Dotazy

Obec bude pořizovat na starý vodovodní řád nové nadzemní hydranty 1 ks v hodnotě 34.000 Kč. Celkem budou hydranty 3 a k nim bude ještě za cca 10.000 Kč projektová dokumentace na umístění hydrantů. Mám každý hydrant zaúčtovat zvlášť na účet 028 a ke každému připočítat část projektové dokumentace. Nebo by to mělo být na účtu 022? A ještě prosím o radu týkající se územního plánu. Obec bude vyřizovat na základě žádosti asi 6 občanů změnu ÚP. Jedná se o rozšíření lokality v hodnotě 82.000 Kč, tak předpokládám, že by to mělo být TZ. Občané si budou tuto změnu hradit v plné výši na základě smlouvy. Prosím o kontrolu účtování: předpis příjmu peněz 377/649,příjem peněž od občanů MD231 3635 3121/377. Děkuji.

Hydranty bych zařadila jednotlivě na účet 028 (vyjde to i s rozpočítáním PD do 40 tis. Kč), budou lépe identifikovatelné.

Změna ÚP týkající se rozšíření lokality je TZ, musíte ho tedy přiřadit na kartu stávajícího územního plánu - pořízení změny budete účtovat na účet 041, odpa 3635 pol. 6119, zařazení 019/041. Příspěvek od občanů pak účtujeme v režimu investiční dotace. RS máte dobře, ale místo účtu 649 (jen poznámka - u neivestičního příspěvku na změnu ÚP by se volil účet 672) volíme 403 a postupuje se jako u investiční dotace -  k datu zařazení TZ příspěvek zapíšeme na kartu majetku a od následujícího měsíce začneme s odpisy rozpouštět. Pohledávkový účet je pak podle obsahové náplně účtů správně 344, předpis je tedy správně 344/403. Pokud občané poskytnou peníze před zpracováním změny ÚP, účtují se jako záloha (374,472) a až z k datu pořízení změny ÚP se předepíše 344/403 a zúčtování zálohy 374 nebo 472/344.

Město uzavřelo kupní smlouvu na prodej pozemku v září 2016. Bylo zaúčtováno 311 MD/647 D. Kupující měli uhradit kupní cenu ve výši 530 000 Kč z úvěru do 10.12.2016. Protože dosud kupní cena nebyla uhrazena dohodlo se město s kupujícími v květnu 2017 na odstoupení od kupní smlouvy. Teď nevím, jak o tom účtovat a prosím o radu.

Předpis 311/647 se účtuje až ke dni podání návrhu na vklad do k.n. - to je podle ČÚS okamžik uskutečnění účetního případu u převodu nemovitého majetku. Do té doby jste neměli kupní cenu předepisovat do výnosů, zvlášť, když vklad nebyl uskutečněn do konce roku. Jedná se tedy o opravu výnosů minulých let a protože je to částka významná, zrušíte letos chybně provedený předpis v loňském roce zápisem 408/311.

Obec koupila hasičům novou hasičskou stříkačku v hodnotě 150tis. Potřebuji poradit jak správně zaúčtovat.

Pokud jsou hasiči vaší organizační složkou, tak je stříkačka vaším majetkem, její pořízení zaúčtujete na účet  042, odpa 5512 pol. 6122, zařazení 022/042. Pokud jste koupili stříkačku pro hasiče, kteří jsou např. spolkem (ne VÚJ) nezávislým na obci, můžete její pořízení v souladu s § 20 odst. 3 písm. h) rovnou účtovat na účet 543, pol. 5194. Spíše ale bude platit první varianta - nákup přímo pro DJHS pod obcí. Pokud jste jí nakoupili za účelem předání hasičům, kteří jsou organizační složkou státu (VÚJ), pak jí musíte zařadit do majetku a teprve potom zápisem jim jí zápisem 401/022 předat (případně i s oprávkami, pokud byste jim jí nepředali hned  a chvíli jí odpisovali).

Vybíráme vstupné na místním koupališti, ze kterého odvádíme DPH 21%. Od letošního roku budeme mít pro návštěvníky tzv.čipové karty, které si budou moci dobíjet podle vstupů. Na tuto čipovou kartu budeme vybírat kauci 50,- Kč, která bude vracena na požádání lidí v průběhu a na konci sezóny. Jak tuto kauci zaúčtovat při přijetí i vrácení a prosím o informaci, zda tato přijatá kauce bude předmětem DPH ? A jak naložit s touto kaucí, když si ji někteří návštěvníci nevyzvednou (ztratí kartu, zapomenou si vyzvednout ....) ? Jen podotýkám, že stále vedeme provoz koupaliště i bufetu v hlavní činnosti, loni to bylo náročnější, ale snad jsme to zvládli a snad to tak lze i dále (loňský dotaz).

