Dotazy

12. 8. 2008 město uzavřelo smlouvu o poskytnutí dotace z regionálního operačního programu NUTS 2 Jihovýchod. Datum ukončení projektu bude 28. 2. 2010. Vyhodnocení první časové etapy proběhlo a tato část dotace byla poukázána na náš účet v květnu 2009. Bohužel jsme se stali 1. 5. 2009 plátci DPH a nevíme, jestli se to nějak dotkne této dotace. Zda si máme, i zpětně, (při změně režimu) uplatnit u přijatých faktur DPH a vrátit dotaci, i když víme, že do budoucna z projektu žádné zdanitelné příjmy neplynou, dotační podmínky neumožňují poskytování letáků ani přístup na internet zpoplatňovat. Pro lepší pochopení předmětu dotace uvádíme její stručný obsah: Komplexní marketingová propagace města - zpracování dostupných informací o produktech cestovního ruchu - zajištění výroby propagačních materiálů dle zpracovaných informací včetně jazykových mutací - vytvoření databáze fotografií sloužící k prezentaci města - realizace tvorby veřejně přístupného internetu - distribuce propagačních materiálů do sítě turistických informačních center - aplikace zpracovaných informací a propagačních materiálů včetně jazykových mutací na internetové stránky města - prezentace města Hustopeče s novými propagačními produkty Výstupy projektu: - 23 různých propagačních materiálů (cca 50tis kusů) a 1900 ks drobných propagačních materiálů - 1 veřejně přístupný internet na TIC - 2 účasti města na veletrzích cestovního ruchu Všeobecný cíl: - podpora rozvoje cestovního ruchu

Dle §13, odst. 8, písm c) se nejedná o zboží u propagačních předmětů, což znamená, že nemusíte danit na výstupu, ale můžete dle §72, odst. 2; písm. e uplatnit plný nárok na odpočet na vstupu. Doporučuji, když jste se stali plátci, uplatnit odpočet jak při změně režimu, tak při všech vstupech k vydání propagačních předmětů. U vstupů k veřejně přístupnému internetu nárok na odpočet nemáte. Z hlediska účasti města na veletrzích je to diskutabilnější, ale spíš také nárok na odpočet není  (asi by bylo uznatelné jen kdyby se prokázala účast města na veletrzích za účelem distribuce propagačních předmětů - ale to by již chtělo daňového poradce, zda by bylo uznáno). Pro Vás je uplatnění DPH na vstupu a s tím následná změna rozpočtu dotace jistější. Kdyby Vám DPH nebylo uznáno jako způsobilý výdaj, tak byste dotaci vraceli, takto alespoň budete mít i DPH nahrazeno. Ohledně jazykových mutací - je to výdaj související s pořízením propagačních materiálů a vstupuje do ceny materiálu - tedy DPH je nárokovatelné na odpočet i u této služby. Musí být splněna podmínka, že cena propagačního předmětu za kus nebude vyšší než 500 Kč. Z hlediska nároku na odpočet při změně režimu máte nárok na všech vstupech do propagačních předmětů, které jsou ještě na skladě ( nebyly dosud distribuovány) nebo vstoupí do pořizovací ceny propagačních materiálů.

Dobrý den, obec v současné době dokončuje rekonstrukci VO, odstraněné staré litinové patice uvažuje odprodat do sběrných surovin. Zřejmě tento příjem bude vstupovat do obratu DPH.

Po dotazovaní mi bylo sděleno, že se jedná o komunální odpad, není však v tomto případě veřejnou správou, tedy odprodej do sběrných surovnin je zdanitelným plněním s 9%. Doufám, že se nebudou názory jiných daňových poradců lišit, toto jsem ověřila u dvou.

Prosím nemohu nikde najít kdy mám odhlásit členy vol.komise ze zdrav.pojištění (volby 5.-6.6.2009)?Předem děkuji

Odhláška k ZP by měla být k datu kdy končí OVK, a to dne 25.6.2009 dle
níže uvedeného -

10.6.2009 byly Státní volební komisí (v Hospodářských novinách)
vyhlášeny a uveřejněny celkové výsledky voleb do Evropského parlamentu
2009 z toho plyne -
1.    Ukončením činnosti okrskových volebních komisí
Podle ust. § 50 zák. č. 62/2003 Sb., o volbách do Evropského parlamentu a o změně některých zákonů (dále jen zák. o volbách do EP) je činnost okrskové volební komise ukončena patnáctý den po vyhlášení výsledků voleb. Vzhledem k vyhlášení výsledků voleb dne 10.6.2009 bude činnost OVK ukončena dnem 25.6.2009.

2.    Zánikem členství v okrskových volebních komisí
Podle ust. § 18 odst. 6 písm. a) zák. o volbách do EP dnem ukončení činnosti okrskové volební komise zaniká členství v okrskové volební komisi (tj. dnem 25.6.2009).

