Dotazy

Historicky (od roku 1998) je v obci na účtu 063 vedeno 50.000,- jako vklad obce, které vložila jako základní jmění do založené společnosti s.r.o., kterou vlastní obec z 50%. Dle auditu tam tento vklad být vůbec nemá. Jakým účetním zápisem to z majetku odstraním?

Na účtu 063 opravdu majetková účast být nemá, evidují se na něm dluhové cenné papíry. Váš vklad patří správně na účet 062 - máte podíl ve společnosti  více než 20 %, což už je podstatný vliv. Opravíte to zápisem 062/063.

Při posledním daňovém přiznání mi vyšel nadměrný odpočet (stavíme kanalizaci). V jednotlivých řádcích daňového přiznání (ve sloupci daň jsem měla následující hodnoty: řádek č. 1.....11.486 Kč, řádek č. 2 ....16.401 Kč ř. č. 10.......6.844.586 Kč ř. č. 11 .......... 14.208 Kč ř. č. 40 ..........159.541 Kč ř. č. 43 .........6.837.800 Kč ř. č. 46 ........ 6.997.341 Kč ř. č. 62 -------6.886.681 Kč ř. č. 63 ....... 6.997.341 Kč ř. č. 65 ...... 110.660 Kč. Vrácený nadměrný odpočet od FÚ jsem proúčtovala dle Vašeho návodu v materiálu k RS (str. 98-99) následovně: 343 131.654 D (ř.1+ř.2 - ř. 40) 231 6399/5362 mínus 131.654 D 343 6.837800 D (ř.43) 343 6.858.794 MD (ř. 10,11) 231 6399/5362 mínus 6.837.800 D ř. 43 231 8901 6.858.794 (ř. 10, 11) Když si vyjedu výkaz FIN, tak se mi ale objeví ve výdajích na odpa 6399 pol.5362 mínus 6.969.454 Kč a ve financování na položce 8901 mínus 6.403.978,- Kč. Ve výsledku mám příjmy po konsolidaci 14.671.477 Kč a výdaje 6.247.684 Kč. Financování po kontrole mínus 8.423.793 Kč!! Auditorovi se to nelíbí, prý tam musím mít někde chybu. I já jsem z toho dost zmatená. Přiznám se, že tohle přeúčtovávání moc nechápu a tak se mi to před auditorem špatně obhajuje.

Omluva za pozdní odpověď, pořád se k tomu vracím a nějak také nevím, kudy do toho. On mi chybí původní zápis - totiž ta položka 8901 se využívá jako pomocná, dělá se to tak, že předepíši fa z PDP např. ve výši základ daně 042/321 a PDP 343. ř. 10/343 ř.43, a pak si dám DPH na položku např. 6121 D a zároveň na 8901 MD

- to je případ, když mám povinnost z PDP a zároveň nárok na odpočet. A pak tuto částku vlastně ani neplatím, takže ji jen proúčtuji: 

343/231 8901 D a 231 6399 5362 (minus D)/343 a tím se mi ta položka 8901 vynuluje - každé přiznání, kromě toho, co platím meziročně...

Nevím k jakému datu bylo zaplaceno DPH a zda jste nezapomněla dát DPH z PDP na tu položku 6121 a zároveň na 8901 MD - tak se prosím podívejte a ještě se případně ozvěte na iva@obecuctuje.cz  

Obec má zájem získat do vlastnictví pozemek od SPÚ, a lze to jen formou restituce. Koupili jsme tedy restituční nárok ve výši 500 Kč (což bude cena pozemku), ale pán, který restituční nárok poskytnul, požadoval úhradu ve výši 1500 Kč. V minulých odpovědích na podobný dotaz jsem zjistila, že je možné zaúčtovat na 469/231, 6130 nákup rest.nároku, vklad pozemku na KN 031/469. Můžete mi, prosím, poradit účtování, zda je to takhle dobře? Děkuji.

