Dotazy

Dobrý den, naše obec má vlastní vodovod (účtujeme na účty 5xx a 6xx). Odečty vody se provádějí každý rok k 30.6... .Naše obec se stává od 1.4.2009 plátcem DPH. Bylo nám doporučeno abychom provedli odečty vody k datu 31.3.2009, ale technicky to není možné. Jakým způsobem bude probíhat vyúčtování vodného? Od 1.7.2008 do 31.3.2009 byly vybrány zálohy kdy jsme ještě nebyli plátci DPH a další tři měsíce od 1.4.2009 do 31.7.2009 již budeme plátci. Ještě v každém vyúčtování za vodu je uveden pronájem vodoměru 120Kč/za rok. Můžete mi prosím poradit jak v této věci postupovat?

Pro Vás bude DUZP 30.6. za období od minulého odečtu - tedy DPH na výstupu se uplatní u celého vyúčtování, tedy i za spotřebu od 1. 7. 2008 do 31.12.2008. Od doby, co budete plátci již budete muset dělat i doklady k přijaté platbě, tedy k přijaté záloze, je tedy třeba udělat platební kalendáře, pokud se zálohy platí měsičně, jinak to administrativně nezvládnete. Pronájem vodoměru je často považován za součást ceny vodného a stočného, ale již jsem se setkala s tím, že k pronájmu vodoměrů někteří daňoví poradci chtěli účtovat 19 % (u FÚ jsem se s tím zatím nesetkala), takže doporučuji zjistit na Vašem místně příslušném FÚ. 

Dobrý den, chtěl bych se zeptat, jakým způsobem nejlépe ocenit pozemky v majetku města, kde pozemkový úřad provedl úpravy ze zákona. Bylo by nejčistější původní cenu pozemku, pokud došlo k přidružení sečíst a naopak pokud došlo k rozdělení na více pozemků cenu rozdělit mezi jednotlivé pozemky?

Dle stanoviska MF nelze přecenit pozemky na základě digitalizace, pokuste se co nejvíce vycházet z původního ocenění pozemků, tedy jak vy navrhujete sdružit nebo rozdělit. Ocenit nové pozemky můžete jen v případě, že dosud nebyly vedeny v účetnictví. Podrobněji Metodika Majetek v obcích (měly byste ji na úřadě mít, myslím, že si ji vaše město kupovalo) kapitola 6, str. 100 

Při ročním zúčtování daně z příjmu FO za rok 2008 budeme vracet více než je celkově sražená daň v měsíci březnu, ikdyž jsme zúčtování rozdělili do měsíců únor a březen.Chtěla bych vás poprosit o postup, jak tento problém vyřešit včetně zaúčtování.

Jako jedná z možnosti je, že požádáte FÚ o převod prostředků na Váš účet. Jednodušší je ale když stav na účtu 342 srovnáte v dalším měsíci. Pokud celková sražená daň je nižší, žež roční zúčtování, tak vrácíte zaměstnancům peníze ze "svého". Na účtu 342 Vám vznikne pohledávka vůči FÚ (zůstatek na MD). Další měsíc už sražená daň převýši tuto pohledávku, na účet FÚ převedete ten rozdíl a vše se srovná. Při vyplňování tiskopisu "Vyúčtování daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti" pro rok 2009  tuto skutečnost uvedete.

Dobrý den, prosím o radu, zda když město vyhlásilo soutěž o nejkrásnější okno a dává jako ceny peněžité částky 5,3,1tis.Kč jestli se tyto částky nějak občanům zdaňují nebo se jim to vyplatí v celé výši a už se o to obec dále nestará.

Jedná se o peněžité ocenění - položka 5494 - nedaní se srážkou. Nemusíte se daňově o výplatu peněžitého ocenění tedy starat. Na tuto výplatu se nemusí dělat ani veřejnosprávní kontrola.  Zde není ani hranice  10 tis. Kč (§4, písm. f ZDP) - u obcí se na tuto výplatu nahlíží jako na veřejnou podporu činnosti a ta není předmětem DPO.

