Dotazy

OD 1.10. JSME PLÁTCI DPH. MÁME 20 BYTŮ V DPS, SLUŽBY SPOJENÉ S NÁJMEM SDOU STANOVENY POUŠÁLEM, NEVYÚČTOVÁVÁJÍ SE A JSOU SPLATNÉ DO 5. PŘÍSLUŠNÉHO MĚSÍCE. VYSTAVILI JSEM SPL.KAL. DLE VZORU Z DOKUMENTŮ, KTERÉ JSOU PŘÍLOHOU NÁJEMNÍ SMLOUVY.DUZP 5.10.,11.,12.MĚSÍČNÍ PŘEDPIS ZAÚČTUJI 1.10.(NEBO 5.10?) SOUHRNNÝM DOKLADEM PRO 20 BYTŮ 315/215+KOD A343/215+KOD. PŘI ÚHRADÁCH DO POKLADNY NEBO NA ÚČET MUSÍME PŘIKLÁDAT SPL.KAL. NEBO ROZEPISOVAT DAŇ NA PD? ZŘEJMĚ V TOM MÁM ZMATEK PROTOŽE V NĚKTERÝCH DOTAZECH JE DOPORUČENA DAŇ ROZEPISOVAT PRO INFORMOVANOST I KDYŽ JE 0 NEBO OSV.(O DANI ÚČTUJI V PŘEDPISE). CO ODPOČET NA VSTUPU?? ASI NEUPLATNÍME PROTOŽE V DPS JE SPOL.MÍSTNOST, SPOLEČNÉ KOUPELNY, PRÁDELNA, SUŠÁRNA, KANCELÁŘ PEČOVATELKY A ORDINACE-PRONÁJEM NP STANOVEN DOHODOU ZA XX M 3 000 KČ, ZDE UPLATNÍME § 56. DÁLE MÁME KOTELNU KDE VYRÁBÍME TEPLO PRO 29 BYTŮ.PŘEPRODEJ U ZÁLOH NA TEPLO ASI NELZE, PROTOŽE FIRMA KTERÁ PROVÁDÍ VÝPOČET GJ, UVÁDÍ DO VÝPOČTU ZISK (ODPIS REKONSTRUKCE KOTELNY).VLASTNÍ VÝKONY NEPŘIDÁVÁME. NA OSTATNÍ ZÁLOHY UPLATNÍME PŘEPRODEJ(VÝTAH,ÚKLID,ENERGIE, ST.VODA). VYHOTOVÍME SPL. KALENDÁŘE A POSTUPOVAT STEJNĚ JAKO U DPS? PŘEDPIS VŽDY 1. MĚSÍCE SOUHRNÝM DOKLADEM?

Platební kalendář přílohou k nájemní smlouvě slouží jako daňový doklad. Předpis zaúčtujete dle smlouvy - 5.měsíce, jak jste uvedla souhrným dokladem. Zdaňujete na základě tohoto předpisu. Při úhradách stačí odvolávka na platební kalendář, a částka se nemusí rozepisovat na základ a daň. Je to práce navíc. Co se týká odpočtu na vstupu, nárok na to máte. Jenom se odpočet bude krátit. Pokud společné prostory rozúčtováváte mezi nájemníky, znamená to, že máte  uskutečněná zdanitelná plnění a osvobozená zdanitelná plnění. Potom budete daň na vstupu krátit koeficientem dle §76. Pokud za společné prostory platí obec, znamená to, že přijatá zdanitelná plnění se používají jak pro ekonomickou činnost (nájmy + osvobozené), tak pro účely s ní nesouvisející. V tom případě nárok na odpočet musíte krátit ještě v poměrné výši odpovidající rozsahu použití pro ekonomickou činnost dle §72 odst. (4).

Nepochopila jsem, zda kotelnu provozujete vy nebo jiná firma. Pokud vyrábíte teplo, které prodáváte nájemcům, jedná se o zdanitelné plnění (nejde použit režim přeprodeje), sazba 9%, postupujete obdobně, jako u DPS.

Dobrý den, stále se řeší převod pohledávek do podrozvahy. Kdy se vlastně pohledávka stává promlčenou? Převod pohledávek se provede účetním zápisem -31500/-21510 a 98100/99981 ?

Pohledávka je promlčená, když se 3 roky nevymáhá. Účetní zápis máte dobře. V příloze v dalším mailu Vám posílám vzory směrnic k pohledávkám.