3.    Vyplacením zvláštních odměn za výkon funkce člena OVK a vyplacením
paušální náhrady ušlého výdělku za výkon funkce člena OVK
Podle ust. § 10 odst. 5 vyhl. č. 409/2003 Sb., o provedení některých ust. zák. č. 62/2003 Sb., o volbách do EP a o změně některých zák., ve znění pozdějších předpisů (dále jen prováděcí vyhl.) budou zvláštní odměny za výkon funkce člena OVK (předseda 1.600,-- Kč, zapisovatel
1.500,-- Kč, člen 1.300,-- Kč) a náhrady ušlých výdělků pro členy OVK (tj. členům, kteří nejsou v pracovním poměru ani v poměru obdobném pracovnímu, avšak jsou výdělečně činní) vyplaceny do 30 dnů po ukončení činnosti OVK. Vzhledem k termínu ukončení činnosti OVK (dne 25.6.2009) musí být zvláštní odměny a náhrady ušlých výdělků členům OVK vyplaceny
do 25.7.2009.

Můj dotaz se týká telefonů /27.5.09/, které mají zastupitelé a obec jim provádí tzv.přeprodej.V dotazech jsem našla účtování přes účet 316, ale co s těmi haléři? Účtovat je již při platbě na účet 316 a 420? A ještě - autobusy /4.6.09/ a vstupenky, částečná nebo celá úhrada od občanů a plátci DPH, musíme teď už ne kompenzačně, ale na příjem a ř.50? Nedoplatek topné sezony za rok 2008 - 2324 a ř.50 asi ne, protože je to loňský rok nebo je to jinak?

K dotazu ohledně telefonů problém s haléři prosím upřesněte - kdy Vám vznikají? Přeprodej můžete využít, i když požadovanou náhradu zaokrouhlíte.

Příjmy za Vámi organizované zájezdy za "kulturou nebo sportem"  je opravdu vhodné účtovat s kódem 50 do příjmů a ne kompenzačně.

Vyúčtování topné sezóny za rok 2008 není předmětem DPH za zdanitelná období 2009. (Zde je DUZP k datu zjištění spotřeby z měrných zařízení).

Občan rozbije příp.poškodí majetek obce a souhlasí s úhradou. Oprava za poškození lze kompenzačně ve stejném roce nebo musím také na příjmy a ř.50? A ještě pokud úhrada / náhrada / přechází do nového roku. A ještě prosím-příplatek pro důchodce na obědy-rada schválila podnikateli, který vaří pro důchodce příspěvek ve výši 8,--Kč na jídlo, důchodci platí o 8,-Kč méně a těch 8,--Kč vyúčtuje obci, je správně pol. 5192 nebo spíše 5499 a co v tomto případě DPH, nemáme HČ.

Pokud požadujete náhradu od občana za poškození majetku ve výši opravy majetku, a tento majetek používáte pro zdanitelné plnění a uplatňujete si nárok na odpočet, tak by v případě náhrady škody měla být požadována jen škoda - ve výši základu daně u opravy. (Stejně postupuje pojišťovna - plátcům nahrazuje jen základ daně). Náhradu škody je lepší účtovat do příjmů jako 2324 a nevykazovat z hlediska DPH s žádným kódem - náhrada škody není předmětem DPH. Nedoporučuji kompenzační účtování ani v běžném roce.

U těch obědů pro důchodce mi není jasné proč se ptáte na DPH? Z dotazu jsem pochopila, že budete hradit fakturu, jako obec máte k tomuto výdaji i nějaké úplaty vstupující do příjmů? Pokud ne, tak nemůžete uplatnit odpočet DPH na vstupu. Radši prosím ještě upřesněte. Vhodnější položka je 5499.

Dobrý den, sice jsem ve vašich odpovědích toto našla,ale pro jistotu prosím o upřesnění. Máme velký projekt s Regionální radou severových - loni jsme účtovali výdaje, lelos přijde první dotace. Po konzultaci s krajským úřadem jsem loni účtovala výdaje sice podle smlouvy ze zvláštního účtu, ale bez UZ, N a Z. Toto se prý účtuje až při přijetí dotace. Já ze smlouvy ani UZ, ani N a Z neznám a nevím, zda rada všechny výdaje uzná. I letos mám již dost proinvestováno, jaké je tedy správné účtování?

Nástroj a zdroj se má určitě účtovat už při výdajích, i když přijde dotace ex post. Jestli znáte UZ, tak i UZ. Účtujete dle smlouvy nebo rozhodnutí v určených  procentech (nebo ve vypočtených podílech na celkových způsobilých výdajích). Když vám následně další rok některé výdaje neuznají, tak se již nedá nic dělat a zpětně se neopravuje (ani to nejde). V případě  N a Z se nejedná  o součást účetní závěrky, jen o informaci pro MF dle vyhlášky č. 16/2001. V případě, že budete znát uznané částky v běžném roce, tak se výdaje z hlediska N a Z musí opravit.