Zkusím začít od konce - nemám problém s  tím, že je to v hlavní činnosti - je to plně v kompetenci rozhodnutí obce (myslím, že to dává plnou logiku).

Nyní povaha kauce z hlediska DPH - aby se muselo odvádět DPH (tedy aby to bylo považováno za zdanitelné plnění na přijatou platbu), musí tady být jednoznačný vztah k nějakému zdanitelnému plnění (v tomto směru nyní vychází i novela zákona o DPH. ...) - Vy ale vybíráte kauci, která se nevztahuje k budoucím zdaňovaným plněním - je to částka kryjící případnou náhradu škody v případě, že se karta nevrátí (nebo dojde k poškození ..) - tedy něco, co není předmětem daně. Z tohoto důvodu rozhodně nebude kauce nějak dani podléhat - budete jen účtovat MD 231/Dal 378 (příjem) a zase by se při případné vratce mělo účtovat MD 378/Dal 231 ...

Samozřejmě budou nastávat situace, kdy to návštěvníci nevrátí - potřebujeme to mít nastaveno tak, že v pravidlech bude, že mají vrátit nejpozději do..... a pokud nevrátí, tak kauce propadá - v ten moment budete účtovat MD 378/Dal 649 ...

Poslední věcí je ještě sazba DPH - to vstupné - dáváte s DPH, neboť jste vyhodnotili, že převažuje rekreace - potom by to ale mělo být v CZ-CPA 93.29.11. - tedy 15% DPH.

Prosím o radu jak správně zaúčtovat případ, kdy se naše obec - neplátce DPH stala identifikovanou osobou k DPH. Přijali jsme službu ze Slovenska od neplátce DPH, slovenská dechová kapela vystoupila na kulturní akci v naší obci na Moravě (místo plnění tuzemsko). Podali jsme přihlášku k registraci na FÚ jako identifikovaná osoba, podali jsme daňové přiznání za duben 2017 (DUZP služby bylo 23.4.) a zaplatili FÚ daň. Celý tento případ potřebuji zaúčtovat a proto se na Vás obracím. Dle různých zjišťění (především z Vašeho bezvadného webu) bych zaúčtovala takto: Faktura přijatá ze Slovenska na 700 EUR přepočteno kurzem ČNB k datu uskutečnění zdanit. plnění na 18.000,- Kč (pro jednoduchost uvádím zaokrouhlení) MD 518/Dal 321, na doklad doplním DPH ve výši 2.700,-Kč (snížená sazba) MD 518/ Dal 343 (v daňovém přiznání řádek 13), úhrada faktury dodavateli MD 321/ Dal 231 odpa 3399 pol. 5169. Zaplacení daně FÚ z bankovního účtu MD 343/ Dal 231 odpa 3399 pol. 5169 (odvod na stejnou položku jako základní výdaj). Kurzový rozdíl zaúčtuji viz. Vaše odpověď na dotaz ze dne 4.1.2017. Můžete mi prosím sdělit, zda je to tak správně, nebo musím účtovat jinak. Velmi děkuji za odpověď a přeji pěkný den a víkend.

Všechno dle mého názoru účetně v pořádku včetně zahrnutí do přiznání k DPH. Z hlediska sazby DPH - založili jste to na tom, že je to v sazbě DPH ve výši 15% - tedy jako služba výkonných umělců (tedy třeba v pozici, že fakturuje fyzická osoba - člen kapely, která to zastřešuje) - pokud to je takto, tak je to v pořádku ..

Naše obec má ve výpůjčce od DSO kontejnery na plasty.Tyto svazek pořídil z dotace, po uplynutí doby udržitelnosti budou převedeny do majetku obce. 2 kontejnery nám někdo zapálil, takže musíme koupit nové, abychom mohli případné kontrole vykázat všechny zapůjčené kontejnery. Nejsem si jistá, jak mám úhradu nových účtovat, napadá mě položka 5192 nebo 5909 a proti jakému nákladu? Předem moc děkuji za odpověď.

