Dotazy

Žádám o zodpovězení následujícího dotazu: jsme PO zřízená ÚSC, plátcem DPH jsme od letošního března. Nikde jsem se nedočetla,jak účtovat DPH (kromě účtování při pořizování dokladů). Jedná se mi o to, zda se celková daň na jednotlivých AÚ přeúčtovává na 343 40, a jak. Ve Vašich dokumentech jsem sice našla "DPH příklad účtování 2009", ale to je asi příklad pro našeho zřizovatele (MČ).

DPH účtujete např. v analytikách sazby daně, účet 343.40 PO použijte jen pro příjem nebo úhradu DPH FÚ, analytiky se u PO neproúčtovávají, součet analytik DPH ( rozdíl účetu 343 MD=D) by se měl rovnat ke konci období hodnotě posledních přiznání. Ke konci roku se převedou na jednu analytiku. Postup útování DPH by měl určit projektově SW. Pokud dáte konkrétnější dotazy, je možné vzorové příklady pro PO zpracovat.

Obec bude prodávat televizní kabelový rozvod. V majetku obce je naúčtován na 021.Kupní cena 2 mil.Kč bude hrazena formou měsíčních splátek od 1.1.2010.Měsíční splátka je stanovena na 16 666,-Kč - počet splátek 12O. K předání majetku (vyřazení) dle kupní smlouvy má dojít 30.11.2010. Můžete mi prosím poradit s účtováním od 1.1.2010?

Měsíční splátka 231 3633 3113 MD / 324 D. K 30.11. 2010. Ve výši hodnoty kabelové televize v účetnictví 552 MD / 021 D a pohledávka z kupní ceny 469 (dlouhodobá pohledávka) MD / 646 D ve výši 2 mil. Kč. Zápočet uhrazených záloh za rok 2009 a 2010 a pohledávky 324 MD/469 D. Ocenění reálnou hodnotou je nejpozději k 30.12.2010, §79, odst. 4. vyhlášky č. 410/2009 Sb., tak si s ním zatím nedělejte starosti, zatím není plně vyjasněn.  Ohledně dalších splátek, již jen 231 3633 3113 MD / 469 D.

Zajímá mě, zda stále platí pokyn Ministerstva informatiky z 28. 6. 2005 - viz níže: METODIKA EVIDENCE VYUŽÍVÁNÍ POČÍTAČOVÝCH PROGRAMŮ

Metodika není předpis, jen doporučení, jinými slovy neplatil nikdy, je k volnému využití, není závazný. Dle mého názoru je již morálně mírně zastaralý, ale o vydání aktualizace jsem neslyšela. 

Prosím o informaci, jak účtovat projekty na stavby, které nemají ještě stavební povolení a zastupitelé zatím jen uvažují o realizaci(na Pol 5167).Pokud se stavba bude realizovat, má se tento projekt přeúčtovat do investice?

Pokud má projekt potenciální souvislost s budoucím pořízením DM, tak již na 042 s položkou RS 6121. Pokud ještě není rozhodnuto, účtujte na 5167, do ceny pořízení pak již studie nebo prvotní projekty nepůjdou. Doporučuji postupovat podle materiálu ohledně data,kdy zahajujeme nedokončený majetek uveřejněném na www.nur.cz (národní účetní rada).  

Dle vyhlášky 410/2009 Sb., §68, odst.2, se za vzájemné zúčtování nepovažuje prostřednictvím rozvahových účtů zaúčtovaný vzájemný zápočet pohledávek a závazků podle občanského a obchodního zákoníku. Jak tedy v tomto případě účtovat vzájemný zápočet pohledávek a závazků? Lze tuto vzájemnou kompenzaci uvést ve smlouvě?

