Dotazy

Prosím o radu: obec na základě smlouvy darovala pozemek Lesům České republiky , s.p. Účetní hodnota je 74 686,72 Kč. Vyřazení jsem zaúčtovala 543/031( dar nevybrané účetní jednotce)Po zápisu do KN jsem zjistila, že vlastníkem je ČR a Lesy zde mají právo hospodařit s majetkem státu. Mám účtování dobře? nebo mám přeúčtovat jako by to byla VÚJ tzn. 401/031 Nemůžu zjistit, zda jsou lesy ČR VÚJ

Lesy ČR jako státní podnik nejsou vybranou účetní jednotkou, nenajdeme je v § 2 vyhlášky 410/2009 Sb. ani v zákoně o majetku ČR, na který odkazuje poznámka pod čarou vyhlášky 410. Vyřazení je tak správně zápisem 543/031, nic jiného není třeba účtovat. 

Obec uzavřela Kupní smlouvu kde je předmětem koupě 13m2 a zároveň i prodej 50m2 pozemku. Můžu ke kupní ceně pozemku připočítat polovinu nákladů z vypracování kupní smlouvy a nákupu kolku, nebo to mám rozpočítat podle m2 a k pozemku přičíst pouze poměrnou část za 13m2 ?

Náklady na vypracování kupní smlouvy jsou určitě nezávislé na výměře pozemků, s kterými se nakládá, stejně tak správní poplatek, proto pokud do ceny zahrnete polovinu nákladů, bude to naprosto v pořádku. 

Je povinné mít na sbírku zřízený účet? Nebo stačí účetně oddělit finance na běžném účtu popř. v pokladně analytickým účtem a k tomu účtovat o fondu? Pořádáme sbírku na opravu v naší kapli, ale peníze vybíráme pouze hotově.

Konání veřejné sbírky je třeba oznámit krajskému úřadu, postupuje se podle zákona č. 117/2001 Sb., o veřejných sbírkách. Pokud se sbírka koná vybíráním příspěvků na účet, je nutné podle zákona zřídit zvláštní účet. Je možné také konat veřejnou sbírku skládáním hotovosti do pokladny zřízené obcí podle § 9 odst. 1 písm. g) zákona, pak se postupuje v návaznosti na § 16a zákona, který stanoví:

§ 16a
Koná-li se sbírka složením hotovosti do pokladny zřízené právnickou osobou, účtuje právnická osoba o takovémto vkladu položkově způsobem jednoznačně identifikujícím vazbu vkladu do pokladny na sbírku v souladu s § 23 tohoto zákona. 

Tady vidíme, že zákon mluví o "zřízené" pokladně, z toho v podstatě vyplývá povinnost vybírat peníze do zvláštní sbírkové pokladny, účtovat tuto pokladnu na samostatnou analytiku, vše proti závazku.

Tady jednoznačně doporučuji obrátit se na krajský úřad, tam jsou zařízeni na to vám ohledně sbírek pomoci.  

V případech, kdy se koná sbírka pro výdaje na obci (pro majetek obce apod.) je pak vhodné schválit i peněžní fond z peněz sbírky, tj. účtovat přes 236, pokud budete platit fa na kapli ne v hotovosti, ale přes účet - tam by se peníze vybrané v hotovosti převedly. Účetní zápisy mohou být různé - záleží zda se rozhodnete pro oddělenou pokladnu? 

