Dotazy

Na jaký § zaúčtovat finanční neinvestiční příspěvek Národnímu institutu pro integraci osob s omezenou schopností pohybu a orientace ČR, o.s. na zajištění konzultační činnosti v oblasti bezbariérového užívání staveb.

214 MD / 231 30 4399 5221 + měsíční regulace 218/211.

Příspevková organizace - základní škola - má majetek (budovu školy) svěřený k hospodaření. Škola pronajímá prostory školy ( tělocvičnu, místo pro nápojový automat, učebny, apod.). Je nájemné příjmem zřizovatele a je povinností PO odvést nájemné zřizovateli. Kdo uzavírá nájemní smlouvu? Nájemné PO přijme jako závazek vůči zřizovateli? Nájemné počítá zřizovatel do obratu z pohledu DPH? Pronájem bytu školníkovi je též příjmem zřizovatele?

Pokud jste škole ve zřizovací listině dovolili doplňkovou činnost pronájem svěřeného majetku, je nájemné výnosem PO a vstupuje do obratu k DPH u  PO a daní jej daní z příjmů PO. Nájem je pak výsledkem její činnosti.

Chtěla bych se zeptat, zda pozemek pod bytovým domem(ten se teprve staví), který se prodává po částech budoucím nájemníkům skutečně není stavebním pozemkem. Ve smlouvě je to postaveno tak, že stavební firma odprodá každému majiteli část pozemku pod bytovým domem v určitém okamžiku, tj. po 2. splátce na byt. Smlouva je uzavřená mezi 3 stranami - Město, stavební firma a budoucí nájemník.

Jedná se o osvobozené plnění, §56 ZDPH, prodáváte zastavěný pozemek. Zdanitelným plněním je jen pozemek nezastavěný.

Dobrý den, ZO o rozhodlo o zakoupení lednice v ceně 6 tis.Kč a sporáku v ceně 28 tis.Kč dorestauraci na hřišti v zájmu fungování jediné restaurace v obci. Obec je vlastníkem areálu fotbalového hřiště , fotbalisti platí obci za pronájem areálu symbolické nájemné.Fotbalisti mají dále sepsanou nájemní smlouvu s nájemcem restaurace. Dotaz zní - mohu lednici a sporák zaúčtovat na 3419 5194 jako věcný dar a dále nevést v majetku obce,s tím,že bude sporák a lednice vedeno např.nájemní smlouvě mezi fotbalisty a nájemcem restaurace, nebo musím účtovat jako DKP a vést v majetku obce?

Pokud byste chtěla vést jako dar, musí tento dar schválit zastupitelstvo. Jinak se jedná o Váš majetek a měli byste jej fotbalistům  pronajímat ( movitý majetek, vstupuje do obratu, sazba DPH 19%) nebo je předat fotbalistům do výpůjčky, pak DPH bez vlivu. Majetek byste pak musela evidovat na účtu 028 DDHM jako majetek obce.

prosím o radu ve věci správného zaúčtování vratky daňového bonusu od FÚ ke mzdě Vzhledem k tomu, že nemáme z čeho vyplatit daň. bonus, tak ho vyplácíme ze svých prostředků a zároveň žádádme o vratku FÚ, který nám jej vrací.

Při účtování o mzdách Vám vlastně vznikne pohledávka za FÚ z důvodu zúčtování bonusu:

Předpis mezd MD 440/ D 331, odvod SP, ZP za zaměstnance  331 MD /336 D, a dańový bonus 342 MD /331 D. Vše dát na 5011,  Úhrada od FÚ 232 odpa 5011 D s minusem 342 MD.

Dobrý den, v návaznosti na náš dřívější dotaz a Vaši odpověď z 25.3.2009 Vás prosíme ještě o bližší vysvětlení. Jedná se o prodeje pozemků (mimo staveb.parcely). Z Vaší odpovědi jsme pochopily, že nemusíme vystavovat daň.doklady a nemusíme řešit DUZP, protože se jedná o plnění osvobozená. Při jakém účetním zápisu se dostane toto plnění do přiznání k DPH, když za zdan.plnění se dle zákona o DPH považuje den předání nemovitosti do užívání, nejpozději však den doručení listiny z KÚ. V našem programu GINIS máme nastaveny u účtu 215 ZJ, které přenášejí data do přiznání. Na tento účet ale účtujeme již po podpisu kupní smlouvy 315/215. Dle daň.poradce v této chvíli z pohledu DPH ještě nic nevzniká. Po podpisu smlouvy kupující uhradí cenu, zaúčtujeme 235/324 a teprve poté dává právník smlouvu na KÚ. Dnem návrhu na vklad vypořádáme pohledávku se zálohou 324/315 a vyřadíme majetek. Až po návrhu na vklad nemovitost předáváme do užívání. Jedná se nám tedy o to, že v našem programu se toto osvobozené plnění dostane do přiznání k DPH dříve, než nastane den předání nemovitosti předávacím protokolem nebo doručení listiny o zápisu do KN, jak to stanovuje zákon. Ještě prosíme o radu, jak postupovat v případech, kdy předpis byl zaúčtován již v březnu, když Město ještě nebylo plátcem DPH. Děkujeme za odpověď.

