Dotazy

Prosila bych o zaúčtování majetku, který jsme dostali od Mikroregionu. 1 kus odpočívadla, pořizovací cena 56.230,-. Je to montovaná stavba ze dřeva. Výše transferu 39.361,-. Zůstatek 35.493,30,-.Odpisy jsem už dopočítala, ale nevím jak zařadit, jestli jen 021/401?

Nevíme, jakou právní formou je mikroegion - jestli DSO,  tak je to jiná VUJ a pak musíte nabrat v ocenění od nich, potřebujete vstupní cenu (021 MD), zatím zúčtované odpisy (hodnotu oprávek dáte na 081 D) a zůstatek nerozpuštěného transferu (dáte na 403 D) , zbytek do výše 021 dáte na 401 D. Dobu odpisování si můžete nastavit dle svého odpisového plánu. Pokud nejsou DSO, ale např. zájmové sdružení práv. osob - pak by se navedl majetek bez dotace zápisem 021/401 ve výši RPC. 

Mám dotaz ohledně ročního zúčtování daní a exekuce z přeplatku na daních. Celková výše přeplatku činí 11 678,- Kč. Z tohoto přeplatku musím uhradit pohledávku dle exekučního příkazu ve výši 690,- Kč. Udělala jsem si předpis 331/342 na celkovou částku, ale jak s exekucí? Běžně exekuci účtuji 378/331 a 231/378, ale jak bude zápis, pokud je exekuce z ročního zúčtování? Zaměstnanec, kterého se exekuce týká, již u nás není v pracovním poměru.

Nejprve obecně k účtování RZD: Uděláte jako každý měsíc předpis zálohové daně, kterou máte odvést zápisem 331/342, ve výši RZD zaúčtujete 342/331. Pokud vyjde RZD menší než daňová povinnost v daném měsíci, zbývající daň doplatíte 342/231, pokud vyjde RZD vyšší než kolik máte daný měsíc odvést (předpis daně), tak se nechá zůstatek na MD účtu 342, nic se FÚ neposílá, další měsíc zase předepíšete odvod zálohové daně 331 MD/ 342 D a pošlete FÚ rozdíl (popř. takto předepisujete až do měsíce, kdy se pohledávka za FÚ "vyrovná" a vznikle vám závazek).

Účtování srážky ze mzdy je principiálně pořád stejné, je jedno, z jakého příjmu se sráží. Nevadí, že už není vaším zaměstnancem, má právo požádat o RZD posledního zaměstnavatele a princip je pořád stejný - částku z RZD  započítáte s předpisem zálohové daně v daném měsíci (kolik máte FÚ zaplatit), tzn. vzniklý přeplatek z RZD předepíšete (viz vysvětlený postup výše) 342/331 v celé výši 11 678 Kč. Dále budete vůči FÚ postupovat viz obecně k RZD výše. Pokud jde o výplatu přeplatku z RZD bývalému zaměstnanci, vyplacenou část zaúčtujete 331/231 10 988 Kč, část, kterou máte přeposlat exekutorovi, přeúčtujete 331/378 690 Kč a vyplatíte jí zápisem 378/231 690 Kč.

V dotazu se nevyjadřuji k právní stránce provádění srážek z přeplatku z RZD, jen pokud vím, je to záležitost sporná, ale v praxi se s ní setkáváme.

V roce 2015 jsem chybně zaúčtovala nákup traktoru v částce 315.000,00 Kč na rozpočtovou položku 5137. Správně mělo být 6122. V zápise z auditu za rok 2015 je toto uvedeno jako chyba. Brala jsem to jako upozornění a neprovedla opravu. V zápise z auditu za rok 2016 mám v nedostatcích nenapravení nedostatků z minulého roku.Můžete mi poradit jak provést opravu v roce 2017 aby to v příští kontrole bylo správně. Jít přes účet 408 nebo jen -/+ původní zápis s opravenou položkou.

