Dotazy

V naší obci byl loni založen sbor dobrovolných hasičů jako pobočný spolek SH ČMS. Pokud budeme tomutu spolku dávat dotace, popř. nějaký dar budeme používat par. 5222 nebo 5512? A další dotaz - obec získala od jiné obce zdarma (darovací smlouva)hasičskou avii, zavedu tedy do majetku obce. Prozatím mám však pouze předávácí protokol, v registru vozidel auto zatím nebylo převedeno (od 1/2017 !)Pokud by se např. na avii dělaly opravy atd. bude to tedy výdaj obce s par. 5512? Moc se mi to nelíbí, dle mého by bylo lepší, aby avii měli přímo hasiči.

Paragraf 5222 v RS ani není, vhodný je 5512 a položka je pro dotace spolku 5222. Pokud by to byl peněžní dar lze 5222 nebo je spíše přesnější pol. 5240.

Pokud jde o dar auta od jiné obce, je to bezúplatný převod mezi VÚJ, musíte  tedy od nich převzít jejich oprávky zápisem 022/082 a zůstatkovou cenu zápisem 022/401.  Pokud měli na auto dotaci, pak byste měli převzít i jí, pak by zápisy byly: 022/082 ve výši převzatých oprávek, 022/403 zůstatek (nerozpuštěná) dotace, zbytek 022/401.  Do majetku auto zařaďte, až bude způsobilé k provozu - co se týče data zařazení vozidla do majetku, koukněte se na dotaz z 4.1.2017 zařazení automobilu. Ale pokud oni z majetku vyřadili již v lednu (poslední odpis tedy provedli v měsíci lednu´, tak byste z hlediska kontinuity odpisování měli auto mít v majetku již v lednu a začít od února odepisovat, když je to od jiné VÚJ.

Pokud jde o  vlastnictví auta, pokud obec předala vám, jste v současné době  vlastníkem.. Případné opravy pak tedy můžete hradit (odpa 5512). Pokud auto ale budou používat hasiči jako spolek nezávislý na obci (nejsou organizační složkou obce), tak by samozřejmě bylo lepší, aby ho vlastnily oni, ale lze to mít alespoň nějak právně ošetřené (dát jim ho do výpůjčky, apod.). Pokud to nebude předávající obci vadit (neporušíte tím podmínky darovací smlouvy), můžete jim ho samozřejmě i bezplatně předat, to už záleží na vás.

Dobrý den, provozujeme samy ČOV ( § 2321), byla zde kontrola od ČIŽP a zjistila nedostatky při vypouštění vod z ČOV. Dostali jsme pokutu za porušení nakládání s vodami ve výši 60000,- Kč a k tomu náklady řízení ve výši 1000,- Kč. Prosím mohla by jste mi napsat jak zaúčtovat předpis i úhradu. Děkuji

Pokutu včetně náhrady nákladů řízení zaúčtujete 542/347, úhrada: 347/231 paragraf 2369 pol. 5363.

Dobrý den. V roce 2016 jsem omylem zaúčtovala pořízení nového majetku(chodníky) na položku 6121, ale účet 518. Protože jsem na tuto chybu přišla až letos je možné rozhodnutím zastupitelstva v dubnu 2017 schválit zařazení chodníku do majetku na účet 021 0040. Jedná se o částku 328 077,-Kč. Děkuji za odpověď

Je to oprava účetní chyby, nemusí o tom rozhodovat zastupitelstvo (respektive ani nemá o čem rozhodovat).

Do majetku zařaďte podle jeho dokončení a splnění podmínek stanovených stavebním zákonem (kolaudace - pokud by kolaudaci podléhal apod.). V loňském roce jste měla náklady na chodník účtovat na účet 042, nikoliv na účet 518, jedná se tedy o opravu nákladů minulých let. Částka už je to významná (nad 260 tis. Kč), proto opravu provedete zápisem 042/408, popř. můžete rovnou 021/408, pokud byl chodník již  (vloni, jestli jsem to dobře pochopila) dokončen a máte ho tedy mít již v majetku. Správně byste měla dopočítat také chybějící odpisy a také je doúčtovat podle tzv. principu hromadné chyby zápisem 408/081 - odpisy za minulý rok (tady asi půjde také o to, jak velký časový úsek uběhl od okamžiku, kdy chodník měl být zaařzen - pokud byse chodník třeba správně měl zařazovat v listopadu a ty odpisy by byly jen za 1 měsíc, tak je ten rozdíl natolik malý, že by se asi dalo bez nějakých větších problémů obhájit, že se bude odepisovat až od 2017. v případě, že to bylo třeba na jaře 2016, tak by se ty odpisy již asi dopočítat měly).