Restituční nárok bych spíše vyhodnotila jako výdaj související s pořízením pozemku, tzn. zaúčtovala bych ho na účet 042, pol. 6130. Nevím, jestli budete za pozemek ještě něco doplácet, ale je i možné, že celou kupní cenu pokryjete úhradou restitučního nároku. Nevím, z jakého důvodu jste zaplatili o 1000 Kč více než je stanovený restituční nárok, ale možná je to za návrh na vklad nebo jiný poplatek, který také patří na účet 042 jako související výdaj. Ke dni návrhu na vklad pak pozemek zařadíte 031/042.

Potřebuji do roku 2016 zaúčtovat ještě dle plánu obnovy ČOV částku ve výši 160.000 Kč/rok. Za rok 2016 nedošlo k čerpání fondu. Zaúčtuji 401/419 ? Zvláštní účet nemáme. Můžu (musím?) nějak (účetně) převést peníze např. z 231 na 231 s ORGem, aby byly alespoň peníze nějak zvlášť vidět na účtě a tím alespoň vizuelně blokovány? A pokud ano jaký použiji paragraf a položku k tomuto účetnímu převodu? Dále bych se chtěla zeptat, jestli tyto prostředky (160.000 Kč) by měly být rozpočtovány na opravy ČOV (par.2321, pol. 5171) a v případě nevyčerpání o nevyčerpanou částku navýšit rozpočet dalšího roku, tzn.že by v roce 2017 byl rozpočet na opravu ČOV ve výši minimálně 320.000 Kč (již 2x160.000 Kč + další náklady na jiné drobné opravy ČOV). A takto pokračovat v dalších letech. Nebo je to úplně jinak a stačí jen účtovat 401/419 každy rok částku dle plánu obnovy a čerpání 419/401 a nic jiného neřeším. Vím , že k této problematice bylo již dáno mnoho dotazů, ale stále z toho nejsem nějak moudrá.

A vy máte schválen zastupitelstvem fond obnovy nebo jen plán obnovy? Na tvorbě fondu obnovy se ještě stále MF a MZe nedohodlo, že musí být oddělený účet. Máte schválenou jen tvorbu rezervy nebo fond? Jinak je opravdu možné tvořit každoročně do rozpočtu dle součtu dle plánu obnovy a nevyužitých peněz a rozpočtovat na výdajích tam, kde chcete použít a vést si přehled jen např. v excelu. A není potřeba účtovat ani na fondech 401/419...Ta rezerva jakoby finanční bez fondu by se pak opravdu dělala v rámci každoročního rozpočtu, tak, jak uvádíte... tj. jeden rok dle fondu obnovy má být 160 tis. Kč, nepoužije se, tak se navýší další rok, překročí se, může se další rok snížit atd. 

Na základě trestního příkazu způsobil občan městu škodu tím, že svojí motorovou pilou neoprávněně porazil strom - dub letní, který ležel na pozemku města. Soud předepsal náhradu škody ve výši Kč: 9.400,--Občanovi město povolilo splátkový kalendář. Prosím o radu jak zaúčtovat tento případ a dále rozpočtově úhrady. Udělám předpis do r. 2016. Budu řešit nějak DPH, když je " obviněný povinen uhradit náhradu škody?"

Zaúčujete jen jako dlouhodobou pohledávku zápisem 469 MD/ 649 D. Náhrada škody není předmětem DPH, není to ani služba ani zboží. A úhrada bude 231 odpa lze 3745 pol. 2324 MD/ 469 D - takto zaúčtujete všechny splátky. 

