Dotazy

Při veřejnosprávní kontrole PO bylo zjištěno, že majetek /PC sestava/pořízená v roce 1998 byl zanesen do účetnictví na účet 028 v pořizovací ceně 48tisíc, tak je veden v roce 2006 a v roce 2007 a 2008 je ze záhadných důvodů veden v částce 118tisíc Kč. Vzhledem k špatnému zařazení na účet a záhadné výši ceny v majetku prosím o radu jak je možné opravit v letošním roce. za 1/ špatné zařazení účtu, 2/ špatná cena.

Zjištění lze považovat za inventarizační rozdíl, je třeba zjistit skutečnou pořizovací cenu majetku, majetek klasifikovat na správný účet a ve správném ocenění  jako běžnou účetní opravu - příp. jako proúčtování inventarizačního rozdílu z chybného ocenění (nejedná se o manko ani škodu - není třeba řešit likvidační komisí).   

Akce-rozšíření osvětlení ulice na Kč 39 859,--. Jedná se o DDHM nebo o stavbu? Tento rok už nebude na tuto akci žádná platba tudiž žádné TZ a cena je do 40 000,-. V majetku máme toto osv. zařazeno! Akce-gastrovybavení jídelny, jedná se o nákup nový věcí pro vybavení jídelny. Vést to jako soubor movitých věcí-účet 022 (jedno inv.č., kde v poznámce je vše rozepsáno), nebo rozúčtovat podle hodnoty majetku-DHM,DDHM?

1. Jedná se o zásah do majetku pod hranici TZ. Položka 5137, majetek nezvyšujeme, na kartu v registru majetku zapisujeme do poznámky.

2. Obojí postup je možný, na vybavení vývařovny lze nahlížet jako na soubor, lze zařadit i jednotlivé movité věci. Pokud jste získali investiční dotaci, je vhodnější soubor.

Nejsme dosud plátci DPH. Každé čtvrtletí posíláme podnikatelům a firmám faktury na nájemné z nebytových prostor. Zjistili jsme, že nemáme ve smlouvách uvedeny některé služby (např.vodné), tak jsme udělali dodatky ke smlouvám a nyní jsem poprvé vystavovala faktury i s položkou "záloha na služby". Všechny faktury máme uhrazené, pouze jedna firma nám to vrátila s tím, že jim program tuto fakturu nevezme a jestli bychom nevystavili fakturu na nájemné a zálohu na služby každou zvlášť. Moc z toho nadšená nejsem, ale budu tedy v tomto případě postupovat tak, že budu extra vystavovat "zálohové faktury" na služby a po skončení roku udělám vyúčtování, vystavím fakturu, kterou tyto zálohy zúčtuji?

Lze na služby vystavit i platební kalendář, i když nejste plátci, ušetříte si tím práci. Jinak ano, lze fakturovat zvlášť nájem a zvlášť zálohu na služby, ale každý SW by měl umožnit zaúčtovat k jedné faktuře nájem a zálohu na služby, myslím že požadavek na 2 faktury od podnikatele je zbytečný. Souhrnné fakturace jsou poměrně častým jevem.

Dobrý den, prosíme o radu jak správně zaúčtovat tento případ. K 31.12.2008 nám zbyly v pokladně centy, které žádná banka nevzala zpět. Kraj požadoval účet 261 nulový. Účet 261 jsme k 31.12.2008 vynulovali. V roce 2009 jsme vzali centy do pokladny zpět zápisem 261/410, obráceně jak koncem roku. Teď nám nejde vazba položky 5182 a účtu 261. 2.1.2009 jsme pokladnu nadotovali ze ZBÚ, protože na výdajovém nebyly ještě peníze, myslíte, že máme provést převod peněž z výdajového účtu na ZBÚ.

Dotování pokladny je třeba převést z výdajového účtu na ZBÚ a na ZBÚ zaúčtovat kompenzačně. Ohledně centů:

Když se má pokladna vyúčtovat na nulu, tak postupujeme tak, že zaúčtujeme 316 MD /261 D; 232 6171 5182 minus D; 232 6171 5189 D.  Tento zápis lze do  následujícího roku ponechat až do vydání centů skutečně z pokladny, nebo lze zaúčtovat zpětně 261 MD / 316 D, 232 6171 5909 minus dal, 232 6171 5182 D. Neměl by se tím žádný okruh narušit.

Chtěla bych se zeptat, jaký použít při zaúčtování pořízení bezdrátového rozhlasu OD a PA? Myslela jsem, že rozhlas zaúčtuji na 022, mohu použít položku 6122? Děkuji Vám za odpověď.

Dobrý den, veřejný rozhlas patří na § 3341 a pokud je cena pořízení nad 40 tis. Kč , použila bych položku 6122. Účtovat by se mělo na účet 042 pořízení a zařazovacím protokolem k datu zařazení  teprve na účet 022.