Obec dostala dotaci pro PO ZŠ ( preventivní programy ÚZ 33163) od KÚ. Tuto dotaci budeme přeposílat na účet PO ZŠ. Příjem dotace zaúčtuji 231 10 MD/217 10 pol.4122 ÚZ 33163. Jak zaúčtuji převod dotace na účet PO ZŠ ?

V roce 2009 jako příspěvek 5331, účet 213 MD. Od roku 2010 již je určena zvláštní položka 5336. K příspěvku dejte UZ.

Obec pronajímá nebyt.prostory. Nájemci (plátci i neplátci) hradí obci nájem a služby (otop, voda, energie - jednou částkou). Obec se stala plátcem DPH od 1.7.09. V 9/09 provedla obec vyúčt. služeb za 9/08 až 8/09 a do výdajů je připočten vlast. výkon - topič, uklízečka. Na vstupu a výstupu si obec neuplatňovala DPH. Nebyl vystaven daň. doklad (DD)a nájemce-plátce ho vyžaduje. 1. Musíme DD vystavit! 2. Měla být k 1.7. upravena nájemní smlouva - dodatek se splátkovým kalendářem?

Prosím, přečtete si dokument ke stažení "DPH nájem a služby." V tomto případě se jedná o zdanitelné plnění, ne o přeprodej, měli jste nárok na odpočet za období plátcovství a DPH musíte odvést z celé vyúčtované částky. Jsou možné i další varianty, viz materiál. Pokud se jedná o zdanitelné plnění, tak musíte DD plátci vystavit.

Obec použila pro zajištění voleb r.2004 osobní auto, které má v majetku a uplatnila do volebních výdajů spotřebované PHM + opotřebení dle vyhl. o cestovních náhradách ve výši 3,40Kč za 1 km. Při kontrole FÚ nám bylo řečeno, že může FÚ uznat jako oprávněné výdaje pouze spotřebu PHM ale amortizaci ne a že tím došlo k porušení rozpočtové kázně. Postupuje FÚ správně?

Dle zpráv MF č. 4/2004: 

Dobrý den, obdrželi jsme dotaci ze státního rozpočtu z kapitoly Všeobecná pokladní správa na opravu místní komunikace (neinvestiční dotace-oprava komunikace). Přidělené finance jsou uloženy na zvláštním běžném účtu (určeném výhradně pro čerpání výdajů státního rozpočtu). Prosím Vás, jak máme tento příjem dotace zaúčtovat (položka 4111?) a na jaký účet a jakým způsobem máme účtovat úhradu faktury za provedenou opravu z tohoto zvláštního běžného účtu?

Zvláštní běžný účet pro dotace je nejlepší účtovat jako ZBÚ - 231 se samostanou analytikou. Příjem dotace zaúčtujete na 231 xx pol. 4111/217. Předpis faktury 410/321, platba 321/231 XX §2212 pol. 5171, regulace 211/218. Zpravidla už "otevřené běžné účty" nemají charakter "limitek". Doporučuji tento postup, "limitky-čerpací účty" od roku 2010 u ÚSC už nepůjdou zaúčtovat.

Naše město poskytlo v roce 1997 ručení firmě s.r.o. na úvěr ve výši 4 mil. Kč. Vznikl problém a město muselo z rozpočtu zaplatit za firmu částku cca 1 600 tis. Kč. Město vymáhalo pohledávku různými způsoby-směnečné platební poukazy,jako trestný čin, návrhy na výkon rozhodnutí prodejem movitých věcí, byl sepsán notářský zápis atd. Pohledávka je promlčená, finanční odbor dal pohledávku na odpis. Zastupitelstvo odpis pohledávky neschválilo, nadále bude v rozvaze. Jak to bude s odpisem této pohledávky v roce 2010 (nebo v létech následujících), kdy bude účetnictví státu? Půjde tato pohledávky do nákladů, když jednou město dluh za firmu zaplatilo?

Zastupitelstvo není oprávněno nesouhlasit s převedením této pohledávky do podrozvahy, tato pohledávka je v rozporu s věrným obrazem účetnictví v rozvaze, její převod do podrozvahy vyžaduje předpis. Převedením do podrozvahy se pohledávky nijak nevzdáváte. Od roku 2010 půjde odpis této pohledávky vždy do nákladů s vlivem na VH běžného roku.  O odpisech pohledávek můžete ZM informovat, ZM rozhoduje o prominutí nebo vzdání se práva, ale ne o věrném obrazu účetnictví, ten je daný, tam není o čem rozhodovat.