Dobrý den, při minulém auditu byla obec upozorněna, že nemá konkrétně uvedenou hladinu významnosti přecenování RH. Při kontrole vnitřních směrnic jsem našla : obecná ustanovení/účt.rozvrh,způsob oceňování majetku, ÚD, POKLDO,banka,invetura/,odpisový plán, směrnice o inventarizaci majetku a závazků, k podrozvahové evidenci, k časovému rozlišení, účtování zásob DDNM,DDHM,DNHM,DHM, já jsem doplnila dodatkem hladinu významnosti přeceňování RH a to 0,3% aktiv, nebo 570tis. Neporadíte mi prosím, zda je to kompletní?

Pokud jde o stanovení hladiny významnosti pro přeceňování na RH, není to Vaše povinnost, ale právo. Nicméně také doporučujeme ji mít stanovenou, protože pokud jí ve směrnici nemáte, musíte podle zákona každý prodávaný majetek na RH přecenit, což je zbytečně pracné vzhledem k vypovídací schopnosti. Obecně doporučujeme významnost 0,3 % aktiv netto nebo 260 tis. Kč a to při testování ta hodnota, která je nižší, ale záleží samozřejmě na velikosti obce, četnosti prodejů aj, tzn. můžete použít např. i částku 570 tis. Kč (spolu s 0,3 % aktiv netto).

Co se týče směrnic, které byste měli mít vydány, tam je nejdůležitější mít samozřejmě směrnici k účetnictví, která obsahuje zhruba Vámi uvedené případy. Dále byste měla mít ve směrnici např. ošetřeny případy podle bodu č. 7.1 ČÚS č. 710. Pokud používáte naše vzorové směrnice, tak většinu věcí z tohoto bodu máte v nich již uvedeno, jen je potřeba doplnit si podle písm. b) zda zahrnujete úroky z úvěrů do nákladů souvisejících s pořízením dlouhodobého majetku a podle písm. d) si určit, zda zahrnujete či nezahrnujete náklady na administraci dotace do ceny majetku. Raději si bod 7.1 v ČÚS č. 710 projděte a zkontrolujte, že máte všechny případy v něm uvedené ve směrnici ošetřeny. Jinak z těch povinných směrnic mě kromě Vámi uvedených nic v tuto chvíli nenapadá, když ale do vyhledávače v archivu dokumentů napíšete "směrnice", tak jich tam najdete docela dost, můžete si je projít (ono se můžeme bavit teoreticky o velkém množství směrnic - třeba nekdo si udělá směrnici týkající se pravidel používání účtů na podrozvaze - tedy jaké účty bude používat a co bude považovat za nevýznamné - třeba hranice pro sledování na účtu 902 a 901 ..., někdo třeba udělá směrnici pro okamžik zaúčtování pohledávek pro jednotlivé případy - tedy kdy se předepisují poplatky, nájmy ..., může se vás i týkat směrnice pro používání cizích měn v účetnictví - kursové přepočty ...). Teď aktuálně jsme žádné nové vzory směrnic nepublikovali, většinu z nich proto najdete v dokumentech ke staženív kategorii archiv.  

Pokud jde o mimoúčetní směrnice, tam mě napadá směrnice k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb. (určení kdo je správce rozpočtu, hlavní účetní, příkazce operace aj.) a dále např. spisový a skartační řád či směrnice o cestovních náhradách.

Prosím o radu ohledně dohady na konci roku. Udělala jsem si k 31.12. chybně dohadu na odměnu od Eko-komu. 388/602 (mělo být proti 649) ve výši 10.000,- Kč. Nyní, poté co nám odměna ve výši 9 173,- Kč přišla, jsem chybu objevila. Jak mám nyní opravit? Děkuji za odpověď.