Dobrý den, pracovníci místního hospodářství mají soukromé mobilní telefony. Rada města jim schválila v rámci pohotovosti roční příspěvek na dobití karty cca 1 000,- Kč. Můžeme vůbec poskytnout tento příspěvek na soukromý telefon.

Pokud úhradu schválí rada, je možné takto postupovat.  Ale jedná se o příjem v souvisloti s výkonem závislé činnosti  - je třeba zdanit DPFO  a provést i odvody ZP a SP. Kdyby byla nahrazena skutečně protelefonovaná  částka v souvislosti s pracovním výkonem, tak je mimo režim daně ze závislé činnosti a tím odvodů ( náhrada výdajů zaměstnance). Takže Vás bude tato náhrada stát navíc 34%. Stejný daňový režim  je u všech paušálních náhrad výdajů zaměstnance.

Dobrý den, prosím Vás o radu ke sledování obratu DPH. Od 1.1.2009 by měla být nová metodika ke sledování obratů pro registraci. V uplynulém roce jsme sledovali obrat na 6xx účtu a u hlavní činnosti jsme měli označené v účtovém rozvrhu § a položky, které se započítávají do obratu. V letošním roce by se snad měli odlišit účetní položky na účtech 215,216,917 nařp. v údaji ORG nebo ZPO(001 nebo 343 dle metodik krajských úřadů-náš KÚ metodiku nevydal, máme se řídit tím, co se dozvíme na školení). Pokud ale označímv účt.rozvrhu účty 215,216,917 pro sledování v roce 2009, nezobrazí se mi ale obrat 12 měsíců zpět, jelikož v r.2008 jsme měli označení pro sledování obratu jednotlivé účty,paragrafy,položky. Nebude to chyba, pokud budu sledovat nadále výši obratu tímto způsobem?

To určitě není chyba. Každá osoba povinná k dani musí sledovat obrat pro účely registrace. Zákon o DPH nestanovuje, jakým způsobem toto sledování obratu zajistíte. Důležité však je, aby byl obrat evidenčně sledován (vhodné přes účetní evidenci). Do roku 2008 nebyla metodika pro sledování obratu a každá obec volila vlastní analytiku. Od roku 2009 se změnila definice obratu (čili i členění úplat, co se do obratu počítají). Podle metodik tvůrců softwaru se od roku 2009 obrat bude sledovat jako analytika ZPO (každý software stanovil svoji analytiku, např. Gordic - 001, Fenix - 343). Jakou analytiku zvolíte není podstatné. Důležité je, aby sledování obratu pro účely registrace bylo zajištěno.

Dobrý den, máme úvěr od ŠkoFINU - splátky na 60 měsíců. Ve splátkovém kalendáři je na každou splátku rozepsána jistina, úroky a pojistné. Budu účtovat vše jako úvěr, nebo zvlášť ?

Příklad účtování z jiného dotazu: Pořízení auta 406.800,- Kč 022/321úhrada části kupní ceny 230.000,- 321/ 232 odpa pol.6123 a regulace 212/218 a 211/901Úhrada z úvěru 951 odpa pol. 6123 /321 a 211/218.40 + 8123Splátky jistiny:951 MD/ 231.10 pol.8124D a 211/901Splátky úroků: 471/232 odpa pol. 5141 a regulace 212/218Splátky pojištění: 474 /232 odpa pol 5163 a regulace 212/218  

Jedná se o účtování prodejů pozemků, NP, atd. Zatím jsme účtovaly takto: předpis pohledávky 315/215, úhrada 235/324 a poté, když byl podán návrh na vklad 324/315 a vyřazení majetku 901/xxx. Od 1.4.2009 budeme plátci DPH a DUZP je den návrhu na vklad. Bude toto účtování stejné, když se jedná o plnění osvobozené nebo jak účtovat, když předpis a úhrada je dříve než návrh na vklad.

