Dotazy

Pokáceli jsme stromy na hřbitově a dřevo prodali. Jaký použít paragraf pro zaúčtování 3632? Dále stromy u lesa, které nejsou jeho součástí, nejedná se o les,ale o ostatní plochu.Jaký paragraf použít zde.

No, to mě asi nikdy nenapadlo, ale než to "rozházet" po celém rozpočtu, tak si myslím, že např. odpa 1032 můžeme použít, dokonce "mám vzadu v hlavě", že tento odpa i jednou doporučili z MF z odboru 12 - proto mám u něj poznámku všeobecně o těžbě dřeva (bez ohledu na to, jestli z lesa nebo odjinud - strom jako strom :o). 

Naše SDH požádalo obec o příspěvek na repliku historického praporu sboru. Zastupitelstvo schválilo 20 tis. Nevím kolik přesně bude konečná cena repliky, ale prý cca 35 - 40 tis. Bude těch 20 tis. příspěvek investiční nebo neinvestiční? Budeme s nimi sepisovat Veřejnoprávní smlouvu?

Nemohu odpovědět na tu dotaci investiční nebo neinvestiční - o tom by právě mohla rozhodnout ta konečná cena repliky (nad 40 tis. Kč to bude věc na 022, do 40 tis. Kč dle účetních pravidel pro neziskové organizace - spíše tedy provoz). Je to celkem jedno, stačí, že odhadujete, že se bude jednat o majetek pod 40 tis. Kč. 

Ohledně pravidel pro dotace - pokud se rozhodnete, že je v režimu dotace, pak ano, žádost, schválení, sepsání smlouvy, schválení smlouvy a požadavek na vypořádání, účtování přes zálohy...

Je i toto možné vést jako neúčelový dar - ale je to trochu obcházení, protože určení na vlajku není všeobecné. Dotace dle 250/2000 Sb. je  právně jištější. 

V majetku na účtu 022 máme veřejný bezdrátový rozhlas. Letos jsme provedli rozšíření za 24 890,- Kč. Můžu provést technické zhodnocení a zaúčtovat na účet 022?

Můžete jen v případě, že máte rozhlas veden jako soubor, pak  to není TZ, ale rozšíření souboru. Jinak nesmíte - cena se smí navýšit jen když dosáhne hranice nad 40 tis. Kč. Pokud nevedete jako soubor, pak se dává na účet 549 s položkou 5137. 

...zaplatili jsme fakturou za obecní byt nedoplatek plynu 7544,06 Kč nájemkyně nám tuto částku zaplatila do pokladny v částce 7.545,-Kč v předpisu pohledávek jsem zaúčtovala 311 md 7544,06 / 502md -7544,06 zaplacenou částku mám na 311 dal 7545 .....ale dělá to rozdíl 0,94hal.

Zaúčtujte 311 MD / 649 D - účet haléřové vyrovnání, tím by se měla 311 vyrovnat. Hlavně nevracejte - to by bylo velmi nevýhodné, poplatek za platbu by byl dražší :o) 

Obracím se na Vás s dotazem ohledně úpravy rozpočtu. Obec má přislíbenou dotaci na opravu knihovny (Oznámení o přiznání dotace – max. částka 105 000 Kč). Oprava již byla provedena, faktura je vystavená na 216 000,00 Kč. Podíl obce je 120 000,-Kč ; 96 000,00 Kč. Při schvalování rozpočtu jsme do rozpočtu zahrnuly jen náš podíl (120 000,00 Kč). Fakturu jsem uhradila v plné výši, veškeré doklady poslala na kraj k vypořádání. V rozpočtu zatím „chybí“ těch 96 000,00 Kč. Musím upravit rozpočet už tento měsíc, když peníze z kraje dostanu třeba až na podzim?

Jestli tomu správně rozumím, tak tady je problematické, že byl realizován výdaj bez rozpočtového krytí, resp. s krytím pouze částečným, to může být vytknuto. Výdaj v celé maximální výši měl být narozpočtován po přijetí oznámení o přiznání dotace, ve stejném okamžiku se rozpočtuje i příjem. Určitě je třeba do rozpočtu doplnit, nepříjemnost je, že na výdajové straně to již bude po úhradě faktury. Pokud teď víte, že dotace bude pravděpodobně pouze 96 000 Kč, tak narozpočtujte tuto částku do příjmů na pol. 4122 a do výdajů co nejrychleji. Pokud jde o příjmy, tak nevadí, že peníze přijdou až na podzim, do letošních příjmů bychom dotaci nerozpočtovali pouze v případě, že by z podmínek vyplývalo, že bude přijata třeba až příští rok.