Chybně použitý výnosový účet už zpětně neopravíte, minulý rok je již účetně uzavřen, výkazy poslány. Velká chyba to ale není, dohadu výnosů jste správně zaúčtovala do výnosů, jen na jiný účet než který běžně používáte, u odměn EKO-KOMu to navíc nebývají ani významné částky. Navíc použitý výnosový účet 602 není v tomto případě špatně zvolený, vhodnější je sice obecnější 649 (popř. 609), ale nejdůležitější je si výnosový účet pro daný účetní případ zvolit a v rámci dodržování metod jej vždy pro dané případy používat. Z dotazu jsem vyvodila, že používáte účet 649 (může být), ale omylem jste zaúčtovala na účet 602. Je to tedy max. jen chybka v tom, že jste nedodržela (ale nijak závažně) zvolenou metodu účtování, ale jak uvádím výše, opravit výnosový účet použitý v minulém roce již nelze a ani to není nutné. Opravy výnosů předcházejících účetních období jsou důležité a proveditelné v situacích, kdy jsme v minulých letech zaúčtovali něco do výnosů, co tam být nemělo nebo naopak něco do výnosů chybně nazaúčtovali.

Letos rozdíl od dohady zaúčtujte již na vámi běžně používaný výnosový účet, tzn.  vystavenou fakturu (u EKO-KOMu bývá systém fakturace) zaúčtujete 311 MD 9173 Kč/388 D 10000 Kč, 649 827 Kč minus  D. Příjem odměny 231 odpa 3725 pol. 2324/311. Můžete si k dokladu poznamenat, že jste si vnitřním kontrolním systémem přišli na chybu - dohada k 31.12.2016 byla vytvořena na jiném než pro tento účetní případ používaném výnosovém účtu, nic jiného k tomu řešit nemusíte.

Dobrý den, prosím o radu: „Vektorizace silničních tras pasportu komunikací“ patří na službu nebo do majetku ? Názory kolegyň se liší. Děkuji.

Situace v tom, co klasifikovat na nehmotný majetek, je velice nejasná a vůbec se nedivíme, že se názory liší. Asi bychom doporučovali variantu "služba", odpověď ale není jednoznačná. Bližší vysvětlení viz níže.

Nejprve k posouzení samotného pasportu jako náklad/dlouhodobý majetek. Kopíruji Vám sem odpověď na obdobný dotaz:

"10/1 2017 Pasporty

Prosím o radu jak zaúčtovat zpracování pasportu místních komunikací v naší obci. Jedná se o částku 9.541,- Kč. Zda zaúčtovat 018/321, úhrada §2212 pol. 5179??

Posuďte, zda budete považovat za službu (518, pol. 5169) nebo jako databázi zařadíte na účet 018. Pokud pouze popisuje stav, tak moc nemá přínos evidovat ho na DNM. Záleží také na záměru pořízení. I pokud bude v digitální podobě např. na CD, tak bych to viděla spíše na službu, pokud bude ale např. interaktivní a má podle vás i jiný přínos (nějaké jiné funkce) než jen evidenční, pak jej lze evidovat na účtu 018. Posílám vám k tomu kapitolu z nové knihy Majetek, kde se také pokoušíme řešit. k tomu výňatek z naší nové knihy"

Pokud jde výňatek z nové knihy majetek, který s pasporty souvisí, také kopíruji:

"Databázím jsou velice blízké pasporty a seznamy, u kterých se pohybujeme s jejich kategorizací na hraně nákladu a majetku (jedná se například o pasport komunikací, pasport vybavení domů, bytů, evidence vodohospodářského majetku, evidence veřejných ploch a veřejné zeleně apod.). Jako rozhodovací kritérium, zda tyto seznamy zařadit do dlouhodobého (častěji do drobného dlouhodobého majetku), bychom doporučovali volit zákonnou, či spíše vyhláškovou povinnost zpracování evidence. Vycházíme z logiky, že zajištěním předpisy daných povinností zvyšuje organizace svou pozici ve správní funkci (analogie k budoucímu ekonomickému prospěchu u neziskové činnosti). V ostatní případech bychom využili princip opatrnosti a řadili spíše do nákladů, u významnějších položek k tomu vhodných s časovým rozlišením.

