Dotazy

Jakým způsobem vyřadit z účtu 042 část prodaných projektových dokumentací. Jedná se o fakturu z roku 2006 na cca 393 ks PD v částce 978.432,30. Tyto PD 314 ks byly prodány tentýž rok a byly příjmem rozpočtu města 619000 Kč. Prodej účtován na 215 (předpokládám, že to byl výnosový účet). Jak mám část PD z 042 odúčtovat? Další materiály pro pochopení situace jsem zaslala na Váš e-mail.

Máme docela štěstí, že zůstaly PD na účtu 042. Vyřazení je jen zápisem 401 MD/ 042 D - jako oprava minulých let. Volím účet 401, protože se jedná o případ před rokem 2010, tj. účet 215 byl uzavřen na 965 a ten byl převeden na 401 - tj. nevstoupil do VH minulých let, který se opravuje přes 408. Jedná se vlastně o opravu v převodovém můstku.

Otázkou jsou však i zbývající PD - nevím, zda ještě dojde k jejich prodeji a jak to celkově dopadlo s kanalizací, ale pokud je jejich prodej málo nebo spíše nepravděpodobný, pak je potřeba vyřadit jako zmařenou investici, v tomto případě k datu, kdy se o ní rozhodlo, tj. např. v roce 2014 zápisem 547 MD / 042 D.  

Obec obdrží dotační peníze na účet - pol. 4xxx, rozhodnutí je doručeno až později, zastupitelstvo nestihne schválit v tom měsíci (není zasedání). Ve výkazu FIN prý nesmí být vyšší skutečnost než je rozpočtováno (týká se položek 4xxx). Jak provést v praxi? Můžu jako účetní a správce rozpočtu zanést navýšení příjmů do FIN a následně až další měsíc seznámit zastupitele se změnou? (to ale znamená, že se zvýší závazný ukazatel a navíc to musím zadat i někam do výdajů nebo snížit schodek). Nebo na poslední chvíli svolávat radu obce? To ale může být problém, někdy takové dotace přijdou na účet i 3x za měsíc a předem o nich nevím, resp. neznám jejich přesnou výši (např. volby, hasiči apod.). Pol. 4112 - přesnou výši nám sdělují až těsně na konci roku, to už je rozpočet schválený, zasedání ZO je až v březnu, tzn. ve výkazu FIN za únor je schválený R = 0 Kč, ale skutečnost je víc. Můžeme v prosinci na této položce schválit částku ve výši skutečnosti roku předchozího?

Ještě jsem si vzpomněla - stanovisko MF ve zprávách 5/2012 uvádí případ přijetí účelové dotace a její použití na výdaje mezi možné případy, kdy může být uskutečněn výdaj před provedením rozpočtového opatření, že to není správný delikt (dle znění zákona mám určité pochybnosti, že by se mohlo vyhodnotit jako správní delikt i v případě, kdyby toto stanovisko nebylo).  Stanovisko MF mám v knize RS 2014 str.261.

Nejprve vyvrátíme pár pověr - nelze nikdy vyhodnotit jako porušení rozpočtové kázně přijetí vyšších příjmů než jsou rozpočtovány, takže ve výkazu FIN 2-12M klidně může být vyšší částka než je rozpočtována, a to na pol. třídy 1-4! 

Hodnota položky 4112 by měla být známa již na začátku období - ta by se v průběhu roku neměla měnit (ale uznávám, že toto nevím jistě - ale vyplývá to z logiky jak je nastavena ve státním rozpočtu). Na pol. 4112 je klidně možné dát rozpočet ve výši loňské skutečnosti; tato částka je dána zákonem o RS, takže by měla být k dispozici již v únoru běžného roku.

Ohledně rozpočtových změn u dotací - když zároveň není povinnost výdaje, je to dotace ex post, tak bych se vůbec nebála toho, že bude příjem a nebude rozpočet. Dotace se však dají rozpočtovat i dle schválených smluv nebo přijatých rozhodnutí, s rozpočtovým opatřením  se nemusí čekat až bude příjem.

Pokud nebylo provedeno, nedoporučuji dělat do modulu rozpočtu rozpočtové změny na navýšení příjmů bez schválení oprávněného orgánu obce, to by mohlo být významně vyčteno. 