Prosím o radu ohledně účta + PAPu : měli jsme to "štěstí" a navštívil naší obec prezident ČR; koupili jsme věc, která mu byla předána při jeho návštěvě, kdy mj. předal i prezidentskou stuhu na vlajku ČR; jak mám správně zaúčtovat nákup ? a) 543 + IČ PAP 111 nebo b) 572 + IČ PAP "prezidentská kancelář" ??? nebo c) úplně jinak ?

Účtování daru již při nákupu 543 / 231 (261), odpa nejpravděpodobněji 6171, pol. 5194. PAP IČ 111 - občan, domácnost, není to transfer jiné VUJ. 

V roce 2013, kdy jsem nastoupila, jsem dostala do ruky dobropis na fa, který jsem zavedla do KDF a čekala jsem na platbu. Na konci roku jsem dobropis dala na 377, bohužel celý r. 2014 se nic nedělo a nyní v r. 2015 při roční závěrce jsme 377 zrušila, bohužel pro 321 na MD. Tím se mi snížila KDF. Bylo mi řečeno, že ten dobropis se neměl vůbec evidovat, že byl pouze informativní. Nyní mám problém, protože mi nesedí KDF a nevím jak to opravit, aby vše sedlo jak má. Dobropis z r. 2013 měl být stornován a ne účtován na 377 a KDF potřebuje vrátit na původní stav tzn. navýšit stranu D. Mohla by jste mi napsat jak postupovat? S tím souvisí PAP - díky sníženému KZ KDF nemám u jednoho IČ PS a MD mi převyšuje D, takže PAP mám v mínusu. Jak se to dá řešit?

V roce 2013 se dobropis předepsal přes mínus náklady (např. -5xx MD / - 321 D). Nyní se ví, že dobropis neměl být vystaven a že nesedí strana D účtu 321. Opravu provedeme např. zápisem 5xx MD / 321 D (opravíme meziročně náklady, pravděpodobně nebudou přes hranici významnosti) a dostaneme tímto zápisem také správný zůstatek na stranu D účtu 321.
K účtu 321 doplníme chybějící IČ partnera, které mělo být v počátečním stavu letošního roku.

Ohledně podmíněných pohledávek. Město má uzavřenou dlouhodobou smlouvu o nájemném do r.2018, na základě které se následně účtuje k 31.12. na podrozvahový účet podmíněných pohledávek. Společnost se kterou je smlouva uzavřena má však stanovený hospodářský rok od 1.4. do 31.3. Vždy k počátku nového hospodářského roku (tedy k 1.4.) je udělán nový výpočet nájemného pro aktuální rok, tedy až do března následujícího roku. K 31.12.2014 byla zaúčtována na účet 933 částka období 1.1.- 31.3.2015. Ke dni 1.4.2015 vždy doúčtujeme na podrozvahu i zbývající období (4-12) dle nového výpočtu. Auditory bylo ve zprávě za 2014 vytčeno, že netvoříme dohadnou kalkulaci na období do jednoho roku včetně. Musíme tvořit dohadnou položku i podrozvahové účty podmíněných pohledávek? Dále po nás auditorka vyžaduje, abychom tuto smlouvu rozdělili na 1 rok následující, kdy se bude účtovat na 933 a tři následující roky účtovat na 934 dlouhodobé podmíněné pohledávky? V § 72 vyhl. 410/2009 Sb. je ale uvedená výše ocenění v úhrnu 3 následujících účetních období. Pak ale budeme mít na podrozvaze celkem roky 4? Opravdu musíme takto smlouvu kouskovat? Nestačilo by pouze zaúčtovat 3xnásobek na dlouhodobé podmíněné pohledávky?

Prvotně - smlouva o nájmu nemá na podrozvaze co dělat, protože se nejedná o podmíněnou pohledávku. MF přislíbilo "rekonstrukci" podrozvahy a míní dát na podmíněnost důraz. Ta informace je víceméně k ničemu - viz vysvětlení v knize Účetní reforma 2012. Stačí jen předpoklad nepřetržitého pokračování, když vidím ve výkazu ZZ účet 603, tak mám info, že mohu obdobnou výši očekávat i v následujícím období. 

