Dotazy

Vím, že úvěr může být přímo čerpaný z úvěrového účtu nebo přijatý na ZBÚ. Ale nevím, jak mám postupovat v tomto případě: Město má založený u České spořitelny úvěrový účet a z něho budou převáděny peněžní prostředky na vkladový výdajový účet (232) dle faktur a faktury budou placeny z tohoto výdajového účtu. Jedná se o úvěr na předfinancování projektu z ROP NUTS II Jihozápad. V loňském roce v žádosti o dotaci bylo právě uvedeno číslo vkladového výdajového účtu města a faktury musí být placeny z tohoto účtu. Projekt by měl být dokončen v letošním roce, takže po vyúčtování a obdržení dotace by měl být úvěr splacen.

Úvěr je opravdu třeba převádět na ZBÚ. Ne na vkladový výdajový účet.

Účetně by se dalo proúčtovat fiktivně, ale nebudou tomu odpovídat výpisy a obraty ZBÚ, o přijatém úvěru se na vkladovém účtu účtovat nemá. Není k tomu ani vkladový výdajový účet určen.

Pokud nepůjde změnit převod,  tak byste musela proúčtovat takto:

Poskytnutí úvěru 262.30 MD / 951 D

Přijetí úvěru na ZBÚ (fiktivní ZBÚ) 231.8X (12, ...- určit jinou analytiku než má Váš ZBÚ) 8123 MD / 262 30 D

Převod na VVÚ (fiktivní převod) 212 MD / 231.8X 6330 5345 a přijetí na VVÚ 232 4134 MD /211 D. 

Šlo by zaúčtovat ještě jiným způsobem ( 232  8123 MD /262.30 D a 218 - MD / 211 - D), ale myslím, že tím porušíte účetní postupy dle standardů a dále, že Vám tyto zápisy SW ani neumožní a ztíží se kontrola správnosti účtování.

Jednoznačně doporučuji změnit číslo účtu k přeposlání z úvěru na ZBÚ.

 

Jak je to s nárokem na odpočet DPH u: - školení zaměstnanců - odborné literatury - nákup a údržba SW - předplatné novin a časopisů - závodní zdravotní péči - pronájem poštovní přihrádky - pronájem frnakovacího stroje

Je to stejné jako u všech ostatních vstupů. Pokud zaměstanec je přidělen k výkonu, který je zdanitelným plněním, lze u těchto nákladů uplatnit nárok na odpočet, pokud je DPH na vstupu - daňový doklad - přijatá faktura, paragon atd. (Pravděpodobně nebude u všech možnost odpočtu např.  zdravotní péče je osvobozena). Pokud je zaměstanec přidělen pro výkon veřejné správy, osvobozená plnění a zdanitelná plnění, lze krátit nárok v rozsahu "použití" zaměstnanců pro ekonomickou činnost a dále koeficientem - příklad materiál DPH komplet od str. 25 - krácení je administrativně náročné, obce využívají málo, efekt nebývá velký.  

Město buduje koupaliště, které bude za 1 až 2 roky pronajato podnikateli. Může si v letošním roce již uplatnit DPH na vstupu, když nájemné z objektu obdrží až po dostavbě.

Pokud bude koupaliště pronajato podnikateli - plátci DPH, tak ano, lze uplatnit nárok na odpočet  na vstupech =  na všech přijatých fakturách ke stavbě koupaliště.

Dostala jsem fakturu za digitalizaci schváleného územného plánu ve výši 89.250,- Kč. Mám účtovat na 019 navýšením ceny ÚP nebo účtovat jako službu?

Jedná se vlastně o úpravu dat k technickému využití, pokud máte ÚP na účtu 019, tak se jedná o modernizaci - rozšíření využitelnosti nehmotného majetku a doporučuji navýšit hodnotu ÚP o toto TZ a připsat na kartu.  Musím však přiznat, že s ohledem na složitost problematiky se můžete setkat i s jiným výkladem. Moje doporučení je TZ a investiční položka 6119.

Obec obdržela poplatek, který se vztahuje k oprávnění provádět ložiskový průzkum na průzkumném území Svahy českého masivu. Počítá se tento příjem do obratu DPH?

Dle popisu se spíše jedná o příjem z výkonu veřejné správy ( tedy nebude vstupovat do obratu) , pro přesné určení  zařazení úplatky z pohledu DPH bych musela znát dle jakého předpisu jste tento poplatek obdrželi.

Jak správně zaúčtovat fakturu za vyhotovené geodetické práce a předané listiny (tištěný výstup a zpracování na CD) v celkové výši 129.000,-Kč. Jednalo se o výškopis a polohopis vyznačeného území včetně podkresu mapou KN. V budoucnu by mohla faktura souviset s připravovanými rekonstrukcemi veškerých budov v obci. Bude se účtovat na 042 nebo 420? Jedná se v tomto případě o investici?