Vyměnili jsme kotle v kotelnách. Máme ve městě dvě kotelny postavené mimo baráky a z nich jsou vytápěná dvě sídliště. Když jsem zkoumala jak kotle zařadit, jestli brát jako opravu nebo jako nový movitý majetek, tak jsem zjistila, že vše je vedeno na účtě 022. Budovy kotelen i technologie. Nikdy kotelny jako budovy v majetku nejsou, ale na LV jsou v majetku města jako stavby občanské vybavenosti. Majetkářka je měla takto vedené celé roky a prý se to tak tenkrát dělalo, což opravdu nemohu posoudit, ale chtěla bych to dát dokupy. Proto jsme nechali udělat ZP na technické vybavení, které již obsahuje i cenu nových kotlů a ZP na budovy. Technologie byla oceněna u jedné kotelny na 1 660 000 Kč a u druhé na 1 550 000 Kč ( cena nových kotlů je v každé kotelně za 1 000 000) Budovy jsou oceněné dle aktuálního posudku za 3 400 000 Kč a druhá kotelna za 3 200 000 Kč. Co teď s tím, když v majetku jsou kotelny vedeny jedna za 5 835 251 Kč a druhá kotelna za 2 565 799 Kč. Prý takový cenový rozdíl je kvůli tomu, že jedna kotelna byla převzatá po revoluci od bytáku a druhá byla celá přestavěná a již oceněna nově a proto je o tolik dražší. Ale, že celá cena je i přesto na účtě 022 mi nikdo nedokáže vysvětlit. Prosím, jak toto vyřešit, jak zaúčtovat a zařadit správně v majetku.

Opravdu se zařazují kotelny středotlaké a vysokotlaké .. a výměníkové stanice pro průmyslovou výrobu tepla do technologií (postupujeme dle pokynu D22, používáme ho jako podpůrný, pro určení, co je samostatná movitá věc, i když je pevně spojená s budovou) ale nic to nemění na tom, že plášť kotelny je budovou. Takže bych doporučila rozdělit inventární čísla na 021 a 022 s mírou odepsanosti na 081 a 082 rozvrhem dle ZP. Nemáte jinou možnost, není v souladu se zákonem o účetnictví majetek přecenit na ZP.  Sečtete ocenění dle ZP; zjistíte podíl ocenění budovy a technologie na součtu ZP a stejným poměrem vynásobíte pořizovací cenu (i oprávky). Pak přeřadíte na 021 a 081 - tak aby poměr 081/021 = 082/022. A u budovy nastavíte jinou dobu odpisování než byla u technologie, zpravidla delší. 

V 2014 jsme prodávali obecní byty a u jednoho jsem zapomněla odúčtovat z 021 a dále ho eviduji v majetku a odpisuji. PC 192106,-Kč a ZC majetku je k 31.12. 124138,- Kč. Mohu oprávky za roky 2014 - 2015 opravit zápisem MD 401/D 081(jako inventarizační rozdíl???) a za rok 2016 MD -551/ D-081. Pak vyřadím majetek taky 081/021 ve výši vstupní ceny? Prosím o radu , jakým způsobem tento byt vyřadit.

Oprávky za rok 2014 a 2015 a vyřazení majetku je potřeba opravit přes 408  - odhaduji, že těch 124 tis. Kč je pro vás 0,3% aktiv. Nelze zaúčtovat  jako inventarizační rozdíl; je potřeba opravit jako tzv. hromadnou chybu. Byt měl být vyřazen v roce 2014 zápisem 553/081 v zůstatkové ceně a 081/021 v pořizovací ceně. Takže jsme měli vliv na VH v minulých letech, tj. náklad 553, v případě nevýznamnosti (tj. pod 260 tis. Kč nebo pod 0,3% aktiv netto vaší obce - rozhoduje nižší částka) by se zaúčtovalo na 553, v případě významnosti na 408 (zápis 408/081 a 021/081). A protože s tím souvisí i odpisy, které se v roce 2014 mění jen na 553 z 551 a vznikly chybně i ve 2015, tak ty se zase musí opravit buď -551/ -081, pokud v součtu nejsou významné nebo 081/408  - tady bych je na 408 opravila vždy, když budu opravovat přes 408 to vyřazení - to je princip té tzv. hromadné chyby, abychom vyloučili celý vliv na VH roku 2016.

V prosinci 2016 přišla zálohová faktura na projekt "Malovaná mapa", která bude DDHM. Vyhotovení, předání mapy a doplatek bude v roce 2017.Prosím jak tento případ zaúčtuji.