Ohledně vykazování na 933 nebo 934. Při přesném dodržení obsahového vymezení bychom měli vynásobit roční nájem 3x a vést jen na 934. A to, protože je tam odkaz na §48, odst. 6 - který říká, že pokud celá podmíněná pohledávka bude delší než 12 měsíců, tak patří na dlouhodobé - a pak je tam §72, odst. 2, který určuje to ocenění na 3 roky. 

Na druhou stranu mají auditorky pravdu logickou v rozdělení do 12 měsíců a nad 12 měsíců. Analogicky jako u leasingu - splátky do roka a nad rok. Při tomto rozdělení však nedodržíme obsahové vymezení. Pak by v případě použití 933 ve výši nájmu do roku zbývalo na 934 2 roky, ale tam mají být 3 roky, ale pak by byly následující po roce, což je v rozporu s obsahovým vymezením tak jako tak. Jediné řešení je směrnice - a pak popis do metod - že dáváte nájem do roku na 933 a na další 3 roky - tj. celkem 4  (nebo jen 2 roky) na 934 - tj. odklon od metody pro větší vypovídací schopnost. 

Závěr k této části - více v souladu se zněním vyhlášky je jen na 934 za tři roky - ale méně logické - problematická vypovídací schopnost je u obou variant, ale ta je dána už tím, že na podrozvaze se mají sledovat budoucí plnění  - a to jen ta jednotlivě významná. Ta podrozvaha je prostě právně v hrozně špatném stavu, náprava se plánuje na MF až od 2016. 

Ohledně dohady - dohadná položka se k podrozvaze tvořit nemůže, lze jen upřesnit výši - v rámci jednoho běžného roku - správně byste měli vlastně pokaždé, když předepíšete nájem do rozvahy, z podrozvahy ve stejné výši snížit a případně upravit výši, co ještě čekáte do konce roku. Což mi dle dotazu připadá, že děláte. Nevím, jestli to dobře chápu - kontrolorky chtěly, abyste před koncem roku upřesnili tu výši do roka na 933? A podle čeho? Vy k tomu máte nějaké dokumenty? Upřesňovat výši, když nevím jak, přeci nejde. Omlouvám se za nepochopení pointy požadavku. 

Je mi líto, že nemohu lépe vyřídit Váš dotaz, jen mě rozčílil :o), jak je ta obsahová náplň podrozvahy nejasná, nelogická, nedomyšlená a jak se dořešení pořád odkládá - všichni to pak dělají zbytečně. 

Dobrý den, ještě k dotazu ze dne 5.2.2015 - Správa cizích finančních prostředků. Spravovat cizí na našem BÚ, jak jsme zjistili, nelze – jak účtovat x rozpočtová skladba x výkaznictví. Proto jsme si u našeho bankovního ústavu nechali zřídit samostatný účet. Ale problém je ten, že pokud nechceme platit poplatky za vedení účtu a tím odčerpávat cizí prostředky, mohli jsme si zřídit tzv. spořící účet, který je navázán na běžný účet. Příjem (důchod) je přímo zasílán na tento účet - tam není problém. Náklady vzniklé pečované osobě však nelze hradit přímo ze spořícího účtu, ale nejdříve částku musíme ze spořícího účtu převést na běžný účet a pak teprve uhradit. Jaké paragrafy a položky použít při tomto přeúčtování, aby se nám tyto transakce, které nemají s hospodařením obce nic společného, neobjevovaly ve výkazech a nezasahovaly do rozpočtové skladby. Lze využít účtování přes par 6330 a pol. 413x/534x,, popř. přes omylnou platbu a příjem nebo budeme muset založit samostatný účet pro správu cizích prostředků, kde však budou náklady na vedení účtu.

Vy to myslíte dobře, protože chcete opatrovanci ušetřit peníze za bankovní poplatky. Nicméně je otázkou, zda spořící účet, který je navázán na ZBÚ obce a z kterého nelze realizovat výdaje, je samostatným účtem v tom smyslu, jak to vyžadují podmínky, mám obavy, že tomu tak nebude. Bude zřejmě třeba skutečně zřídit opatrovanci samostatný základní běžný účet, který povedete v režimu cizích prostředků. Můžete zkusit u banky poptat, zda by tento účet byla schopna (vzhledem k tomu, že obce jsou dobrými klienty) vést bezplatně (možná jsem naivní). Dnes již také není problém zřídit účet zcela bez poplatků (např. Fio a další). Pokud budete trvat na účtu u banky, která účtuje bankovní poplatky a budete mít zájem opatrovanci dorovnávat náklady vzniklé s vedením účtu, je možné schválit finanční dar ve výši bankovních poplatků a např. čtvrtletně je opatrovanci na účet zasílat (bylo by třeba rozpočtovat). Navíc si myslím, že náklady na správu účtu by měly být nákladem opatrovance, ne obce. To asi řeší speciální předpis. 