Myslím, že u kódu 50 se nic nestane, když se dostane do přiznání dříve, než je uvedeno DUZP dle ZDPH. V ZDPH §21, odst 11 - "Pro stanovení dne uskutečnění plnění u plnění osvobozených od daně platí odstavce 3-10 obdobně..." Pokud chcete dodržet zákon, označte si 215, která vstoupí do přiznání až k datu předání nebo k datu přijetí listiny, ve kterém je uveden údaj o zápisu např. analytikou, a k datu "DUZP" pak udělejte jen 215.xx minus D/ 215 ZJ 50 D.   Totéž udělejte u předpisů  prodejů, kdy byl předpis udělán před datem plátcovství.

1) Dobrý den, - chtěla bych se zeptat, pokud se stalo město plátcem DPH, může mít založenou knihu vydaných faktur bez DPH to znamená, že bude fakturovat plnění, které není předmětem DPH (fakturujeme například "refundace mezd" a pod. (potom na této faktuře je uvedeno pouze IČ města - dále město by mělo založenou knihu vydaných faktur - daňových dokladů se sazbami DPH - fakturovalo by zdanitelná plnění. Program umožňuje založit knihu bez DPH a další knihu s DPH. 2) Pokud město na pokladně vydá zjednodušený daňový doklad, mělo by na něj dávat razítko, na kterém je uveden DIČ, nebo postačí, když v záhlaví dokladu je uveden DIČ a IČ města? Doklad obdrží plátce DPH nebo osoba, která nebyla založena nebo zřízena za účelem podnikání. Rovněž tak musí být razítko na všech vystavených fakturách-daňových dokladech, které město vystaví odběrateli na zdanitelná plnění?

Můžete mít dvě dokladové řady vydaných faktur, zákon o účetnictví nezakazuje. Na všech Vámi vydaných fakturách by však mělo být Vaše DIČ a IČ a údaj, zda plnění je zdanitelné - sazba 9,19, nebo není předmětem daně  - i když není povinný údaj pro neplátce, je to potřeba, aby odběratel nebyl zmaten ( např. sazba daně 0, nebo jinou formou).

Razítko není povinné a nevyplývá z žádného předpisu.

Dočetla jsem se v knize - DPH pro ÚSC a PO - autorky Ing. Lydie Musilová a Ing. Dagmar Fitříková, že příjmy z úhrad z dobývacího prostoru jsou v 19% sazbě a zahrnují se do obratu. My jsme plátci DPH a tyto příjmy jsem do přiznání nikdy nezapočítávala a neodváděla DPH FÚ. Platební poukazy nebo avíza od báňského úřadu nebo naftových dolů žádnou sazbu DPH neobsahují, navíc platby chodí se zpožděním i o půl roku. Z dřívějška mám informace, že se jedná o poplatek a tento DPH nepodléhá.

Jedná se o příjem z úplaty veřejné správy ( je to poplatek stanovený předpisem, není zdanitelným plněním, tedy tento příjem  není předmětem daně). Není tedy třeba vystavovat daňový  doklad k přijaté platbě a o DPH se k této úhradě neúčtuje. Příjem z úhrad není ani předmětem DPPO.

Připojuji výňatky z předpisů, které prokazují, že se jedná o úhradu obci ze zákona, ne o dodání zboží nebo služby

62/1988 Sb. §4bPoplatek za oprávnění provádět ložiskový průzkum

§4b (1) Na základě rozhodnutí o stanovení průzkumného území zadavatel hradí poplatek, jehož výše se odvozuje z plochy tohoto území, který činí v prvním roce 2 000 Kč za každý i započatý rok a každý i započatý km2 stanoveného průzkumného území. Tento poplatek se každý další rok zvyšuje o 1 000 Kč za každý km2.

