Dotazy

Obec obdržela účelovou neinvestiční dotaci ve výši 14.000,- Kč na částečnou úhradu nákladů na vybavení jednotky sboru dobrovolných hasičů., z vlastních zdrojů máme uhradit 14.956,50 Kč . Dotaci máme využít až do 31.12.2017 a vyúčtování máme předložit až do 20.1.2018. V letošním roce jsme už utratili přibližně 13.244,- Kč . Prosím o radu jak celou dotaci zaúčtovat.

K datu přiznání dotace se dělá zápis do podrozvahy 915/999. Přijetí dotace před vypořádáním je záloha -  231/374 a zároveň ve výši zálohy odúčtujete z podrozvahy 999/915. K datu vypořádání, pokud proběhne letos, zaúčtujete 346 (poskytovatel ústředí, např. ministerstvo) nebo 348 (poskytovatel místní, např. kraj, obec, DSO)/672 a zálohu zúčtujete 374/346 (348), případný přeplatek dotace 374/231, případný doplatek 231/346 (348). Pokud byste dotaci letos nestihli vypořádat, nebo by vám poskytovatel ZVA nestihl potvrdit, tak k 31.12.2017 zaúčtujete dohadu výnosů k vynaloženým nákladům zápisem 388/672 ve výši předpokládané konečné výše dotace a v r. 2018 byste pak vypořádání účtovala 346 (348)/388 a zúčtování zálohy 374/346 (348). Jde o to, že výnosy nemusíme rozlišovat v jednom roce průběžně, jak vám vznikají náklady, ale důležité je, abyste zaúčtovala dotaci do výnosů nejpozději k 31.12. tohoto roku (popř. dříve, pokud se stihne vypořádání).

Slučuji dvě karty majetku 021 do jedné. Budu účtovat takto? účetní cena 78340,- oprávky 36041,- zůstatková c. 42299,- 081/021 78340,- 021/401 42299,- na druhou kartu se připočítá jen zůstatková cena majetku z první karty a bude se nadále rozpouštět?

Prvně je potřeba ověřit, jestli opravdu karty máte sloučit. Nejčastěji se to u účtu 021 dělá tehdy, pokud je TZ stavby chybně evidované odděleně od zhodnocené stavby. Účetně se sloučení dvou majetkových karet nijak neúčtuje, tzn. Vámi navržené zápisy neúčtujte. Na kartu, ke které budete tu druhou slučovat, musíte nastavit novou vstupní cenu (součet těch dvou) a taktéž oprávky nově nastavíte - sečtete oprávky z obou karet, tzn. na kartu přičtete PC a oprávky majetku z druhé karty. Také je potřeba případně upravit dobu odpisování  - kdyby to bylo TZ s vlivem na životnost stavby. Program by Vám měl pak spočítat nový odpis. Pokud byste u karet evidovala dotace, tak byste také sečetla jejich nerozpuštěnou výši. Karty bych sloučila k 31.12. nebo k 1.1, podle toho, jak Vám program změnu vezme, aby se změna odpisů projevila od ledna.

Jedná se o vnitřní záležitost, pokud slučujeme dvě karty a týkají se jednoho majetkového účtu - zde 021, není o čem účtovat, je to jen technické řešení. Nemělo by dojít ke změně ocenění vykazovaného v rozvaze, takže opravdu není o čem účtovat.  Ale účtuje se např. v případě, že chci ze staveb (021) dát část na věci (technologii 022) pro přesnější majetkovou klasifikaci, to se již účetně musí. 