Zálohovu fakturu zaúčtujte klasicky 314 MD/ 231 + RS D a letos vyúčtování - až bude dílo dokončeno:  558 MD/ 321 D v celé výši, 321 MD/ 314 D zúčtování ve výši  zaplacené zálohy, doplatek dodavateli  321 MD/ 231 D, zařazení do majetku 028 MD/ 088 D.

Prosím o kontrolu účtování: 1. Úhrada nájemného za pronájem pozemku od Státního pozemkového úřadu v katastru obce 518/ 231 par. 3639 pol. 5164, úroky z prodlení z této nájemní smlouvy 542/ 231 par. 3639 pol. 5363. 2. Faktura za zhotovení videa u příležitosti oslav výročí obce 518/231 par. 6171 pol. 5169 3. Správní poplatek FÚ za odvolání proti platebnímu výměru za porušení rozpočtové kázně 538/ 231 par. 6409 pol. 5362

1. Úroky z prodlení dejte na účet 541 (obsahová náplň podle vyhlášky je “obsahuje zejména smluvní pokuty a úroky z prodlení podle ustanovení jiných právních předpisů s výjimkou úroků z prodlení podle smlouvy o úvěru, poplatky z prodlení ve smyslu příslušných ustanovení občanského zákoníku, penále a popř. jiné sankce ze smluvních vztahů"), položka je správně 5191, ne 5363 - zde se jedná o klasický dodavatelsko-odběratelský vztah. Pokud platíte jednou částkou (nelze částku oddělit), lze úroky zatřídit i na pol. nájemného 5164, ale nákladový účet je oddělený.  

2.Můžete to účtovat na účet 518, pokud nebudete dělat nějaká další DVD (rozmnožovat je), tak nemusíte řešit práva k videu, ale měla byste je případně aktivovat na sklad, pokud je např. budete rozdávat nebo nějak jinak postupně spotřebovávat (např. darovat). Pokud pouhé pořízení jednoho (či několika) DVD záznamu např. pro archivaci, pak máte účtováno správně. Kopíruji Vám sem odpověď na podobný dotaz:

24/9 2015 Pořízení DVD

Dotaz : Videozáznam z akce : „ Setkání rodáků“ V letošním roce se v naší obci konalo „10. Setkání rodáků“ ,které probíhalo 3 dny, z této akce jsme nechali zhotovit videozáznam v délce asi 1 hodiny – celková částka za zhotovení činila Kč 20000,-. ZO rozhodlo, že nechá vyrobit 100 kusů kopií, tohoto záznamu, které se budou částečně prodávat občanům a částečně budou určeny k darování.(Bylo schváleno ZO – 70 ks k prodeji za cenu 40,- Kč vč.DPH a 30 ks k darování). Pořízení 1 kopie DVD stálo 20,- Kč vč. DPH. Fakturu za zhotovení videozáznamu jsem účtovala na služby (518). Jak účtovat zhotovení 100 ks DVD ? Účtovat na zboží a odpočet DPH u 70 ks a při prodeji odvést z prodejní ceny DPH ve výši 21 % ?

Několikrát jsme se právy k videu již zabývali - dospěli jsme k závěru - pokud je předpoklad, že nebudete dělat nějaká nová další vydání DVD,  že byste práva rozpočetli jen do těch pořizovaných kusů a nevedli na drobném nehmotném  majetku práva k DVD.  Předpokládáme, že toto bude také ten případ (jen pozor, zda to natočení tady ještě nemá třeba tu variantu, že by se vysílalo v místní televizi... - ale vy jste asi malá obec ... - tedy jde o to, zda se z toho nic nebude pořizovat jiného než ta DVD, tak bychom to asi skutečně vzali jen k těm vyrobeným DVD). Odpočet DPH v poměrné výši - to je OK. 

Účetně - aktivovali bychom do zboží (způsob A) i tu část za vytvoření díla - zápisem 131+343/508, šel by i k právům pak udělat částečný odpočet DPH. Po výrobě DVD také 131 +343/ 321 a převod na zboží 132/131 a pak spotřeba prodaného 504 MD/ 132 D, tržba 261 MD/ 604 +343, spotřeba na dary 543/132... 