Jinak umíme ty cizí peníze zaúčtovat i v hlavní rozpočtovém okruhu, je to jen příjem např. 231 8901/ 378 a 378/231 8901. Pol.8901 se rozpočtovat nemá. 

Ráda bych vám položila dotaz ohledně provádění rozpočtových opatření. Obec schvaluje rozpočet na paragrafy. Do rozpisu potom nasadím rozpočet na paragrafy a položky. Během roku účtuji na účet 231 100 - pokladna a 231 600 banka, to znamená, že stejný paragraf i položku mám jak na 231 100, tak 231 600. Rozpočet je nastaven pouze na účtu 231 600, protože dopředu samozřejmě nevíme, zda a jaké výdaje budeme mít např. 6171 5139. Při provádění rozpočtového opatření potom upravuji pouze na 231 600, kde mám schválený rozpočet. Je to takto správně, nebo je nutné zohledňovat při úpravě, zda se účtovalo na 231 100 nebo 231 600, při pohledu do hlavní knihy se součet na obou účtech na stejném paragrafu a položce rovná na Fin 2-12. Může to takto být? Doufám, že jsem to napsala trochu srozumitelně.

Toto je záležitost programu - neměl by se vázat rozpočet přímo na 231 s konkrétní analytikou, ale měl by fungovat jako tzv. zásobník, který se dá čerpat na každé 231, dokonce by měl umožnit od roku 2016 i čerpání přímo přes 261 - doporučuji projednat s dodavateli SW. Jinak máte právdu - do výkazu se to nasčítá. Je třeba program na typ "zásobník rozpočtu" připravit. Umít to určitě gordic - alespoň mi to tak řekli. 

Město má možnost s dodavatelem telefonních služeb (T-Mob.) sjednat zvýhodněný tarif také pro napojené rodinné příslušníky zaměstnanců. Dostanou se tak do stejné dodavatelské smlouvy s městem, jen fakturačně budou odděleni přímo na zákazníky. Rodinní příslušníci zaměstnanců města budou mít díky této smlouvě zvýhodněný tarif - není to v rozporu s hospodařením s veřejnými prostředky (městu ale tímto žádná ztráta nevznikne)? Dále nebude se jednat o formu naturálního plnění a zároveň nevznikne povinnost zdanění ve mzdě zaměstnance, případně jak to vyčíslit?

Ono je to spíše právní otázka při nakládání s veřejnými financemi. Nevím, co znamená, že se dostanou do stejné smlouvy - určitě není město oprávněno dělat smlouvu za jiné, ale jestli jsou příbuzní jako řádná strana smlouvy, tak to asi nevadí. 

Zkoušeli jsme  k tomu něco hledat na internetu  a nic jsme nenašli. Asi to proti žádnému zákonu není. Jediné co by šlo napadnout - pokud by existovalo riziko vzniku nedoplatků z telefonů - nicméně ono to asi bude započítatelné proti mzdám, pokud je to ve vztahu k zaměstnancům - tak si myslíme, že i  toto bychom ustáli.

Naturální plnění - já mám pocit, že se to nijak neřeší ... to spíše na daňového poradce, ale je to sleva - to je součást výnosu... toto nevím, kde se zeptat, ale je to možná až moc opatrný přístup. Více asi nevymyslím, omlouvám se.

Ještě mě napadlo - když koukám, jak se soutěží ta elektřina, že za obec a všechny domácnosti , čímž se dosáhne nižší ceny, tak mi to připadá analogické a nikdo to také neřeší z hlediska nějakého zvýhodnění občanů jakoby díky městu...

ZO odsouhlasilo urč. částku jako příspěvek na obědy, kterou vyplácíme přímo každému zaměstnanci úřadu. Jak mám zaúčtovat co nejjednodušším způsobem? Musí se k tomuto účelu vytvořit sociální fond? Pokud ano, prosím o zaúčtování. Lze např. tvorba fondu 401/419, výplata 419/231/pol5499, zúčt. fondu 528/401, děkuji.