Prosím o kontrolu účtování invest.dotace... 08/2016 rozhodnutí přijetí dotace z MMR na rekonstrukci komunikace (TZ) ve výši 649.998,00 Kč ... 915 MD / 999 DAL, 10/2016 přijetí dotace v dané výši ... 231 pol.4216 Uz 17928 MD / 374 DAL + vyřazení z podrozvahy 999 MD / 915 DAL, 07-10/2016 úhrada FA za stavební práce rozděleno na Uz 17928 ve výši dotace a ostatní bez Uz ... 042 MD / 231 pol.6121 §2212. Ke dni kolaudace 10/2016 zařazeno do majetku zápisem 021 MD / 042 DAL + 388 MD / 403 DAL (zařazení investice do užívání předchází dni vyúčtování proto jsem zvolila dohadný účet SU 388). Konec roku inventarizace účtů SU 374 i 388. Vypořádání dotace bude v roce 2017 při ZVA zápisem 346 MD / 388 DAL + 374 MD / 346 DAL. Nemám náhodou provést "vypořádání" už k 31.12.2016 když je výše dotace jasná a již obdržená a tím neinventarizovat účty SU 374 a 388??? Nebo nechat na záloze a čekat na ZVA pokud nedojde náhodou k ponížení dotace???

Příjmy i výdaje dotace doporučuji značit i org - tzn. dotaci v příjmech ÚZ + org, výdaje ve výši dotace ÚZ+ org, ostatní výdaje (z vlastních zdrojů) jen org. I ostatní syntetické účty je vhodné zvoleným org značit - 915,999,374,346 aj. Zajistíte tím oddělené sledování dotovaného projektu v účetnictví, což je často v dotačních podmínkách požadováno. Jinak máte navržené účtování dotace naprosto správně, dokonale. Nechte to tedy přesně tak, jak to máte a z principu opatrnosti raději opravdu vypořádání zaúčtujte až letos k ZVA, kdyby náhodou byly nějaké úpravy výše konečné dotace. Ničemu to nevadí, dohadu dotace jste udělali, tzn. jí spolu s odpisy i rozpouštíte.

Dobrý den, prosím o kontrolu účetních postupů na konci roku. 1. V loňském roce jsme pořídili knihy - vlastní výrobky. Na konci roku byly vedeny MD 123 DAL 508. Knihy jsou prodávány i darovány. Sklad veden způsobem B. V letošním roce k 31.12. vydané výrobky - rozdíl (bez ohledu, jestli byly prodány nebo darovány) zaúčtuju MD 508 DAL 123 a darované ještě MD 543 DAL 501. 2. V průběhu roku jsme pořizovali Územní studii k ÚP. Dle dřívějšího dotazu se jedná o TZ k ÚP (náklady 22.100,-- Kč zaměření území a 39.800,-- Kč studie). Úřad územ. plánování studii schválil 28.12.2016 a záznam o registraci provedl 2.1.2017. Faktura od dodavatele byla doručena 6.1.2017. Vzhledem k datu schválení tedy musím k 31.12. zaúčtovat dohadnou položku ve výši dle smlouvy DAL 39.800,-- MD: 041, pak DAL 041 MD 019. Jsou moje účetní postupy k 31.12. správné?

1. V loňském roce jste knihy pořídili a zápisem 123/508 aktivovali na sklad, letos je k 1.1. ve stejné výši zaúčtujte zpět do nákladů zápisem 501/123, během roku při prodeji budete účtovat výnos na účet 601 a k 31.12. letošního roku aktivujete na sklad neprodané knihy zápisem 123/501 a darované 543/123.

2. Když k datu zařazení není ještě majetek vyfakturován, tak opravdu uděláte dohadu 041/389 a zařadíte 019/041. V roce 2017 pak fakturu zaúčtujete 389/321. Neumím jen poradit s datem zařazení územní studie jako TZ k ÚP. Zda to např. není až k datu záznamu o registraci - toto opravdu nevím, to by Vám ale na odboru územního plánování asi poradili, kdy se studie považuje za dokončenou (k jakému datu jsou splněny podmínky pro její užívání - nabývá účinnosti). Ve stavebním zákoně jsem k tomu jen našla, že "pořizovatel územní studie podá poté, kdy schválil možnost jejího využití podle § 25, návrh na vložení dat o této studii do evidence územně plánovací činnosti." Takže to máte asi správně opravdu zařadit už k datu schválení, ten záznam o registraci je jen pro informaci, že byla vložena do evidence.