Při krádeži benzínu ze zaparkovaných aut došlo k havárii - benzín vytekl na silnici i mimo. Jaký § RS použít za odstranění následků havárie odbornou firmou (položka 5169)?

Odpa 3799, položku rovněž doporučuji 5169. Z hlediska odpa by nebyl chybně ani 2212 - čištění komunikací,2223, 2229. Určete, zda více bylo účelem odstranění znečištění a bezpečnost provozu  (22xx) nebo ekologie (3799).  

Chtěla bych se zeptat, zda na hlavičkách faktur musí být uvedeno pouze Město ..... , dle zákona o obcích v případě přenesené působnosti by mělo být Městský úřad. Kdo by mohl případně napadnout to, že máme u většiny faktur v adrese příjemce uvedeno "Městský úřad", i když se jedná o samostatnou působnost?

Faktura je účetní doklad v účetnictví pravnické osoby. Osobou s právní subjektivitou je vždy Město.... Proto i na účetním dokladu má být uvedeno vždy jméno pravnícké osoby. Nezáleží na tom, zda se jedná o samostatnou , nebo přenesenou působnost. Pokud na dodavatelské faktuře je označen jako odběratel Městský úřad, mohly by být případné problémy ze strany FÚ s tím, že by se nejednalo o uznatelný výdej. Nevím sice o žádných dopadech v daňové oblasti, problém by mohl nastat při vyúčtování dotačních titulů. Také, pokud by bylo město plátcem DPH, nejednalo by se o platný daňový doklad. Lze však uvést Město.. a dále Městský úřad jako sídlo právnické osoby. Dle mého názoru se však jedná vždy o formální nedostatek, který by neměl mít významný vliv na jakékoliv sankční platby.

Jsme město bez hospodářské činnosti, vlastníme penzion pro seniory a jeden bytový dům, kde bydlí učitelé. Penzion jsme postavili s dotací před cca patnácti lety, potřebuje čím dál větší opravy. Můžeme svést fond oprav na samostatném bankovním účtě pro tyto účely? Příjmem FO by byla část nájmu. Jak potom s účtováním? Jako ostatní fondy (sociální a FRB)? Jedná se mi o účto v letošním roce.

Obec v rámci své působnosti může zřizovat libovolné fondy. Zřízení fondu a pravidla hospodáření s ním (tzv. statut fondu) podléhá schválení zastupitelstva. Ve statutu musí být řešeno, co je příjmem fondu, na co se budou používat výdaje a taky osoby odpovědné za hospodaření.

Účtování fondu je totožné s ostatními (jak uvádíte - sociální fond a FRB): bankovní účet 236, zdroje - 917. V každém případě ale musíte účet analytický oddělit od ostatních fondu. Je to nutné pro sledování okruhu fondu a pro kontrolu, zda je hospodařeno v souladu se schváleným statutem.

Paní inženýrko, ve všech dotazech k dotacím-nástrojům, zdrojům a ÚZ uvádíte, že N a Z se přiřazuje i k podílům obce...I já to dle Vás takhle zaúčtovala a náš Kraj (Olomoucký) mi to pěkně "shodil ze stolu" s tím, že kde se neúčtuje ÚZ nelze účtovat nástroj a zdroj (prý jim to nevezme při zpracování PVT). Nechápu to, myslela jsem, že účtování dotací potažmo účetnictví ÚSC je v tomto státě jen jedno?! S dotacemi jako takovými mám jen ty nejhorší zkušenosti - od poskytovatele se člověk ohledně zaúčtování nedoví nic, investice neinvestice je jim úplně jedno, Podmínky či Pravidla mění v průběhu a nějak nechápou, že nemohu zaúčtování měnit zpětně každý druhý měsíc, nedejbože meziročně...Zdravím a přeji hodně sil!