Záleží, jak máte tuto situaci ve smlouvě o výpůjčce s DSO ošetřenou, ale jelikož byly původní kontejnery úplně zničeny a musí se pořídit nové, tak byste to neměla účtovat jako náhradu škody DSO. O náhradě byste účtovala v případě, že byste jim opravdu hradili nějaké peníze za způsobenou škodu s tím, že by je použili na opravu kontejnerů nebo pořízení kontejnerů nových. Pokud ale budete nové kontejnery pořizovat vy, tak byste je měla zaúčtovat podle výše ocenění buď na účet 028 (558, pol. 5137) nebo na účet 022 (přes účet 042, pol. 6122) a následně je DSO předat, jen rozvahově, buď 088/028 a nebo 401/022 (hned v měsíci pořízení, nezačít je ani odpisovat - v případě účtu 022).

Město poskytuje příspěvek organizaci (s.r.o.), která spravuje bytové hospodářství a sportoviště pro město. Příspěvek poskytuje město jako neinv. transfer - pol. 5213. Příspěvek - transfer podléhá finančnímu vypořádání. S.r.o. nám (městu) po předložení vyúčtování vrací přeplatek, který město zaúčtuje na MD pol. 2229/ D účet 649.V letošním roce došlo k situaci, kdy byly s.r.o. doúčtovány služby (energie - chybné připojení) za předchozí roky (2013, 2014, 2015). Přeplatky z vyúčtování byly s.r.o. v minulých letech vráceny na účet města. Město chce v letošním roce doplatit s.r.o. rozdíl za doúčtované služby - energie za výše uvedená období. V předchozích letech město navýšilo o přeplatky výnosy (což bylo správně). Jak město zaúčtuje doplatek s.r.o. za doúčtované služby (za předcházející roky) - použít účet 408 nebo jako transfer D pol. 5213/ MD účet 572?

Pokud s.r.o. poskytujete transfer s vypořádáním, tak jim poskytujete dotaci podle zákona č.250/2000 Sb a musíte o poskytnutí peněz tedy účtovat jako o dotaci. Jelikož dotace podléhá finančnímu vypořádání, tak byste její poskytnutí měli účtovat jako zálohu na účet 373, popřípadě, pokud je sjednána doba vypořádání za více než jeden rok od poskytnutí zálohy, účet 471. Pokud vypořádání proběhne v roce poskytnutí, pak se o něm účtuje 572/345 a 345/373, oba zápisy ve výši čerpání dotace, případný přeplatek se přijímá ve stejném roce z hlediska RS kompenzačně, tzn. 231 D minus pol. 5213/373 D. Pokud vypořádání proběhne v následujícím roce, dělá se po odsouhlasení částky se s.r.o. k 31.12. dohadná položka ve výši čerpání dotace v daném roce 572/389 a následující rok k vypořádání se účtuje 389 MD (a pokud by i přes odsouhlasení  vznikl nevýznamný přeplatek, tak -572 MD - jako oprava nákladů minulých let)/ 345 D a zúčtování zálohy 345/373, přijetí případného přeplatku v následujícím roce již nelze kompenzačně, ale 231 pol. 2229/373.

Pokud jde o přeplatky z vyúčtování energií s.r.o., energie neúčtujete přeprodejem, pak je máte správně v minulých letech ve výnosech. Jestli jsem to dobře pochopila, tak se zjistilo, že spotřeba energií s.r.o. byla vyšší než vyúčtovaná. Došlo k tomu pravděpodobně špatným rozúčtováním spotřeby - uvádíte "chybné připojení", pak byste doplatek od s.r.o. letos zaúčtovala jako opravu výnosů minulých let (měly být vyšší), podle významnosti částky buď na účet 602 nebo 408. Nevím, jak do toho na druhé straně vstoupí vaše náklady, ale předpokládám, že v nákladech minulých let máte spotřebu dobře a jen jste špatně vyúčtovali s.r.o., tzn. opravujeme jen výnosy z vyúčtování s.r.o., nikoliv náklady na spotřebu.

Chce-li město tento doplatek energií s.r.o. nahradit, musí poskytnout buď peněžní dar (bez vypořádání) 572/231 nebo dotaci s vypořádáním účtování viz výše.