Na budově hasičské zbrojnice budeme měnit vrata, původní byla plechová s ručním otevíráním, nyní budou osazena vrata automatická sekční s tím, že starý ocelový rám bude vybourán a stavební otvor bude osazen ocelovým nosníkem a pouze tento nosník zateplen polystyrenem. Jak zaúčtovat jako opravu nebo TZ? 2] Dne 27. 01. 2017 byla na OÚ dodavatelem doručena faktura na opravy v režimu PDP, ale datum UZP je 29.11.2016 (fa. vystavena 30.11.2016). Pro nás by to znamenalo dodatečné daňové přiznání, odvod daně a zřejmě i penále. Nevím, jak to vyřešit, vrátit fakturu nebo jsem povinna dodatečné přiznání podat, i když je to chyba druhé strany?

Z mého pohledu mají ty práce charakter TZ - automatické otvírání dle mého názoru zlepšuje využitelnost. Teď k té otázce fakturace a DUZP - bohužel situace je skutečně taková, že pokud je to PDP (předpokládám, že tady bylo domluveno - on asi obecně tento režim být nemusel, protože tu zbrojnici asi k ekonomické činnosti nemáte), tak za přiznání DPH je odpovědný příjemce. Takže musíte nyní zjistit, zda je skutečně 29.11.2016 stanoveno dobře (tedy, že to odpovídá předání ...) - pokud ano, tak by to na dodatečné přiznání být mělo. Jestliže problém způsobil dodavatel prokazatelně pozdním doručením dokladu, tak můžete maximálně zkusit po něm chtít náhradu škody - víc ale skutečně nyní nejde (úrok z prodlení bude vyměřen příjemci plnění).ZN

Na sběrném dvoře jsme měli stavební odpad, firma nám jej nadrtila a my jsme ji za to zaplatili -na faktuře bylo napsáno :fakturujeme vám služby drcení stavebního odpadu, třídění,přesun technologie, já jsem zaúčtovala 518/321 a pak na par.3729 pol.5169 částku 91999,- Kč. Teď mi bylo řečeno, že to zůstane na skladě a mi případně můžeme něco prodat. Jak mám prosím materiál a pak jeho případný prodej nebo vlastní použití zaúčtovat.

Stavební odpad aktivujte zápisem 112/507 ( je možné i 508 a vyhodnotit jako zásoby vlastní výroby) ve výši kalkulace jeho ocenění. Nevím, jak jste ho získali, ale určitě do ceny můžete zahrnout i fakturu za jeho drcení aj. - ale je zde potřeba zvážit, za co jste částku 91 999 Kč platili - pokud opravdu za to, že stavební odpad nadrtili a vy teď budete drť prodávat, popř. sami spotřebovávat, tak to lze do ocenění zahrnout.

Pokud účtujete o zásobách způsobem B, tak letos (2017) materiál vrátíte do nákladů zápisem 501/112, při prodeji budete účtovat např. 544 MD/ 501 D, výnos na účet 644. K 31.12.2016 zase na sklad aktivujete ve výši zůstatku materiálu 112/501 - pokud tedy nějaký materiál v průběhu roku spotřebujete, tak už nic jiného neúčtujete, protože tím, že zaúčtujete ve stavu materiálu k 1.1. 501/112 a ve výši stavu materiálu (dle inventury) k 31.12. 112/501, vám na účtu 501 zůstane spotřebovaný materiál.  

Uvolněný místostarosta se v průběhu měsíce prosince 2016 stal neuvolněným místostarostou. Zůstala mu nevyčerpaná dovolená. Dotaz: má nárok na její proplacení?

Kopíruji Vám sem § 79 zákona o obcích:

§ 79

(1) Uvolněný člen zastupitelstva obce má nárok na dovolenou podle tohoto zákona v délce 5 týdnů za kalendářní rok.