Pro typické přehledy majetků nebo jiných položek označované jako pasporty bychom volili jako základní možnost náklad bez jeho časového rozlišení, dlouhodobý nehmotný majetek pak jako druhou alternativu."

V prvé řadě je tedy rozhodující, zda pasport komunikací, ke kterému byla provedena vektorizace, máte evidován v majetku nebo jste jeho pořízení účtovali do nákladů. Pokud jste pasport při jeho pořízení účtovali do nákladů, tak i jeho následné úpravy patří do nákladů - účet 518, pol. 5168. Vektorizace silničních tras pasportu komunikací totiž určitě není samostatným majetkem, je to "úprava" pasportu komunikací.

Pokud pasport komunikací máte v majetku evidován (např. na účtu 018), tak by v úvahu připadala možnost TZ, ale to jen tehdy, pokud bychom to jako TZ ve smyslu rozšíření vybavenosti či použitelnosti pasportu považovali a muselo by to splňovat částku nad 60 tis. Kč. Já bych to ale na TZ neviděla. Nevím, kolik za vektorizaci zaplatíte, ale předpokládám, že do 60 tis. Kč se vejdete, pak nemusíte TZ řešit a tak nebo tak by to patřilo nákladů - účet 518, pol. 5172 pokud byste to nakonec přece jen vyhodnotili jako podlimitní TZ, jinak účet 518 s pol. 5168.

Dobrý den, obec v roce 2009 obdržela investiční dotaci od RRRS na vybavení kulturního centra. Mně to úplně drtilo mozek, protože se jednalo převážně o zařízení charakteru drobného hmotného majetku, tedy v hodnotě od 3 do 40 tis. Kč, ale bylo hodnoceno jako celek, tedy soubor movitých věcí. Nyní se rozbila jedna židle v účetní hodnotě 4 533,90 Kč, která byla vyřazena. Prosím o pomoc, jak zaúčtovat. Celková pořizovací cena: 2 354 480,45 Kč oprávky: 1 498 308,00 Kč zůstatková cena: 856 172,45 Kč. Odepisujeme 1x ročně. Děkuji za odpověď

Soubor je odepsán z 64 %, oprávky související se židlí tedy činí 64 % z 4533, 90 Kč, tedy 2902 Kč, zbývajících 1631,90 Kč (ZC židle) musíte doodepsat zápisem 551/082, samotné vyřazení pak v PC 082/022.

Moc prosím o radu ohledně účtování vratky přeplatku za užívání pozemku. V loňském roce jsme na základě smlouvy o užívání pozemku pro provedení a umístění stavby zařízení (uložení inž. sítí - veřejné osvětlení) uhradili krajské správě a údržbě silnic (dále jen ,,KSÚS") finanční náhradu, která měla být účtována zálohově a po dokončení stavby měl být buď vrácen přeplatek, nebo bychom měli ještě uhradit nedoplatek. V březnu letošního roku mi paní z KSÚS volala, ať vystavíme žádost, na základě které nám přeplatek vrátí. Bohužel jsem zjistila, že jsem v loňském roce neúčtovala o záloze, takže nyní nevím jak správně přeplatek zaúčtovat a jaký Odpa a pol. mám použít. Mockrát děkuji a přeji krásný zbytek dne,

Jelikož se, jak jsem pochopila, jedná v podstatě o pronájem pozemku po dobu výstavby a píšete, že jste omylem neúčtovala na zálohy (ono ale stejně plnění bylo asi v r. 2016, tzn. byste musela udělat k 31.12. dohadu odhadovaných nákladů  na pronájem - podle vaší významnosti) , tak jste ho účtovala předpokládám do nákladů (účet 518). Letošní přeplatek je tedy oprava nákladů minulých let, bude určitě v nevýznamné částce (do 260 tis. Kč nebo 0,3 % aktiv netto), tzn. podle § 69 vyhlášky opravíme na stejném účtu nákladů, tzn. přijmete ho 231 MD/518 minus MD. Z hlediska RS je to meziroční náhrada výdajů minulých let, tzn. odpa 3631 pol. 2324.