Dle ZDPH není DUZP den podání návrhu na vklad ( §21, odst. 4). Účtování o přijaté  záloze však není potřeba, je možné  účtovat  k datu podpisu smlouvy 315/215 , protože k tomuto datu Vám vzniká pohledávka. Den uskutečnění účetního případu je den podání návrhu na vklad, k tomuto datu vyřazujeme nebo zařazujeme pozemek do účetní evidence, toto datum nemusí být shodné s předpisem pohledávky. V případě, že se podání návrhu na vklad neprovede, tak se zruší předpis.  Z hlediska DPH nemusíte vůbec řešit prodeje pozemků (osvobozené vždy); u prodeje nebytových prostor - prodej je zdanitelným plněním jen v případě, že prodáváte budovu nebo stavbu (např. halu) , pokud neuplynuly tři roky od prvního kolaudačního souhlasu nebo data, kdy bylo započato první užívání stavby - nemusí být po 3 roky ani  ve vašem vlastnictví . V případě zdanitelného plnění u prodeje nebytových prostor můžete uvést jiné datum uskutečnění účetního případu a jiné DUZP (např. datum uskutečnění účetního případu je den podpisu smlouvy, DUZP je datum předání nemovitosti, nejpozději den doručení listiny o zápisu do KN ( tedy §21, odst. 4). Při plnění osvobozeném od DPH bez nároku na odpočet nejste povinni vystavit daňový doklad dle ZDPH, tedy nejste povinni uvádět DUZP, pouze datum uskutečnění účetního případu.

Jsou splátky půjček z Fondu rozvoje bydlení osvobozeny od daně a jestli ano, podle jakého paragrafu zákona o dani z příjmů.

Splátky půjček nejsou předmětem DPPO, protože se nejedná o příjmy z činnosti a z nakládání majetkem, (§18) jedná se o splátku půjčky, ne o příjem. Prosím, proč se na toto ptáte? Máte se splátkami půjček nějaké starosti? Nejde Vám spíš o úroky z půjček?  Ty předmětem DPPO jsou.

Obec v roce 2008 zařadila do majetku na účet 021 rekonstrukci místní komunikace v hodnotě díla 1,7 mil. Kč. Rekonstrukce byla pořizována z úvěru současně ještě s jinou investicí. Ve směrnici máme napsáno, že úroky do doby zařazení majetku jsou součástí pořizovací ceny. Ale protože se z úvěru pořizoval ještě majetek - víceúčelový areál, který má hodnotu 6 mil, úroky na komunikaci jsem nezařadila do investice za komunikaci, ale do investice za víceúčelový areál. Tato akce ještě není dokončena. A teď mi to vrtá hlavou, jedná se asi o částku Kč 12 tis., je možno navýšit již jednou zařazený majetek a tuto částku?

Ano, můžete hodnotu majetku navýšit z důvodu věrného obrazu, jedná se o běžnou účetní opravu. Hodnotu majetku nenavyšujete o výdaj vzniklý po zařazení do užívání, ale o výdaj vzniklý v době pořizování, který byl opomenut.  S ohledem na nevýznamnost částky to však považuji za  zbytečné, ale přesnější z hlediska věrného obrazu.

Dobrý den, na školení v Olomouci jsem se od ostatních účetních dověděla o nějaké publikaci od p. Schneiderové, kde je ukázáno účtování nájmů a služeb u ÚSC a vzhledem k tomu, že budeme asi plátci DPH tak bych si tuto publikaci chtěla objednat.

Účtování je ke stažení na těchto stránkách v dokumetnech ke stažení, jmenuje se "U služby k nájemnému přes 3XX". Účtování je také v knize Ing. Přibylové "Účetní souvztažnosti" - lze objednat na www.revos-l.cz ( možná, že je vyprodaná).