(2) Pokud jeho funkční období netrvalo po dobu celého kalendářního roku, má nárok na poměrnou část dovolené, která činí za každý i započatý kalendářní měsíc trvání výkonu jeho funkce jednu dvanáctinu dovolené za kalendářní rok. - pozn. tedy i za prosinec by mu náležela celá 1/12 z 35 dní

(3) Měsíční odměna podle tohoto zákona náleží i po dobu dovolené.

(4) Obec poskytne uvolněnému členu zastupitelstva obce též tu část dovolené, kterou nevyčerpal před uvolněním k výkonu veřejné funkce. Nevyčerpal-li uvolněný člen zastupitelstva obce dovolenou před uplynutím doby uvolnění k výkonu veřejné funkce, poskytne mu ji uvolňující zaměstnavatel.

(5) Jestliže si uvolněný člen zastupitelstva obce nemohl dovolenou nebo její část vyčerpat v průběhu příslušného kalendářního roku, převádí se mu tento nárok do následujícího kalendářního roku. V takovém případě může uvolněný člen zastupitelstva též požádat obec o náhradu měsíční odměny za nevyčerpanou dovolenou.

Na stránkách http://www.mvcr.cz/odk2/clanek/archiv-odk.aspx najdete metodické doporučení č. 5.2., kde se k dovolené na str. 49 píše, cituji:

"Pokud nevyčerpá uvolněný člen zastupitelstva obce dovolenou před uplynutím doby uvolnění k výkonu veřejné funkce, poskytne mu ji (na základě ustanovení § 79 odst. 4 zákona o obcích ve spojení s ustanovením § 212 odst. 4 zákoníku práce) uvolňující zaměstnavatel, ke kterému se tento člen zastupitelstva obce vrací po skončení doby uvolnění."

a níže je uvedeno:

"Zákon o obcích výslovně neupravuje případy, kdy končí funkční období uvolněného člena zastupitelstva obce, který nevyčerpal poměrnou část dovolené a neměl před uvolněním k výkonu funkce zaměstnavatele, nepokračuje v pracovním poměru k uvolňujícímu zaměstnavateli nebo původní zaměstnavatel bez náhrady zanikl (ostatně převod nároku na poskytnutí nevyčerpané dovolené např. u osob samostatně výdělečně činných, důchodců či jiných osob, které nejsou v pracovním či jiném obdobném poměru, postrádá poněkud smysl). Ze zákona o obcích nevyplývá možnost proplácení dovolené uvolněným členům zastupitelstva obce v zákonem výslovně neupravených případech. Nevyčerpaná dovolená nebo její poměrná část v těchto případech bez náhrady propadá. Tento názor lze opřít i o usnesení Ústavního soudu ze dne 17. února 2009 pod č. j. IV.ÚS 44/09."

Z toho bych vyvodila, že jelikož není zákonem upraveno (nikde jsem to ani nenašla), že mu jí můžete při změně z uvolněného na neuvolněného proplatit, tak jí proplatit nesmíte. Z výše uvedeného vyplývá, že v zákoně o obcích se hovoří jen o  možnosti požádat o proplacení  nevyčerpané dovolené po skončení kalendářního roku a dále v zákoníku práce je v § 212 odst. 4 případ, kdy dovolenou poskytuje uvolňující zaměstnavatel. Necháváme zveřejněno, zda by někdo neporadil - my v souladu s obchodními podmínkami neřešíme pracovní právo, ale toto jsme napsali, že je řešeno i v zákoně o obcích. 

Pro jistotu doporučuji se raději obrátit s dotazem na MV, je to vždy nejjistější.

Měla bych dotaz : v roce 2015 jsme převedli všechen majetek do správy PO, vyřadili i z účetnictví. Musím tento převedený majetek evidovat na podrozvaze? Dále bych měla ještě problém. S jednou obcí máme uzavřenou kolektivní smlouvu, ve které máme napsáno, že na účet budeme posílat 1,5 % z mezd členů odbor. organizace do FKSP a sami máme ještě sociální fond 1,5 %.