Je samozřejmě možné to ošetřit tak, že vám s.r.o. nebude doplatek fakticky platit, ale z právního hlediska vám oni mají zaplatit, musíte tedy předepsat pohledávku, vy jim  můžete poskytnout dar nebo dotaci a pak byste mohli pohledávku se závazkem započíst bez převodu peněz - je ale důležité to mít správně schváleno (poskytnutí dotace nebo daru) i právně ošetřeno (smlouva o započtení).  

1) Obec bude prodávat pozemek fyzické osobě. Jedná se o pozemek mezi místní komunikací a mezi pozemkem vlastníka. Část pozemku je příjezdová cesta k pozemku, na kterém je umístěn objekt k bydlení. Daný pozemek není používán na základě nájemní smlouvy, není oplocen (že býval zhruba před třeba třiceti lety - je zcela mimo diskuzi :)). V územní plánu je pozemek určený k zástavbě (celý střed malé obce je určen k zástavbě vyjma rybníka a parku). Domnívám se, že se jedná o stavební pozemek podléhající zdanění. 2) A ještě jeden dotaz V obci probíhá zasíťování a výstavba komunikací pro rodinné domky. Pozemky budou prodávány jako stavební. Tím že občané musí platby navýšit o DPH, zastupitelstvo obce schválilo poskytnutí jednorázového finančního příspěvku od obce ve výši 50.000,- Kč (jakousi náhradu za platbu DPH) za podmínky vydání kolaudačního rozhodnutí na nový rodinný dům do 4 let od vydání stavebního povolení. Prosím o pomoc se zaúčtováním příspěvku.

V tomto případě si myslím, že to bude přesně ten typ, kdy podle prezentovaných názorů finanční správy by to byl spíše stavební pozemek (kvůli tomu vymezení v rámci územního plánu). Je samozřejmě problémem, že ten pozemek z hlediska logiky nemusí být k výstavbě vůbec vhodný (třeba svou lokací ...) - jsou subjekty, které v takovémto případě toto jako stavební pozemek nehodnotí .... Otázkou ještě pro mne je ta otázka příjezdové cesty - tady může vzniknout otázka, zda to vlastně není pozemek ve funkčním celku se stavbou (příjezdovou komunikací - teoreticky by se to potom mohlo testovat podle jejího stáří) - já samozřejmě nevím, jak ta přístupová cesta vypadá, navíc GFR tady nevymezilo hranice (jen na náš dotaz uvedli, že zpevněná plocha drobnou stavbou je ...) ZN

Druhý - zvolte účet 572, položku 6371. Ale nepíšete jaký bude postup, pokud budete dávat peníze zálohou - je tam podmínka transferu (tj. ta kolaudace), pak byste měli být v režimu dotace, tj. VP smlouva, případně i zveřejnění, pak by záloha šla na 471 - s tím, že na 572 by se dostala až při vypořádání, tj. až zkolaudují. Pokud budete dávat příspěvky , resp. dotace až po vypořádání (tj. po kolaudaci), tak již bez zálohy. Musí se tedy rozhodnout, zda dar nebo dotace - totiž u daru je podmínka, že nesledujete jeho osud - tj. nepožadujete vypořádání, a to se mi zde nezdá, když je podmínka kolaudace, tak by se spíše mělo jednat o dotaci. 

Obec dostane od Energoregionu na základě darovací smlouvy příspěvek na nákup drobné kom. techniky - 52.000 Kč + 25% bude účast obce. Fakturu za nákup kom. techniky zaúčtuji klasicky 558/321 v celé částce, úhradu § 3639 pol.5137 + zařadit 028/088. Ale nejsem si jistá příjmem dotace - účet 672, §, položka? A ještě jeden dotaz - obec vlastní hřbitov, dříve vybírala poplatky jen na základě jakési dávné vyhlášky. Nyní od r. 2015 máme na každé hrobové místo smlouvu. Všechny pohledávky na základě smlouvy jsem předepsala v roce 2015, s tím, že ale dosud nejsou všechny smlouvy podepsané a samozřejmě uhrazené. Auditorky mi doporučily se zeptat, zda to byl správný postup, předepsaní částek ze všech smluv do výnosů, ještě před jejich podpisem....s tím, že není podepsaná smlouva, vlastně není za nikým pohledávka, ale osobně si zase myslím, že hrob na hřbitově něčí je a měl by tudíž na 311 figurovat, i když není smlouva podepsaná. Pokud bych měla přepis upravit o neuhrazené smlouvy, nejsem si jistá, zda bych se ale letos nedostala účtem 602 do mínusu, není to sice žádná velká částka, ale naše obec moc výnosů za služby nemá... Děkuji

Ano, dotace - účet 672 a položky 2321 - příp. dle právní formy příjemce - Energoregion je nadace ČEZ, takže položka 2321 je dobře. 

