevíme , zda budeme v žádostech o dotace úspěšní.

Rozpočtujte dle § 11 zákona č. 250/2000 Sb. jen spoluúčast obce (vlastní podíl) ve výdajích.

Dobrý den, prosím o radu : úrok z úvěru na pořízení DM do doby uvedení do provozu je součástí PC DM, pokud tak účetní jednotka rozhodne. Jakým způsobem má být rozhodnuto ? Starosta, ZO nebo vnitřní směrnice ?

Vnitřní směrnice - schválena radou, kde není rada tak starostou.

Zaměstnanec obce je nemocen od 4.12.2009 dosud. Vím, že první 3dny jsou neplacené, ale chtěla jsem se zeptat, jestli když má pracovník dostatek dovolené, jestli mu lze za tyto 3 dny neplacené nemocenské proplatit 3 dny dovolené. Moc děkuji za odpověď i když se netýká účtování,ale dělám i mzdy.

Pokud má zaměstnanec vystavenou "neschopenku", tak nemůže vybírat na tyto dny dovolenou. Je mi líto.