§4b (2)Poplatek za oprávnění provádět ložiskový průzkum, jehož výše byla stanovena podle odstavce 1, je za první rok splatný do tří měsíců od začátku platnosti stanovení průzkumného území, pro další léta vždy v ročním intervalu od začátku platnosti stanovení průzkumného území.

§4b (3)Poplatek za oprávnění provádět ložiskový průzkum, jehož výše byla stanovena podle odstavce 1, je příjmem obce, na jejímž území se průzkumné území nachází. Leží-li průzkumné území na území více obcí, rozdělí zadavatel poplatek podle poměru ploch průzkumného území nacházejících se na území jednotlivých obcí.

44/1988Sb. §32aÚhrady

§32a (1) Organizace je povinna zaplatit na účet příslušného obvodního báňského úřadu[15] roční úhradu z dobývacího prostoru za každý i započatý hektar plochy dobývacího prostoru ve vymezení na povrchu. Výši úhrady z dobývacího prostoru v rozmezí 100 Kč až 1 000 Kč na hektar, odstupňovanou s přihlédnutím ke stupni ochrany životního prostředí dotčeného území, charakteru činnosti prováděné v dobývacím prostoru a jejímu dopadu na životní prostředí, stanoví vláda nařízením. Tuto úhradu převede obvodní báňský úřad obci, na jejímž území se dobývací prostor nachází. Je-li dobývací prostor umístěn na území více obcí, rozdělí obvodní báňský úřad příjem podle poměru částí dobývacího prostoru na území jednotlivých obcí.

 §32a (2)Organizace je povinna zaplatit na účet příslušného obvodního báňského úřadu roční úhradu z vydobytých nerostů na výhradních ložiskách nebo vyhrazených nerostů po jejich úpravě a zušlechtění, provedeném v souvislosti s jejich dobýváním (dále jen "vydobyté nerosty"); úhrada se stanoví z těch nerostů, pro jejichž dobývání byl stanoven dobývací prostor. Úhrada činí nejvýše 10 % z tržní ceny vydobytých nerostů. Rozhodná je průměrná tržní cena v roce, ve kterém byly nerosty vydobyty. Ministerstvo průmyslu a obchodu po projednání s Ministerstvem životního prostředí a ministerstvem financí České republiky stanoví pro nerosty, u nichž není známá tržní cena, základ pro vyměření úhrady z vydobytých nerostů.

§32a (3)Ministerstvo průmyslu a obchodu v dohodě s Českým báňským úřadem, s ministerstvem životního prostředí České republiky a v součinnosti s dotčenými orgány státní správy a se souhlasem obcí, jejichž území jsou dotčena, může v odůvodněných případech, zejména na podporu hornické činnosti a v zájmu využívání nerostného bohatství, na žádost organizace snížit úhradu z vydobytých nerostů, popřípadě i povolit osvobození od této úhrady.

§32a (4)Z výnosu úhrady podle odstavce 2 převede obvodní báňský úřad 25 % do státního rozpočtu České republiky, ze kterého budou tyto prostředky účelově použity k nápravě škod na životním prostředí způsobených dobýváním výhradních i nevyhrazených ložisek, a zbývajících 75 % převede obvodní báňský úřad do rozpočtu obce.

Obec darovala finanční prostředky občanskému sdružení pro duchovní kulturu. Účelem daru je financování kultury, konkrétně koncertu. Prosím o radu zda účtovat: 1. MD 430 / D 232 10 3399 5492 nebo 2. MD 214 / D 232 10 3399 5222 A ještě prosím o zodpovězení jednoho dotazu týkající se finančních darů. Jaké je účtování, když obec proplatila odměnu členům výborů, komisí, redakční rady a SPOZu, kteří nejsou zastupiteli, formou finančního daru.

Správně je účtování 2. ( občanské sdružení je pol. 5222, souvztažný účet 214). U dotazu druhého by zase bylo správně účtování 1 ( 430 ostatní výplaty fyzickým osobám , 5492 finanční dary).

Naše ÚMČ privatizuje bytové jednotky. Prodáváme samostatně bytové jednotky občanům, toto nepodléhá DPH. Dále však budeme prodávat i garáže v bytových domech - podléhá prodej garáží (samostatně ne jako součást bytové jednotky) DPH. V současnosti za jejich pronájem odvádíme DPH. Jsme plátci a účtujeme hlavní a hospodářskou činnost. Bytové domy a garáže jsou majetkem MČ déle než 3 roky. Kolaudovány byly v 60. letech a obec je má v majetku více než 10 let.

