Dotazy

1/ V roce 2009 jsme začali pořizovat GIS v hodnotě 29750,-mám to vést na 019 nebo na 6171 /5169 ? 2/ V majetku nemáme vedenou dešťovou kanalizaci /nevíme ve kterém roce byla vybudovaná letos se geodeticky zaměřil skutečný stav , který stál 46 tis. / já jsem to zatím zaúčtovala 2321/5169/ v r. 2010 se začne dělat pasport. Měla by se potom tato kanalizace znalecky ocenit a zavést do staveb?

1. Dle názoru MF GIS není považován za dlouhodobý majetek a má povahu služby (pozor, pokud se nejedná jasně o SW). Účtujeme proto do provozních nákladů.

2. Kanalizace jako majetek dosud nezachycený v účetnictví by se měl zaúčtovat na příslušný majetkový účet. Reprodukční pořizovací cenu určíte znaleckým posudkem nebo odborným odhadem dle oceňovacích předpisů k datu zavedení na majetkové účty.

Městu jsou zákonem vyvlastněny pozemky sloužící veřejnému zájmu (zástavba silnicí a dálnicí), které dosud mělo ve svém majetku. Následně dnes došla od investora staveb úhrada za pozemky. Jak se bude, prosím, účtovat o tomto případě včetně rozpočtové skladby?

Jako prodej majetku pol. 3111, ODPA může být 3639 (lze i 2212).

Máme podepsanou Dohodu o poskytnutí dotace z Programu rozvoje venkova, opatření Obnova a rozvoj vesnic, občanské vybavení a služby/ Obnova a rozvoj vesnic , záměr Zlepšení dopravní a technické infrastruktury a vzhledu obcí. Dotace činí 90 % (75 EU, 25 SR). Dotace se skládá z více výdajů tzn. investičních (nákup travního traktoru) a neinvestičních (osazení značek, osázení zeleně). Nikde v dohodě se mi nepodařilo zjistit, jaký mám použít UZ a NÁSTROJ. Hledala jsem v číselníku účelových znaků a našla UZ 89011 SR a 89012 EU (NIV) a dále 89511 SR a 89512 EU (IV). Nevím, který účelový znak použít anebo kde ho zjistit, proto se obracím s dotazem na Vás, zda byste mi mohla poradit. Dále jsem v příloze č. 5 vyhlášky 16/2001 Sb. našla nástroj 27 – Program rozvoje venkova, ale pak jsem zde našla ještě nástroj 87 – Program rozvoje venkova – účetní operace. Nevím, který nástroj použít. Dotaci obdržíme až v příštím roce, ale výdaje proběhly již letos a je potřeba je označit. Děkuji Vám za odpověď.

Posílám opravené - používat se mají všechny zdroje, asi lednová únava, promiňte.

Ohledně Nástroje a Zdroje, tak máte pravdu - musíte výdaje označit už letos. PRV má nástroj 27, budete  výdaje označovat podílem  takže Zdroj - 1 vlastní 10%, a SR 25% a zdroj 5 EU 75%. Co se týká UZ, je někdy velmi problematické zjistit správný UZ. Nejspíš se ho dozvíte až v okamžiku připsání dotace (informace má poskytnout kraj, lze požádat o určení i na MF). V tom případě výdaje dodatečné označíte UZ na účetním dokladu. UZ je důležitý při příjmu. Zde uvedené je v souladu se stanovisky MF.

Dobrý den, z čeho vycházet při rozdělování pozemků na účtu 031 do povinných analytik? Může být hlavním podkladem výpis z katastru? A přeúčtovávat např. z analytiky ostatní pozemky na analytiku zahrada na základě výpisu z katastru? Byla by tak neustále zajištěna i kontrolní vazba. Bylo by možné dát např.do vnitřní směrnice, že účetní jednotka bude takto postupovat? Děkuji mockrát za odpověď.

Prosím přečtete si závěr směrnice k podrozvaze o evidenci pozemků pro přílohu G.

Obec bude provádět technické zhodnocení na ČOV formou leasingu. Mám zatím předběžné informace, ale připravuje se smlouva s firmou, přes kterou bude pořízena přestavba ČOV a jí budeme formou leasingu splácet. Toto tech.zhodnocení nám bude do majetku předáno až po zaplacení celého leasingu, ale v hodnotě jak říká starosta pouze 1 000,-. Prosím jesti jste tímto pochopila popis mého problému 1) jak zaúčtuji akontaci? vzhledem k rozpočtové skladbě a celému novému způsobu účtování obce 2) jak budu účtovat splátky, které budou zřejmě měsíční, opět vzhledem k rozpočtové skladbě a celému novému způsobu účtování Pro mne se momentálně tento případ zaúčtování jeví jako dost složitý, proto moc prosím o