Horší je to u dotací, které jsou účelově  určeny na výdaje a není zastupitelstvo. Je tam několik možností, jak postupovat:

- nejlepší je varianta, kterou popisuji v knize Rozpočtová skladba v kapitole Rozpočet a rozpis rozpočtu - je to varianta, že se schválí předběžné  rozpočtové opatření na přijaté dotace hned na začátku roku s tím, že postupně bude předkládána zastupitelstvu jejich skutečná výše. Schválí se ve smyslu, že jakákoliv dotace včetně svého účelového použití na výdaje se schvaluje jakoby automaticky - pak se dají včas do modulu rozpočtu dělat rozpočtové změny a nemusí se čekat na schválení ZO.  

- nebo je převedena na tyto případy kompetence na radu 

Variant je ještě více. Pokud nemáte takto nějak ošetřeno, tak opravdu jen zbývá to mimořádné zasedání rady, které toto schválí buď ve své kompetenci, nebo jako předběžné, s tím, že ZO schválí až bude zasedat. Toto je trochu na hraně předpisu - ale MF tento postup popsalo v jednom svém stanovisku, jiné řešení známo není, tak je to asi nejbezpečnější známý postup. 

Podléhá DPH i směnná smlouva bez doplatku? Jedná se o směnu pozemků, kde se strany dohodly o stejné výši ocenění, jednalo by se letos ještě o osvobozené plnění? Pozemek je nezastavěný.

Ano určitě - i směna je případem dodání věci (zde pozemku) za úplatu (úplata je chápána jako protiplnění - finanční, ale i naturální). Samozřejmě posuzuji standardně podmínky pro to, zda to má být zdaněno nebo osvobozeno - tak jako bych to prodával. Tedy pokud nezastavěný a není tam stavební povolení - obecně v režimu osvobození.

Máme obecní les. Nyní jsme zakoupili sazenice a nechali si firmou sazenice vysadit. Můžeme si uplatnit DPH.

Ano, můžete si uplatnit DPH - předpokládáme, že les máte k tomu, že se tam následně těží dřevo a prodává s DPH. Vždy si musíte říkat - to, že kupuji sazenice - mám to k něčemu z čeho DPH odvádím - pokud ano (a je to jen výhradně k tomu), tak máte plný nárok na odpočet DPH.

V prosinci roku 2011 jsme zařadili do majetku TZ budovy (zateplení) v hodnotě cca 3,188.000 Kč. Až v letošním roce, nyní v říjnu jsme obdrželi rozhodnutí o poskytnutí dotace na tuto akci z FS a SFŽP a následně jsme ji i obdrželi ve výši 1,643.000 Kč. Jelikož jsme neznali výši dotace, neúčtovali jsme dohad, ale dle rozhodnutí 346/403 v 10/2014. Na kartu majetku zařadím výši transferu v měsíci říjnu 2014 a budu od listopadu rozpouštět nebo musím dopočítat ty 3 roky a pokračovat dále v rozpouštění?

Na tento problém mám neoficiální odpověď z MF; uvádím zde níže citaci z části odpovědi. Závěr je ten, že jen upravím výši 403 a zpětně 3 roky neopravuji. Bylo by to i v rozporu s účetním případem. Opravdu se může stát, že majetek je zařazen do užívání a vlastně se stane předmětem dotace až následně. To je pak nový účetní případ, oprava by ani nebyla správně (původně žádná dotace na majetek nebyla).  Můj dotaz na MF byl právě na ty  případy, kdy je dotace poskytnuta následně po dokončení majetku.

Případy, kdy k tomu např. dochází:

• Vy stavíte,  sice můžete mít žádost na dotaci, ale když není ani smlouva ani rozhodnutí, tak nesmíte 403 dohadovat. Rozhodnutí přijde až po dokončení. 
• Akce je dokončena a ukáže se, že splňuje nějaký dotační titul a přihlásí se do něj. 
• Na dokončenou akci dá dotatečně např. kraj dotaci určenou na vlastní zdroje žadatele. 
• atd. 

2.       "Viděl bych to tak, že v ČÚS máme popsány dva postupy účtování, které jsou dvěma mezními situacemi. Jde o nápravu nepřesného odhadu s jednorázovým dopadem do VH bez vlivu na SÚ 403 a bez změny TP, a o opravu se zaúčtováním opravy na SÚ 403 a změnou TP. Situace, které popisujete, mi připadají jako nové skutečnosti, které je potřeba zaúčtovat, tj. ani jedna z výše uvedených krajních variant. Aplikace jedné nebo druhé krajní varianty má vždy nějaké „ale“, takže mi připadá optimální (ne ideální), aby sama ÚJ posoudila VÝZNAMNOST nové skutečnosti. Pokud by šlo o částku významnou, upravil bych (nikoliv opravil) SÚ 403 a i TP (např. dodatečně doplnil nově získanou dotaci), aby to celé totálně nezkreslilo aktuální VH. Při nevýznamné částce pak režim jako u nepřesného odhadu s celým dopadem do VH. Prostě pokud by šlo o novou skutečnost, musí posoudit sama ÚJ. Souhlasím, že toto NENÍ upraveno v ČÚS." 

