Dotazy

Dne 22.12.2015 byl na KÚ podán návrh na zapsáni smlouvy na poskytnutí věcného břemene (práva služebnosti) za úplatu. MČ je povinná. Ve smlouvě bylo uvedeno, že DÚZP je až den doručení o zápisu práva na KÚ, které bylo provedeno 23.1.2016.. Jaké je datum DUZP, k jakému datu má MČ povinnost vyfakturovat a odvést DPH? MČ na upozornění finanční kontroly, že DUZP u věcného břeme je datum podání návrh na vklad na KÚ, bez ohledu na to, co je uvedeno ve smlouvě o věcném břemeni. MČ vyfakturovala s DÚZP 22.12.2015, odvedla za 12/2015 DPH. Strana oprávněná nám dnes fakturu vrátila, s tím, že dle jejich právního oddělení DÚZP neni známo ke dni podání návrh na vklad na KÚ, tj. DÚZP nevzniklo 22.12.2015.

Já se domnívám, že pravda je v tomto případě na Vaší straně. Zřízení služebnosti je z pohledu DPH poskytnutím práva (alespoň jsem o tom přesvědčen) - nikoliv dodáním nemovité věci. Protože §21 nemá pro služebnosti nějaké zvláštní ustanovení, musíme dle mého názoru řešit, kdy daná služebnost vznikla - no a v 1262 Občanského zákoníku je řešena služebnost zapisovaná do veřejného seznamu (katastru nemovitostí) - je zde uvedeno, že vzniká zápisem do seznamu - nicméně rozumějme tím návrhem na vklad, kdy vznikají právní účinky. Bohužel vím, že distribuční společnosti mají DUZP nastaveno většinou tak, jak to uvádíte, nicméně nedomnívám se, že je to v souladu se zákonem o DPH (nevylučuji, že se mýlím, nicméně pro to přechýlení DUZP na okamžik doručení informace o zápisu nevidím právní oporu). Většinou to ale bohužel končí tak, že se akceptuje postup daného odběratele (ono to ve vazbě na kontrolní hlášení u položek nad 10 tis. kč nepůjde ani obejít tak, že byste jakoby interním dokladem odvedli v měsíci, kdy myslíte, že je to správně a fakturu vystavovali případně později ....) - pomalu se nám z toho stává jakási "správní praxe" ale nesouhlasím s ní. ZN

Chtěla bych se zeptat na jakou položku a paragraf máme zatřídit dar nebo dotaci: 1) pro zdravotnické zařízení (a.s.) založené krajem a 2) pro zdravotnické zařízení zřízené krajem jako příspěvkovou organizaci. Zatím není rozhodnuto zda půjde o dar nebo dotaci. Tak prosím obě varianty.

Ono o daru nebo o dotaci účtujeme na stejné odpa i pol. , i účet je 572, ale v případě dotace s vypořádáním se účtuje o záloze 373, dohady a vypořádání. Ale na to se mě neptáte. 

Ohledně odpa v obou případech  - nevím, za jakým účelem dotaci nebo dar dáte, měla byste volit někde z oddílu 35xx. 

Dar i dotace je transfer. 

Položka pro a.s. - na provoz 5213, investiční (na pořízení DM) pol. 6313

PO zřízená cizím: na provoz 5339, investiční 6359

Dobrý den, nemohu nalézt pomůcku v dokumentech k výpočtu OP. Prosím o uvedení názvu dokumentu.

Dobrý den - musíte si nejprve zvolit archiv - ony se tam automaticky přesouvají dokumenty ke stažení vložené před více než 3 roky. Pak do vyhledávače dejte "pomůcka" a vyjede vám tento dokument: Pomůcka - výpočet OP k rozvahovému dni

Dotaz Vám samozřejmě vracím. 

Mám zřejmě velmi hloupý dotaz, takže ho pokud možno prosím nezveřejňujte. Ovšem porada s odborníkem a určitý klid mi za to stojí.Daň z příjmu právnických osob účtuji dle metodiky kraje takto: ke dni 31.12. předpoklad:591/341, 341/682. Ke dni podání daňového přiznání pouze rozdíl oproti předpokladu při podání DAP 595/341, 341/682. Když (například) vypočítávám výši daně za rok 2015 vyloučím příjmy na řádku 101 (na kterém jsou uvedeny příjmy z výnosů daní). Po výpočtu daň zaúčtuji dle metodiky. Ale ta výše vypočtené daně za obec do výpočtu nevstoupila . Ve výkaze zisku a ztrát se objeví až po prvotním výpočtu a zaúčtování, kdy je výnos na účtu 682 samozřejmě navýšen. Je to logické, ale nemám něco špatně, neměla bych ještě dodanit ten výnos z daně za obec? Druhá část se týká účtování vstupenek na koupaliště. Cca od června budeme provozovat koupaliště. Počítá se denně kolem 600 návštěvníků. Jsme plátci DPH , vstupné bude + DPH. To bude nutné každou vstupenku mít zaúčtovanou samostatným dokladem, nebo by bylo možné účtovat například o denním výnosech + DPH jedním dokladem?