Jen pozor na právní hledisko. Pokud vám pozemek nepředali a vy máte stavbu VO na cizím pozemku, záleží na charakteru stavby. Inženýrské sítě (rozvody VO) myslím nejsou problém, ty nejsou posuzovány jako součást pozemku, mohou mít tedy odlišného vlastníka (jsou "podzemní" nemovitou věcí). Každopádně je ale dobré mít zřízeno VB kvůli jejich případné opravě.  Ale to už je právní záležitost.

Dobrý den, připojuji se k dotazu ze 14.12.2016 : zakoupili jsme CODEXIS : servisní smlouva 85000,- Kč licence : 1,- Kč veřejné zakázky a ost. zákony : 6000,- Kč Budu účtovat : 518/321 85000,- pol. 5169 558/321 1,- 019/079 1,- pol. 5179 558/321 6000,- 019/079 6000,- pol. 5179 ?? Děkuji za odpověď

Pokud jde o servisní náklady, ty jsou vzhledem k jejich výši určitě předplaceny na několik let dopředu, tzn. měla byste je časově rozlišit (náklady na servis za rok 2017 dát na účet 518, ostatní na 381). Jen pokud máte stanovenou ve směrnici významnost pro časové rozlišení a tento případ jí nesplňuje, účtovala byste celé na účet 518 (pol. 5168).

Za licenci jste zaplatili 1 Kč. Jelikož se majetek oceňuje pořizovací cenou, musíte jí tedy ocenit 1 Kč. Podle vyhlášky patří na účet 018 dlouhodobý nehmotný majetek v ocenění od 7000 Kč do 60000 Kč. Můžete mít ve směrnici stanovenou spodní hranici pro zařazení nižší, ale určítě nemáte od 1 Kč, na účtu 018 jej tedy evidovat nebudete. Jediná možnost je evidence na podrozvaze, na účtu 901 (pol. 5172), ale to jen tehdy, pokud máte ve směrnici stanoveno, že zde evidujete dlouhodobý majetek s pořizovací cenou od 1 Kč nebo v ní máte stanoveno, že na účet 901 dl. nehmotný majetek dáváte, pokud je cena obvyklá (nikoliv pořizovací) vyšší než xxx Kč (obvyklá cena za licenci CODEXIS se pohybuje řádově od tisícikoruny až po několik tis. Kč, záleží, v jakém rozsahu licenci máte).

Veřejné zakázky a ost. zákony - zde nedokážu posoudit, oč se jedná. Pokud by to byl samostatný SW, tak pak (pokud to splňuje vaší hranici pro zařazení, obecně je to viz výše od 7 tis. Kč) byste mohla zařadit na účet 018 (558/321,018/078, pol. 5172).

Jinak v navrženém účtování máte asi překlep. I kdyby licence splňovala hranici pro zařazení do DDNM, popř. dokonce DNM (nad 60 tis. Kč), účtovala by se jako SW na účet 018, popř. 013, nikoliv na účet 019.

Dotaz – územní plán obce Obec začala v roce 2014 pořizovat nový územní plán. V roce 2014 byly výdaje ve výši 12350,-, zaúčtováno na účet 041. V roce 2015 byly výdaje ve výši 124 050,- Kč, byla uzavřena smlouva s developerem o úhradě veškerých nákladů na pořízení územního plánu. Na základě této smlouvy jsme tedy výdaje na pořízení plánu neúčtovala na účet 041 a přes účet 377 přeúčtovala developerovi, ten uhradil v plné výši na účet obce. Ještě jsem provedla opravu účtu 041 z roku 2014 – přeúčtovala jsem náklady taktéž developerovi. Tady nevím, zda jsem neudělala chybu. V roce 2016 nebyly žádné výdaje s pořízením plánu, v roce 2017 jsou výdaje ve výši cca 33 tis. Opět bude hradit developer. Faktury byly vždy vystaveny na adresu obce Maletín. Nyní v březnu končí pořizování územního plánu, zastupitelé schválili veřejnou vyhlášku, kterou se vydává územní plán. A nyní vlastně nevím, co mám zařadit. Veškeré výdaje byly přeúčtovány developerovi, v účetnictví mám pouze naúčtovanou 1,- Kč, kterou jsme uhradili tzv. „létajícímu pořizovateli“. Nevím si s tím rady. Mám zařadit územní plán za 1,- Kč, nebo udělat opravu předchozích let. Jedná se o částku 153 tis. Kč. Když se bude dělat oprava, jak bude probíhat účtování. Děkuji za odpověď.