Na zboží by pak byla DVD v dvojím ocenění - část k prodeji bez DPH, část k daru včetně DPH (když budete dělat přímé přiřazení). 

Způsobem B takto: 518 MD/ 508 D, částečný odpočet 343 MD/ 518 D, pořízení DVD k prodeji 504 MD a 343 MD/ 321 D, DVD k daru 543 MD/ 321 D....

Jen upozorňuji, že rozpočtením nákladů na vytvoření do DVD vyjde ztráta z prodeje.

3. Máte správně.

Koupili jsme stánek (pro kulturní činnost) ze Slovenska, faktura je v Kč na 5.374, ale je tam přenesená daňová povinnost, tj. dopočteme daň, odvedeme, ale neuplatňujeme. Na účtě 558 je cena vč. DPH, na 343 - DPH - ZJ 003 a na 321 ZD a ZJ také 003 ? Prosím o kontrolu.

Máte to naprosto přesně - cena na 558 a 028 bude včetně DPH. Daň přiznáte (21%) a dáte ji na ř. 3 přiznání (omlouvám se, neznám u každého programu kódování - ale asi to tak bude - výsledkem musí být, že se vám to v přiznání dostane na tento řádek..) ZN

Poskytujeme finanční dary na základě darovací smlouvy. V této smlouvě je článek o využití daru, kde je uvedeno, že obdarovaný je povinen písemně informovat dárce zprávou, jejíž součástí je vyúčtování daru, kopie účetních dokladů, věcný popis výsledků využití daru. Na základě tohoto článku účtujeme poskytnutý dar na zálohu a do nákladů až po přijatém vyúčtování. Audit nám toto napadl. Jedná se o dar, tedy by mělo být hned na nákladech. Viděla bych problém ve znění smlouvy, že by v darovací smlouvě neměla být poznámka o povinném vyúčtování, ale nějak se nemůžeme dohodnout. Co si o tom myslíte?

Opravdu, pokud poskytujete peněžní dar podle OZ, nemůžete a nesmíte požadovat vyúčtování. Tím, že poskytnete dar, vlastně říkáte, že nemáte zájem sledovat použití prostředků. Jakmile je požadováno vyúčtování, je to již dotace podle zákona č. 250/2000 Sb. a měli byste splnit požadavky zákona - žádost, smlouva, schválení žádosti + uzavření smlouvy, vyúčtování. Účtování dotace je tak, jak účtujete dar (záloha, vypořádání).  Tzn. audit má pravdu, musíte systém změnit. Peněžní dar se pak účtuje rovnou na účet 572. A ještě poznámka - na peněžní dar nemusí být (ale může být) písemná smlouva (ta musí být jen na nemovitost).  

Dali jsme do pronájmu část MŠ, kde sídlí soukromá firma a ke konci roku byly vyčísleny úroky z nezaplaceného nájmu za rok 2016. Poradíte mi, jak tyto úroky z prodlení ke konci roku předepsat a jak zaúčtovat?

Úroky předepíšete 311/641. Pokud je nájem již déle než 90 dní po splatnosti, měla byste k 31.12.2016 zaúčtovat k pohledávce (nezaplacenému nájmu) i OP (ve výši 10 % za každých 90 dní po splatnosti, zápisem 556/194). Případné přijetí úroků pak z hlediska RS patří tam, kam dlužné nájemné, tzn. např. odpa 3613 pol. 2132, odděluje se jen výnosový účet.

Otázkou je povinnost předepsání úroků - postupujeme dle pravidel u podnikatelů a úroky dáváme do předpisu k okamžiku, kdy zjistíme určitý "stop stav" a druhou stranu o výši vypočtených sankcí informujeme. Pokud je hodně nejisté vymožení úroků z prodlení, tak z principu opatrnosti někdy i doporučujeme spíše je vůbec nepředepisovat a do výnosů je zaúčtovat až ve chvíli, kdy budou uhrazeny. Mně osobně připadá dost nesmyslné dělat předpis na výnosy na něco, u čeho jsem si celkem jistá, že jen budu k výnosu tři roky dělat přes náklady opravné položky. 