1. Zde si nejsem plně jistá, zda chápu pointu dotazu. Ohledně zaúčtování daně máme sice jiný názor, ale MF napsalo jednomu kraji, že si každý může účtovat DPPO jak chce, jen se nemá narušit akruál, tak nemám moc právo něco vyčítat, i když si myslím, že je to výnos až dalšího roku k datu přiznání a že naše varianta s 384 je celkově schůdná a pro přiznání jednodušší. 

Takže vy musíte dát do ř. 10 VH před zdaněním, který však ve vašem případě tu zaúčtovánou daň zároveň na 682 obsahuje a pak vyloučí. Pak upravujete v dalším roce 682 a to bude výnos dalšího roku, tak byste s tím do daně za 2015 nijak počítat nemusela (stejně se zase nedaní a vylučuje). Nevidím v tom riziko, kromě určité nepřehlednosti systému účtování daně, ale právo na to máte. 

Ale vždy za všech okolností - výnosy z titulu daně nemají vstoupit do základu daně (tedy i když jej tam zaúčtujete i když nezaúčtujete, tak by to nemělo mít vliv na daňový základ).

K druhému - určitě je možné postupovat tak, že do DPH budete třeba zavádět celou denní tržbu - samozřejmě budete jen muset rozdělit tržbu za vstupné a případně jiné aktivity (pokud budete třeba provozovat občerstvení ...). Jinak jen připomínám judikaturu ESD - tedy, že aby to bylo chápáno jako rekreace a ne sport, tak by tady měly být převažující rekreační či zábavné prvky (nad standardním plaváním) - tedy tobogany, chrliče ........ZN

Jsme svazek obcí vodovody a kanalizace. Členská obec předala v roce 2009 majetek do hospodaření svazku (vodovod) v hodnotě 6,6 mil. Kč. Přestože každoročně svazek zasílá obcím k inventurám přehled předaného majetku včetně dotací, teprve letos na obci zjistili, že v roce 2009 nepředali společně s vodovodem i dotaci ve výši 5,8 mil. Kč. Prosím o radu, jak postupovat, aby se vše napravilo (obec nevede dotaci ani na účtu 403). Můj názor: obec napraví 401x403 ve výši dotace, vyřadí opačně, svazek zaúčtuje 401x403 a bude dotaci rozpouštět do výnosů. Jen si myslím, že by se mělo dopočítat rozpuštění dotace a stav napravit. Jen přemýšlím, zda ještě u obce nebo jednorázově až na svazku. Ale vzhledem k tomu, že odpisy majetku v hospodaření provádí svazek, tak by se měla dotace dooprávkovat až u nás (551x672). Jen bude mít svazek ovlivněn chybou obce výsledek hospodaření v roce 2016.

Nejprve bych ráda připomněla, že vyjmout dotace z předchozích let k převodovému můstku 2009/2010 byla dobrovolnost, ne povinnost. Tedy není povinnost toto provést ani 5 let po zahájení reformy. 

Trochu mám problém souladu na předpisy s tím, že teď budu opravovat něco, co vlastně nikdy by nemohlo být vyhodnoceno jako chyba - ale lze obhájit věrnějším obrazem. Pokud obec majetek od roku 2010 do 2015 neměla, celou dobu ho evidoval DSO, tak by asi bylo opravu správněji, kdyby tedy obec dotaci vytáhla (souhlas 401/403) a převod svazku zase 403/401 a svazek by vzal dotaci 401/403 a dopočítal její rozpuštění za roky 2012 až 2015 zápisem 403/408 - museli bychom jít na 408, pokud bychom v rozpuštění dosáhli významné hodnoty. Na účet 551 bychom již nic neopravovali, rozpuštění dotace se dělá v transferovém podílu k odpisům, ale výši odpisů nijak neovlivňuje. VH za rok 2016 by byl ovlivněn jen ve výši rozpuštění 2016 nebo v případě, že by rozpuštění dotace za těch 5 let nedosáhlo 260 tis. Kč (odhaduji tak na 500 tis. Kč, což je přes 260 tis. Kč a na 408 by se to opravit mělo). Navíc ještě problém s dooprávkováním majetku  k 2011 (406/081), tak dotace ve výši transferového podílu zase 403/401 (ne ještě do výnosů, resp. 408).