Územní plán zpracovává a vydává obec (formou OOP), pořizujete tedy váš majetek (přes účet 041, po dokončení na účet 019). Všechny náklady na územní plán patří tedy v průběhu pořizování na účet 041, bez ohledu na to, že vám pak někdo zpracování územního plánu uhradí (ve vašem případě ve výši 100 % nákladů). Co se týče úhrady od developera, musíme na ní tedy z účetního hlediska, bez ohledu na znění smlouvy (příspěvek na ÚP, úhrada nákladů na ÚP) nahlížet jako na příspěvek v režimu dotace. A protože u VÚJ  se pořizovací cena majetku nesnižuje o hodnotu dotace, měla jste od začátku pořizování účtovat všechny faktury za ÚP (a další úhrady např. správní poplatky) na účet 041 a úhrady od developera na účet 472, popř. průběžně rovnou i přímo na účet 403, pokud ve smlouvě nemáte uveden nějaký termín vyúčtování poskytnutých prostředků (předpokládáme ale, že tomu tak není). Z hlediska RS patřil příspěvek (dotace) od developera na odpa 3635 pol. 3121 (lze i 3122).

Musíte teď tedy provést opravu účtování minulých let, abyste mohla územní plán zařadit do majetku v jeho pořizovací ceně a proti tomu mít na účtu 403 příspěvek od developera. Pro určení správného postupu účetní opravy potřebuji však vědět, jak jste přesně účtovala - uvádíte, že fakturu jste neúčtovala na účet 041, ale na účet 377, tzn. účtovala jste to jako přeprodej, tedy došlé faktury za ÚP 377/321?

To opravdu dobře nebylo a oprava by pak tedy byla: ve výši nákladů na ÚP z minulých let  zápisem  041/403, letošních 33 tis. Kč už účtujte správně předpis faktury 041/321, úhradu 321/231 a příspěvek od developera ve výši 33 tis. Kč předepište 344/403, úhradu od něj účtujte 231/344. Dokončený ÚP zaveďte v celé pořizovací ceně (včetně uvedené 1 Kč, kterou předpokládám máte na účtu 041) do majetku zápisem 019/041.

Po zařazení začnětě rozpouštět příspěvek od developera spolu s odpisy zápisem 403/672.

Náš občan požádal o byt v domě s pečovatelskou službou v okresním městě. Město má v podmínkách poskytnutí dotace od obce ve výši 24 000,- Kč Sociálním službám města. Občan dal naší obci dar ve výši 24 000,- Kč na poskytnutí této dotace. Obec sepsala veřejnoprávní smlouvu se Sociálními službami města, o.p.s., na poskytnutí dotace na obnovu vybavení technického zázemí včetně pomůcek DPS. Jak mám účtovat o přijatém daru od občana a jak o poskytnuté dotaci? (prosím o zaúčtování včetně rozpočtové skladby)

O poskytnuté dotaci budete účtovat: záloha (předpokládám, že vypořádání bude do jednoho roku) 373/231 odpa 4351 pol. 5221,  vyúčtování 572/345, zúčtování poskytnuté zálohy 345/373. Peněžní dar od občana zaúčtujete 231 odpa 4351 pol. 2321/672.

Z tohoto režimu účetnictví by byla jediná odchylka - v případě, že by se jednalo o situaci, kdy občan dal peníze a ve smlouvě s ním by bylo přímo určeno, že celá částka musí být předána do té o.p.s., potom by to naplňovalo charakteristiku průtokového transferu, neúčtovalo by se o výnosech a nákladech - ale přijetí peněz MD 231/Dal 375 a jejich vydání MD 375/Dal 231 (rozpočtová skladba by zůstala stejně). Nicméně předpokládám, že to takto přímo v té smlouvě s občanem není a potom by měla platit první varianta (viz výše). 

Při kontrole na OSSZ zjistili, že jsem v roce 2014 měla paní na DPČ a zároveň byla členkou volební komise. Bohužel jsem si nevšimla, že součet odměn přesáhl 2 500,- Kč a nepřihlásila jsem ji na OSSZ. Nyní nám bylo dopočítáno sociální pojištění za zaměstnance, za zaměstnavatele a ještě bude vyčísleno penále. Prosím o radu jak toto zaúčtovat (včetně rozpočtové skladby). Děkuji.