Ohledně předpisů výnosů a pohledávek máte pravdu vy, je to účetní případ, došlo k plnění, smlouva je právní případ, dlužník zůstane, i když smlouvu nepodepíše. Prosím dejte u nových smluv pozor - cena za nájem hrobového místa je státem regulovaná, cena za služby k údržbě hřbitovů (voda, energie, úklidy, cestičky...) není regulovaná, ve smlouvách je však potřeba rozepsat. 

V novém zákoně č. 250/2016 Sb. o odpovědnosti za přestupky a řízení o nich, je v § 87 uvedeno: Správní orgán rozhodnutím schválí dohodu o narovnání, jestliže (mimo jiné) obviněný složí na účet správního orgánu částku určenou k veřejně prospěšným účelům. To znamená, že obviněný tuto částku musí složit na účet obce před uzavřením smlouvy o narovnání a obec si ji buď ponechá nebo může odeslat některému z příjemců uvedených v § 87 odst. 4. Vzhledem k tomu, že se jedná o nový typ platby účinný od 01.07.2017 prosím o Váš názor, jak tento příjem rozpočtově zařadit a jak následně postupovat při případném odesílání jinému příjemci.

Z MF odpověď: 

V každém případě půjde u obce o příjem a výdaj, protože jde o podklad ke smlouvě. V příjmech bych použil položku 2324 a ve výdajích standardně peněžní dar nebo transfer podle povahy příjemce.

 Přeji hezký den.

 Ing. Rudolf Kotrba

 Vrchní ministerský rada

Telefon: +420 257 042 495

Ministerstvo financí ČR

odbor Financování územních rozpočtů a programové financování

oddělení Legislativa a metodika územních samosprávných celků

Letenská 15, 118 10 Praha 1

1.Zastupitelstvo obce schválilo poskytnutí dotace pro místní organizaci TJ Sokol na přestavbu fotbalových kabin (nové sociální zařízení a výstavba nového patra budovy) ve výši 1,2 mi. Kč. Zpracovávám veřejnoprávní smlouvu, kde se nastavilo, že peníze se pošlou až po zajištění stav. povolení, ale akce se protáhne až do příštího roku. Jak mám vše zaúčtovat letos a jak příští rok. Ve smlouvě bude vyúčtování dotace příští rok ke konci roku. Proces VS je mi znám, ale vždy jsme příspěvky organizacím vyúčtovali v daném roce, kdy byly poskytnuty peníze. 2.Pak prosím o kontrolu, v naší obci bude zbourána stará budova autobusové čekárny - na jejím místě po zbourání nebude nic, protože jiná autobusová zastávka stojí několik let o pár metrů dál. Veškeré náklady na bourání jsem dávala na- účet 518 a par. 2221 pol.5169. Stavební úřad poslal rozhodnutí o zbourání stavby. Mohu k tomuto datu vyřadit stavbu z majetku obce. Stavba je již odepsaná takže vyřadím MD 081/ D 021. 3. Jako poslední spíš k zamyšlení. V naší směrnici týkající se majetku máme stanovený limit pro drobný dlouhodobý hmotný majetek 1000- 3000,- Kč a dobou použitelnosti delší než 1 rok. Mám povinnost zahradní hadici v hodnotě 1500,- Kč (nebo obyčejnou popelnici za 1000,- Kč) zařazovat do majetku, pokud tento majetek splňuje obě kritéria, ale vím, že je možné, že vydrží 10 let a nebo bude do 1 roku zničený. Já bych ji raději zařadila do spotřeby ale zatím vždy zařazuji do majetku a nevím, jestli je to dobře. Zbytečně se musí inventurovat a účtovat o něm.

1. Pokud jim nepošlete ani zálohu, tak letos zaúčtujete jen podrozvahu: 999/956 ve výši VP smlouvy, tj. u vás asi 1,2 mil. Kč. Zálohu 471, náklad 572 atd. zaúčtujete až další rok. 