Zaúčtování podmíněného závazku z leasingové smlouvy: MD 999/ D 962 ve výši celkové částky; akontace: MD 381/ D 231 2321 pol. 5178; pravidelné splátky: MD 518/ D 231 2321 pol. 5178 ve výši splátky a zároveň MD 518/D 381 - převod poměrné výše akontace (akontace/ počet splátek) do nákladů. Odúčtování části podmíněného dlouhodobého závazku z leasingu ve výši 518: MD 962/D 999, zůstatkovou kupní cenu ve výši 1 tis. Kč - 028/088 a 551 MD (od roku 2011 se bude již používat účet 551) ú321 D, 321 MD / 231 2321 5137. Postupujete jako u normálního leasingu. Horší je, že vlastně povedete na účtu 028 TZ ČOV v hodnotě 1 Kč. Ale zatím jiné řešení nevidím. Možná pak bude vhodné vést v podrozvaze skutečnou hodnotu TZ dle leasingové smlouvy.

Obec darovala část vodovodního řádu ve výši 82.000,-Kč zájmovému sdružení obcí vodovody a kanalizace. Jak zaúčtovat bezplatné převedení?

Odúčtujete z majetkového účtu (obratově): MD 901/ D 021.

V roce 2009 zaúčtován předpis pohledávek 315/215 (místní poplatky, sankce). Předpis stále zůstane na účtu 315, i když pohledávka nebyla uhrazena do 1 roku? Nepřevádí se na účet 469? Opravné položky se netvoří, jak zaúčtovat odpis pohledávky v roce 2010?

Předpis zůstane na účtu 315, o dlouhodobosti a krátkodobosti rozhodujeme při vzniku pohledávky. Tím, že není pohledávka uhrazena se nestává dlouhodobou. Po roce je odpis pohledávky brzy, správně dle 410/2009 by se měla pohledávka odepsat až bude promlčená, u poplatků to tedy bude až za 6 let od ukončení vymáhání. Pohledávky vzniklé do roku 2009 by se pak následně měly odepsat přes účet 406, ne přes náklad 557 (nebyly ve výnosech, nebudou v nákladech, ve výnosech nebyly, protože účet 965-kde se uzavírá 215- se převede na účet 401).

Poplatek na pol. 1337 zaúčtuji na 231 00 MD 639 D? Nejsem si jistá, zda jsem vybrala správně.

Jedná se o místní poplatek - účet 606 D v roce 2010. Stáhněte si z dokumentů ke stažení materiály RF účtování příjmů a RF účtování výdajů, tam je vše podrobně uvedeno.

Dobrý den, už jsem na Vás měla dotaz ohledně zpětvzetí pozemku. Trošku jsem se zamotala do účtování a nevím jak z toho ven. Mohla byste mi, prosím poradit. Pozemek byl prodán v 2008 za cenu 1 177 800,-. Z majetku byla vyřazena částka 12 000,-. Nyní vracíme 1 177 800,-, ale je to zpětvzetí a do majetku jsme vrátili 12 000,-. Při podpisu notářského zápisu jsem zaúčtovala 042/321 1 177 800,- Při vkladu na KÚ jsem zaúčtovala 031/901 12 000,- Nevím, proč jsem udělala takovou chybu, ale našla jsem ji teď, když jsme posílali peníze a já chtěla zaúčtovat platbu 321/231 35 1 177 800,-.

Oprava: -042 MD / 474 MD.  Zaúčtujte 321 MD / 231 35 3639 5909 D (nebo 5192 D). Vracíme příjem minulých let.

Vážená paní lektorko, obracíme se na Vás s dotazem týkajícím se vrátek sociál. dávek z minulých let. Jsme ÚSC a doposud jsme vrátky předepisovali na účet 315 MD proti účtu 215 DAL. Nyní, po účetní reformě, nevíme zda předpis těchto dávek můžeme účtovat na účet 348 MD proti 671 DAL, případně 325 MD proti 671 DAL.

Vratky sociálních dávek z minulých let byly buď v režimu vracení do SR nebo navýšení rozpočtu na sociální dávky jako storno výdaje (to si myslím, že bylo možné jen v běžném roce - musela bych se znovu podívat do postupů - myslím, že řešily Zprávy MF). Když se měly převádět do SR - tak správný zápis byl 315 MD / 325 D (347). Navýšení rozpočtu: 316 MD / 450 minus D. V roce 2010 by zápis o vrácení do SR byl stejný 315 MD / 325 nebo 347 (zatím od MF neurčeno). Navýšení rozpočtu:   -572 MD/315 MD. Zatím takto, ale možná jsem dotaz nepochopila správně a u sociálních dávek je hodně otazníků, nemohu stále z MF získat jasnou odpověď, zda je považují za průtokový nebo dotační transfer. Několikrát určili, že dotační, před nedávnem se zmínili, že průtokový - je to někdy opravdu těžké...

