Dotazy

Dobrý den, Město hradí pojištění, spoluúčast je 1 000,- Kč .Na chodníku města došlo k úrazu a pojišťovna uhradila poškozené celou požadovanou částku-náhradu škody. Částku 1 000,- Kč požaduje pojišťovna od města. Na jakou položku je účtovat?

Spoluúčast se dává jako náhrada za újmu způsobenou organizací - položka 5192.

Volám o pomoc! Mám totální chaos v koeficientech. Prosím o vyjasnění, čeho se týká a co to vlastně je poměrový koeficient zálohový koeficient veřejnosprávní koeficient Jaksi jsem se do toho zamotala, děkuji

Stáhněte si materiál DPH komplet ze stránek a zkuste prostudovat příklad od strany 28. Zálohový koeficient je koeficient, který se určuje podle §76, tj. podíl zdanitelná plnění děleno zdanitelná plnění + osvobozená bez nároku na odpočet - je stanoven na celý rok jedním údajem. Zálohový koeficient se stanoví dle skutečnosti předchozího roku, vypořádací koeficient je ten, který skutečně vyjde za běžný rok a dělá se na něho dodatečné přiznání. Poměrový a veřejnosprávní koeficient je asi stejný pojem  - je to krácení v rozsahu zjištěného použití pro účely, které nejsou předmětem daně a pro ekonomickou činnost - tj. zdanitelná plnění + osvobozená. Jeho výše může být stanovena také jednotně, např. dle poměru příjmů z veřejné správy a příjmu z osvobozených bez nároku + zdanitelných plnění, ale lze využít i jiné rozvrhy - fond pracovní doby, plocha atd., ke každé jednotlivé faktuře zvlášť. Dokazování  správnosti je pak však na Vaši odpovědnost. Administrativa s koeficienty je velmi náročná a většinou nijak přínosná, obce využívají opravdu málo. Jeho využití zvažte, vhodnější je se snažit co nejvíce o přímé přiřazení vstupů k výstupům.

Prosím o zodpovězení dotazu, jakou položku použít pro čerpání z Fondu pro poskytování návratných finančních výpomocí na předfinancování projektů v sociální oblasti.Tyto finanční prostředky se budou posílat neziskovým organizacím, které je, poté, co obdrží finanční prostředky z dotací (projekty ROP), odešlou zpět na zvlášť zřízený účet pro tento fond. Mám použít ( s paragrafem 4399) položku pro transfery 5229 nebo půjčky 5629, či by návratné finanční výpomoci lépe charakterizovala jiná položka?

Určitě je to půjčka 56XX dle příjemce půjčky se určí poslední dvojčíslí položky a souvztažný účet bude účet pohledávky (273,274 podnikatelé nevýděleční,275). Zvolte analytiku tak, aby vstupovala do okruhu fondu (ne do okruhu ZBÚ). Splátka výpomoci půjde přes položky 24XX a pohledávka D.  

Dobrý den, prosím Vás o radu, zda se do obratu započítávají i dividendy, úroky BÚ, TV, zhodnocení podíl. listů.

Dividendy a úroky BÚ nejsou předmětem DPH, termínové vklady a zhodnocení podílových listů u obcí jsem zjišťovala na MF, byly by předmětem daně jen v případě, že by se jednalo o peníze, které jsou trvale určeny k zhodnocování, což u obcí považoval úředník  MF za zcela vyjímečné, a tento příjem považoval za příležitostný. Mimochodem úroky z termínových vkladů určitě nejsou nijak významné a jestli máte letos zisk z prodeje podílových listů, tak Vám blahopřeji, to jste vyjímka. Průběžné zhodnocení listů ( jen dle výpisu)  bez realizace jejich prodeje do obratu nevstupuje určitě.

Prosím o upřesnění. Obec má org. složku Městské policie. DPH budeme odvádět pouze z činnosti - ostraha objektu. Ostatní, např. pokuty nejsou předmětem daně. Jak je to s odpočtem DPH? Budeme si u vstupů uplatňovat koeficient? A u všech činností týkajících se Městské policie?

U městské policie je opravdu zdanitelným plněním např. ostraha objektu, výběr pokut je úplata z výkonu veřejné správy. Koeficient Vám pravděpodobně ani nevyjde, účtování je velmi složité a administrativně náročné. Vhodné je jít na režim přímého přiřazování nákladů k "úplatám". O koeficientu se více dozvíte v materiálu "DPH komplet"  v části 8 (od str. 25).

Činnost Odboru investic a místního hospodářství - např. údržba chodníků, silnic, veř. osvětlení, odvoz popelnic, odvoz odpadů,dopravní značení,vánoční osvětlení, pracovní oděvy (četa), zeleň v obci, opravy aut,opravy nářadí atd. - z těchto činností si nemůžeme dát nic do odpočtu DPH? I když - z některých činností toho odboru taky odvádíme DPH např. umístění reklamy (bilboardu....), takže můžeme na všechny činnosti uplatnit koeficient, nebo se jedná vždy o ten konkrétní výdaj - čeho se týká?