Opravdu přemýšlím o tom, zda byste to měli udělat, když nebylo povinné. Je to docela význámná transakce, bude se mi těžko hledat argument pro to vytažení nepovinné po 5 letech...tak zvažte, třeba k tomu své důvody máte. Kdybych něco popsala moc zkráceně, tak se klidně ještě ozvěte.  

Máme dotaz ohledně DPH u pozemků. Zastupitelstvo města schválilo v roce 2014 a 2015 prodej částí pozemků, které vznikly přesným zaměřením po vyhotovení geom. plánů. Tyto pozemky budou sloučeny se stávajícím pozemkem, na kterém stojí rodinný dům nebo se stanou součástí pozemku s rodinným domem. Myslíme si, že zde uplatníme testovací lhůtu (3 nebo 5 let) na stavbu stojící na pozemku. V případě, že by došlo k navýšení ceny o DPH, je nutné toto znovu schválit v zastupitelstvu ? V usnesení máme uvedenu pevnou cenu, tudíž včetně DPH. Kupní smlouvy budou uzavřeny až v roce 2016. Jestliže dojde ke směně pozemků a firma nám doplatí např. 200 tis. Kč, lze i v tomto případě použít testovací lhůtu a v případě zdanění brát v úvahu jen doplatek ze směnné smlouvy?

Takže pokud správně chápu první - vyhodnotili jste, že s ohledem na povahu by se mělo jednat o pozemky tvořící funkční celek se stavbou (což asi odpovídá) - potom souhlas - půjdeme na časový test - zda se jedná o novostavbu nebo starou stavbu. Z hlediska usnesení a stanovení ceny - pokud by to nově muselo podléhat DPH, tak by se při daném usnesení muselo jít směrem dolů - tedy pokud zůstane celková cena včetně daně zachována, nemusím to znovu dávat na zastupitelstvo. Pokud bych ale chtěl o DPH navýšit, tak by to vypadalo na nutnost revokace původních usnesení.

U té směny - i směna je dodáním - tedy testuji §56 úplně stejně jako při dodání věci na základě kupní smlouvy - tedy včetně testovacích lhůt, pokud půjde o pozemky tvořící funkční celek se stavbou, respektive stavby samotné. Ale nemohu souhlasit s tím, že by případným základem daně měl být pouze doplatek. Pokud třeba směňuji pozemek stavební za pozemek nestavební, tak i v situaci, kdy by byl doplatek "nula", tak jsem nucen odvést z hodnoty převáděného stavebního pozemku DPH ... (a vystavuji také daňový doklad ...)ZN

Naše obec má na účtu 112 vedený nějaký materiál na skladě - plot, hadice PVC, střešní plechy, cihly plné = vše je staré (r. 1993). Již v předešlých letech jsme vždy k 31.12. část odepsali do spotřeby 501/112. Nyní mám pokyn např. celou položku - hadice PVC vyřadit z důvodu zpuchření - mohu účtovat 501/112 nebo lépe je použít 547/112? Část položky - plot byla použita na opravu tenisového hřiště - mohu také 501/112? Upozorňuji, že nejde o velké hodnoty - celkový stav účtu 112 je 14 tis. Kč.

K takovému skladu asi již dávno měly být udělány OP. Ale jinak souhlas - hadici lze na 501, máme právo na nějaké přirozené úbytky a k tomu bychom asi mohli zpuchření hadice dát. Sice na to má být směrnice o %, ale při zmíněné nevýznamnosti není ta škoda nezbytná. (můj názor, jen doufám, že Vám to nikdo nevyčte, já bych to na 501 dala).  Určitě vyřazení věcí na opravu se musí vydat ze skladu, zápis 501/112 je v pořádku. 