Pokud máte ve zprávě o přezkoumání hospodaření uvedenou chybu, musíte jí nejen opravit, ale vždy (podle zákona č. 420/2004 Sb.) i přijmout opatření k nápravě chyb. Pokud kontrola chybu zjistila, uvedla Vám jí do zápisu a Vy jste opravu RS neprovedla, je to opravdu další chyba. Předpokladem ve Vašem případě je, že jste k datu konání auditu za rok 2015 mohla ještě RS roku 2015 opravit - nebyl již uzavřen - protože RS nelze opravit meziročně. Tím pádem teď už tuto chybu nenapravíte. Účet 408 nám slouží pro opravy významných částek nákladů a výnosů minulých let, k opravě RS neslouží žádný syntetický účet účtové osnovy.  Rozpočtová skladba se dá vždy opravit jen v tom roce, kdy chyba vznikne, a to přeúčtováním na správnou RS - tzn. u vás by to v roce 2015 bylo zápisem 231 odpa 3745 pol. 5137 -D/231 odpa 3745 pol. 6122 +D. Takže opravit nešlo, pokud byla jen chyba v RS, tak je nesmysl toto uvést jako nenapravení, když napravit (opravit meziročně RS) nelze - to by chtělo asi s krajem nějak vydiskutovat - otázkou je, zda je dobře majetek na 022? To by opravit šlo - 022/408. 

Pozn. Ten traktor, pokud by měl SPZ, by se mohl dát i s položkou 6123. 

V domě ve vlastnictví obce byla nájemníky ve vlastní režii vybudována půdní vestavba a náklady byly uznány ve výši 811 148,70 Kč. Byla s nimi sepsána dohoda, stanovena výše nájemného a to si postupně odbydlovali. Dne 30.6.2017 jim dohoda končí, bude s nimi sepsána nájemní smlouva a začnou platit nájemné za podlahovou plochu. Technické zhodnocení v roce 2001 nebylo zařazeno do majetku. Prosíme o radu, jak máme postupovat při zařazení technického zhodnocení do majetku a jak vše zaúčtovat.

U TZ provedených nájemníkem na vašem majetku jsou dvě varianty. Buď TZ eviduje a odpisuje nájemce a ke dni skončení nájmu ho předá v ZC vám jako vlastníkovi nebo TZ nevede a neodpisuje, po provedení vám ho vyčíslí, vede za vámi pohledávku z TZ a vy za ním závazek z titulu nájmu a započítáváte - myslím, že to je váš případ. V tomto případě ale toto TZ zařazujete do majetku k datu jeho dokončení, předání a vyčíslení celkových nákladů od nájemce. K datu sepsání dohody (a uznání nákladů TZ) jste tedy měli zaúčtovat předpis závazku z TZ 042/459 (pokud vypořádání do jednoho roku, pak účet 321), TZ zařadit do majetku 021/042 a začít jej odepisovat, podle smluvních podmínek předepisovat nájemné 311/603 a započítávat pohledávku z TZ se závazkem z nájmu 459 (321)/311. V dotazu nezmiňujete, jak jste o dohodě s nájemníky účtovali, asi nijak - nepředepsali jste ani TZ ani nájemné? Pak tyto zápisy (viz výše) musíte dodělat, tzn. teď musíte zaúčtovat (vše ve výši TZ): 042/321, 021/042, dopředepsat nájemné 311/603 (pokud ve významné částce, tak přes účet 408, protože je to oprava výnosů minulých let), započíst 321/311 a dále dopočítat odpisy za dobu, kdy se mělo TZ odpisovat (od doby, kdy mělo být zařazeno v majetku) a doúčtovat je 551 (významná částka opět přes účet 408)/081.Je mi líto...

Jak rozpočtovat vratku na volby. Když zaúčtuji zápisem 374 MD / mínus 231 + UZ + pol. 4111 MD částku 5700, tak ve výkazu Fin se zobrazí v příjmech u položky 4111 minusová částka čili -5700. Mám dělat rozpočtovou změnu na částku - 5700 nebo +5700,-Kč? Když uvedu +5700, tak plnění rozpočtu je 0, ale dělat rozpočtovou změnu na příjmové položce s minusem je do oči bijící.

Vratka na volby se rozpočtuje v režimu finančního vypořádání, tj. na STR. D u výdajů: odpa 6402, položka 5364. 

Z důvodu špatného technického stavu jsme vyřadili osobní vůz, který byl předán do Barka k ekologické likvidaci, za kterou jsme dostali 1200,--Kč. Auto ještě nebylo zcela dooprávkované. Prosím o kontrolu a radu účtování. 553/082 do plné ceny majetku, 082/022 v ceně nákupu - vyřazení vozu. Příjem za osobní vůz?

Vyřazení není prodejem, měla byste volit účet 551 jako likvidaci (551/082 v ZC, 082/022 v PC). Pokud jde o příjem z likvidace, jedná se pravděpodobně o příjem za výkup autovraku, ten pak účtujeme jako prodej materiálu vzniklého z vyřazení: 231/644, RS odpa podle účelu auta (např.  osobní pro potřeby úřadu 6171), pol. 2310.