V roce 2015 jsme udělali rekonstrukci místní komunikace a dostali jsme na to dotaci od RRRS SČ. K 16.11.2015 jsem zařadila do majetku vše o čem jsem věděla (tedy to, co bylo vyfakturováno plus to, co vyfakturováno nebylo, ale měla jsem na to SoD). V lednu 2017 jsem (poprvé) udělala odsouhlasení závazků a pohledávek s našimi Technickými službami s.r.o. a ke svému velkému překvapení jsem zjistila, že nemáme zaevidovanou jejich vydanou fakturu za osazení obrubníků v rekonstruované MK na částku 288.261,- Kč. Tato faktura nebyla zahrnuta v položkovém rozpočtu dotace, a tak tedy nespadá do naší povinné spoluúčasti. Neměla jsem ani SoD, která by se jí týkala a ani nás TS za celou dobu od 30.9.2015, kdy byla faktura splatná, až do ledna 2017, kdy jsem dělala odsouhlasení závazků a pohledávek, neupomenuly, že nemáme zaplaceno. Předpokládám, že došlou fakturu mám zaúčtovat na 042/321 a zařadit dodatečně do majetku 021/042. A pak dopočítat oprávky od zařazení ve 2015 a za rok 2016 a zaúčtovat je na 551/081 ( 0,3% našich aktiv jsou vyšší než 260 tis. Kč). Rozpuštění dotace to nijak neovlivní (aspoň myslím), protože výše transferu se nezměnila, je tam jen jakoby další technické zhodnocení, které se dotace netýká???

Půjde opravdu o opravu chybky, takže jak píšete, je třeba upravit ocenění majetku, předpis tedy 042/321, zařazení do majetku 021/042 - přiřazení k inv. číslu komunikace. Dále je třeba dopočítat odpisy - ono pro vyhodnocení, zda se dooprávkuje přes účet 408 nebo 551 je rozhodující výše dopočítaných odpisů, nikoliv hodnota celé faktury (a jen mimochodem, pro opravy přes 408 je hranice 260 tis. strop, takže i pokud je 0,3 % aktiv netto vyšší než  260 tis., tak opravy nad 260 tis. jsou významné a přes 408, ale to teď nebude pro tento případ). 

TZ komunikace se tedy odpisuje od 12/2015, nedoúčtované odpisy z navýšeného ocenění o 288 tis. Kč tak opravdu nebudou významné vzhledem k tomu, že jde o komunikaci, kde bude doba životnosti delší, takže odpisy se doúčtují určitě jen zápisem 551/081. Ve vztahu k dotaci se nic nemění, jen se zápisem 403/672 doúčtuje v transferovém podílu časové rozpuštění dotace proti doúčtovaným odpisům v původním transferovém podílu - nepůjde o významné částky, pokud tedy doúčtované odpisy jsou např. 10 tis. Kč a transferový podíl před opravou byl 25 %, doúčtuje se zápisem 403/672 rozpuštění ve výší 2 500,-. Na kartě se s dotací nic nemění, tím, že se zvýšilo ocenění majetku, tak se malinko o nějakou desetinku sníží transferový podíl.   

Obracím se na Vás s prosbou o pomoc při zařazení platby za webhosting a za prodloužení domény. Obojí platíme vždy na jeden rok, pokud nezaplatíme, nefunguje to. Ač jsem pečlivě prostudovala náplň položek 5164, 5042 a 5168, ani jedna se mi nezdá jednoznačně vhodná pro zařazení webhostingu. Na Wikipedii definují webhosting jako „pronájem prostoru pro webové stránky na cizím serveru“ a náš poskytovatel webhostingu mi upřesnil, že je to "pronájem diskového prostoru na jejich serveru". Mně by se asi nejvíce líbila položka 5164, ale není mi jasné, zda se dá použít na i pronájem diskového prostoru, když se v ní mluví o nájmu počítačových programů a webhosting je pronájem diskového prostoru. Druhá věc, u které si nejsem jistá, jak ji správně zatřídit, je prodloužení domény. Poskytovatel webhostingu mne poučil, že se jedná o "jednoznačný identifikátor počítače nebo počítačové sítě připojených k internetu". Prvotní platbu za registraci domény jsem kdysi účtovala na položku 5162, ale nenašla jsem, kam teď správně zaúčtovat to každoroční prodloužení – na 5169, 5168?? Zkoušela jsem se poradit s „panem Googlem“, ale zjistila jsem, že téměř co obec, to jiná použitá položka…