Město pronajímá své společnosti Technické služby s.r.o. část prostor v nemocnici. Kromě nájmu jim a dalším nájemníkům fakturuje i zálohy na služby – el. energii, vodu a náklady na topení. Z přijatých záloh město odvádí DPH, u elektrické energie 21 % a u vody a topení 15 %. Na vstupu si uplatňuje odpočty DPH. U topení volíme na výstupu sníženou sazbu DPH z toho důvodu, že se podle našeho názoru jedná o dodávku tepla. Město platí dodávky plynu, revize topného systému a jeho opravy a Technickým službám mimo jiné také práci „kotelníka“ v nemocnici. Technické služby totiž městu fakturují správu a údržbu objektů a ploch města, mimo jiné se jedná také o topení v nemocnici. Potřebovali bychom znát Váš názor, zda uplatňujeme správně sníženou sazbu u dodávky tepla, zda jsme správně vyhodnotili fakturované náklady na topení jako dodávku tepla, že se nejedná o přeprodej (přefakturaci) plynu. Technické služby s.r.o. nás upozorňují, že podle jejich názoru jim dodáváme jen plyn, protože kotelník je jejich zaměstnanec, a máme dávat sazbu základní. Předem děkujeme za Vaši pomoc.

Jsem spíše zastánce toho, že se skutečně jedná o dodávku tepla - nicméně ta poznámka týkající se nákladů na zaměstnance může být skutečně relevantní - protože dodávka Města by případně měla být "komplexní" a určitě skutečnost, že by kotelník byl plně placen odběratelem může představovat indicii, že si "teplo vyrábí sami"  -tedy určitě bych uvažoval o tom, aby kotelník měl  nějaký pracovně právní vztah s Městem (dohoda ...).

Když to přeženu, je to stejná úvaha, zda jsem dodal stavební práci, když bych nakoupil materiál, dopravu, zaplatil nějaké povinné poplatky, ale pracovníky dělající chodník by platila druhá strana - to se obávám, že neobhájím, že je to dodávka stavebních prací.

Dobrý den. Mám dva dotazy? 1.) Obec prodává stavební pozemky a ve smlouvě má uvedeno, že účastníci se dohodli na zřízení věcného předkupního práva. Nabyvatelé jsou povinni v případě, že by touto smlouvou nabytý pozemek hodlali prodat, darovat či zcizit jakoukoliv jinou formou, nabídnout jej přednostně ke koupi straně prodávající a to za stejnou kupní cenu. toto právo se zřizuje na dobu 7 let ode dne právních účinků vkladu a věcného předkupního práva do katastru nemovitostí. Tento odstavec znamená, že o prodaném pozemku budu po dobu trvání předkupního práva účtovat na účtě 029? 2.) V roce 2011 jsme z účtu 042 vyřadili jako zmařenou investici majetek - studie na revitalizaci parku, které však zřejmě ještě pro tento záměr využije. Celková výše vyřazeného 042 byla 88,5 tis. Kč, což je docela významná částka. Je možné znovu tento majetek aktivovat a jak o tom budu účtovat? Pouze 042/401? Děkuji za odpověď

Tedy tady si myslím, že do rozvahy jako věcné právo skutečně ne - to snad jedině v případě, když bychom  si toto právo koupili za nějaký peníz - ale moc mi to nedává logiku ... Potenciálně podrozvaha - nějaké ostatní podmíněné aktivum - ale znáte náš negativní pohled na zahlcování podrozvahy těmito údaji (byť možná potenciálně to obsah má pro zachování info o právu koupě- jen samozřejmě je to podmíněné aktivum a zároveň také podmíněný závazek peníze zaplatit). Možné účty - v aktivech 992, v pasivech 972 (souvztažný u obou 999).