Nejprve bych chtěla upozornit, že systém přímého příspěvku vyplaceného zaměstnancům by nebyl osvobozen od daně z příjmů, musel by se danit jako mzda i s odvody. Na příspěvek na oběd nemusí být sociální fond, ale musí být fakturováno obci, nebo nakoupeny stravenky, ty celé obec zaplatí a část od lidí vybere. Příklady na účtování stravného jsou v dokumentech ke stažení. 

Město (plátci DPH) uzavřelo smlouvu o dílo s firmou, která pro nás udělá znalecký posudek na jeden objekt za 60.000+DPH. K této smlouvě uzavřelo město další smlouvu o úhradě závazku s majitelem tohoto objektu, že nám uhradí částku za znalecký posudek. Je možné si nárokovat DPH z došlé faktury za znalecký posudek, i když nejde o naší ekonomickou činnost, a poté vystavit majiteli objektu fakturu opět na 100.000+DPH a z té odvést DPH finančáku? A majitel objektu by si poté mohl DPH také nárokovat. I když to by byly dva nároky na jednu službu - to podle mě nejde. Tudíž by nám měl majitel objektu podle mě zaplatit sumu cca 121.000 a daň mu nikde rozepisovat nebudeme a žádný nárok mít nebude a my také ne.

Trochu se ztrácím v těch částkách - asi mělo být třeba 100 tis. kč na vstupu a 100 tis. Kč na výstupu (v dotazu je 60 a potom 100). Já osobně bych v případě přeúčtování se neřídil mou souvislostí ekonomické činnosti - tady se bavím o tom, že něco zaplatím za někoho jiného a to mu přeúčtuji - nemám sebemenší problém chovat se tak, že si uplatním odpočet a zase vyúčtuji s DPH - tady přece nejde o posuzování ekonomické činnosti u mne (obecně při jakémkoliv přeúčtování nemám daný vstup s ekonomickou činností). Tedy já nemám sebemenší problém s modelem - faktura na Město, uplatním odpočet DPH a to z důvodu, že dále přeúčtovávám a ten dotyčný si potom uplatní - nic špatného na tom nevidím. ZN 

Obracím se na Vás s dotazem jaké použít správné datum pro zařazení do majetku v případě 028, 022. U 031 a 021 je mi to celkem jasné. Ale tady si nejsem jistá, zda zařadím v době, kdy mám fyzicky např. sekačku a nebo zařadím dle zdaňovacího období uvedeném ve faktuře a nebo použiji datum, obdržení faktury?

To je dobrý dotaz - u 028 dle faktury , tam dle vyhlášky (410/2009 Sb. §14, odst. 13 - poslední věta) není rozhodující funkčnost majetku. U 022 od okamžiku, kdy je majetek funkční - což předpokládá, že jej převezmete. Není to stejné jako u podnikatelů - zahájením užívání, u obcí stačí, že jste jej převzali a majetek je schopný užívání. To převzetí by se mělo s datem plnění na fa shodovat, ale také ne vždy (překročení hranic apod.). Zpravidla se s tím nikdo moc netrápí, a když se kupuje nový majetek, tak zařazují k datu, co je na fa jako plnění. 

Dostala jsem fakturu na rekonstrukci hlavního elektrického rozvaděče v částce 58 tis. Kč. Jde o rozvaděč, který již na místě v rekreačním středisku byl, ale bohužel nevyhovující, a proto došlo k jeho rekonstrukci. Mám zaúčtovat tuto rekonstrukci jako službu § 3429 pol. 5169 nebo opravu 5171 a nebo snad jako pořízení majetku? Rekreační středisko je v majetku obce.

Pravděpodobně se jedná o rozvaděč, který není v majetku obce, ale obec ho platila jako povinný výdaj distributorům elektřiny. V tomto případě byste měli zvolit účet 549 a položku 5192, odpa tzv. kmenový, který používáte k vašem rekreačnímu středisku (3429 je vhodný). On je to výdaj související s pořízením DM jen do doby pořizování, když se pak např. musí zvýšit příkon nebo jinak technicky zhodnotit cizí majetek, tak to již do ceny nevstupuje a obci majetek nevzniká. 

Toto jen dohaduji, prosím určitě se ozvěte, kdybych se netrefila - pro správné zaúčtování musím vědět, čí majetek je ten rozvaděč.