Já bych u webhostingu i prodloužení domény doporučila jednoznačně službu -  pol. 5168 jako výdaj na službu týkající se komunikačních technologií - tedy ve smyslu, že Internet je jednoduše nástroj pro komunikaci. Položky 5164 - ne, tam musí být i HW, a 5042 je více ve vztahu k majetku s fcí SW programu. Ta 5168 je nejvhodnější. Já myslím, že položka 5168 je plně obhajitelná a správná, nevylučuji ale, že někdo najde argumentaci i pro některou jinou. 

1. Město uzavřelo SoD na stavební akci. Smluvní podmínkou bylo, že k zajištění svých závazků zhotovitel městu předloží bankovní záruku – záruční listinu na jistotu 100 tis. Kč, kterou město vrátí zhotoviteli až 6 měsíců po předávní hotového díla. Záruční listinu nám zhotovitel předal a budeme ji mít v držení zhruba do konce března 2018. Je třeba držbu záruční listiny podchytit v účetnictví a jak? 2. Město přímo samo provozuje skládku a VaK. Na obnovu obou typů infrastruktury město tvoří rezervy (nikoliv fond), které ukládá na samostatný bankovní účet cizích prostředků. 1) Tvorba rezervy na rekultivaci skládky – povinnost vyplývá ze zákona o odpadech 185/2001 Sb. - tvoří se měsíčně, vypočítává se z množství a druhů odpadů uložených na skládce. 2) Tvorba rezervy na obnovu vodovodů a kanalizací – povinnost vyplývá ze zákona o vodovodech a kanalizacích 274/2001 Sb. - tvoří se čtvrtletně, vypočítává se z výnosů za vodné a stočné. Zastupitelstvo k tomu schválilo vnitřní směrnici, která to upravuje. Tvorbu obou rezerv účtujeme 555/231 pol. 5345, 245/441. Novelou vyhlášky o rozpočtové skladbě účinnou od 1.1.2017 však byla položka 5343 vyhrazena pouze pro převody na účet závodního stravování. Pro převody obcí na účty cizích prostředků nebyla žádná náhradní položka zavedena. Z toho důvodu jsme tyto převody v r. 2017 rozpočtovali a začali účtovat na položku 5344, která je však konsolidační, takže to má za následek nevyrovnanou konsolidaci a z kraje nám řekli, že to musíme přeúčtovat jinam. Navíc nám při přezkumu řekli, že rezervu na VaK tvoříme v rozporu s ČÚS 705, odst. 4.2. a že ji máme tvořit na účtu 231 s nějakou analytikou. Prosím o radu, jakou položku použít při tvorbě rezervy na skládku a jak účtovat tvorbu rezervy na VaK.

Držba záruční listiny (bankovní záruky) není podle mého názoru předmětem účetnictví. Předmětem účetnictví by byl až případ, kdyby mělo dojít na plnění z této záruky, pak by se předepsala pohledávka na 377. 

Použití položky 5343 se musí dořešit s MF, za tuto položku není momentálně náhrada. Pol. 5345 skutečně použít nelze, právě z důvodu konsolidace. Pak jsou asi dvě možnosti. Buď navzdory náplni ve vyhlášce použít pol. 5343 jako do konce roku 2016, samozřejmě bude zavádějící, když ve výkazu bude k vidění pol. s názvem "převody na účet závodního stravování". Druhou možností je pak pol. 5909 jako položka pro nezařaditelné výdaje do jiných položek. Obě varianty mají svá proti, pol. 5343 je proti náplni vyhlášky (doufáme, že dočasně) a pol. 5909 je zase nesystémová, je mimo systém převodů mezi účty. Zkuste požádat kraj nebo svého auditora o názor, který z těchto postupů budou akceptovat. Z mého pohledu rozumný kontrolor bude akceptovat obě varianty. Chyba je tady na straně MF, které pro tyto převody zrušilo náplň položky bez určení její náhrady. 