V loňském roce proběhla v naší obci digitalizace pozemkových map. Z tohoto důvodu jsme zadali inventarizaci pozemků firmě, která se tímto zabývá. Bylo zjištěno, že původní inventarizace pozemků nabyla provedena úplně správně, a vznikly rozdíly v původním ocenění pozemků oproti aktuálním. Bude třeba "překopat" celý účet 031. 1.Jak správně proúčtovat rozdíly v ocenění? Bude mít toto vliv na výsledek hospodaření? 2.Největší rozdíl vznikl v ocenění lesních pozemků, původně máme ocenění od znalce (včetně porostů) a myslím si, že by to tak mělo i zůstat, nebo ne?

1. Nevím, na jaké rozdíly v ocenění pozemků jste při inventarizaci po digitalizaci přišli, ale obecně je to tak, že pokud se změní jen výměra pozemku, tak by se do účetnictví nemělo dle stanovisek MF k této problematice zasahovat - resp. digitalizace vás neopravňuje k přecenění historické ceny pozemků. Jen se poznamená změna výměry na kartách.

Stejně postupujeme v případě, kde je i po digitalizaci stejné číslo parcely nebo je parcela rozdělená na části (např. ze 74 vzniklo 74/1 a 74/2 a 74/3...). Je možné použít i pro případy, že několik parcel se rozdělilo nebo se sloučilo v jednu. 

Jsou však případy, kdy pozemky zanikly - ty by se měly vyřadit zápisem 401 MD / 031 D a nově vzniklé parcely, které se nedají vysledovat, z čeho vznikly, by se měly ocenit RPC (dle oceňovací vyhlášky 441/2013 , která nahradila vyhlášku č. 3/2008 Sb.) a zaúčtovat 031 MD/ 401 D. 

Tzn. pokud se stalo, že vám společnost, která vám inventarizaci zpracovávala, ocenila původní pozemky novými hodnotami, nemůžete toto nové ocenění použít a přecenit hodnoty v účetnictví. 

2. Lesní pozemky se  dle vyhlášky č. 410/2009 Sb.  §55, odst. 6  oceňují včetně lesního porostu nebo osázení stromy, změny v porostu se pak dále již neřeší. Takže v tomto případě určtitě nemůžete přeceňovat na jiné hodnoty. 

Prosím jen ještě o upřesnění. Pokud by byl nedohledatelný zůstatek na účtu 311,315. Je možné odepsat přes SU 557? Nevím, kde mohla nastat chyba, každopádně mě jinak inventura souhlasí komplet. Na těchto účtech mi ale zůstala částka, kterou jsem nenašla, i když jsem procházela předchozí období:-(Potřebovala bych odepsat a tím srovnat už jednou provždy:-)

Napadá mě ještě, že byste měla vyjít z invetur minulých let, kde byste jednotlivé zůstatky účtů 311 a 315 vždy měla mít rozepsané po jednotlivých dlužnících. Někdo vám dluží z minuých let, pokud Vám rok 2015 odpovídá. Také se mohlo stát, že v minulých letech byl udělán špatný předpis na nájemné (311) nebo na odpady (315), což byste měla opravit 603/311 nebo 606/315 a nemusíte účtovat o odpisu pohledávky.  Odepsat pohledávky samozřejmě můžete, ale pokud jsou konkrétní, víte, kdo vám dluží a tyto pohledávky jsou nějakým způsobem nevymahatelné, protože je např. dlužník v exekuci. Tzn. až zjistíte více o zůstatcích na účtech, můžete opravit nebo odepsat.....někdy je to opravdu detektivní pátrání:( .

Ale pokud již nemáte čas, je to inv. rozdíl, nemůžete zjistit obsah, tak vyřaďte přes 557 a hlavně nedávejte do podrozvahy. 

1. Dobrý den, sestavuji rozpočet a nevím, zda změny v rozpočtové skladbě platí už od 1. 1. 2016. DPPO jsem odeslala 29. 1. Mám zaúčtovat už na 5365 nebo ještě na 5362 ? Členské příspěvky MAS a Mikroregion byly také zaplaceny v lednu – týká se jich změna RS? Mám je přeúčtovat na 5179, nebo se jich změna netýká a zůstávají na 5329 a 5222 ? 2. Obec pořádala ohňostroj, mám zaúčtováno 6171/5169. Na 6171/5194 mám zaúčtovány dárky a kytice od starosty pro účinkující na vánočním koncertě. Tuším, že 6171 asi není zcela dobře. .. byl by vhodnější jiný paragraf a je velká chyba, když ponechám na 6171 ? 3. Platí stále, že případné finanční dary od obce spolkům od 15.000,- Kč musí spolek zdanit 15 % ? Zdaňují se i věcné dary spolkům ? (Např. pračka pro SK za 16.000,-, kterou koupí obec a předá SK ?). Moc děkuji za odpověď.