V tomto případě se spíše jedná o službu na účet 042 a položku 5169 s odpa 3635. Výdaj má jen vzdáleně  potenciální souvislost s pořízením DM, z důvodu prinicpu opatrnosti doporučuji o tuto částku stálá aktiva "nenadhodnocovat". V budoucnu byste měli velké starosti s určením odpisové sazby i s opravnými položkami.

Dobrý den, mohou příspěvkové organizace, které zřizuje obec, čerpat svůj rezervní fond v průběhu roku (nikoliv jen na konci)? Podle mého názoru není čerpání podmíněno ani schválením zřizovatele. Děkuji.

Postupuje se v souladu s §30 zákona 250/2000 Sb. Z předpisu vyplývá, že PO  mohou  čerpat RF jen za účelem časového překlenutí rozdílu mezi výnosy a náklady nebo pro rozvoj své činnosti.  (Také se fond zúčtuje proti nákladům v případě přijetí účelových darů a dále se čerpá k úhradě sankcí). Zákon opravdu předběžný souhlas zřizovatele čerpání RF nevyžaduje, ale čerpáním RF by se neměly měnit závazné ukazatele hospodaření PO stanovené zřizovatelem.

Dobrý den, prosím o radu,zda když obec má nájemné z bytů a v nájemném je obsažen pronájem movitých předmětů (např. ve výši 20,-Kč). zda se musí tak nízká částka zdanit? Protože nájemné je osvobozeno, ale co s pronájmem movitých věcí nájemníkům, které se rozpočítávají na několik let. A prosím ještě o jeden dotaz: když město kupuje plyn a má vlastní kotelnu a pak fakturu vytápěnou plochu nájemcům jde o výrobu tepla?

Vybavení bytu je nedílnou  součástí stavby, i když se nájem počítá z podlahové plochy a z vybavení, z hlediska DPH se na celé nájemné bytu nahlíží jako na plnění osvobozené bez nároku na odpočet. Tedy nemáte možnost uplatnit nárok na odpočet při vybavení bytu, ale také nebude DPH na výstupu, a to ani k té části, která dle evidenčního listu je vypočtena jako nájem za vybavení bytu.

Co se týče tepla, jde v tomto případě z Vaší strany opravdu o zdanitelné plnění. Na tento případ nelze ani uplatnit "přeprodej". Zálohy lze vybírat na základě platebního kalendáře, nebo dělat čtvrtletní vyúčtování, na to lze využít pro snížení administrativy splátkový kalendář.  

Mám dotaz : mám fakturu za vodné. Část spotřeby vody přeúčtuji na nájemníky podle jejich skutečné spotřeby. Lze toto přeúčtování a příjem úhrady účtovat jako kompenzační příjmy tzn. že faktura na předpis úhrady od nájemníků bude 410 / 321 (-) a příjem 321 / 231 30 3612 5151 (-). Nájemníci neplatí žádné zálohy.

Lze účtovat jako "přeprodej", ale dělá se to trochu jinak. Fakturu za vodné zaúčtujte ne na náklady 410, ale takto:

316 MD (pohledávka z "přeprodeje") /231.30 (232) 3612 5151 a úhradu od nájemníků 231.30 (232) 3612 5151 minus D/ 316.

 

Chtěla jsem se zeptat jakým způsobem si můžu uplatnit DPH na zálohách na el. energigi, které platíme ČEZu. Můžu si DPH odečíst za každé čtvrtletí nebo pouze jednou ročně při vyúčtování ?

Nárok u el. energie  na odpočet můžete uplatnit na základě platebního kalendáře, kde jsou rozepsány zálohy a na základě výpisu z účtu, že tyto zálohy byly uhrazeny. V platebním kalendáři je základ daně i DPH uvedena. Výše poskytnuté uhrazené zálohy by se měla s platebním kalendářem ČEZu shodovat. V tomto případě pak nahrazuje platební kalendář daňový doklad k přijaté platbě. Pokud zálohu neuhradíte, nelze nárok na odpočet dle platebního kalendáře uplatnit.  

Dobrý den, prosíme o zodpovězení dotazu, zda u vykopání hrobu je možné účtovat DPH objednavatelům.Na školení Krajského úřadu bylo sděleno , že je to služba veřejné správy a tudíž nepodléhá sazbě DPH

Opravdu se jedná o DPH, nemělo by se zdaňovat DPH na výstupu. Za veřejnou správu je tato služba určena MF.