Ohledně rezervy na VAK - tam je to zajímavé, protože ten účet cizích prostředků není v případě rezervy na obnovu vodohosp. majetku tzv. "mimo hru" - stále se pracuje na MZE na dotažení povinnosti této rezervy a kdyby se časem musela rezerva s majetkem předávat, tak jako je to u skládky, tak by mohly být i ty cizí prostředky nejvhodnější. Jinak je možné účtovat o rezervě na Vak v rámci ZBÚ i na 236 jako na fondu - podívejte se na odpovědi k této problematice, tam je opravdu hodně variant na stránkách obec účtuje. Ohledně ČÚS 705 však mají kontroloři pravdu - zvláštní účet u obce lze jen na 231 , když je to k účetní rezervě, což odpovídá vaší volbě účtování (555/441). Zatím je však předpisy požadavek ne na účetní, ale jen na finanční rezervu (tj. např. ten peněžní fond, nebo jen sledování tabulkou apod. - viz ty doporučené odpovědi). 

Obec každý rok poskytovala příspěvek domu pečovatelské služby z blízkého města. Auditory nám bylo vyřčeno, že by to mělo být v rámci dotace. Byla tedy sepsána veřejnoprávní smlouva, zastupitelstvo obce ji teď schválilo. Ráda bych Vás požádala o radu/kontrolu účtování, jelikož jsem začátečník a dotace jsem ještě neřešila: 1) mám udělat zápis na podrozvahu 999 / 916 v částce dle smlouvy 2) zaslání peněz z účtu 471 / 231 §4351 pol.5339 (ve smlouvě je napsáno, že příjemce dotace je povinen vyúčtovat do 90 dnů ode dne skončení obd., na které byla dotace poskytnuta - poskytuje se na obd.1.1.-31.12.2017) + zrušení podrozvahy 916/999 3) k 31.12. 572 / 389 - v částce dle smlouvy (určitě využijí celou částku, nic vracet nebudou) 4) Po obdržení vyúčtování v r. 2018: 389 + 345 / 345 + 471 opět v částce poskytnuté dotace.

Příspěvek jiné PO než vlastní je již v režimu dotací, poskytuje se na základě veřejnoprávní smlouvy. Podrozvahový zápis je správný, u zaúčtování zálohy záleží, kdy byly peníze odeslány - pokud k datu odeslání proběhne vyúčtování do jednoho roku, pak se převod peněz zaúčtuje jako krátkodobá poskytnutá záloha zápisem 373 / 231 4351 5339. Zrušení podrozvahy k datu převodu zálohy je správné. Dohada k 31.12. je také správná, optimální by bylo si na začátku ledna vyžádat  od PO informaci, zda skutečně peníze do konce roku všechny spotřebovali v souladu se smlouvou. Po obdržení vyúčtování bude předpis 389 / 349 - i cizí PO je "vybranou vládní institucí". Zúčtování zálohy pak bude zápisem 349 / 373. 

Platíme čtvrtletně zálohy na energie na základě předpisu záloh. Po zaplacení obdržíme daňový doklad. Např. elektřinu kde máme 33 odběrných míst na jednom dokladu. Můžeme si v tomto případě uplatnit DPH, tak že si vybereme místa kde si uplatníme DPH plně, některé kráceně a některé neuplatníme? Slyším časté názory, že pokud je jeden daňový doklad nelze si takto uplatňovat jen odečíst neuplatňované a pak zbytek uplatnit kráceně.