Situaci musíme rozdělit do dvou variant:

a) s dotyčnou členkou komise jste jako obec v kontaktu a chybné pojistné (co mělo být strženo) vám refunduje (tedy do nákladů budete účtovat jen chybné pojistné za zaměstnavatele + penále)

Doplatek pojistného za zaměstnance předepíšete 331/336, úhradu zaúčtujete 336/231 odpa zaměstnance, pol. 5021. Přijetí doplatku od zaměstance zaúčtujete 231 odpa zaměstnance pol. 5021 minus MD/331 D. Pojistné za zaměstnavatele 524/336, úhrada 336/231 odpa zaměstnance, pol. 5031. Penále předepíšete 542/336, úhrada 336/231 odpa zaměstnance, pol. 5363.

b) se členkou komise v kontaktu nejste, respektive není ochotna (a podle mne ani povinná) vám tu složku za zaměstnance refundovat. Potom dle mého názoru skončíme následovně:

Doplatek pojistného za zaměstnance 549/336, úhradu zaúčtujete 336/231 odpa zaměstnance, pol. 5021. Pojistné za zaměstnavatele 524/336, úhrada 336/231 odpa zaměstnance, pol. 5031. Penále předepíšete 542/336, úhrada 336/231 odpa zaměstnance, pol. 5363.

Vypočítaná daň za obec ve ztrátě( cca -450.000,- Kč ). Při sestavení rozpočtu na rok 2017 uvedu částku výši daně také s mínusem? Děkuji za odpověď.

V tomto případě se domnívám, že někde nastala chyba. Nemohu úplně vyloučit, že jste se dostali do situace, že vám vyšla daňová ztráta (na ř. 200 přiznání). Na obcích se to moc nestává (daňově ztrátovou hlavní činnost máme ze zdanění vyloučit, tedy muselo by se jednat o daňově ztrátové aktivity, které předmětem daně jsou - například nájem - což se někdy stává, nicméně není to až tak obvyklé).

Nicméně i když vyjde daňový základ minus, tak to neznamená, že je také minusová daň - ve smyslu, že by stát měl platit nějaký daňový bonus. Tedy daň by měla vyjít na úrovni nula a logicky se tedy potom v rozpočtu dalšího roku vůbec neměla objevit.

Prosím o radu, jak zaúčtovat tablet, který jsme obdrželi při koupi programového vybavení. Cena tabletu na faktuře je Kč 1,-- a je součástí celkové faktury Kč 19.000,--. Firma nám tablet poslala jako dárek při zakoupení programového vybavení.

Oceňujeme v pořizovací ceně, pokud máte ve směrnici, že majetek charakteru dlouhodobého drobného dáváte na účet 902 v případě, že cena obvyklá (ne pořizovací) je vyšší než 500 Kč nebo 1000 Kč, tak můžete evidovat alespoň na účtu majetku v podrozvaze 902. Jinak ale objektivně nemáte povinnost tablet za 1 Kč majetkově evidovat. Účet je 501, a položka, pokud dáte na 902, tak  5137, pokud takto - viz výše- upravenou směrnici nemáte, tak na položku 5139. 

Porovnáním zůstatku účtu 403 v účetnictví a v technické evidenci majetku (účtujeme v programu Gordic) jsme zjistili rozdíl. V roce 2009 jsme pořídili majetek z dotace (dotace byla ve výši 2 400 000,-Kč), který se měl začít odepisovat od 1.12.2009. Do technické evidence jsme zapomněli tuto dotaci zavést, tudíž neproběhl žádný odpis dotace 403 x 672. K 31.12.2016 oprávka dotace dělá částku 297 454,80Kč. Můžete nám prosím poradit, jak danou situaci opravit?

Zaúčtujete jen 403/408 v celé výši , co mělo být do konce roku 2016 rozpuštěno, a popíšete do přílohy závěrky. Od 2017 již budete rozpouštět proti odpisům (ve výši transferového podílu, tj. dotace děleno vstupní ocenění majetku).