Dobrý den, podepsali jsme Dohodu o poskytnutí dotace z Programu rozvoje venkova ČR, fond EAFRD. Název projektu je: Rekonstrukce kulturního domu. Část dotace bude poskytnuta z EU a část z národních zdrojů. Realizaci projektu musíme financovat nejprve z vlastních zdrojů. Protože nikde nemůžu najít žádnou metodiku, jak účtovat, obracím se s prosbou na Vás. Přišla nám první faktura, která je za zemní práce a bourání kulturního domu. Tuto fakturu budeme platit z vlastního podílu a zaúčtovala bych jí takto: 042.xx/321.10 předpis faktury, 321.10/231.30 nást. 27 par. 3392 6121. Výdajová regulace: 218.20/211.80 a tvorba fondu majetku: 211.10./901.00. Je to tak správně? Nevím však, jak zaúčtovat další fakturu, která je za zpracování projektu „Rekonstrukce kulturní domu“ v částce 20 000,- a tento výdaj, je výdajem způsobilým a na něž bude poskytnuta po konečném vyúčtování dotace. Dále nevím, jak mám účtovat o úvěru, který nám poskytne Česká spořitelna a bude v částce přiznané dotace. I když dostaneme dotaci až po vyúčtování akce, což bude nejdříve konec příštího roku, budu již teď účtovat s UZ?

Nejprve musíte určit výdaje způsobilé a nezpůsobilé, U nezpůsobilých výdajů nebudete dávat UZ, ani N a Z. U způsobilých výdajů  rozepíšete výdaj dle stanovených procent zdrojů financování na tři řádky a budete dávat u výdajů UZ k dotaci EU +275 k procentnímu podílu EU, UZ k dotaci SR +271 k procentnímu podílu ČR a 271 k vlastnímu podílu bez UZ. UZ nemohu v čísleníku najít, mám málo informací, zkuste konzultovat s vaším KÚ. K určení UZ je třeba znát ministerstvo, které dohodu sepsalo. Pokud UZ nezjistíte, označte si výdaje jen org, a až je budete na základě přijaté dotace znát, tak je jen "fixem" napíšete na faktury a smlouvy k projektu. Ohledně úvěru - postup je standardní - při převodu na účet (vhodné s bankou sjednat, aby Vám převedla prostředky na zvláštní účet k projetku) jen zápis 231.10 8123 MD / 951 D. Případně přes 262. K úvěru žádné UZ, N, Z dávat nebudete.   

Dobrý den, Chtěla bych si ujasnit správný postup účtování při zaokrouhlování u DPH. V případě faktury vystavené – na faktuře je např.: základ daně : 301,- daň : 57,19 celková částka: 358,- Zaúčtování: a) MD: 235 + RS: 358,- D: 215 + ZJ: 301,- D: 343/25+ ZJ: 57,19 D: 215 : -0,19 b) nebo můžu takto ?: MD: 235 + RS: 358,- D: 215 + ZJ: 301,- D: 343 + ZJ : 57,- V případě faktury přijaté – na faktuře např.: základ daně: 703,- daň: 133,57 zaokrouhlení: 0,43 částka k úhradě: 837,- Zaúčtování: 1) D: 232 + RS: 837,- MD: 420 + ZJ: 703,- MD. 343/35 + ZJ 133,57 MD: 474 0,43 2) nebo lze na 343/35: 134,-

U faktury vystavené lze a) a b). U přijaté faktury musíte zaúčtovat to, co je uvedeno na faktuře, tam si nesmíte DPH upravit sami, za výpočet odpovídá plátce. Tedy u přijaté faktury lze postupovat jen dle 1). Souvztažný účet u zaokrouhlení může být stejný jako základ DPH. (474 také lze, na zaokrouhlování je také vhodné si určit  jednu analytiku k nákladovému účtu, např. "474.39 - zaokrouhlení").

Chtěla bych se zeptat na správné uvádění ceny do smluv. V několika odpovědích na dotazy jsem našla, že je ve smlouvě nutné uvést cenu bez daně, DPH a cenu celkem. Pokud máme uzavřenou smlouvu ve znění: „činí 1333,- Kč včetně DPH 19% musím pak při účtování úhrady počítat DPH „shora“ a vyjde mi DPH 212,88 a základ daně 1120,12. Můžu zaúčtovat MD: 343/35 – 213,- a 420 – 1120,- ? (původní částka před plátcovstvím DPH byla 1120,- Kč).

