Dotazy

Budeme-li plátci DPH jaký vystavíme doklad za odběr vody jednotlivým občanům? Daňový doklad - faktury bychom z technického hlediska nebyli schopni vystavit ode dne odečtu do 15 dnů (bylo bych jich přibližně cca 400). Stačil by souhrný doklad s uvedením jména,příjmení, bydliště, spotřeby vody za období, ceny za jednotku, % DPH - tento doklad bychom měli založený na úřadě.

Opravdu dle §26 ZDPH  není povinnost vystavit daňový doklad fyzické osobě, která není osobou povinnou k dani. Tedy lze zvolit tento postup, ale prosím upřesněte dotaz, na základě čeho tedy budou občané vodné a stočné hradit? Není možné udělat jeden souhrnný doklad a pak vystavovat jednotlivé daňové doklady občanům, nebo příjmové pokladní daňové doklady. To by se Vám DPH na výstupu  zdvojilo. Mimoto, z hlediska SW bude jednodušší vystavit 400 faktur ( lze využít kopírovací funkci), než dělat tabulku v excelu a pak zavádět do účetnictví pro zpracování přiznání k DPH. Prosím, ještě Vámi zvolený postup promyslete. Správné by bylo vystavit daňové doklady a úhrady již účtovat jen proti pohledávce. ( Např. na příjmové doklady již jen uvádět, že se jedná o úhrady faktury č. xx).  Z hlediska termínu: Doklady můžete vystavovat i delší období než 15 dní, často nelze organizačně zajistit, na dokladu uvedete DUZP - datum odečtu, datum vystavení : DUZP +15 dní a datum splatnosti dle toho, jak stihnete doklady vystavovat a odesílat.

Obec v minulém roce zaplatila za občana pohřebné (PA 3632/PO 5192), protože nebyli známi žádní pozůstalí. V letošním roce se obec přihlásila v řízení o dědictví a obdržela peníze(PA 3632/PO 2324), které byly uloženy jako peněžní hotovost v nemocnici. Zahrnuje se tento příjem do obratu DPH?

Určitě ne. Tento příjem není předmětem daně, nesplňuje definici v §2. Jedná se o náhradu výdaje veřejné správy.

Na účtu 019 máme vedenu urbanistickou studii,která již byla nahrazena novým územním plánem.Potřebuji tuto studii vyřadit z evidence .Bude to proti účtu 901?

Ano, vyřazení studie  je 901 MD / 019 D.

V roce 2008 město vybudovalo v centru města dětské hřiště v hodnotě 350 tis. Kč. Hřiště se skládá z několika hracích prvků, které jsou pevně spojeny se zemí, ale jsou odmontovatelné pro případně vyměnění z důvodu poničení. Cena jedotlivých prvků přesáhla i nepřesáhla 40 tis. Kč. Výstavba obdnášela i výdaje spojené se zapuštěním betonových patek, dovozu písku atd. Dá se tento projetk považovat celý jako investice (stavba) účtovaná na účet 021?

Ano, lze celé považovat za stavbu. Podrobněji upraveno v Metodice Majetek v obcích (dotaz č.23 v kap.19. ) 

Město má zřízen sociální fond, ze kterého na základě Statutu fondu a pravidel pro používání fondu poskytuje půjčky zaměstnancům, musí být tyto půjčky schvalovány v zastupitelstvu ? Auditor požaduje schvalovat půjčky ze sociálního fondu v zastupitelstvu města, protože dle zákona o obcích je zastupitelstvu vyhrazeno schvalovat poskytnutí půjček z rozpočtu. Zastupitelstvo města schválilo zřízení fondu a jeho statut. Součástí rozpočtu města, je i rozpočet sociálního fondu, ve kterém je ve výdajích uvedena suma určená na výplatu půjček z fondu. O poskytnutí půjčky konkrétnímu pracovníkovi rozhoduje odborová organizace a správce fondu na základě schválených pravidel.

Za schválení půjček ze sociálního fondu lze považovat schválený statut, který obsahuje tvorbu a čerpání fondu. Schvalování půjček ze sociálního fondu zastupitelstvem považuji za zbytečné a duplicitní. Při přezkumu to po obcích nevyžaduji a nesetkala jsem se s jiným případem, že by kontroloři vyžadovali specifické schvalování půjček ze sociálního fondu. Z hlediska neplatnosti právního úkonu zde není ani významné riziko (lze vymáhat srážkou ze mzdy).

Dobrý den, obec má dle katastru nemovitostí množství pozemků, které nelze ocenit( nelze zjistit o jaký druh pozemku se jedná ani BPEJ ) , zajímalo by mě, zda je tedy máme ocenit 1,- Kč/ m2.Nebo, zda se toto ocenění týká pouze kulturních památek.

Pokud opravdu nelze určit cenu majetku jiným způsobem, lze zvolit ocenění majetku ve výši - identifikovaný druh majetku - cena 1 Kč za "kus". Jedná se o účetní metodu, která by měla být uvedena v příloze účetní závěrky.