Mám prosbu o radu, nakoupili jsme doživotní licence k navigačnímu systému vozidel v hodnotě 3.500,- Kč/1ks, které se budou aktualizovat, je správné zaúčtovat na položku 5172 s tím, že se nebude na majetkovém účtu evidovat?

Ano, položku 5172 používáme pro SW i pod hranicí DDNM.

Nakoupily jsme 30ks závěsných květináčů, jeden kus za 7.500 Kč. Je možné zařadit na účet 022, jako soubor movitých věcí i když částka za 1 kus nepřesahuje 40.000,- Kč. Nebo je vhodnější účet 028 a zařazení jednou částkou.

Vhodné zavést jako soubor DDHM (Vyhláška č. 505/2002 Sb.,§8, odst. 6). Tedy jedno inventární číslo, do identifikace napíšete soubor 30 ks květináčů závěsných , 7500 Kč - cena za 1 kus.  

Dobrý den! Chci se zeptat: 1.Jestli následující postup u přiznání k DPPO je správný..... Do přiznání k DPPO dát v podstatě všechny příjmy z Fin 2-12 (kromě příjmů třídy 1), dále všechny pohledávky předepsané v roce 2008 a neuhrazené, předplacené nájemné(vždy poměrem celkové ceny a let) a u pozemků vždy všechny smlouvy k datu podání návrhu na vklad(v roce, za které dělám přiznání) a z nich cenu, kterou kupující uhradí...??? 2.U pozemků mi není jasný postup, kdy ve smlouvě je uvedeno, že kupující bude pozemek splácet třeba 5 let a vložen na KN bude až po doplacení... Mám dávat do přiznání výši ročního předpisu splátek na pozemek dle smlouvy, bez ohledu na to ,jestli mi kupující nezaplatí víc nebo míň??? Nebo dám do přiznání celkovou cenu až dnem vložení na KN???

1. Základ daně u poplatníků, kteří nejsou založeny za účelem podníkání (u obcí) se stanovuje tak, že se vyčlení jednotlivé druhy činností, kde příjmy jsou vyšší než výdaje. Taky nejenom vyčleňujete příjmy z výkazu FIN 2-12 ale i k jednotlivým příjmům přiřazujete výdaje s tím příjmem související. Tam, kde příjmy jsou vyšší než výdaje se rozdíl mezi nimi je dílčím základem daně. Základem daně potom je součet základů za jednotlivé druhy.  Tuto částku uvádite na ř. 62. Pokud provozujete též hospodářskou činnost, tak výsledek hospodáření uvádite na ř. 10. Příjmem z prodeje majetku je kupní cena. Jako souvisejicí výdej můžete uplatnit účetní cenu majetku do výše příjmu.  

2. Pokud u přijaté splátky na nákup pozemku se jedná o zálohu na koupi, tak předmětem daně bude  až realizovaný prodej ke dni podání návrhu na vklad do KN.

Dobrý den,prosím o Váš názor na odvod nájmů sloupů veřejného osvětlení za rok 2008.Naše město je od 1.1.2009 plátcem DPH.V měsíci březnu nám firma zasílá přehled nájmů a zároveň zašle i tuto částku na účet.Je jasné, že zde bude od letoška daň 19%.Nevím však zda i na tento příjem se tato daň vztahuje - týká se roku 2008!Firma má toto v účetnictví již v prosinci loňského roku takže daňový doklad nechce.

Předmětem daně je (a podléhá zdanění) úplata za uskutečněné zdanitelné plnění.  Vzhledem k tomu, že dodání služby v loňském roce není uskutečněným zdanitelným plněním (obec nebyla plátcem DPH), tak převod peněz na účet není předmětem daně. Dále lze považovat sloupy veřejného osvětlení za stavbu, a pak je to osvobozené plnění dle §56. Zda pronájem sloupů budete na výstupu zatěžovat 19% DPH, záleží na rozhodnutí Vaší účetní jednotky.