Pokud existuje nějaký srozumitelný argument, že se od investice ustoupilo, tak vyřazení tehdy proběhlo správně. Pokud bych to dával zpět, tak bych vlastně říkal, že dělám opravu nesprávnosti minulých let - ale vy jste vyřazení asi udělali v tom roce 2011 správně. Tedy jedině, když byste vyřadili "nesprávně" - tedy projekt byl prokazatelně "živý..." (samozřejmě připouštím, že je to o pocitech, ty hranice tady nejsou vlastně žádné ...). Již jednou v nákladech bylo, je zbytečné opravovat, ale kdybyste opravdu chtěli, tak protože se jedná o částku pod 260 tis. Kč (zjistěte 0,3% aktiv netto vaší obce) tak by se opravovalo zápisem 042 MD / 547 D (to se mi moc nelíbí).  Pokud jsou nižší 0,3% aktiv netto, tak zápisem 042 MD/ 408 D.  

Obec obdržela 6/2014 registraci akce od MMR na zbudování dětského hřiště ve výši dotace 269.620,-- Kč účtovala jsem 942/999 + vlastní zdroje 115.530,-- Kč. Rozhodnutí investiční dotace 9/2014 bylo ve výši 269.568,-- Kč rozdíl 52,-- Kč jsem odúčtovala z podrozvahy. Hřiště bylo předávacím protokolem předáno 29.8.2014, je to akce bez kolaudace, ale hřiště bude zařazeno do majetku až s platbou, zdůvodní starosta písemně. Faktura byla vystavena ve výši 385.098,-- Kč na celou akci, nic jiného již hradit nebudeme. Fakturu jsme uhradili z vlastních zdrojů 8.10. a zažádali o proplacení MMR, dotace přišla ve výši 269.568,-- na účet 29.10. Vyúčtování dotace je do 15.2.2015. Účtovala jsem příjem dotace 231/374 a zrušila jsem podmíněnou pohledávku 999/942 při přijetí na účet, ale nevím zda se jedná o transfer poskytnutý zálohově. Při úhradě faktury jsem účtovala 042/321, 321/231 0010 3421 6121 UZ 17928 269.568,-- a ORG 17928 115.530,--, 021 0600/042.Nyní bych měla účtovat 388/403 nevím k jakému datu. Zařadím do majetku 10/2014 a začnu odpisovat 11/2014. Po vypořádání 2/2015 zaúčtuji 374/388????? Děkuji za odpověď

Nejprve bych chtěla doporučit, abyste si dala k celé akci jeden org (nemusí to být stejný jako UZ) a označila si jím všechny účty k této dotaci – tj. 042,321,942,231,374,388…Je to zajištění odděleného sledování akce.

Neuvádíte spolufinancování EU, takže je to asi bez nástroje a prostorového původu (zdroje) – jste si tím jistá?

Upozorňuji, že Vám může být vyčteno, že nebylo hřiště zařazeno do majetku k datu předání, a to z důvodu zkreslení VH – odpis za rok 2014 by byl nižší o 2 měsíce. Chápu, že jste asi neměli informace o výši pořizovací ceny (že fa byla vystavena až později). Pak bych doporučila ten odpis za ty 2 měsíce účetně doúčtovat 551/081 a nastavit na kartě majetku ručně 081, ale možná to nebude potřeba, některé programy umí dopočítat i doúčtovat odpisy, když zadáte v běžném roce zařazení např. do srpna. Tak zde postupujte podle toho, co Vám program umožní. I když důvody pro pozdní zařazení jsou, odpisy by měly být za celou část období využívání majetku.

 Ohledně příjmu dotace – s ohledem na termín vypořádání souhlasím se zaúčtováním na zálohu 374. Za zálohu na transfer jsou považovány všechny příjmy dotací před jejich konečným vypořádáním. K přijetí zálohy se ve stejné výši odúčtuje z podrozvahy 999/942 – to máte dobře.

K datu zařazení do majetku je potřeba udělat dohadu 388/403 a také v transferovém podílu (výše dotace děleno vstupní cenou majetku) proti odpisům doúčtovat 403/672 za 4 měsíce a nastavit zůstatek nerozpuštěné dotace na kartě ručně, pokud program na majetek neumí přepočítat odpisy a rozpuštění dotace zpětně.

 Až bude dotace vypořádána – případně od poskytovatele nějak uznána, tak se účtuje o vypořádání zápisy:

346 MD / 388 D ve výši přiznané dotace, zúčtování zálohy 374 MD / 346 D.

Nikde jsem se tu nedozvěděla jak zaúčtovat příjem za reklamu a propagaci. Jsme plátci DPH.