Pokud jste převedli majetek PO k hospodaření, ne např. bezúplatným převodem, tak jste nadále vlastníci a v souladu s obsahovým vymezením účtu podrozvahy 909 (vyhláška č. 410/2009 Sb., §49, písm. e). Je to tam výslovně uvedeno. Musíte si jen vnitřním předpisem určit, zda v pořizovací nebo zůstatkové ceně. Zůstatková cena je problematická, protože se každý rok mění a navíc nelze evidovat svěřený DDHM. Takže se většinou na podrozvaze evidují svěřené DM PO ve výši původních vstupních cen. 

Ohledně sociálních fondů - sdružené sociální fondy nikdy nebyly ošetřeny předpisem, ale v samostatné pravomoci obcí je jejich existence možná. Vznikly však právě z důvodu, že pro malé obce bylo drahé a dost zbytečné (málo peněz) vést si vlastní sociální fondy. Vést oba fondy není asi moc praktické, ale zároveň bych nenašla předpis, který to zakazuje, pokud je s tímto systémem zastupitelstvo srozuměno. 

V r. 2016 jsme obdrželi přeplatek za spotřebu plynu v has.zbrojnici. Zaúčtovala jsem na OD/PA 5512 s mínusem na pol. 5153. Teď mám ale položku ve výdajové části rozpočtu v mínusu (červeně), a to ve sloupci výsledek od počátku roku. Můžu to takto ponechat nebo je nutno přeplatek přeúčtovat do příjmové části rozpočtu na pol. 2324?

Váš postup je z hlediska požadavků rozpočtové skladby v pořádku. Záporná položka 5153 skutečně může být při kompenzačním způsobu zaúčtování vyúčtování, připouští to náplň položky 2324 i podseskupení 515x. Dokonce je to tak, že pokud jste hradili zálohy jen v roce 2016 a ve stejném roce dostáváte zpět přeplatek, kompenzační položku 5153 dle náplně použít dokonce musíte. Pokud by část záloh byla hrazena v roce 2015 a část v roce 2016 a v roce 2016 je pak vyúčtování s přeplatkem, můžete si zvolit, zda tento přeplatek zaúčtuje jako kompenzaci položky 5153 nebo na položku 2324. 

Může se ale stát, ze kraj výkaz se zápornou položkou 5153 nepřijme, pak nezbývá než přeúčtovat na položku 2324. Některé kraje s tím nemají problém a uznávají snížení výdajové položky vlivem přeplatku záloh. Tady opravdu jen záleží na jejich požadavku, postup kompenzace výdaje je v souladu s předpisem i s vykazovací schopností výkazu. 

Dostali jsme dotace od Střed.kraje za diplom Vesnice roku. Dotaci máme na účtu v r.2016 (pol.4122/374, o podrozvaze jsem také účtovala 915/999 a 999/915).Výdaje budou realizovány až v roce 2017. Jak mám postupovat dále? Měla bych účtovat o dohadě? A jak bych měla zaúčtovat vyúčtování dotace v roce 2017?

V roce 2016 už nic jiného neúčtujte, dotaci necháte na záloze. Máte to zaúčtováno správně (pol. jste použila 4122. tzn. je to dotace neinvestiční).  Výdaje k dotaci vám žádné nevznikly, proto není co do r. 2016 dohadovat. Výnos dotace je potřeba mít na účtu 672  zaúčtován až v účetním období, v jakém vám vzniknou náklady z dotace, tzn. v roce 2017, až výdaje zrealizujete (nějaké náklady např. 511/321 nebo 518/321). Následné vyúčtování dotace zaúčtujete 348/672 ve výši konečné dotace a zúčtování poskytnuté zálohy 374/348. Tímto zaúčtováním vám může vyjít případný přeplatek dotace (např. konečné náklady nižší, část dotace tedy vracíte) 374/231 nebo naopak doplatek (např. pošlou zbytek dotace až po vyúčtování) 231/348.