DPH dle § 37 je možné počítat oběma způsoby (zdola i shora), tedy je možné mít smlouvu v tomto znění, DPH se smí zaokrouhlovat na celé koruny nebo se nechá v haléřích ( nesmí se zaokrouhlit na desetihaléře). Tedy můžete zaúčtovat jak 343.35 213,- tak 212,88, základ daně je pak stanoven jako rozdíl - cena s daní minus daň.

Chtěla bych se zeptat, zda mohu prodat majetek, konkrétně parcelu, která je v pronájmu u soukr. zemědělce. Parcela byla rozparcelována a je určena k prodeji, ale vázne na ní nájemní smlouva, která ještě neuplynula.

U prodeje majetku se dává prohlášení, zda na majetku váznou nějaké závazky, v tomto případě musíte uvést , že je sjednána nájemní smlouva, je to závazek k majektu, převodem na jiného nabyvatele nájem nezaniká, v případě nájmu nemovitosti, což je i pozemek může dát výpověď jen nájemce, ne nabyvatel - §680 Občanský zákoník. Jinak je to spíš právní otázka, takže jsem bohužel více nezjistila. Je mi líto.

Jestli tomu dobře rozumím, tak přefakturaci soukromých telefonních hovorů je možné účtovat v režimu tzv. přeprodeje přes účty 3xx, pak se nejedná o zdanitelné plnění. Jak ale účtovat v případě, že zaměstnavatel bude trvat na úhradě těchto hovorů formou srážky z platu? A bude se jednat o zdanitelné plnění (poskytnutí služby)?

Pokud nemáte oficiálně soukromé telefonní hovory zaměstnanců povolené, tak se nejedná o zdanitelné plnění, ale o náhradu výdajů (škody - zvýšené náklady -  způsobené organizaci) a lze využít formu přeprodeje. Srážka z platu je v tomto případě jen zápočtem pohledávky se závazkem na základě dohody se zaměstnancem.

Prosím o odpověď, zda lze v ZM schválit závěrečný účet města bez výhrad i v případě, že zpáva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje výrok, že byly zjištěny závažné chyby a nedostatky c1) v porušení rozpočtové kázně. Děkuji moc za brzkou odpověď.

Dle zákona lze schválit závěrečný účet bez výhrad, i když jsou ve zprávě o výsledku přezkoumání nedostatky.  Pravděpodobně se jedná o formální nedostatek v neupravené výši dotací ke konci roku, je to formální chyba, kde nesouhlasím s výrokem c). Bez výhrad byste měli schválit závěrečný účet, pokud jste zpracovali námitku a je uváděna jako součást zprávy o výsledku přezkoumání, pouze nebyla zapracována do zprávy nebo k datu schválení závěrečného účtu jsou již přijatá opatření.

Jestli se jedná o systémový nedostatek, ke kterému jste přijali opatření, nemělo by zastupitelstvo schválit závěrečný účet bez výhrad - je to na posouzení zastupitelsva.

Dobrý den, prosíme o radu, jak máme správně smluvně ošetřit a následně účtovat v souvislosti s DPH umístění nápojového automatu ve zdravotním středisku, které je majetkem města. Je uvažováno, že provozovatel automatu by neplatil žádné nájemné a že by nám odváděl část tržby do příjmů.

Jedná se o zdanitelné plnění , ne o nájem - jedná se o právo užití-službu. Ta část tržeb do příjmů má charakter úhrady za právo užití (používání výběrčího přístroje v objektu). DPH 19%. 

Bylo vydáno územní rozhodnutí na umístění stavby 23 RD, inženýrské sítě atd., tyto pozemky jsou ve vlastnictví Obce. Obec bude v červenci tyto stavební pozemky prodávat. Smlouvy budou na katastr předány v červenci, ale platba dle smluv, bude na účet obce připsána od 60 dnů od návrhu na vklad (Tedy cca v září 2009). Obec bude od 01.08.2009 plátcem DPH. Bude příjem za tyto pozemky ještě bez DPH nebo je třeba již do smluv uvést i částku s DPH?

Pokud na tyto pozemky není vydáno stavební povolení, jsou dle §56 ZDPH osvobozeny od DPH.

Dobrý den, z bytového družstva nám byly zaslány peníze na podíl nákladů za vybudování sítí na pozemkách města. Nejedná se o sdružené prostředky, ale spíše příspěvek. Příjem jsem dal na 3612 2329 a výdej 3633 6119. Nejsem si ale jistý a jsem na pochybnostech, proto prosím o radu, kam s tím.

Sítě jsou stavbou - příspěvek na investici je třeba zaúčtovat na 3633 pol. 3122, výdaj by měl být na 3633, pol. 6121 (proč jste zvolil položku 6119  "nehmotný majetek" u sítí?). Účast družstva na sítích se dá považovat za příspěvek na investice. S určením účetního případu souhlasím.