Dobrý den, prosíme Vás o radu, jakým způsobem máme účtovat refundaci mzdy a cestovních nákladů členům jednotky sboru dobrovolných hasičů, kteří se zúčastní odborné přípravy v době svého zaměstnání. Jedná se o dva druhy refundace: -za členy JSDH, kteří jsou v zaměstnaneckém poměru, obdržíme fakturu od jejich zaměstanavatele -členové JSDH, kteří jsou osobami samostatně výdělečně činnými, nám vystaví fakturu na ušlý výdělek (příjem) - je nějakým zákonem upravena výše tohoto výdělku (příjmu) u OSVČ, kterou nám mohou fakturovat? Výše cestovních nákladů je stanovena nějakým zákonem nebo předpisem.

Faktura od zaměstnavatele - položka 5019 mzda, 5039 odvody, pokud nebude vyčísleno zvlášť, tak jen položku 5019, souvztažný účet 440 MD, u 5039 účet 420 MD.

Náhrada mzdy u OSVČ - základ daně dle posledního daňového přiznání děleno fondem pracovní doby x počet hodin, položka rozpočtu při úhradě 5029, souvztažný účet 440.

Vycházíme z předpisu 520/2005 Sb:

 

 

§1 (2)

 

V případě jiné osoby, která není v pracovním poměru nebo v poměru obdobném pracovnímu poměru nebo v jiném pracovněprávním vztahu, je však výdělečně činná, tvoří podklad pro výpočet náhrady ušlého výdělku částka vypočtená ze základu daně z příjmů fyzických osob dělená počtem pracovních hodin stanovených zvláštním právním předpisem[2] připadajících na kalendářní rok. Pro výpočet náhrady ušlého výdělku se použije částka základu daně, podle které je určena poslední známá daňová povinnost[3], nejvýše však 486 000 Kč. Pokud nelze výši ušlého výdělku tímto způsobem zjistit, vypočte se jako podíl průměrné mzdy v národním hospodářství vyhlašované Ministerstvem práce a sociálních věcí ve Sbírce zákonů za první až třetí čtvrtletí předchozího kalendářního roku pro účely zákona o zaměstnanosti[4], ve znění pozdějších předpisů, a počtu pracovních hodin stanovených zvláštním právním předpisem[2], které připadají na kalendářní měsíc, v němž náhrada ušlého výdělku náleží, nejvýše však 8 hodin za den.

 

 

 

 

Týká se nějakým způsobem DPH Fondu starosty a Fondu zaměstnavatele?

Nelze takto určit, musíte mi sdělit, jaké příjmy jsou umožněny ve statutech  fondů. Jsou případy, kdy např. u sociálního fondu se DPH může týkat na základě příjmů od zaměstnanců.

Obec provozuje místní rozhlas, někdy má z hlášení úplatu.Tato bude zatížena DPH 19%. Máme smlouvu na servis a údržbu místního rozhlasu, můžeme uplatnit plný nárok na odpočet DPH? Nebo musíme nějak krátit a podle čeho?

Můžete uplatnit celý nárok na odpočet, pokud nemáte jiné příjmy z místního rozhlasu než z reklam. Kdybyste měli např. nějaký poplatek, je třeba i ten zatížit DPH, protože tento poplatek není osvobozen. Stejně postupujeme i u novin a časopisů vydávaných obcí, které se občanům rozesílají zdarma a jsou v nich i reklamy, za které obec vybírá úplatu. I zde není třeba nárok na odpočet krátit u vstupů za tisk a další vstupy. Hodně o těchto případech diskutuji s daňovými poradci a nakonec se shodneme na tomto postupu. Zde se nejedná o bezúplatné plnění ani o osobní spotřebu. U novin a časopisů lze využít ustanovení §13, odst. 8, písm. c) -  není třeba zatížit na výstupu,  a lze uplatnit nárok na odpočet. U hlášení  z místních rozhlasů mohou být diskuse, ale ZDPH přesně neřeší jakou jinou formou zde uplatnit přímý vstup. Je možné, že časem vyjde k této službě pro občany  nějaké  jiné stanovisko MF, ale zatím všem doporučujeme uplatnit plný nárok na odpočet na vstupech. Také bude záležet na rozsahu vstupů (nákladů na rozhlas) a výši příjmů. Pokud se jedná o příjmy nevýznamné, tak zvažte riziko a sílu argumentace, že se jedná o vstupy pro zdanitelná plnění (příjmy z reklam).  

Prosím o určení správného účtování, když nám v majetku zůstalo při prodeji bytového domu 7 bytů a z tohoto nájemného odesíláme do FO společenství vlalstníků. Je správné účtovat 3612 pol.5192 ve výdajích nebo odepisovat v příjmech nájem 3612 2132.

V tomto případě není vzájemné zúčtování účetními předpisy povoleno, správně je 410 MD / 30) 3612 5192. Úhradu za služby související  s nájemným s položkou 5169. ( 420 MD). Příjem od nájemníků máte dobře.