Určitě ne na 671 - dotace ze SR to není.

V roce 2009 jsme zaplatili vyměřené penále za porušení RK od FÚ. Dnes nám přišlo rozhodnutí, že se nám promíjí. Vrácené peníze dojdou na BÚ až v roce 2010. Nevím, jak tento případ pak zaúčtuji.

Zaúčtujete: 231.10  6399 2324 MD / 649 D. Budeme vycházet z §69, odst. 1, písm. c) náhrady vynaložených nákladů minulých účetních období se zachycují do výnosů běžného účetního období. Když zaúčtujete 406 D - změna metody, nebude to rovněž chyba, lze argumentovat opravou nákladu minulého období, ale v tomto případě se mi slovo náhrada jeví jako přesnější. Zatím doporučuji 649 D.

Prosím o radu jak převést pohledávku do podrozvahy abych si "nerozházela" kontrolní chody v Gordiku. V roce 2004 vedoucí PO zpronevěřil částku 1 mil. Kč. Zastupitelstvo rozhodlo o půjčce pro PO na provoz ve výši 1mil. Kč - účetní zápis MD 273 10/ D 231 10. V r. 2005 na doporučení auditu byla půjčka převedena po zániku PO na pohledávku za bývalým vedoucím - účtováno MD 378/ D 273 10. Po několika exekucích je výše pohledávky cca 860 000,-- Kč. Pohledávka nebyla účtována klasicky, tj. MD 378/D 215, a nyní nevím jak provést převod správně.

Jestli Vám vstupuje pohledávka 378 do okruhu ZBÚ tak zápisem -378 MD / 218.10 MD, jestli jste již přepsáním vyrovnala okruh ZBÚ tak zápisem - 378 MD / 211 MD.

Před rokem (2.1.2009) jste odpovídala na dotaz s jakým datem zaúčtovat závazek, kdy faktura s DUZP k 31.12.2008 je doručena na úřad až po tomto datu. Platí Vaše odpověď i pro rok 2009, kdy přecházíme na účetnictví státu?

Jestli jsem odpověděla zhruba takto: "ve vnitřní směrnici (nejlépe ve směrnici k časovému rozlišení, po neděli vyvěsím v dokumentech ke stažení nový vzor směrnice)  si ÚJ sama určí datum, do kterého dne bude přijaté faktury s DUUP do 31.12.2009 zahrnovat do závazků roku 2009, v tom smyslu, např. že jen faktury došlé na úřad do 15. 1.2010", tak moje odpověď stále platí :o)

Dobrý den, ještě bych potřebovala poradit jak účtovat: předpis pohledávky k vratkám soc. dávek?

Vratka - sociální dávka

Vratky dávek jsou  ve dvou režimech - vratky v běžném roce - kompenzace výplat běžného roku, vratky z minulých let se přes KÚ vrací  do SR- Zprávy MF 1/08.

vratky, které navyšují prostředky na výplatu sociálních dávek - tedy vratky v běžném roce v roce 2010

předpis pohledávky k vratkám soc. dávek
315.xxMD / -549MD
příjem kompenzací z výplaty soc. dávek
231  417X 5410 minus MD / 315.xxD

Vratky určené k vrácení přes KÚ do SR:

Předpis: 315.xx/325.xx  ( Závazkový účet  by měl  určit kraj v budoucnu kvůli konsolidaci, 325 - dělená správa - obsahově je dle mého názoru nejsprávnější)

Příjem vratky: 231 417x 2229 (2329) /315.xx

Převod na KÚ: 325 MD / 231 417X 2229 (2329) Položka je volná, bude se mínusovat, pouze může dělat nepořádek meziroční - pak lze využít při výdaji 5909, při příjmu 2329.

Svazek měst a obcí nám zaslal v prosinci fakturu na úhradu členského příspěvku na rok 2010. Splatnost této faktury je v lednu 2010. Jak tento závazek zaúčtovat v r. 2009?

214 MD / 379 D. V lednu při úhradě 379 MD / 231.10 6171 (lze i 3639) 5229 D a pokud budete mít určenou hranici ve směrnici o časovém rozlišení nižší, než je hodnota příspěvku, nebo nebudete ho považovat za pravidleně se opakující platbu - pak ještě časově rozlišit v roce 2010, protože se jedná o náklad roku 2010: 574 MD / 406 D.