Předpis 311 MD / 602 D ve výši základu daně + 343 D ve výši DPH - povinnost. Příjmová položka 2111, pokud se jedná o příjem do hlavní činnosti. (231/311). 

Lze i v hotovosti přes pokladnu, pak bez předpisu. 

Jsme DSO a jsme plátci DPH. Budujeme vodovodní řad, který budeme fakturovat jinému subjektu (soukromá osoba, s.r.o.). Nyní nakupujeme materiál s 21% , některé práce jsou nám fakturovány s PDP a některé od neplátců DPH. Nevím jak budu vystavovat fakturu na tuto činnost. Hlavně nevím v jaké to bude daňové sazbě, když je něco bez DPH a něco v PDP. Některé práce prováděné při této akci jsou prováděné naším pracovníkem. Myslela jsem, že by to bylo v PDP, protože jsou to stavební práce, ale vkládáme tam ten materiál s 21% DPH. Děkuji za radu.

Pokud to správně chápu, realizujete tak faktickou dodávku stavby buď pro nějaké soukromé osoby (občany) nebo firmy (asi plátce DPH).

Tedy jako stavební práce se to asi zaklasifikovat má (samozřejmě hodnotíte to jako celek - nehleďte na to, že si materiál třeba nakoupíte mimo PDP ...).

Tedy:

- pokud to účtujete neplátci DPH - musí to být mimo PDP (PDP je režim, kdy fakturujete pouze plátci)  -sazba daně bude 21% s výjimkou případů, kdy by to byla práce, která by byla začlenitelná pod příslušenství RD nebo bytového domu (přípojka...) - tam by byla 15%.

- fakturace na plátce (nějaké s. r. o.) - asi režim stavebních prací v PDP. ZN

Prosím o radu jak zaúčtovat přeplatky, při vyúčtování nájemníků bydlících v obecních bytech. Nájemnice uhradila na zálohách za topení (obecní dům je vytápěn vlastním dřevem) 9.000,- Kč a náklady za topení byly celkem 6.582,- Kč - vznikl jí tedy přeplatek za 2.418,- Kč. Budeme jí to vracet v hotovosti. Prosím tedy o radu jak toto zaúčtovat. Dále vodné ( obecní vodovod). Přijaté zálohy 6.000,- Kč spotřeba vody za 4.000,- Kč. Vratka v hotovosti 2.000,- Kč Prosím dále o radu jak zaúčtovat v pokladně hospodářské činnosti - prodej zboží - piva - vratku za obaly ve výši 300 Kč. Já účtovala do příjmů 261 MD / mínus 504 MD - auditorka vytýkala, že příjem tedy nesedí s 6XX účty.

Vepsala jsem poznámky přímo do dotazu: 

Nájemnice uhradila na zálohách za topení (obecní dům je vytápěn vlastním dřevem) 9.000,- Kč a náklady za topení byly celkem 6.582,- Kč - vznikl jí tedy přeplatek za 2.418,- Kč. Budeme jí to vracet v hotovosti. Prosím tedy o radu jak toto zaúčtovat.

příjem záloh 231/324 - na 324 stav 9 tis. Kč na D

vyúčtování nákladů: 311/602 (-5xx při přeprodeji) ve výši 6582; zúčtování zálohy ve výši pohledávky: 324/311 ve výši 6582; na 324 zůstává 2418. Ve chvíli vrácení přeplatku bude zápis 324/261. Tím se 324 vyrovná do nuly. Ohledně položek RS - příjem zálohy je možné na minus 5155 nebo na 2111, vrácení přeplatku zálohy  na 5155 s plusem, nebo 5909, když byl příjem na 2111 (stejně řešíme položky i při proúčtování pokladny).

Dále vodné ( obecní vodovod). Přijaté zálohy 6.000,- Kč spotřeba vody za 4.000,- Kč. Vratka v hotovosti 2.000,- Kč 

To je stejný postup jako v bodě 1. Stačí jen dosadit jiná čísla. 

Prosím dále o radu jak zaúčtovat v pokladně hospodářské činnosti - prodej zboží - piva - vratku za obaly ve výši  300 Kč. 

Já účtovala do příjmů  261 MD / mínus 504 MD - auditorka vytýkala, že příjem tedy nesedí s 6XX účty. 