Tím se vlastně jen říká, že je vzájemné zúčtování pohledávky a závazku povoleno, tedy účtujete předpis pohledávky, předpis závazku a pak závazek MD a pohledávku D při zápočtu. Zápočet může být dvoustranný tedy např. sjednaný ve smlouvě, v případě s prodlení platbou jedné strany dokonce může být i jednostranný, podmínkou je splatnost obou závazků a stejná měna.

obec uhradila podíl na nákladech na připojení odběrnéch zařízení pro 22 rekreačních objektů firmě ČEZ Distribuce na základě slouvy o budoucí smlouvě. Výše podílu byla 275.000,-, zaúčtovala jsem jako zálohu na poskytnutý dlouhodobý majetek na účet 052. Nyní nám zaslali zprávu o ukončení realizace stavby, že byly splněny všech podmínky pro připojení našeho odběrného místa. Částku mám neustále zaúčtovanou na účtu 052 a nevím, co s tím mám dělat. Zda zařadit do majetku nebo vyřadit. Prosím o radu. Ještě pro upřesnění, obec bude prodávat jednotlivé parcely i s těmito připojeními na elektřinu a každý vlastník parcely pak uzavře s ČEZ samostatnou smlouvu na dodávku elektřiny.

Tyto povinné podíly, pokud nesouvisí s pořízením Vašeho dlouhodobého majetku nejsou výdajem souvisejícím s pořízením DM  a účtují se na položku 5192, souvztažný účet 410. Viz Rozpočtová skladba 2010, komentář k položce 5192. Zaúčtujte nyní -052 MD / 410 MD a opravte položku 6121 na 5192.

Dobrý den, chtěla jsem poprosit o vysvětlení, ke kterým účtům a kdy používám regulace 215 00/217 20 a 218 20/ 211 00. Zřejmě jsem si toto účtování moc zjednodušila, když jsem si na konci měsíce vyjela stavy z banky a z 231 20 jsem částku dala na regulaci 215 00/217 20 a částku z účtu 231 30 jsem dala na regulace 218 20/ 211 00 a teď v tom mám nepořádek.

Správně by se měly "regulovat" jen obraty 231.20 a 231.30 měsíční. Kontrolu správnosti provedete tak, že od ledna do stavu posledního měsíce byste stav účtu 231.20 měla mít na 217.20 a od ledna do posledního měsíce obraty účtu 231.30 na účtu 218.20. Přesnější kontrola je součet položek RS třídy 1-4 mimo položky 24XX a mimo příjmové položky třídy RS 1-4 zúčtované na fondy = 217 a ve výdajích položky třídy 5 a 6 mimo 56XX a 64XX a mimo položky třídy 5 a 6 zaúčtované k fondům (236) = 218 (tj. včetně pohybů na 231.10).  Regulace a okruhy je nejtěžší část účetnictví ÚSC, jestli jste ji dosud nepochopila, tak už se s tím netrapte, od roku 2010 se již nebude používat. Jestli budete chtít zkontrolovat účetní postup, tak napište na mail a já Vám na obec pošlu jednu šikovnou dívčinu, co Vám okruhy vyrovná.

Dobrý den, v našem informačním centru prodáváme vstupenky na některé kulturní akce. Vybrané částky však neodvádíme na účet města, vedeme je odděleně a pak v hotovosti předáme pořadateli akce. Na účet města odvedeme pouze provizi z prodeje a odvedeme z ní DPH. Nevíme zda tento postup je správný, jestli nemáme částku složit na účet a pořadatel nám fakturovat.

Postup je možný, pokud o vstupenkách účtujete v režimu přeprodeje. Přijaté vstupenky a vybrané částky účtujete na zúčtovacích vztazích, DPH neuplatňujete, vybrané částky a neprodané vstupenky předávate zpět pořadateli. Provize je váš výnos za prodej služeb.  

Svěřili jsme majetek do svazku vodovodů a kanalizací, který si ho vede v podrozvaze. Dávám ho do pořádku a zjistila jsem účetní nesrovnalosti v hodnotách, které máme v účetnictví my a ve kterých ho vede svazek. Prosím poraďte mi, jakým způsobem dát rozdíl do pořádku.

Tedy majetek jste do svazku vložili a zůstal ve vašem vlastnictví. Je třeba aby DSO vedl v podrozvaze ty hodnoty, které jste mu vložili, tedy odsouhlasit majetek na vaší evidenci.