1. Vy jste ale šikulka. Docela mě mrzí, že mě to samotnou nenapadlo, protože RS dosud neplatí, tak kdo proúčtuje daň " postaru", tak by nemusel rozpočet změnit. To budou výkazy vypadat, ale i jen z čiré zlomyslnosti bych toto udělala ještě honem přes 5362, aby viděli, co způsobuje pozdní vydání RS - nic neměňte, jste v souladu s předpisem! 

2. Taky jsem dnes toto řešila na přednášce  - to ustanovení k 5179 se týká jen spolků, ne DSO. Vztahy k DSO by měly zůstat na dotačních položkách 5329. MAS pokud již byl členský příspěvek poslán, také není potřeba měnit v rozpočtu. Novela RS bude platit až vydáním novely, do té doby se postupuje postaru, nemůže mít zpětnou účinnost, tj. rovněž neměnit ani v rozpočtu ani ve skutečnosti a to ani po tom, co novela vyjde. Až výdaje po vydání novely RS by se měly řadit ponovu. Moc díky za tyto dotazy! 

3.Určitě to velká chyba není, ale může být kontrolou vyčteno (je to však za rok pryč a již se stalo, já osobně bych teď již neřešila, ale může to kontrola vyčíst, to asi ano).

4. Ten dar od 15 tis. Kč se netýká právnických osob, ale fyzických. Pro činnost neziskové org. by měl být i dar osvobozen -  ověřím u Ing. Nejezchleba a ještě se ozvu. 

Pokud to bude u daného spolku na aktivity vymezené v §20 odst. 8 (sport, kultura ... - potom to mohou osvobodit a zase náklady dát daňově neúčinně). Alternativně to mohou nechat jako daňový výnos a náklady budou dańově účinné ... - tedy nakonec by je to nemělo daňově poškodit. ZN 

Chtěla bych se zeptat, kam mám účtovat cenu 1000Kč za návrh na vklad při koupi pozemku a kam při prodeji pozemku.

Při koupi pozemku poplatek za návrh na vklad účtujete 042/261 (obvykle placeno v hotovosti) RS odpa např. 3639, pol. 6130. Při prodeji např. účet 538/261 RS odpa např. 3639, pol. 5361 (kolek).V případě prodeje je to provozní náklad, v případě nákupu výdaj související s pořízením DM dle §55 vyhlášky č. 410/2009 Sb. 

Prosím o radu na téma DPPO. V prosinci jsme prodali nemovitost za 13 mil. Nemovitost jsme přecenili RH a předepsali jsme pohledávku, která měla splatnost v lednu 2016 a také byla v lednu uhrazena. Do DPPO ke zdanění se těchto 13 mil. bude zahrnovat v roce 2015 nebo v roce 2016?

Záleží, kdy došlo k podání návrhu na vklad do KN, což je v tomto případě okamžik účetního případu. Podle toho, co uvádíte v dotazu, nastalo vše v roce 2015. Pokud je to tak, bez ohledu na termín splatnosti zahrnete výnos do DPPO roku 2015. Pokud by k podání návrhu na vklad došlo až v roce 2016, tj. např. jste pohledávku a výnos z prodeje zaúčtovali předčasně (doporučuji opravit ), budete zdaňovat v roce 2016.

V dokumetech ke stažení je dokument  "Daň z příjmů USC - aktualizace leden 2016" , kde je velice podrobně řešena otázka právě prodeje nemovitostí přeceněných RH  a jejich zdanění. 

Naše příspěvková organizace skončila kladným VH, tento bude přidělen částečně do fondu odměn a částečně do rezervního fondu. Může PO z fondu odměn hradit základní složku mzdy? Obec dává příspěvek na část mzdy učitele (tento nebyl v loňském roce zcela vyčerpán - nemoc). Může tato část mzdy být hrazena z FO? Nebo raději máme celý kladný VH přidělit do RF a ztrátu v příštím roce uhradit z RF? Už při tvorbě rozpočtu by se počítalo se zapojením RF.

Bavit s o fondech ve smyslu "může", "je správně" skutečně nyní pořádně nejde - je to legislativně systémově špatně.