Ing. Nejezchleb doplnil toto: 

... je to možná diskutabilní, ale na jednom dokladu lze uplatnit oba koeficienty -  my to děláme - rozdělujeme zálohu po odběrných místech a tím máme nakonec na jedné souhrnné záloze několik variant koeficientů. Považuji to za řešení věcně správné ...ZN

Prosím o posouzení zaúčtování prodeje majetku, zda něco nechybí nebo není špatně. Pořád si nejsem jistá v RH. Prodej laseru na měření rychlosti: Kupní cena ……500.984 Kč Hodnota v účetnictví …. 1.190 Kč (po leasingových splátkách) Prodejní cena ……….. 120.000 Kč Rozdíl mezi prodejní a zůstatkovou cenou + 118.810 Kč Účtování o RH ? Zaúčtování: předpis 311/646 120.000 úhrada 231/311 120.000 vyřazení 088/028 1.190 Prodej auta: Kupní cena ……. 258.304 Kč Oprávky ……….. 167.739 Kč Zůst. cena …… 90.565 Kč Prodejní cena … 130.000 Kč Přecenění na RH - zrušení oprávek 082/407 167.739 navýšení ocenění 022/407 39.435 Zaúčt. předpis 311/646 130.000 úhrada v hotovosti 261/311 130.000 vyřazení 553/022 130.000 407/664 207.174 ? Rozdíl mezi zůstatkovou a kupní cenou +39.435 Kč

Laser tedy máte evidovaný na účtu 028 jako DDHM, jako majetek z leasingu.  Pokud ano, tak je třeba přecenit RH, nepřeceňovalo by se, pokud by byla stanovena hranice významnosti pro přecenění, která by musela být v tomto případě vyšší než 120 000,- (rozdíl mezi netto oceněním, který je u DDHM nulové a reálnou hodnotou).

Přeceníme zápisy 088/407 (ve výši 1 190,-), 028/407 (ve výši 118 810,-) a 036/028 (ve výši 120 000,-). Jedná se o DDHM, zůstatková cena je nulová, takže by bylo možné i zkráceně 088/028 (1 190,-) a 036/407 (120 000,-). 

Při prodeji vyřazení 553/036 a 407/664, předpis pohledávky 311/646 (vše ve výši 120 000,-).

K prodeji auta - to je případ, kdy je RH nižší než brutto hodnota majetku, ale vyšší než netto hodnota - nejprve se zruší oprávky 082/407 (ve výši 167 739,- Kč), dále 407/022 (ve výši 128 304,-, jde o rozdíl mezi PC 258 304,- a RH 130 000,-), dále přeúčt. 036/022 (ve výši 130 000,-). Vyřazení při prodeji 553/022 (ve výši 130 000,-) a 407/664 (ve výši 39 435,-, jde o zúčtování účtu 407, rozdíl mezi 167 739 a 128 304) a předpis 311/646 (ve výši 130 000,-). Zde je ale přecenění RH hodně zbytečné - posuzuje se rozdíl mezi netto hodnotou a zůstatkovou cenou, ten je u auta dost bezvýznamný. Pro RH to nějakou významnost určit chce, protože zvyšuje nepřehlednost zaúčtování a významně snižuje vypovídací schopnost výkazu ZZ. 

Zadáme PD na rozdělení parcely na stavební pozemky v hodnotě 60tis. Kč. Ještě se neví, jestli budeme budovat inženýrské sítě my nebo prodáme parcely tak jak jsou. Jak zaúčtuji výdaj na PD 60tis. Kč a můžu započíst do ceny nových parcel všechny výdaje týkající se rozdělení na stavební pozemky?

Dotaz vám vrátím, mně připadá nelogické pořizovat jakoby jiné pozemky, když se jedná jen o rozdělení. Ing. Nejezchleb k tomu doplnil toto (je to jen k diskusi, dala bych rovnou do nákladů na 518). Nové pozemky vám nevznikají, jen se mění charakter. 

Já se tady chovám tak, že tyto položky buď dávám do nákladů nebo (kdo chce být fakt super), tak to dám na 381 ještě případně i s dalšími náklady, které zároveň nejdou do hodnoty sítí ... a potom je rozpouštím proti prodaným parcelám (přiznám se - toto spíše máme u nějakých developerů a u obcí na toto většinou nehledíme).