Dobrý den, obdrželi jsme rozhodnutí o poskytnutí dotace na vodovod prostřednictvím MZe v rámci podpory 129 180 účelový znak 29897 .tato dotace bude vyplacena zálohově letos a zbytek příští rok. Mám také pokyn k nastavení rozpočtové limitu a termín ve kterém budou výdaje proplaceny na základě faktur u Českomoravské záruční a rozvojové banky.Jsme obec s jedním bankovním účtem. Chci se zeptat na správné účtování, v knize od ing. Přibylové jsem našla nějaké otevření limitu k čerpacímu účtu, nebo bude stačit nová anal. 231? přijetí dotace 231 11 pol. 4216 UZ 29897 /217 11 ,úhrada fa 231 31 pol. 6121 par. 2310 UZ 29897 a pov.fondu 211/901.

S největší pravděpodobností je nahlíženo na systém poskytnutí dotace od poskytovatele jako na čerpací účet, tedy je třeba účtovat přes účet 223. Postupujte dle příkladu Ing. Přibylové str. 159, Účetní souvztažnosti a výkazy z roku 2007.

Obec má PO-Základní školu.Budovu ZŠ jsme škole předali k hospodaření.Škola provedla výměnu vchodových dveří. Vzhledem k tomu,že ZŠ má na investičním fondu dostatek prostředků a v rozpočtu obce je jich nedostatek, rozhodlo zastupitelstvo v souladu s §32 odst.2 z.č. 250/2000 Sb. o financování z investičního fondu.Jak správně zaúčtovat úhradu faktury z tohoto fondu?

511 MD / 321 D; 321 MD / 241 D; 916 MD /648 D ve výši hodnoty účtu 511.

Od SZIF dostáváme jednotnou platbu na plochu, kterou v příjmu účtujeme na položku 4113. Z celkové částky jde 80 % z EU (domnívám se, že ÚZ je 89023)a 20 % ze SR (zde bych použila 89450). Prosím o odsouhlasení účelových znaků a sdělení, zda se zde používá nástroj a zdroj a jaký?

Nelze určit, málo informací, musela byste mi poslat rozhodnutí o poskytnutí dotace, především potřebuji znát program, o nástroji a zdroji byste účtovat však určitě měla.

Chtěla bych se zeptat ohledně účtování mezd za prosinec, konkrétně : máme totiž schváleno, že mzdy za prosinec se vyplácí i zúčtovávají k 31.12. daného roku -je to upraveno vnitřní směrnicí už asi 6 let. Takže jsme nedělali převod na depozitní účet. Teď v návaznosti na přechod na účetnictví státu se chci zeptat, zda tento způsob budeme muset změnit nebo se dá pokračovat v této formě i dál.

Lze pokračovat i nadále, nemá na tento postup reforma vliv.

Na jakou položku správně zaúčtovat poplatek o připojení odběrného místa k distribuční soustavě nízkého napětí firmě ČEZ Distribuce ve výši Kč 77 000,00. Zda na položku 5169, pol. 5154 jsme vyloučili z důvodu, že se nejdená o odběr elektrické energie.

Pokud nepořizujete DM, ale platba se týká jiných staveb ( např. rodinných domků), je správně účet 410 - služba výrobní povahy/231 odpa může být různý  a položka u výdaje 5192, položka je již několik let  odsouhlasená MF a je to uvedeno v komentáři k položce 5192 v knize Rozpočtová skladba 2010. Pokud se však jedná o výdaj související s pořízením DM v souladu s § 26,odst. 1, písm. h Vyhlášky č. 505/2002 Sb., tak by se jednalo o položku 6121 a účet 042.

Koupili jsme bagr, jsme plátci DPH, bagr je hlavně pro ekonomickou činnost, práce k fakturaci. Do majetku zařazujeme bagr v ceně s DPH nebo bez DPH.

Pokud při nákupu bagru uplatňujete DPH na vstupu, tak zařazení do majetku je v ceně bez DPH. Pokud nárok na odpočet neuplatňujete, tak bagr zařadíte v konečné ceně.