Dodavatel provedl a vyfakturoval rekonstrukci VO. Tuto fakturu budeme splácet 7 let. Na splátky máme uzavřenou smlouvu o uznání dluhu a platební kalendář. Kalendář zahrnuje jak splátky faktury, tak úrok. Nevím, zda mám celkové náklady na úrok za 7 let proúčtovat v roce 2016 nebo je do nákladů účtovat v období, kdy splátka probíhá.

Fakturu za VO jste měla předepsat 511/459, pokud to byla oprava. Pokud to byla investice, tak 042/459 (a musíte jako TZ původního VO nebo stavbu nového zařadit do majetku - zařazuje se k datu dokončení a splnění předpisů např. stavebního povolení). Předpis tedy dodělejte alespoň k datu smlouvy o uznání dluhu - správně se účtuje do období, kdy vám náklady vznikly - kdy vám opravili VO - předpis tedy patří do r.2016. Splátky v následujících letech budete účtovat 231/459. Úroky vám nejspíš vyčíslili až k datu smlouvy o uznání dluhu, tzn. jejich předpis 541/321 (pokud je zaplatíte hned nebo max. do jednoho roku nebo účet 459, pokud je budete také splácet déle než jeden rok) můžete udělat k datu uzavření smlouvy, jejich (za)placení pak budete účtovat 321(459)/231, odpa 3631 pol. 5191.

Nevím, z jakého důvodu jste předpis a úhradu neprovedli, ale každopádně, i pokud jste smlouvu o uznání dluhu podepsali až v roce 2017, tak práce vám provedli v r. 2016, takže byste měli předpis 511(042)/459 zaúčtovat do roku 2016. Mohlo se stát, že jste např. nějaké práce rozporovali, pak se to ale dělá tak, že když neznáte přesnou výši závazku, tak účtujete k 31.12. dohadu nákladů 511(042)/389 a až k datu vyčíslení nákladů účtujete 389/459.

Jinak bychom účtovali o úrocích, kdyby se jednalo o obchodní úvěr, tam by byl předpis roční, ale zde to vypadá na uznání dluhu. Jen o těch úrocích přemýšlím, jestli jsou vyčísleny k tomu splácení, tak by opravdu správně patřily do nákladů časově rozlišené, záleží také na jejich výši (buď časově rozlišené nebo roční předpis úroků). Pokud jsou to úroky naběhlé k dluhu a budou se splácet společně s dluhem, tak předpis patří do roku 2017 na úroky. Předpis plnění do roku, kdy k plnění došlo. 

V roce 2016 jsme obdrželi investiční dotaci z KÚ na pořízení požárního auta ve výši 100.000,- Kč, a rozhodnutí o investiční dotaci od MV ve výši 450.000,- Kč. Proběhlo pouze výběrové řízení na auto, které nám bude dodáno až letos v roce 2017. Prosím o pomoc jak se zaúčtování dotace z KÚ i z MV, i celkově jak to má být v roce 2016 a 2017.

Dotaci z kraje účtujte v roce 2016 231/374, nic jiného v roce 2016 neúčtujete, nemáte na auto žádné výdaje (předpokládám, že náklady na výběrové řízení jsou v rámci dotace neuznatelné). Letos, až auto zařadíte do majetku, zaúčtujete dohadu dotace 388/403 a začnete dotaci rozpouštět spolu s odpisy. K datu vypořádání pak zaúčtujete 348/388 a 374/348.

U dotace z MV máte zatím jen rozhodnutí, tzn. v roce 2016 máte mít dotaci zaúčtovanou na podrozvaze zápisem 915/999 ve výši 450 tis. Kč (částka podle rozhodnutí). K datu zařazení budete dotaci opět dohadovat zápisem 388/403 a začnete jí od následujícího měsíce rozpouštět spolu s odpisy. Vyúčtování pak bude 346/388, pokud vám pošlou zálohy, tak je zúčtujete 374/346. Do roku  2016 kromě podrozvahy by se k této dotaci také nic jiného účtovat nemělo. 