V Kolektivní smlouvě máme v části Poskytování odměn, výpomocí a darů ze SF uveden také bod s přesnou citací: Příspěvek na částečnou úhradu dětské rekreace, ozdravné pobyty apod. ve výši do 70% nákladů, max. 1.500 Kč na jedno dítě za rok, tj.do 16 let dovršených v daném roce. Tuto výpomoc praktikujeme následovně: uhradíme celou fakturu vystavenou na pobyt dítěte a zaměstnanec na účet SF zašle rozdíl mezi příspěvkem a celou částkou. Např. výše faktury 5.000 Kč, zaměstnanec má nárok na výpomoc 1.500 Kč, na SF zašle 3.500 Kč. Chtěli bychom se zeptat, zdali je správné účtování: 1. úhrada fa ( po předpisu) 321 MD / 236 6171 5499 D 419 MD / 401 D doplatek od zaměstnance 528 MD / 236 6171 5499 nebo 2. úhrada fa 321 MD / 236 6171 5169 419 MD / 401 D doplatek od zaměstnance 518 -MD / 236 6171 5169 Nevíme, jestli k tomu přistupovat jako k příspěvku zaměstnanci (což by pro nás bylo logické) nebo jako k příspěvku na rodinného příslušníka.

Já bych příspěvek na rodinného příslušníka dle kolektivní smlouvy pořád vyhodnocoval jako příspěvek zaměstnanci. Zaúčtování mi nejpřesneji vychází 335 (3 500,-), 528 (1 500,-) MD/ 321 D (5 000,-) D; úhrada 321 MD/ 236 6171 5499 (5 000,-) D; úhrada zaměstnancem 236 6171 5499 MD/ 335 (3 500,-) D, 419 MD/ 401 D (1 500,-).

Určité nebezpečí tohoto postupu může být, že pokud by zaměstnanec svou pohledávku neuhradil, tak by ve fondu vznikl neoprávněný výdaj, ale to by se předpokládám dalo vyřešit zápočtením pohledávky se mzdou a následném doplnění fondu ze ZBÚ, takže by to tedy rizikové být nemuselo.  

Obec koupila trička na "B.. hry", které se u nás konají přibližně jednou za pět let a sjedou se vždy všechny B... v rámci ČR a SR. Nejedná se o ekonomickou činnost a DPH jsme na vstupu neuplatnili. Pár triček nám zbylo a rozprodávají se občanům za nákupní cenu. Budeme je prodávat s DPH nebo bez?

Já bych raději udělal prodej s DPH a případně si douplatnil odpočet. Velice obtížně se tady argumentuje, že toto DPH nepodléhá. ZN

Dobrý den, obec bude kupovat malotraktor do lesa (bude mít SPZ), na který dostane dotaci ze SZIF (jsme plátci DPH). Malotraktor bude stát 834 000,- Kč bez daně, DPH bude 175 140,- Kč, dotace bude ve výši 417 000,- Kč. Prosím o radu jak zaúčtovat (včetně rozpočtové skladby). Dále budeme k tomuto malotraktoru později dokupovat příslušenství, které bude z obecních peněz: vlek v ceně 100 000,- Kč, nástavbu korby za 35 000,- Kč, podpůrné kolečko k vleku za 4 000,- Kč, sypač za 85 000,- Kč, krycí plachtu za 2 000,- Kč a radlici za 52 000,- Kč. Radlici a sypač bych zaúčtovala samostatně na účet 022, krycí plachtu na materiál, pol. 5139, ale nevím jak vlek, nástavbu korby a podpůrné kolečko. Mám to celé dát na účet 022, nebo vlek samostatně na 022, nástavbu korby na 028 a kolečko na 028?