V souladu s vyhláškou č. 16 se atributem Nástroj a Zdroj člení jak příjmy z rozpočtu EU a souvisejicí příjmy, tak výdaje spolufinancované z rozpočtu EU a souvisejicí výdaje. Při poskytování dotace se vychází z tzv. "Způsobilých výdajů". To je část nákladu na konkrétní akci, která je "způsobilá" dle metodických pokynů. Např., pokud máte dotaci na nový kanalizační řad, tak výdaje na upravu vozovky nejsou způsobilé z hlediska dotace. Dotaci obdržíte pouze na vybudování nové kanalizace. U této dotace se ještě dle pravidel EU vyčleňuje podíl EU, podíl státního rozpočtu a vlastní podíl obce. Všechny tyto dotační příjmy a k tomu způsobilé výdaje se musí značit atributy Nástroj a Zdroj. Nástroj - dle názvu dotačního programu, zdroj - dle druhu prostředku: 1 - prostředky CZ, 5 - prostředky EU. K prostředkám CZ patří i prostředky obce (u nich ale nebude UZ, protože se nejedná o dotaci ale o vlastní prostředky). Další část nákladu, které souvisí s touto akcí, ale nejsou způsobilé z hlediska dotace (např., nová vozovka) úzce spojená s předmětem dotace. Často se jedná o jednu investiční akci. Zde ale neuvádíme atributy Nástroj a Zdroj, neboť to nejsou prostředky ke spolufinancování dotačních peněz z EU.

Dle rozhodnutí zastupitelstva sousední obce, kde jsme vlastníky jedné budovy, máme uhradit příspěvek na vybudování vodovodní přípojky. Prosím na jakou položku tento výdaj zaúčtovat.

Příspěvek na vybudování vodovodní přípojky zařadíme na pol. 6341 s protiúčtem 218. U obce na území jiného okresu se použije záznamová jednotka 026, u obce na území jiného kraje - 035. V tomto případě se však může jednat i o běžný dodavatelsko odběratelský vztah, je třeba se s přijímací obcí domluvit, kam zařadí Váš příspěvek na investice, zda na 3122, pak byste museli volit položku 5192 (otázkou je také, zda se jedná o veřejnou část přípojek nebo zda  přípojka pak nebude Vaším majetkem, pak by byla vhodná položka 6121), když  přijímací obec zařadí příjem od Vás na 4221, vy budete volit položku 6341.

Ředitelka naší PO. přišla s návrhem zřizovací listiny po absolvovaném speciálním školení právě pro PO. Podle novely zákona č. 250 prý již neexistuje pojem neinvestiční x investiční (ať už je to cokoliv - majetek, dotace,...) - je to tak? Já jsem tuto informaci nezaznamenala.

Nepoužívá se pojem investiční majetek, je nahrazen pojmem "dlouhodobý majetek". Jinak slovní spojení investiční a neinvestiční  dotace se běžně  používá i nadále, jen někdy se nahrazuje pojmem dotace na pořízení DM, v RS se jedná o pojmy provozní výdaj  a kapitálový výdaj. 

Obec pronajímá nebytové prostory, s tím, že platí zálohy na elektřinu.Nájemce nám platí měsíčně nájem za tento nebytový prostor a také zálohu na elektřinu, která mu bude koncem roku vyúčtována. Kam zaúčtuji tuto částku během roku?

Během roku účtujete zálohové platby za elektřinu: 315/324 - předpis služeb; 235 3613 pol. 2111/315 -přijatá platba; zaplacené zálohy za energie dodavateli elektřiny  účtujete: 314/232 3613 pol. 5154; vyúčtování el. energie za běžný rok - vyúčtovací faktura, účet 316 - pohledávka určená k rozúčtování najemníkům: 316/321, 321/314. Pokud vznikne nedoplatek, tak ho zaplatíte a zaúčtujete 321/232 pol. 5154, pokud vznikne přeplatek a bude Vám vrácen na účet, zaúčtujete  232 5154 s minusem / 314 D. 

Zúčtování přijatých a zaplacených záloh  od nájemníka  proti pohledávce proběhne na účtech 324 a 316, zápisem 324 MD / 316 D a dále je třeba vyrovnat okruhy 211 MD / 215 D.

Na základě nové zřizovací listiny bude mateřské škole PO předán svěřený majetek vedený obcí na účtu 022.Jedná se o majetek pořízený v roce 1996 v ceně 22936,- kč.(tiskárna) Po musí svěřený majetek odepisovat. Je možné při převedení majetku Po, aby tento majetek zařadila do své evidence na základě pořizovací ceny na účet 028 aby nemusela provádět odpisy? Ostatní svěřený majetek je na účtu 028 a 018.

Pokud se jedná o tiskárnu, je možné aby jej PO rovnou zařadila zápisem 028MD / 088 MD, jako odepsaný (Neumím si představit funkční tiskárnu z roku 1996, je to vůbec možné? Neměla by být už dávno vyřazená?). Pozor, svěřený majetek PO musí "dooprávkovat" , postupuje se dle ČÚS č.512, bod 4.10!!!