U fondu odměn, pokud vím, se objevuje ze strany MF zhruba následující teze:

- nelze hradit základní mzdu (mělo by to být na odměny) - nicméně pokud by docházelo k překročení limitu stanoveného zřizovatelem na platy, tak by zapojení fondu odměn bylo možné (aniž by se pořádně řešilo, že to jde na odměny) - přijde mi to takové zvrácené z hlediska pohledu - nicméně ten fond odměn je skutečně omezující (navíc z něj nelze uhradit odvody pojistného z mezd ...)

- takže osobně mi v případě, který popisujete, přijde vhodnější použít rezervní fond - tam se jen můžeme vystavovat diskusi, zda úhrada platu (mzdy) může být dalším rozvojem - podle mne klidně může (argumentuji posílením personální vybavenosti ...).

Tedy pokud bych se rozhodoval, tak volím spíše rezervní fond.ZN

Mám dotaz ohledně inventur a účtu 403. Při auditu mi bylo řečeno, že v inventurách by měl být i účet 403.. - rozpis na základě smluv, ale teď nevím jestli v těch původních částkách nebo každý rok již po odpisech, aby mi to sedělo za rozvahu? A ještě jeden dotaz k oprávkovému účtu k 088.. a 078.. že také musím mít v inventurách. Tak nevím jestli stačí pouze stavy v jedné částce, nebo přesně rozepsat podle položek jak je na účtech 028.. a 018...

Určitě, pokud máte na účtu 403 zůstatek, musíte ho každý rok inventarizovat, ale stačí dle zůstatku nerozpuštěné dotace, není potřeba dle původních hodnot. Vlastně se inventuje podle majetku, ke kterému je zdrojem - buď k odpisovanému - např. k budově, inv. číslo, ke stavbě inv. č....nebo k 042 dle jednotlivých akcí, k 06X dle vkladů apod. Smlouvy inventují obce jen pro PAP, aby znali IČ původních poskytovatelů. Není potřeba nijak inventovat již rozpuštěné částky. 

Princip je ten, aby evidované 403 v nerozpuštěné výši k majetku na kartách souhlasily na stavy v účetnictvi. A k tomu ty neodpisované na 042, 06X...

I účty 088 a 078 je vhodné uvést k inventurám 028 a 018, neměly by se inventovat jako samostatné SU. Jestliže se 028=088 a 018=078, tak stačí uvést na jeden soupis (viz vzory na www.obecuctuje.cz k inventurním soupisům). Rozpisy na jednotlivé majetky vlastně vyjdou dle soupisu 028 a 018, hodnota netto je vždy nula. Měli byste vždy seznamy majetku, které přikládáte k soupisům, dávat v té podobě, aby z nich bylo vidět ocenění majetku, k němu oprávky a případně zůstatková cena - je to důležité i pro prokázání, že se inv. komise zabývaly oceněním netto, což vyhláška o inventarizaci ukládá jako povinnost.   

Jsme plátci DPH a u vydání knih o obci jsme si uplatňovali nárok na odpočet. V jaké výši se vedou knihy na skladě (bez DPH nebo včetně daně) a jak mám proúčtovat darování těchto knih. Cena bez DPH činní 475,26 Kč a rada rozhodla je prodávat v ceně 500,- Kč. U prodeje veškerých knih odvádím 10 % DPH. Darování bych naúčtovala 543/132, ale nejsem si jistá, jak tam dostanu DPH. A navíc paní mi stav knih dala až v únoru a měla bych to ještě dostat do účetní závěrky a DPH za r. 2015 už je pryč.

Na účtu 132 se vedou knihy bez daně, když se uplatnil nárok. V případě darování - pokud to není např. propagace těch knih, se dodaňuje jako pro vlastní použití. Tj.  dodatečně se daň odvede z pořizovací ceny. Lza účtovat 543 MD/ 343 D. 

Jen bych spíše měl odvádět DPH z ceny obvyklé - tedy dával bych z běžné prodejní ceny - tedy pokud správně chápu 500 Kč oddanit směrem dolů (jinak pro odvod DPH v tomto případě je potřeba vytvořit doklad o použití - tedy na něm buď 543/132 základ daně a DPH 543/343 - případně pokud půjdete z jiné ceny než je skladová - viz ta moje varianta s prodejní, tak na ten daňový doklad budete účtovat třeba MD 734/Dal 734 základ daně (v GORDICu) a daň 543/343 .

Jinak to, že jste nestihli to zaúčtovat a odvést DPH - to je samozřejmě problém - správně by to bylo na dodatečné přiznání k DPH. Varianta ne úplně správná je to dát do roku 2016 - to ale již musíte rozhodnout sama ...ZN