Prosím o radu ohledně nevypořádaného účtu 368 k 31. 12. 2016. V roce 2016 jsme uzavřeli smlouvu s vodohospodářskou společností, které jsme poskytli finanční plnění za účelem spolufinancování nákladů na kanalizaci. Účtovala jsem: poskytnutí finančního plnění 067/231 a k tomu předpis 368/067. Účet 368 by měl být zúčtován proti účtu 043, ale to až po dodatku smlouvy, ve kterém bude určeno, že nám společnost vrátí finanční plnění právě navýšením základního kapitálu. To však nastane až v roce 2018. Tedy mi teď účet 368 zůstal ke konci roku neproúčtovaný na druhé straně a dělá to problém ve výkazech za rok 2016, které jsem právě sestavila k odeslání (Rozvaha a PAP). Nevím co s tím, zda účet 368 někam dočasně přeúčtovat nebo už rovnou zúčtovat 043/368 (i když zatím nemáme dodatek smlouvy, který by byl podkladem pro toto zaúčtování), nebo zda prozatím zrušit ten už zaúčtovaný druhý krok (předpis 368/067 - tam by ovšem ke konci roku zůstal zase neproúčtovaný účet 067). Předem děkuji.

Zde opravdu nebyl účet 368 použit správně, zrušte jen zápis -368/-067, půjčka do doby zápočtu na navýšení ZK by měla být na účtu 067, to by mělo souhlasit i na druhou stranu, mají mít závazek z půjčky, k zápočtu ještě nedošlo. Až bude zápočet, tak se zaúčtuje 043/368;368/067 a 06x/043. 

Město uzavřelo s Pečovatelskou službou (příspěvková organizace, ale ne naše) veřejnoprávní smlouvu o poskytnutí dotace. V roce 2016 jsme zaplatili ve 4 splátkách celkem 500 tis. Kč. Účtovala jsem 373/231 43 51 5339. V lednu 2017 jsme obdrželi vyúčtování, dle kterého je přeplatek 15 tis. Kč. Tento přeplatek nám Pečovatelská služba poslala v lednu na účet. Co zaúčtovat v roce 2016 a jak zaúčtovat příjem přeplatku v roce 2017. Prosím i o rozpočtovou skladbu.

Když již znáte vypořádání a není ještě závěrka, tak zaúčtujte jako dotaci vypořádánou, tj. zápis 572/349 ve výši vypořádání (tj. o těch 15 tis. nižší), zúčtujte zálohu 349/373 a na 373 vám vyjde vratka, tu si nechte do závěrky v pohledávce a přijměte ji v lednu zápisem 231 4351 2229 MD/ 373 D. 

1. Obec dostala od občana darem 2 počítače a 1 monitor. Dárce ve smlouvě uvedl reprodukční pořizovací cenu 3.000,-- Kč u počítače a 500 Kč u monitoru. Hranici pro evidenci DDHM na účtu 028 máme stanovenou ve výši 3.000,-- Kč, pod 3.000,-- Kč majetek neevidujeme. Jak mám prosím zaúčtovat? Počítač pouze 028/088? A jak monitor? 2. Obec pořídila osvětlení kostela, jedná se led reflektory. Osvětlení se nachází na obecním pozemku a to na zbytku původních hradeb (není evidováno v majetku, je to kupa kamení). K této akci jsou dva doklady – jeden na led reflektory a druhý na instalaci osvětlení, která zahrnuje montážní materiál (kabely apod.) a výkopové práce k elektrické přípojce. Celkové výdaje byly ve výši 18 tis. Kč. Vyhodnotila jsem to jako stavbu a zaúčtuji 042/321, 321/231 odpa 3639 pol 6121 a zařadím do majetku 021/042. Je to v pořádku? (A klasifikace prosím?)

1. Dar zaúčtujte 028/088 a 558/649 - takto se účtuje dle ČÚS 710 dar DDHM od jiné než VUJ a možná by šel soubor na 028, PC + monitor, ale nemusíte soubor, můžete monitor zaúčtovat jen 501/649 a případně 902/909, pokud vedete v podrozvaze. 

2. Souhlas se stavbou - klasifikace je uvedena v příloze 1, např. 21.12.92