Mám dotaz, zda musíme mít založený sociální fond pro nákup stravenek pro zaměstnance nebo jestli se to dá platit z rozpočtu obce. Jsme malý úřad starosta a 2 zaměstnanci na HPP. A ještě jestli nákup stravenek musí schválit zastupitelstvo.

Na stravování zaměstnanců lze dle výkladu MF přispívat jen zaměstnancům , ne uvolněným zastupitelům, těm by se musel příspěvek zdanit jako nepeněžní příjem ( DPFO §6, odvod SP, ZP) . Výdej na nákup stravenek musí být schválen zastupitelstvem jen v rámci rozpočtu. Zaměstnanci v tomto případě musí uhradit 45% hodnoty stravného, 55% hodnoty je uznatelný daňový náklad z pohledu ZDP, kdyby obec platila více než 55%, jednalo by se rovněž o příjem v souvislosti se zaměstnáním a podléhal by zdanění (dle §6 závislá činnost i odvodům SP a ZP). Ze sociálního fondu lze přispívat nad 55%, z rozpočtu obce ne.

Příjmy na položkách 1337, 1341, 1343, 1361 nejsou předměten daně z příjmu a neuvádí se tedy v příloze k dani z příjmu (podle §18 odst.4 ZDP)? A u příspěvkové organizace pouze s hlavní činností není předmětem daně příspěvek zřizovatele ani dotace JMK, ale úplata za předškolní vzdělávání a příspěvek na výtvarné potřeby ano? Na konci jsem měli zlepšený VH - nevyčerpaná dotace zřizovatele. Podávám ty přiznání poprvé, tak se raději ptám, děkuji za opověď

U obce určitě není předmětem DPPO žádný příjem zařazený dle RS na pol. třídy 1.

U PO není předmětem daně příspěvek zřizovatele. Úplata za předškolní vzdělávání vychází z neinvestičních nákladů, vždy by měl být výdaj vyšší než příjem, tedy také nebude předmětem daně, jedná se o příjem z hlavního poslání nevýdělečné organizace. Příspěvek na výtvarné potřeby, pokud je účtován do VHČ, tak bude předmětem daně, ale opět jsou k němu i daňově uznatelné související náklady. Zisk na základě úspor nákladů podléhá finančnímu vypořádání se zřizovatelem. Daní se jen výnosy, u nichž jsou související náklady z pohledu zákona uznatelné  nižší v hlavní činnosti ( např. neuznatelné jsou odpisy svěřeného majetku) , ve VHČ se daní VH z VHČ celkem, tam se výnosy za jednotlivé druhy činností z hlediska DPPO neoddělují.  

Dobrý den, prosím Vás o radu, jak zaúčtovat následující případ: obec kupuje lehký topný olej pro obecní bytovku, účtujeme 3612,5159 D, 321/321,410. Nájemníci platí zálohy na otop, které jsou ročně vyúčtovány. Budeme účtovat správně příjem § 3634,pol. 2111 MD, 315xx/315xx, 324xx D? Je to vlastně konsolidace a nebude tento příjem vstupovat do obratu, jelikož se jedná o přeúčtování nákladů na topný olej?

Smysl "přeprodeje" je v tom, že přijaté zálohy od lidí vyúčtujete proti zaplaceným fakturám na topný olej a tim se nestanou předmětem DPH. Proto u přijaté faktury účtujte 316/321 jako pohledávku za nájemci ( ne účet 410). Příjem od nájemníků by se měl účtovat na totožný ODPA - 3612 (neprovádíte výrobu tepla) přes 315 na účet 324.  Předpis pohledávky tedy 315 MD /324 D a úhrada - přijetí zálohy 231.20 3612 2111 MD / 315 D. Při vyúčtování dojde k zápočtu účtů 316 a 324.

Jak mám ocenit pozemky a stavby na nich dle kupní smlouvy - celková cena 800000,-Kč. Nakoupili jsme dvě stavby, dva stavební pozemky pod stavbami a ještě jeden pozemek-ostatní plocha.

Postup ocenění najdete v knize Metodika Majetek v obcích str. 227. Znalecký posudek musí strana prodávající mít, pravděpodobně jste si i vy jej vyžádali pro stanovení kupní ceny. Zjistíte ceny nemovitostí a staveb dle znaleckého posudku, uděláte jejich součet, ten vydělíte kupní cenou, tím vám vznikne koeficient, kterým vynásobíte jednotlivé druhy majetku a jejich součet bude činit kupní cenu. Dle přepočtené kupní ceny pak zařadíte jednotlivé nemovitosti nebo stavby do majetku.  Jiný způsob nedoporučuji z důvodu daňových režimů.

Obec zajišťuje pečovatelskou službu i pro okolní obce. PS má registraci na JmK. Okolní obce nám poskytují příspěvek na činnosti PS. Jsou tyto příspěvky osvobozené bez nároku na odpočet nebo nejsou předmětem daně? Na tyto příspěvky máme uzavřené smlouvy.