Doplnění: v dotazu tučně moje poznámky 

Ještě vás poprosím, k té veřejnoprávní smlouvě – když VS schválíme v červnu a doloží během června stavební povolení a pošleme peníze ještě letošní rok během července a vyúčtování /vypořádání/ dotace bude až příští rok na podzim, nebude se jednat o dlouhodobou zálohu? Takže bych to asi udělala takto a prosím o kontrolu:

Letošní rok

V květnu po schválení VS -  MD 999/D 956   1,2 mil

Červenec – poskytnutí zálohy – MD 471/ D 231 par.3419 pol. 5222 a MD 956/D 999 ve výši 1,2 mil. místo 5222 bychom měli zvolit položku investiční transfer na pořízení DM - takže spíše 6322 a pak k datu poskytnutí zálohy se i vyřazuje z podrozvahy ve výši zálohy 956/999

A mohu rovnou do nákladů – MD572/D389 zase ve výši 1,2 mil.Zde zvažuji, zda by nemělo jít do nákladů až další rok, až se bude určitě stavět, ale obojí je asi možné, obzvlášť jestli bude ke konci roku 2017 rozestavěno.

Příští rok

K okamžiku vypořádání na podzim – MD 389/D345 a MD 345/ D 471 ve výši 1,2mil – předpokládáme na 100%, že tuto částku vyčerpají. 

2. Naprosto celý postup v pořádku. 

3. Zde by stačilo doplnit, který majetek považujete za majetek s dobou životnosti kratší než rok, lze jej i přímo vyjmenovat, já v knize Majetek (staré, z roku 2010) mám příklady, že do majetku nedáváme např. nářadí, předměty denní potřeby, nádobí - určitě ta hadice by spíše měla patřit do spotřeby, směrnici si můžete upravit, jak si praxe vyžaduje. 

Nabyli jsme ze závěti dědictví po zemřelé občance. Na základě usnesení o dědickém řízení máme za zemřelou uhradit některé pohledávky, a to nedoplatek elektřiny, pojistné soc. zabezpečení a také náklady na pohřeb, který vypravovala jiná obec, a odměnu notářce. Můžete mi poradit, jak to zaúčtovat a zařadit dle rozpočtové skladby? A kam zařadit peníze z přijatého dědictví?

Dle notářského zápisu zaúčtujte např. takto:  Příjem dědictví ve výši převodu zápisem 231 8901 MD (jako cizí peníze na ZBÚ) proti 378. Úhrady pohledávek převzatých v dědictví zaúčtujte 378 MD/ 231 8901 D, co zbyde, převeďte na příjmovou položku 2329  (8901 D) a odpa např. obecný 3639 (pohřebnictví bych zde nevolila), zde lze i odpa správní, tj. 6171.  Tím by se položka 8901 měla vynulovat. 

Prosím o radu se zaúčtováním této skutečnosti (podkladem jsou: zápis ze ZO, usnesení ZO a Smlouva o vzájemném započtení pohledávek. Zápis ze ZO: Obec schválila půjčku na pokrytí ztráty DP(obec je 100% vlastníkem). Původní záměr, kterým bylo pouze poskytnutí prostředků k pokrytí ztráty, byl auditorkami kraje rozporován. Prostředky tedy byly použity pouze jako půjčka společnosti na pokrytí ztráty. Následně byla tato věc konzultována s právníky a jako nejjednodušší postup proto, aby došlo ke skutečnému poskytnutí prostředků na pokrytí ztráty a ne pouze půjčce, je poskytnutí dobrovolného příspěvku, který se stane součástí vlastního kapitálu společnosti. Obec tedy v tento moment neposkytuje žádné další prostředky, ty již byly uhrazeny v loňském roce. Dojde pouze k započtení pohledávky z titulu půjčky a odsouhlaseného poskytnutí příplatku společnosti. Tím dojde k vypořádání půjčky a zároveň k navýšení vlastního kapitálu společnosti. Usnesení ZO: Zastupitelstvo obce souhlasí s podáním žádosti o poskytnutí dobrovolného příplatku nad rámec společenské smlouvy společnosti DP. Zaúčtovala jsem takto: zápočet bezúročné půjčky a dobrovolného příplatku 300 000,- Kč 231 pol.2412/319, 368/231 par. 2221 pol. 6202, 043/368 a dobrovolný příplatek 061/042. Při přezkoumání hospodaření nám audit napsal do zprávy: Upozorňujeme na došetření nedůvodného zaúčtování vkladu do DP ve výši 300 000,- Kč. Tento dobrovolný příplatek byl poskytnut na základě Smlouvy o vzájemném započtení pohledávek, kde obec na základě usnesení ZO poskytla dobrovolný příplatek ve výši 300 000,- Kč (§ 163 občanského zákona) na umoření pohledávky vzniklé Smlouvou o půjčce ve výši 300 000,- Kč.