Pokud pro uskutečněná zdanitelná plnění (napr. příjmy z reklam) použijete přijatá plnění, které byly pouze pro tuto reklamní činnost, tak máte nárok na odpočet daně v plné výši. Pokud přijatá zdanitelná plnění použijete pro celý odbor investic a hospodářství (opravy auta, pracovní oděvy, nářadí apod.), to odpočet na vstupu se musí krátit. Krácení odpočtu v tomto případě bude poměrem v rozsahu použití pro zdanitelná plnění (reklamu) a pro veřejnou správu (údržba chodníků, veřejné osvětlení apod.). Nápříklad, u auta uplatníte vstup u PHM dle ujetých km pro reklamu a ost. Jedná se o činnost administrativně náročnou. Připomínám ještě, že použití poměru (ani koeficientu) není povinností účetní jednotky.

Máme org. složku Sbor dobrovolných hasičů - výdaje na jejich činnost (materiál, vysílačka, oděvy, opravy aut pohonné hmoty atd.) jsou nebo nejsou předmětem DPH?

Záleží na tom, zda tato jednotka SDH uskutečňuje zdanitelná plnění. Napadá mně jen úplaty za výjezdy v rámci integrovaného zachranného systému. Ostatní činnosti SDH jsou výkonem veřejné správy. Proto v případě, když se rozhodnete uplatnit odpočet na vstupu u výdajů na činnost (materiál, PHM, oděvy apod.) se nárok na odpočet bude krátit tzv. veřejnoprávním koeficientem nebo poměrem výkonů. Ten poměr určuje účetní jednotka sama (z knihy jízd, pracovních výkazů) a musí být schopná ho obhájit. Taky se účetní jednotka může  rozhodnout, že nebude u těchto plnění provádět odpočet na vstupu (když se jedná o nevýznamné částky na výstupu a poměr by byl malý).

Naše obec provozuje tzv kabelovou televizi (infokanál). Je to vysílání regionální, tzn. pro 3 obce. Těmto obcím čtvrtletně fakturujeme % podíl, který je určený ve smlouvě. Rovněž platíme měsíční poplatek firmě SELF servis. Z infokanálu máme někdy příjem za inzerci, z kterého budeme odvádět DPH 19%. Jak je to s DPH u přijatých plateb od obcí? Jak je to s DPH u poplatků SELF servisu? Jak je to s DPH u ostatních nákladů na provoz infokanálu - materiál, DVD kazety, sestavení programu kabel. televiz - uplatníme koeficient?

S obcemi je vhodné uzavřít smlouvu o spolupráci dle §46 a násl. zákona o obcích č. 128/2000 Sb. Pak se nebude jednat o zdanitelné plnění, ale o úplatu, která není předmětem daně - nejde o  úplatu z výkonu veřejné správy, ale o dotaci.  Pokud máte z provozu televize úplaty, máte nárok na odpočet na vstupu u všech přijatých zdanitelných plnění v souvislosti s provozem kabelové televize.  Koeficient na dotace  od obcí v poměru k příjmu z reklam nelze uplatnit, takový keoficicent dle ZDPH vlastně ani neexistuje. Výstupy u kabelové televize (reklama) jsou prostě nižší než vstupy.

Nárok na odpočet se krátí v rozsahu ekonomické činnosti a dále dle koeficientu dle §76, ten se však počítá za všechny ekonomické činnosti dohromady.  

Koeficinet Vám pravděpodobně ani nevyjde, účtování je velmi složité a administrativně náročné. O koeficientu se více dovíte v materiálu "DPH komplet"  v části 8 (od str. 25).

Dle § 30 a 32 rada městského obvodu schvaluje výši výsledků hospodaření příspoěvkových organizací a jejich rozdělení do fondů. Tento amteriál bychom rádi předložili radě městského obvodu v květnu letošního roku, tj. po rozborech hospodaření PřO za rok 2008. V červnu předkládáme radě a poté zastupitelstvu městského obvodu závěrečný účet za rok 2008. Součástí materiálu je i tabulka výsledku hospodaření PřO, zůstatky fondů k 31. 12. 2008 výsledovka a rozvaha za všechny příspěvkové organizace. Je tento postup správný. Vztahuje se zákon 250/2000 Sb., účinný od 1.4.2009 na závěrku roku 2008?

Váš postup je dle mého názoru správný, i když novela 250/2000 se na účetní závěrku roku 2008 nevztahuje. Pokud však Diskuse, zda zřizovatel (rada) schvaluje příděly do fondů PO -před účinností novely- probíhá poslední dva roky, proto bylo novelou jasně stanoveno, že ano. Do 1.4.2009 schvalování přídělu do fondů bylo v ustanoveních zákona uvedeno nepřímo, a to jen do fodnu investičního (§30, odst.4).  Příspěvek od zřizovatele podléhá finančnímu vypořádání, tedy nejdřív zřizovatel určí VH, pak by PO mohlo udělat příděly do fondů bez schválení zřizovatele - ale jen do fondu odměn a zbytek do rezervního (dle znění zákona). Obec však PO plně ovládá a může si určit i další pravidla řízení PO nad rámec zákona včetně fondového hospodaření. Tak, jak postupujete vy, postupuje většina obcí. Když schválíte příděly do fondů po 1.4.2009, tak se již můžete na novelu odvolat, protože v přechodných ustanoveních není řešeno, za jaké období se §30 použije poprvé.