Město má na účtu 061 zaúčtované majetkové účasti ve dvou obchodních společnostech, jejichž je jediným společníkem. Tyto společnosti k 01.01.2017 projektem vnitrostátní fúze sloučením utvořily jedinou společnost. Jak odúčtovat (vypořádat) z účetnictví města majetkovou účast ve společnosti zanikající, když u nástupnické společnosti nedošlo ke zvýšení základního kapitálu ze jmění zanikající společnosti? Pro informaci sděluji, že malá část majetkové účasti byla tvořena peněžitým vkladem a větší část vkladem nepeněžitým (vklad movitého a nemovitého majetku).

V tomto případě by se dle mého názoru mělo postupovat tak, že se sečtou hodnoty vedené na 061. To, že nedošlo k navýšení základního kapitálu u nástupnického subjektu tady vůbec není rozhodující (ta společnost převzala jmění zanikající společnosti - tedy nemůžeme říci, že by se tímto krokem měla snížit hodnota jmění). 

Prosím poradit se vzájemným započítáním pohledávek. I když jsou účetní případy již popisovány, žádný mi neodpoví na náš případ. Dotaz:1) obec kupní smlouvou kupuje pozemek (cena 6 360,-- Kč) - vyvěšen záměr o prodeji (schváleno ZO 4. 3. 2017) 2) Obec prodává kupní smlouvou pozemek (cena 6 360,--) - podpis i vklad na KN dne 13.2.2017 3) obec uzavřela dohodu o započtení vzájemných pohledávek a uznání dluhu - podpis dne 13.2.2017 Velice prosím o radu, jak a v kterém termínu účtovat vzájemné započtení pohledávek, kdy vyřadím a kdy zařadím pozemek. A další dotaz: Při vkladu kupní smlouvy (obec kupuje) na KN byl uhrazen obcí poplatek za vklad 1 000,-- Kč. Ten také zařadím do ceny pozemku při zařazení na 031?

Ten pozemek , co obec prodává, byl vložen na vklad, to je datum vyřazení pozemku a předpisu pohledávky, tj. zde zaúčtujete 311/647 a vyřadíte pozemek ke stejnému datu, tj. zápisem 554 MD/ 031 D.

Ten pozemek, co obec kupuje, se smí zaúčtovat na závazek až k datu podání návrhu na vklad, tj. zápisem 042 MD/ 321 D a  poplatek na vklad - jde do do ceny pozemku (042 MD/ 261 D). A k datu návrhu na vklad i dáte pozemek do majetku zápisem 031 MD/ 042 D.

K zápočtu pohledávek a závazků lze přistoupit až k datu, kdy vám vznikne závazek, ne dříve, za podmínky, že splatnost pohledávek a závazků není ve smlouvách uvedena jinak, což by neměla, protože by toto ujednání nahradila dohoda o zápočtu. Zápočet by se však měl dělat jen v případě , že jak pohledávka, tak závazek jsou splatné a k tomu by podmínka zápisu do KN měla platit.  Zápis zápočtu pak bude jen 321 MD/ 311 D. 

Jak napravit legislativně omylem nevyplacený příspěvek. Na základě veřejnoprávní smlouvy jsem měla vyplatit schválený příspěvek v r. 2016, toto se nestalo a já ho zaslala až v r. 2017. Jak mám postupovat, abych tuto chybu napravila? V rozpočtu peníze mám , nebyla dodržena povinnost vyplývající ze smlouvy.

Ono se s tím nedá nic moc dělat. Napište si v roce 2017 takový malý protokol, že vnitřním kontrolním systémem bylo zjištěno opomenutí zaslání příspěvku a bylo ihned napraveno a to pak předložte kontrole - oni by to neměli dát do nedostatků, když jste si na to přišli sami a napravili. Problém může být u nedodržení závazného ukazatele rozpočtu, ale můžete se bránit, že by toto neměl být závazný ukazatel...vysvětlení je v odpovědi na dotazy z 28.1.2017. Hledejte dotaz s názvem Povinná rozpočtová opatření, dotaz je zveřejněn a je s !.

Prosila bych o radu: Máme zřízen sociální fond - 236 . Tento fond jsem i rozpočtovala: 236 4134-6330 příspěvek od obce a čerpání 236 6171-5499. Počítač mi ukázal po zadání rozpočtu - že je vše v pořádku. Ale nyní , když jsem spustila Fin 2-12 mi hlásí chybu a to přesně tu částku, která je rozpočtována v příjmech u soc.fondu. Je to možné? Nevím, jestli mám položky správně.