Takže správně je takto: 043/368 předpis závazku ze schválení mimořádného příplatku (pokud byl řádně schválen - popsala jste usnesení, kde je schváleno, že mohou dát žádost), 368/316 (půjčka jako NFV na 316 nebo dlouhodobá na 462) - to je zaúčtování zápočtu a pak jen navýšení vkladu 061/043. Ten zápis z přezkumu pro mě není srozumitelný - příplatek k ZK se také účtuje na 061, otázka, zda to nedůvodné zaúčtování berou kvůli tomu řádnému neschválení? Je nějaké usnesení, kde se schvaluje příplatek k ZK a dále změna smlouvy o půjčce (tu také musí schválit ZO). Není moc dobře toto protočit přes RS, když již k převodu peněz nedošlo, stačilo by jen rozvahové zaúčtování. 

Obec zřídila pro své občany tzv. senior taxi, kdy občané platí jen symbolickou částku a zbytek hradí obec na základě vystavené faktury. Prosíme o radu, jak účtovat: účet 572 - transfer či 518 - jako službu a jakou zvolit RS: § ... ? a položka 5194 - věcné dary?

Nevíme, jak máte  nastaveno - mohlo by to být z hlediska DPH nastaveno v režimu "dotace k ceně" - proto možná je tam i ta fakturace, že z toho odvádíte DPH? - nevím ... (je to ale prvotně problém toho poskytovatele služby, ne Města). Já bych to asi udělal jako dotaci přes 572 (je to pro mne obdoba toho, že třeba podporuji provoz bazénu ...).ZN

Potom byste měli účtovat o dotaci, ale přes VP smlouvu, tj. se vším jako o dotaci s vypořádáním, odpa např. 4349 (4399 ), volila bych z této skupiny pro vykázání sociální péče o seniory, ale bylo by možné i např. 3900. Položka by se pak zvolila dle právní formy příjemce - tj. poskytovatele služeb. 

Dle obecně závazné vyhlášky města o místních poplatcích máme zavedený poplatek za lázeňský nebo rekreační pobyt a poplatek z ubytovací kapacity. U poplatku za lázeňský nebo rekreační pobyt je poplatníkem host a plátcem poplatku ubytovatel. V souvislosti s EET nechtějí ubytovatelé vystavovat hostům příjmové pokladní doklady na vlastní IČO, aby jim tržby za "rekreační poplatek" nevstupovali do EET, jelikož se jedná o tržby obce a chtějí po obci, aby jim poskytla orazítkované příjmové pokladní doklady, které budou předávat hostům a následně vybrané peníze předají obci. Prosíme o sdělení správného postupu při výběru místních poplatků za lázeňský nebo rekreační pobyt a z ubytovací kapacity a o sdělení, zda jsme povinni vystavit zpětně ubytovatelům doklad o přijaté platbě popřípadě zaslat složenku na výši poplatků, kterou po nás někteří ubytovatelé požadují.

Plátce vybírá poplatky - takže do tržeb by to mělo jít ubytovatelům, jedná se o tržbu plátce, ne o tržbu obce, ubytovatelé mají proti tomu náklady - náklady z poplatků prokazují přiznáním k poplatku. Vybírat jménem města moc nejde, když je ve vyhlášce stanoveno, že jsou "plátci daně". Není jasné, proč by toto měli chtít, vyjde daňově nastejno, jestli mají v EET nebo ne, když je proti tržbě náklad z odvodu. Ohledně složenky - určitě nejste povinni dávat složenku, je to i docela drahé, plátcům pro účetnictví (daňovou evidenci) stačí přiznání poplatku, příp. s doložením úhrady. Doklad o přijaté platbě z vaší strany  - daňový určitě ne, ale příjmový pokladní doklad při úhradě v hotovosti jste  povinni vystavit - do účetnictví, při platbě na účet ne, tam je dostatečným důkazním prostředkem o úhradě výpis z účtu plátce.