Jelikož vyplácíme mzdy hotově, někteří zaměstnanci si nechávají posílat část mzdy jako spoření na účet. Program nám mzdy na spoření vyhodnucuje jako srážku ze mzdy. Auditorky po nás chtěly vědět o jaký druh srážky se jedná např. stavební spoření, penzijní spoření... Z toho jsme pochopili, že běžné spoření bychom nemohli srážet? A musíme účtovat spoření na účet 379? Pozn. Máme schválenou směrnici, že náklady za prováděné sražené spoření hradí zaměstnavatel.

Dobrý den, odeslání výplaty na účet zaměstnance není srážka ze mzdy. Jde o výplatu mzdy na účet zaměstnance jinou formou bezhotovostně. Převod na účet se do doby realizace eviduje nadále jako závazek vůči zaměstnanci účet 331. ( 379 - jen "obstávky") Viz níže

Srážky ze mzdy (z platu) a z jiných příjmů je nutné odlišovat od bezhotovostní výplaty mzdy či platu (z praktických důvodů, jestliže se v dalším výkladu hovoří o mzdě, rozumí se tím i plat). Zásadní rozdíl mezi oběma způsoby manipulace se mzdou spočívá v tom, že při výplatě mzdy, respektive její části bezhotovostním způsobem je tato poukazována vždy na účet zaměstnance u peněžního ústavu, kdežto částky sražené ze mzdy zaměstnance jsou poskytovány či poukazovány jiné osobě fyzické či právnické.

Bezhotovostní forma výplaty mzdy je řešena v ustanovení §143 ZP, kdežto srážky ze mzdy v ustanovení §145 ZP a §146 ZP. Posuzuje-li mzdová účetní žádost zaměstnance, aby byla určitá částka z jeho mzdy někam poukazována, musí si ujasnit, zda jde o výplatu této části mzdy bezhotovostním způsobem, nebo jde-li o srážky ze mzdy.

• Srážky ze mzdy lze provést jen na základě dohody o srážkách ze mzdy. Pod tímto pojmem, ale nelze rozumět dohodu mezi zaměstnancem a zaměstnavatelem, že bude zaměstnanci v jeho zájmu ze mzdy sráženo.
• Jinak může zaměstnavatel ze mzdy srazit jen na účely výslovně a taxativně uvedené v §147 ZP.

Město má uzavřené smlouvy o výpůjčce s nájemci nebytových prostor – např.s nájemci , kteří provozují restaurační zařízení. Ve smlouvě o výpůjčce s těmito nájemci je na přání vedení města uveden všechen majetek, který se v prostorách nachází (včetně talířů, židlí, záclon adt. ). Podle naší vnitřní směrnice o evidenci majetku, evidujeme DDHM s pořizovací cenou vyšší než 1.000,- Kč. Proto ve smlouvě o výpůjčce jsou u těchto drobných věcí uvedeny jen počty ks bez ceny. Ve vašich odpovědích na dotazy jsem se dočetla, že majetek bez ceny by měl být oceněn dle odhadu. Tzn., že např. talíře bychom ocenili cenou 30,- Kč/ks, ale jak je potom evidovat v majetkové a účetní evidenci?

Jedná se jen o majetek dlouhodobý. Materiál ve spotřebě se účetně nevede. Pouze zásoby materiálu.

Dobrý den, chtěla bych se zeptat, kdo schvaluje zrušení Fondu rozvoje bydlení - zda zastupitelstvo obce nebo stačí-li Rada obce.

Dobrý den, zrušení Fondu rozvoje bydlení schvaluje zastupitelstvo obce (zákon o obcích č. 128/2000 Sb, § 84 c), kdo zřizuje, ten "zrušuje".

1. Prosíme o radu jak postupovat při poskytování záloh na drobná vydání a jejich vyúčtování. Zaměstnanec požádal o poskytnutí zálohy na školení, které se koná v místě pracoviště (není cestovní příkaz). Školení musí být uhrazeno hotovostně a předem. Vzhledem k tomu, že je známá výše platby školení, je záloha požadována zaměstnancem v této výši. Ptáme se, co musí zaměstnanec předložit (jaké doklady), aby mu byla záloha poskytnuta a dále, jak postupovat při vyúčtování této zálohy v pokladně po ukončení školení, kdy zaměstnanec předloží doklad o zaplacení (tento doklad o zaplacení se rovná poskytnuté záloze). Domníváme se, že v takovýchto případech není přípustné vystavovat tzv. "nulové pokladní doklady". 2.Jak postupovat v případech, kdy se výše zálohy liší od konečné platby (poskytnutá záloha je vyšší nebo naopak nižší než platba). Jak postupovat při vyúčtování a jaké pokladní doklady v těchto případech vystavovat a v jaké výši.