V roce 2014 jsme zřídili dětské hřiště a na něm několik hracích prvků. Toto jsem zaúčtovala na účet 022 v hodnotě 121.655 Kč jako soubor.V roce 2016 jsme pořídili pískoviště za 9.800,- Kč, které jsem zaúčtovala na 028 a kolotoč, ten je pevně zabudovaný a zabetonovaný jsem zaúčtovala jako malou stavbu v hodnotě 38.000,- Kč. Další případně pořízené prvky bych účtovala buď na 028, nebo v případě pevně zabudovaných na 021.

Předpokládám, že soubor jste vytvořila z přemístitelných herních prvků, které nejsou pevně spojené se zemí. Jinak to měly být možná spíše také stavby (typu drobných staveb). U pískoviště opět záleží - pokud je umístěno trvale a je záměr ho nepřemisťovat, popř. je nějak zakotveno do země, tak spíše stavba, pokud ho vyhodnotíte jako samostatný movitý majetek, tak by se ale stejně neměl účtovat na účet 028, ale měla byste o něj navýšit cenu souboru na účtu 022. Kolotoč jste pak správně dala na stavby. Pokud to tedy shrnu, jelikož máte z hřiště vytvořen soubor samostatných movitých věcí, tak pokud na něj budete pořizovat věci obdobného charakteru (samostatné movité), tak bez ohledu na jejich ocenění tyto navyšují cenu souboru na účtu 022 (to je jeho účel a princip), pokud pořídíte prvky pevně zabudované se záměrem trvalého umístění na konkrétním místě, pak jsou to bez ohledu na ocenění stavby na účtu 021.

Mám dotaz ohledně výsadby obecního ovocného sadu. Jedná se o 4 pozemky v katastru obce. Dle rozhodnutí katastrálního úřadu byl změněn druh pozemků z ostatní plochy na ovocný sad. Za zhotovení obecního sadu obec zaplatila několika firmám celkem 1.196.874,- Kč. Zajímá mě tedy, zda je nutné v evidenci majetku dělat nějaké úpravy - změna druhu nebo navýšení ceny pozemku o investovanou částku, popřípadě jak tento problém vyřešit účetně.

Pokud jde o změnu druhu pozemku, přeúčtujete jen AÚ, cenu pozemku nebudete navyšovat, ovocné stromy se za splnění určitých podmínek evidují na účtu 025. Co se týče vynaložených nákladů na založení sadu, pokud sad splňuje obsahovou náplň účtu 025 - cituji: "ovocné stromy a ovocné keře vysázené na souvislém pozemku o výměře nad 0,25 hektaru v hustotě nejméně 90 stromů nebo 1000 keřů na hektar", pak náklady na něj patří na účet 042, pol. 6124 a zařazení 025/042. V opačném případě je to neivestice, tzn. účty 518, popř. 501, pol. 5169, popř. 5139.