Moc prosím ohledně účtování dotace - na www.obecuctuje.cz - je tam dost odpovědí k nákupu traktoru, některé i dost podrobné, dejte si do vyhledávače v sekci dotazů "traktor" a najděte si tu, co vám bude na váš případ sedět. Pro podrobný popis postupu nemám v dotazu info (program, spolufinancování EU a podíly apod., což se dovíte z rozhodnutí o dotaci. Z hlediska rozpočtové skladby - dala bych na odpa1031  a  pol. 6123 (když má SPZ). 

Ty různé nástavce na traktor jsou nejvodnější jako soubor - jsou určeny k používání s věcí hlavní. Tj navýšit na 022 inventární číslo traktoru a dopsat část souboru včetně ocenění, pak společně inventovat. Jen souhlas, že tu plachtu bych dala do materiálu. U částí souboru nemusíte řešit, zda je do 40 tis. Kč nebo nad 40 tis. Kč, tam rozhoduje celková cena a tam hranici plní již ten traktor. Samostatně na 022 by mohlo skončit jen to, co lze použít bez traktoru, zcela samostatně...Je však pravdou, že např. organizace "Technické služby", které mají více "tažných zařízení" a ty různé vleky a nástavce, když jsou na ně kompatibilní, tj. dají se připojit k čemukoliv, že je také vedou samostatně, jako samostatné věci...takže nechám na vás, s čím se vám bude snadněji argumentovat dle vašeho rozhodnutí o zařazení. 

Máme příspěvkovou organizaci Základní a mateřskou školu... ZŠ požádala obec o příspěvky do sociálního a reprezentačního fondu. Může ZŠ zřídit tyto fondy a jakým způsobem? Měli by mít nějaké statuty fondů? Převod peněz ZŠ lze rozpočtovat jako příspěvek pol. 5331?

PO zřizovaná obcí nemůže zřídit tyto fondy, smí zřídit jen fondy dle zákona č. 250/2000 Sb. , které mají pravidla dle zákona, nesmí zřídit nic navíc ani se stanovenými  pravidly. Zjednodušeně - co není zákonem č. 250/2000 Sb. povoleno, je zakázáno. 

Ing. Nejezchleb doplnil: 

Jen poznamenám - někdy se pod tím fond myslí, že to bude určitá část nějak vyčleněných nákladů (na určitou činnost ...) - potom by to bylo příspěvkem .... - případně by se mohl i vyúčtovávat ...

ZO schválili Smlouvu o spolupráci, ve které se zavázali, že budou TIC, které sídlí v naší budově přispívat na činnost, tj. na tisk map, pohledů, mzdy apod. částkou ve výši Kč 80 000,-/rok.( TIC je pobočkou jiného TIC, sídlícího v jiném městě.). Měsíčně nám TIC vystavuje fakturu . Mám účtovat jako příspěvek na činnost pol 5222 nebo můžu účtovat pol. 5169 , když TIC poskytuje služby pro naše podnikatele a turisty?

Záleží na smlouvě, spíše mi to připadá jako dotace na činnost, pokud není přímá kalkulace výkonů. Pak by ale měl být postup dle 250/2000 Sb., tj. žádost s náležitostmi, schválení dotace zastupitelstvem  a veřejnoprávní zveřejněná smlouva, to by byl asi nejsprávnější postup nejvíce v souladu s účetním případem. Jinak by musela být přímo udělaná smlouva o dílo, definované výkony a sazby na  jednotlivé výkony  a pro TIC by to byla zdaňovaná činnost, což si myslím by nemuselo být daňově optimální. Pokud byste vedli v režimu příspěvku na činnost, tak by mělo být v režimu zálohy na transfer, vypořádání atd. Tj. účet 373, 572... Ten TIC - asi nějaké informační centrum? - položka by pak měla být dle právní formy příjemce, je to určitě spolek (položka 5222 je pro spolky)?