V případě prodeje jsou garáže stavbou a vztahuje se na ně stejné osvobození jako na bytové jednotky. Tedy i prodej garáží je osvobozen bez nároku na odpočet dle §56 ZDPH po splnění časového testu 3 let, což jak uvádíte splňujete. 

Jsou příjmy za částečnou úhradu stravenek, které město poskytuje svým zaměstnancům předmětem DPH?

Lze využít režimu přeprodeje (tedy by příjem nebyl předmětem DPH),  ale lze i považovat za zdanitelné plnění, nárok na odpočet by měl být v plné výši, nemusí se krátit nárok na odpočet na tu část, kterou zaměstnanec nehradí (jednoduše řečeno, prodáváte za méně, než jste nakoupili). Zde je minimální riziko doměru DPH, pokud obědy nakupujete s DPH - když FÚ doměří DPH na výstupu, vy budete moci nárokovat odpočet z přijatých faktur.

Paní inženýrko, obec v jednom z bytů vyměňuje přímotopy (el. vytápění) za ústřední vytápění (plynové vytáp.). Dá se tato výměna považovat za opravu nebo musíme účtovat o rekonstrukci bytu? Ještě prosím o názor na odd.§ u opravy potrubí v tepelném kanálu. Lze zvolit 3634 nebo raději 3639?

Změna topného média a s tím související změna technologického vybavení se zpravidla považuje za TZ ( musí být nad 40 tis. Kč).

V druhém dotazu je odpa 3634 správně.

Dobrý den, rád bych se zeptal, kam město účtuje výdaj za správní poplatek např. zaplacený FÚ. Snižuje příjmovou položku 1361 nebo je třeba zařadit na nějakou výdajovou položku?

V případě, že se převádí 50% FÚ např. z vybraného správního poplatku za VHP, tak se opravdu účtuje kompenzačně s mínusem 1361 ( lze i meziročně). V případech, že např. hradíte poplatek k žádosti o prominutí, odložení platby atd., tak se správní poplatek hradí s položkou 5362.

Jsme malá obec, která nedosahuje výši obratu pro plátcovství DPH. V letošním roce se nám podařilo získat dotaci, kterou z části tvoří příspěvek společenství EU a příspěvek z národních zdrojů. Vzhledem k tomu, že nelze DPH uznat jako způsobilý výdaj a nebude ze strany poskytovatele dotace proplacen a jedná se pro nás o velmi vysokou částku, chtěla bych vědět, zda by se nám vyplatilo, stát se na přechodnou dobu plátcem DPH. V rámci dotace se bude provádět oprava MK, obnova veřejných prostranství, parkové úpravy apod. Jsou to práce velkého rozsahu a pravděpodobně se nám nepodaří sehnat dodavatele, který by nebyl plátce DPH. Pokud by to bylo výhodné, chtěla bych Vás poprosit o kontakt na daňového poradce, který by nám byl ochoten pomoci s přípravami na plátcovství.

V tomto případě by vám nárok na odpočet nevznikl, protože pořízený dlouhodobý majetek  nebo služby nepoužijete pro účely zdanitelných plnění, tedy se Vám "plátcovství" určitě nevyplatí. Naopak by se výrazně mohl zvýšit Váš podíl financování vlastními zdroji, protože u plátce u projektů EU je DPH zpravidla neuznatelný výdaj.

Naše obec poskytuje občanům službu - dovoz fanoušků na zápas hokeje. Vzhledem k tomu, že nabíráme fanoušky i z okolních obcí budeme jim dle dohody fakturovat část převozů. Můžu tuto platbu odúčtovat minusem z 231 pol. 5169 proti 420 ? snížím náš náklad a platba mi nevstoupí do obratu. Lze takto zaúčtovat?

Aby úplata za převoz fanoušků z okolních obcí byla v režimu §36,odst. 11 - muselo by se jednat o "přeprodej" s tímto zaúčtováním:

Např. faktura na 10 tis. Kč za dopravu, z toho se 4 tis.  Kč přeúčtují:

420 MD 6 tis. + 316 MD 4 tis. / 321 D

úhrada faktury: 10 tis. 321 MD / 231 30 3419 5169 D + regulace 218/211

přijatá " náhrada" úhrady od obcí: 231 30 3419 5169 minus D / 316 D.

Ještě je také možné sepsat s okolními obcemi smlouvu o spolupráci dle zákona č. 128/2000 Sb §46 a násl. Pak by se platba od obcí zařadila na pol.  4121 , obce by platily s položkou 5321. (Rovněž by nebylo předmětem DPH).