Obec na základě smlouvy o dílo obržela 10 000,-- Kč na zajištění reklamy určité firmy.Obec musí zajistit prezentaci firmy u příležitosti oslav k výročí založení města.Prosíme o sdělení, zda-li tato částka podléhá dani z příjmu.

Ano, předmětem DPPO je vždy příjem z reklam.

Dobrý den, město má dokončeno převážně z dotačních prostředků několik sportovních hřiští a je před zahájením jejich provozu. Správcem bude zaměstnanec města a tato sportoviště budou za úplatu pronajímána buď fyzickým nebo právnickým osobám. Jakým způsobem má město nyní postupovat, je zapotřebí založení živnostenského listu, jedná se v tomto případě o podnikatelskou činnost, která se vede odděleně?

Všeobecně se nakládání s majetkem obcí nepovažuje za podnikatelskou činnost. Je na rozhodnutí účetní jednotky, zda o živnostenské opravnění požádá a bude o tom účtovat jako o hospodářské činnosti či nikoliv.

Obec obdržela od Městského úřadu na základě rozhodnutí ze správního řízení 1/2 z pokuty od fyzické osoby oprávněné k podnikání za to, že nevedla průběžnou evidenci o odpadech a způsobech nakládání s odpady v zařízení ke sběru a výkupu odpadů. Dále prosím, zda příjem vstupuje do obratu a zda je osvobozen od DPH.

Zaúčtujete 231.20 3722 2210 / 215, 215/217 - měsíční regulace

Jedná se o pokutu dle zákona o odpadech, není předmětem DPH a nevstupuje do obratu.

Můžeme si v nákladech uplatnit vybudování středotlakých rozvodů plynu, které byly realizovány v roce 2008 (částka na položce 6121 ve výkazu FIN 2-12). Tato inženýrská síť byla v říjnu zkolaudována a prodána SČP a.s. a příjem z tohoto prodeje je součástí přílohy řádku 10 DPPO. Lze naproti tomu uplatnit i výdaj na vybudování sítě, když jako obec neodepisujeme majetek? Nebo lze uplatnit výdaj poměrnou částí podle předpisu anebo nelze uplatnit tento výdaj vůbec?

Základ daně u poplatníků, kteří nejsou založeny za účelem podníkání (u obcí) se stanovuje tak, že se vyčlení jednotlové druhy činností, kde příjmy jsou vyšší než výdaje. Základem daně potom je součet základů za jednotlivé druhy. Tuto částku uvádite na ř. 62. Pokud provozujete též hospodářskou činnost, tak výsledek hospodáření uvádite na ř. 10. Teď k Vášemu dotazu. Příjem z prodeje majetku je předmětem daně. Pokud o tom účtujete v hlavním rozpočtovém okruhu, tak můžete uplatnit u ÚSC pořizovací cenu majetku (cenu stavby v účetnictví) ale jen do výše příjmů. Pokud účtujete v hospodářské činnosti, tak výdaje spojené s pořízením prodávaného majetku ( příapdně zůstaktovou cenu, pokud odepisujete) můžete uplatnit v plné výši, nejen do výše příjmů.

Příspěvky od okolních obcí na provoz Městské policie, Požární ochrany a školní jídelny - jsou předmětem DPH?

Pokud jsou účtovány přes dotační vztah (pol. 4121) na základě veřejnoprávní smlouvy nebo smlouvy o spolupráci mezi obcemi,  tak nejsou předmětem DPH. Pokud jsou účtovány na pol.2111 a považovány za dodavatelsko odběratelký vztah, tak ano. Je vhodné upravit smlouvy s obcemi dle zákona o obcích 128/2000 Sb. §46 a násl.

Obec (plátce DPH) jako vlastník vozidla uzavřel se zaměstnancem smlouvu o poskytnutí motorového vozidla k užívání. Uživatel vozidla v souladu se zákonem 586/92 Sb. zahrnuje 1% vstupní ceny vozidla do svého základu daně z příjmu za každý měsíc používání. Dále platí obci dle knihy jízd spotřebu pohonných hmot a to: počet km x cena PHM dle platné vyhlášky o cestovních náhradách. Na konci měsíce účtuji nákup PHM: MD 335, 410/D 321. Jsem povinná účtovat v tomto případě o DPH.

Pravděpodobně ne, byla byste povinna uplatnit DPH  při použití pro soukromé účely majetku jen v případě (doklad o použití viz DPH materiál komplet str. 20 - ke stažení v dokumentech na těchto stránkách) , že jste na autě uplatnili nárok na odpočet DPH při jeho pořízení, což je velmi málo pravděpodobné.