Obec buduje dům pro seniory, bude zde 10 bytů. Jedná se o rekonstrukci budovy, přestavba z bývalé školy na dům pro seniory. Budova bývalé školy je evidována v majetku obce. Tento projekt buduje obec z dotace MMR. Celkový rozpočet je 10 mil. Kč. Z toho 6500 tis. Kč dotace, celá akce je investiční . V rozhodnutí o poskytnutí dotace je druh. tříd. 6341 je to investice ?, odvětvové třídění 361200 - uvádím odpa, IISSP Zdroj mají 4100000 co tím označit v účetnictví ?,ÚZ 17882, typ SR VSR. Celou akci jsem si označila orgem, orgem značím účty 231, 042, musím značit i účet 321? Dotační zdroje značím ÚZ 17882 u účtu 231. Vlastní zdroje značit jak mohu orj ? Do projektu nebyly započteny kuchyňské linky a spotřebiče, účtují se mimo dotační projekt. Jak označit tyto výdaje, které nejsou součástí rozhodnutí o poskytnutí dotace ? Jak zařadit tyto linky a spotřebiče do majetku, navýšit TZ budovy, když pořizovací ceny za kus jsou pod 40.tis. Kč ? Kuchyňské linky 11 ks, pořizovací cena 263.075,- Kč, cena za kus 23.915,- Kč, 10 ks varné desky a vestavné trouby pořizovací cena ve výši 107.525,- Kč, cena za kus 10.752,- Kč, digestoře 10 ks, pořizovací cena 12.880,- Kč, cena za kus 1288,- Kč. Měli jsme další vedlejší výdaje např. tabule - cedule, označení, že projekt byl spolufinancován od MMR částka 569,- Kč, tabule je pověšená na fasádě domu, samolepky uzávěr vody, čísla dveří, dodání baterií, správní poplatek kolaudace všechny tyto výdaje jsou pod 40.000,- Kč - dát do TZ nebo do spotřeby? Kolaudace stavby byla 10. ledna roku 2017. Po kolaudaci tj. 16. ledna roku 2017 byla vystavena faktura na částku 49.000,- Kč na dodávku poměrových měřičů tepla. Budou měřiče součástí investice nebo pokud je výdaj realizován po kolaudaci dát do spotřeby ? Děkuji za odpověď.

Položku 6341 používá MMR - náplň je investiční transfery obcí, položka je investiční. Vy použijete příjmovou položku 4216, u výdajů budete používat stanovený odpa 3612 ( ale ten není pro vás závazný, kdyby se např. jednalo o dům s pečovatelskou služnbou, je i správněji použít odpa 4350 nebo 4351) a pol. 6121. To IISSP je jejich vnitřní členění, je to určitě jen z národních zdrojů - kdyby bylo spolufinancování, byl by na 3. až 5. místě nástroj, zde jsou nuly, takže nebudete značit ani nástrojem ani zdrojem = prostorovým původem 1 nebo 5) používá se jen ÚZ. To ale ještě raději ověřte. NZ se k ÚZ používá jen tehdy, když je spolufinancováno ze zahraniční (nejčastěji EU), pak se i vlastní zdroje značí NZ 1.

Orgem značte všechny SÚ k projektu, tedy i 321. Org používejte i u všech výdajů (u těch krytých dotací navíc s ÚZ, vlastní zdroje jen org).

Co se týče kuchyňských linek (včetně vybavení - vestavné trouby, varné desky, digestoře aj.), ty by měly být u bytů nedílnou součástí stavby. Zaúčtujte je tedy také na účet 042 s po. 6121. Máte dotaci jen investiční, na linky dotaci nemáte (ani investiční ani neinvestiční), tak je vlastně pořizujete z vlastních peněz, tzn. nemáte žádné omezující podmínky a zařadíme tedy podle předpisů.  Nevadí, že jejich jednotlivá pořizovací cena je pod 40 tis. Kč, důležité je, že celkem to hranici pro TZ přesáhne (vezmete celé jako jedno TZ, z toho část bude dotovaná). Do ceny TZ můžete zahrnout i cedule pro publicitu. I všechny ostatní popisované výdaje můžete jako související výdaj zahrnout do TZ.

U faktur, které vám jsou dodány až po zařazení majetku, záleží, kdy fakturované náklady vznikly. Pokud v době pořizování (a víme o nich ke dni zařazení, jen např. neznáme přesnou výši), se náklady k zařazení mají dohadovat 042/389 a příjetí dokladu pak účtujeme 389/321 a případný rozdíl od dohady na MD nebo D účtu 551. Pokud náklady, které vám fakturují po zařazení majetku, vznikly až po jeho zařazení, tak  patří již klasicky do nákladů. U vás doba od zařazení není dlouhá, měřiče bych tedy ke dni zařazení do ceny majetku zápisem 042/389 zaúčtovala (píšete, že výdaj je realizován po zařazení stavby, ale důležité je viz výše, kdy vznikl náklad, tedy pokud byly ke dni zařazení měřiče nainstalovány a jen nebyly vyfakturovány, tak určitě patří do ceny stavby).