Pokud rozpočtujete SF na straně příjmů v konsolidační položce 4134, tak musíte rozpočtovat i výdaj v konsolidační položce u ZBÚ - položka 5342 a odpa 6330 - jinak není shodnost konsolidačních položek, výkaz neprojde. Je to jen převod mezi vašimi účty - okruh fondu je sice vyrovnaný, ale rozpočet ne, příjem je z vašeho účtu, tj. je to vlastně 2x výdaj a jednou příjem - tj. v rozpočtu chybí buď nějaký příjem na položkách třídy 1-4 nebo příjem ze zůstatku, tj. z položky 8115 (sníží se stav ZBÚ). 

Měla bych dotaz ohledně rozpočtového výhledu. Doposud v naší obcí zastupitelstvo bralo rozpočtový výhled na vědomí. Nyní jsme rozpočtový výhled vytvořili v lednu, ale zastupitelstvo máme až teď v březnu. A teď nevím, zda platí podle novely zákona datum vytvoření výhledu nebo až datum schválení v zastupitelstvu. Jak máme postupovat v našem případě. Ponechat rozpočtový výhled, v březnu v zastupitelstvu vzít na vědomí, nevyvěšovat. Nebo přejmenovat na střednědobý výhled, schválit v zastupitelstvu a zveřejnit.

Doporučili bychom Vám už určitě postupovat v režimu novely zákona, tzn. zpracovat návrh střednědobého výhledu rozpočtu, zveřejnit, schválit a zveřejnit schválený SVR. Budete ve větší právní jistotě. U rozpočtového výhledu by prakticky nebylo možné argumentovat tak, že jste ještě postupovali v režimu podle zákona před novelou, protože schvalovací proces ani povinnost zveřejnění nebyla u rozpočtového výhledu před novelou nijak upravena.

Obec zorganizovala pro občany "vepřové hody",- tzn. pochutiny - jídlo - tlačenka atd., vyhlásila vstupné dobrovolné. Nechala si jídlo nachystat od místní hospodského, který donesl doklad na jídlo a na tácky,příbory. Poradíte mi prosím jak s předkontací - je možné zahrnout na kulturu a dobrovolné vstupné taky?

Můžete poskytnuté občerstvení účtovat na pol. 5194 a na účet  513 jako reprezentacï obce - pak to musíte ale jako dar schválit - nad 20 tis. Kč zastupitelstvo, do 20 tis. Kč rada, kde není, tam starosta. Šlo by účtovat i jako pohoštění na pol. položku 5175, účet 513, záleží jak to vyhodnotíte. Jednodušší (nemusí se případně schvalovat) je to pohoštění a myslím, že by to šlo a i u kontrol to bude "průchodné". Nejméně doporučuji variantu účtování jako běžného výdaje obce na pol. 5131, pol. 501 - u kontrol Vám to pohoštění projde lépe. Paragraf bych pro akci zvolila 3399. Dobrovolné vstupné účtujte na zvolený paragraf (3399), pol. 2111 a účet 602. Do darů bych spíše nedávala. 

Od 07.2.2016 máme nájemní smlouvu na pronájem kopírky na 3 roky. Předem jsme uhradili 35. a 36. splátku ve výši 4428,60 Kč . Dohodnuté nájemné činí 2214,30 Kč vždy splatné k 01. dni v měsíci (1. spl. k 01.03.2017). Máme SPK - daňový doklad. Jakým způsobem zaúčtuji? Mám brát SPK jako "fa" a tak ji i zavést do účetnictví každý měsíc po celou dobu trvání náj. sml.?

Potřebovala bych ještě vědět, jaká jsou smluvní ujednání ohledně vlastnictví kopírky, budete to mít asi formou leasingu, kdy po stanovenou dobu (např. 3 roky) platíte splátky a pak to přejde (např. i za nějaký další poplatek) do vašeho vlastnictví? Pak byste to účtovali podle postupu uvedeném v dotazu, který Vám sem kopíruji, pokud by to bylo jinak, ozvěte se na mail iva@obecuctuje.cz - již ne přes dotazy (např. jen operativní pronájem bez odkupu by byl jen 518/321 a nic dalšího a úhrada s položkou 5164). Jinak ohledně podkladu k platbě opět záleží na smluvním ujednání. Pokud je platba dostatečně vymezena ve smlouvě a není tam stanoveno, že vám budou vystavovat fakturu, tak jako podklad pro předpis a platby stačí smlouva:

23/2 2015 pronájem kopírky

Našla jsem na Vašich stránkách podobný dotaz,ale pro jistotu bych se chtěla ujistit,zda uvažuji správně.V lednu letošního roku jsme dostali do pronájmu kopírovací stroj,ve smlouvě je uvedeno,že bude fakturován nájem měsíčně Kč 1.380,- +práce technika,servis v místě,spotřební materiál a diagnostika.Doba nájmu bude 60 měsíců.Po uplynutí doby nájmu může nájemce kopírku odkoupit na Kč 1.000,-.Neznám celkovou cenu kopírky.Bude správné účtování? fa za nájem/měs.-předpis MD 518// D 321 úhrada MD 321// D 231/pol 5178 podrozv.MD 964// D 999 po 60ti měsících odkup: MD 558// D 231/pol.6123 MD 028// D 088 MD 999// D 964

Ta smlouva odpovídá leasingu. Zaúčtování máte dobře, jen položka při odkupu bude 5137.

(pozor položka 6123 se týká jen dopravních prostředků - asi jen chyba v opisu příkladu, že ano :o).  V podrozvaze stačí dát vždy roční splátky na 963 a zbývající do konce smlouvy na 964. 

U té podrozvahy by se měl nájem a další služby vynásobit 48x a dát na 999/964. Pak ve výši do 12 měsíců (doporučuji jen do prosince 2015) - na 999/963. Každou úhradou snížit 963/999 (ale nemusíte pokaždé k úhradě, stačí jednou ročně k závěrce) a příští rok zase převést na krátkodobý závazek na 963 D 12 splátek  a nechat na dlouhodobém jen 2 roky atd. 

Víceméně stačí na podrozvaze zaúčtovat 12x splátka na 999/963 a 48x splátka na 999/964 a k roční závěrce jen 12x splátka vyřadit z 964/999 - ve výsledku to bude vycházet stejně. Ono to takto bude i přesnější, protože víceméně potřebujeme, aby na 963 bylo jakoby pořád 12 splátek a tímto to zajistíme, přesu z dlouhodobosti na krátkodobost jednou ročně stačí  - informačně to stačí určitě. 

Mám dotaz k prodeji pozemků a DPH. Prodali jsme části pozemku - ostatní plocha - chatařům, kteří mají chaty zkolaudované v roce 1986 a 1987. Prodané pozemky nebudou zastavěny, budou sloužit jenom jako zvětšení užívané plochy ke stávajícícm chatám. Jedná se o plnění osvobozené od DPH, nebo musím zdanit sazbou 21%?

Nemám dostatek informací - asi by bylo potřeba doplnit. Zrekapituluji jednotlivé kroky, o čem by se mělo uvažovat:

a) zda pozemky tvoří fuknkční celek se stavbami - zde je klíčové, zda jsou i v současnosti používány  s těmito chatami (nejlépe třeba podle nájemní smlouvy ...) - pokud by tomu tak bylo, bylo by to s ohledem na kolaudaci v 1986,1987 osvobozeno (pokud nejsou pozdější rekolaudace ..)

b) pokud si odpovíme, že to funkční celek netvoří, tak tady vznikne problém v posuzování, zda je to stavební pozemek. Tedy není rozhodující, jak je to vedeno v katastru nemovitostí. Podle GFŘ je rozhodující, zda je to v lokalitě územním plánem určené k zástavbě (zde asi stavby pro rekreaci ...) - pokud ano a nebyl by to funkční celek se stavbou, tak dovozuji, že by to mělo být s DPH 21%. Jak se na to dívám jsem již vysvětloval v dokumentech ... ZN

Naše PO - základní škola má v roce 2016 hospodářský výsledek z hlavní činnosti 160 tisíc Kč vzhledem k příspěvku od obce 850 tisíc Kč. Rozpočet na rok 2017 byl schválen v roce 2016 a příspěvek PO zase 850 tisíc Kč. Pročítáním podobných dotazů jsem zjistila, že příspěvek je vlastně bez vyúčtování, tak nemůžeme v roce 2017 nárokovat vrácení, příspěvek se tedy rozdělí do fondu odměn a rezervního. Můžeme při sestavování rozpočtu na rok 2018 dát PO nižší částku s tím, že mají použít rezervní fond ? Jsou i jiné možnosti?

Můžete dát nižší příspěvek s tím, že použijí rezervní fond, můžete schválit příspěvek do investičního fondu z rezervního a z něj nařídit odvod...opravdu je toto v dotazech na podobné téma několikrát popsáno.