Poskytnutí zálohy zaměstnanci 335.30  MD / 261 D, zaměstnanec by měl mít DHO alespoň pro tento případ. Vyúčtování zálohy v běžném měsíci - záloha ještě nezúčtována: 231.30 6171 5182 minus D, 231.30 6171 5189 D; vyúčtování zálohy 231.30 6171 5189 minus D; 335.30 D a zároveň 4xx MD / 231.30 +RS D. Plus regulace výdajů 218/211(měsíční stačí). V případě krátkodobé zálohy stačí zaúčtování 335/261, 420/335 při realizaci zálohy ( předložení paragonu). Vyúčtování je již stejné jako každý jiný výdaj. Když se výdaje liší, tak vystavíte výdajový pokladní doklad na zálohu: 335/261, VPD na doplatek 410/ 261 a proúčtujete zálohu 420/335. Když bude výdaj nižší, tak buď stornem výdaje nebo uděláte příjmový pokladní doklad: 420/335; 261 MD /335 (stornem -335 MD/ -261 D ). Také záleží, zda již bude pokladna vyúčtována přes ZBÚ nebo ne.   

Poskytujeme půjčky občanům z FRB. Vstupují splátky půjček - úroky do obratu?

Splátky půjček a úroky do obratu nepatří. Poskytnuto a vybíráno na základě dotačních titulů - jde o Veřejnou správu. Názor ověřen na MF.

Město je provozovatelem městského tržiště.Tržiště je vymezeno instalovanými prodejními pulty a plochou veřejného prostranství. Na základě provozního řádu stanovilo poplatky za časově omezený pronájem prodejních míst. Tyto poplatky budou na ř. 50 přiznání DPH? Nespadají do výkonu veřejné správy?

Pokud je stanoven poplatek v souladu s vyhláškou o užívání veřejného prostranství, jedná se o veřejnou správu - bez označení kódu. Pokud se jedná o pronájem na dobu delší než 48 hodin, jedná se o osvobozené plnění s kódem 50, pokud se jedná o kratší dobu než 48 hodin , jedná se o zdanitelné plnění, i když máte provozní řád tržiště. (Myslím, že předpis, který opravňoval obec ke stanovení tohoto poplatku mimo poplatek za UVP není).

Dobrý den,po několika školeních,nevím zda jsem správně pochopila obrat. Nejsme plátci DPH.Máme smlovy na pronájem pozemků a ostatních nemovitostí.Splatnosti jsou: 1)k určitému dni např. k 15.7.příslušného roku 2)čtvrtletně,vždy do 10.dne prvního měsíce 3)jenom čtvrtletně Prosím o radu, kdy udělat předpis, kdy dát do obratu pro DPH,pokud částku úplaty zaplatí dříve nežli je splatnost. Splatnost např.k 15.7. -nájemce zaplatí úplatu 12.7. , v tomto případě je DUZP 12. 7. nebo 15.7.?

U osvobozených plnění hovoříme o datu uskutečnění plnění. Do obratu se počítá dle data uvedeného ve smlouvě, nejpozději k 31.12. Při vstupu do obratu nemusíte sledovat skutečnou úhradu, postupujeme dle ustanovení tzv. dílčího plnění. Datum uskutečnění řeší §21, odst. 11. Stáhněte si materiál DPH nájem a služby v dokumentu ke stažení. U platby nemusíte řešit rozdíl ve třech dnech, není v tom z hlediska DPH riziko, když máte napsanou úhradu do data, dělejte předpis s kódem vstupu do obratu ZJ001 k začátku měsíce.

Měla bych dotaz ohledně účtování nákladů. Je nám fakturováno za čištění šachet čističky odpadních vod, kterou máme v majetku, dále např. za sklenářské práce (zasklívání dveří včetně montáže a dopravy). Na jaký účet zaúčtujeme náklady? My bychom použili účet 420 - Služby a náklady nevýrobní povahy. Avšak ve zprávě auditorů nám byla provedena oprava, že bychom toto měli účtovat na účet 410 - Materiální náklady. Mohla byste nám prosím poradit, jak tuto situaci řešit?

Oprava a údržba jsou  služby materiální povahy, dávají se na účet 410 v souladu s ČÚS 518, bod 3.1. Citace: Na účtu 410 Materiální náklady se účtuje spotřeba nakupovaného materiálu, energie, vody, páry, plynu, náklady na údržbu a opravy... 

Obec chce opravovat lesní cestu-částečná skrývka a nové zpevnění povrchu drtí- v hodnotě 12 mil.korun. Jedná se o opravu nebo technické zhodnocení.

Prosím doplňte dotaz. Jedná se o nové zpevnění ve smyslu, že tam žádné nebylo, nebo již nějaká drť byla dříve navezena? Dále, zda již máte tuto lesní cestu v majetku jako stavbu na účtu 021. Zatím se spíše přikláním k opravě.

Prosím o zařazení položky dle rozpočtové skladby za nákup vitamínu v rámci zaměstnaneckého fondu. Přikláním se dle diskuze na Vaší internetové stránce k položce 5499, jen si nejsem jistá, zda se vztahuje i k nákupu vitámínů.

Ano,opravdu je možno použít tuto položku pro většinu výdajů ze sociálního fondu včetně nákupů vitamínů. Je to v souladu s náplní položky dle vyhlášky o RS.