Správně by to měly být smlouvy o spolupráci mezi obcemi dle zákona o obcích 128/2000 Sb. §46 a násl. Měli byste příjem účtovat přes 4121 a obce hradit s položkou 5321. Pokud máte takto ošetřeno, tak se jedná o příjem, který není předmětem DPH, nevstupuje do obratu a kdybyste byli plátci, tak nebude DPH na výstupu. Pokud máte jinou formu úhrady, tak se jedná o příjem osvobozený od DPH bez nároku na odpočet , tedy také nevstupuje do obratu, nebude DPH na výstupu, ale budete příjem označovat při účtování tak, aby se objevil v přiznání na řádku 50.  

Audit nám vytýkal, že máme vysoká rozpoč.opatření a máme je provádět častěji. Dosud rozp.opatření chvalovalo Zastupitelsvto obce. Proto Zastupitelstvo na letošní rok odsouhlasilo pravomoc Radě k provádění rozp.opatření v určité výši. Není mi ale úplně jasné, zda toto opatření Rada schválí a můžu uzavřít a zapojit do účetnictví nebo musí toto roz.opatření ještě chválit Zastupitelstvo a teprve pak můžu toto opatření uzavřít? Nebo Zastupitelstvo pouze bere na vědomí?

Pokud schválíte kompetenci radě tak jak je ve vzoru v dokumentech ke stažení "R usnesení pravomoci k rozpočtu",  tak je rozpočtové opatření v kompetenci rady a není již třeba schvalovat zastupitelstvem. Zastupitelstvo se o schváleném rozpočtovém opatření radou dozví ze zápisu rady.

Naše obec má 4 zaměstnance, 1 na ekonomické činnosti a 3 na hlavní činnosti. Všichni zaměstnanci se stravují v místní restauraci, která měsíčně vystavuje 2 faktury za obědy (1na EČ a 1 na HLČ). Cena za 1 oběd činí 55Kč s DPH19%. Ve směrnici obce je dáno, že obec přispívá každému zaměstnanci na 1 oběd částkou 28,--Kč a 27,--Kč musí uhradit zaměstnanec zaměstnavateli, který zaplatil celou fakturu obědy. Úhradu faktury v hl.činnosti účtuji 231 30 6171 5169D / 420MD Příjem částky od zaměstnance účtuji 231 20 4399 2111MD/215D Úhradu faktury v ek.činnosti účtuji 241 10 D/518 19MD Příjem částky od zaměstnance účtuji na 241 10MD/518 19 -MD Je příjem částky od zaměstnanců jak v EČ, tak i v HLČ předmětem daně a zahrnuje se do obratu? Lze to takto účtovat i nadále když se naše obec od 1.4.2009 stává plátcem DPH? Faktury, které hradí obec místní restauraci se budou rozúčtovávat na DPH v obou činnostech?

Zajištění stravování zaměstnanců touto formou nesplňuje definici ekonomické činnosti, protože z vašeho pohledu to není činnost výrobců, obchodníků atd. S tímto odvoláním bych do obratu nezapočítala příjem od  zaměstnanců - jedná se vlastně jen o náhradu výdaje, ne o ekonomickou činnost.

Až budete plátci DPH, můžete uplatnit odpočet na celé faktuře na obědy u obou činností a zaměstnancům zatížit   DPH na výstupu. ( Zjednodušeně prodáváte zaměstnancům oběd za nižší částku než nakupujete).

Správně byste měla účtovat příjem od zaměsntance i v hlavní činnosti  (ve VHČ to tak děláte) stornem  výdaje, odpa dle RS 4399 není zde dobře, správně je i zde odpa 6171.  

Dobrý den, účtuji pokladní doklady jedním sumárním dokladem k poslednímu dni v měsíci. Od 1.1.2009 to už prý není možné ?

Někdo Vám poskytl trochu zkreslený výklad novely zákona o účetnictví. Od 1.1.2009 je třeba účetní doklady účtované souhrnně označit identifikátorem  - vlastně stačí na přiložené paragony a stvrzenky a k nim vytvořené příjmové a výdajové pokladní doklady, pokud nevstupují přímo do účetnictví a jsou proúčtovány jiným účetním dokladem souhrnně,  jen označit číslo účetního dokladu, kterým jste proúčtovala pokladnu.

Dobrý den, prosíme Vás o radu, zda se do obratu DPH /zda je předmětem DPH/ stočné a vodné. Správu a zajištění provozu vodohospodářských zařízení /čistírna odpadních vod, splašková kanalizace a veřejný vodovod/ a movitého i nemovitého majetku, který je jejich součástí nám zajišťuje firma /spol. s r.o.-mandantář/ na základě Mandátní smlouvy o zajištění provozu vodohospodářských zařízení.

Pokud je dle této mandátní smlouvy vodné a stočné vybírané firmou Vaším jménem a na Váš účet, tak se jedná o zdanitelné plnění obce a vstupuje do obratu pro registraci k DPH, a to dnem (DUZP)  zjištění spotřeby -  den odečtu z měrného zařízení.