Účtovala jste dobře, příjem a výnos jsou rozdílné pojmy, jejich rovnost není možná, ani se nepředpokládá. Je to jen kontrolní postup, zda rozdíly jsou odpovídající účetním případům - což u vás je odpovídající. Pokud bylo pořízení obalů zaúčtováno na 504, tak jejich vrácení je dobře minus 504, vrácení obalů není tržba. Je to správněji na minus 504.

Dobrý den, dostali jsme předávacím protokolem od svazku obcí radary na měření rychlosti. Radary byly pořízeny v roce 2009. My je přebíráme v roce 2014. Předávací protokol zní na částku 68000,- Kč tzn. pořizovací cena. Mám nejdříve dopočítat oprávky za dobu od 2009 do 2014 a pak teprve začít odpisovat. Děkuji

Pokud se jedná u převodce o dobrovolný svazek obcí, tak se jedná o vybranou účetní jednotku. Musí vám předat majetek i s oprávkami, případně s dotací, vy nesmíte udělat nějaké dooprávkování za dobu, kdy majetek nebyl váš, vy musíte nabrat jejich majetkové hodnoty: tj. u vás jako obce zápisem 022 MD / 082 D a zbytek 401 D, případně 403 D a až pak zbytek na 401 D. DSO musí vyřadit zápisem 082 MD, zůstatek 403 MD, zbytek na 401 MD / 022 D. Veškeré hodnoty k předanému majetku 022,082,403 by vám měl sdělit - vhodné i sdělit odpisovou skupinu, ale tu můžete změnit.

Prosím o odpověď jak mám postupovat při zařazení stavby sběrného dvora a jeho vybavení technologiemi, na které jsme obdrželi investiční dotaci částečně se SFŽP a také částečný podíl EU. Dotace je poskytnuta na 1 akci s názvem "Sběrný dvůr" a zahrnuje jak stavbu, tak i technologie. Jde mně o to, že součástí stavebního dvora je samotná stavba v ceně cca 2 mil. Kč a také vybavení kontejnery, skladovými buňkami, štěpkovačem, počítačem a další menší technikou v celkové ceně cca 1,9 mil Kč. Nevím, zda mám stavební část zavést jako stavbu na účet 021 a technologie jako soubor věcí na účet 022 nebo je to potřeba udělat úplně jinak, když ve všech žádostech je vždy uvedenou pouze "Stavební dvůr".

Je to klasická otázka chybně nastaveného dotačního titulu, kde se snažíme jen za každou cenu vyhovět titulu dotace bez ohledu na nějaký věrný obraz. Mohu Vám asi říkat, že zrovna soubor štěpkovač a počítat moc jednotné technicko-ekonomické určení nemají, ale asi to na věci , resp. na potřebě evidence majetku tak, aby při kontrole čerpání dotace prošel - nic nezmění. Tak opravdu alespoň evidovat  stavby odděleně od věcí a z věcí udělat soubor dl.majteku. Nevím jak vypadají skladové buňky - pokud mají fci stavby, mohou jít také do staveb. Souborů může být i více - ale musí se věci poskládat do souborů tak, aby splňovaly investici, tj. celkem ocenění vždy nad 40 tis. Kč. Po několika letech (po dodržení podmínky udržitelnosti dotace) lze soubor např. i převodem na DDHM (nejvíc mě tam mrzí ten počítač) vždy rozdělit. 

Na účtu 021/0300 máme vedeno veřejné osvětlení. V říjnu 2014 bylo provedeno rozšíření veřejného osvětlení o 1 sloup k nově postavenému domu v obci. Celkové náklady činí 34.000 Kč. V tomto případě se nejedná o technické zhodnocení, protože oprava nedosáhla 40.000 Kč. Jak máme správně účtovat. 1. MD 558 Dal 321 MD 321 Dal 231/3631 5137 MD 028 Dal 088 nebo 2. MD 511 Dal 321 MD 321 Dal 231/3631 5171 Předem děkujeme za odpověď.

Zásah do majetku pod hranici TZ není drobným dlouhodobým majetkem, to by musela být samostatná věc, ne součást stavby. Protože obsahově není vyhláškou č. 410/2009 Sb. zásah do majetku pod hranici TZ vymezen, tak dle "starého CUS 512" nejčastěji doporučuji zaúčtovat na 549, pol. 5137 je však správně - to je v souladu s náplní položky 5137 dle vyhlášky o RS. Hlavně ne na tu 558 a 028/088 - účet 511 by asi nikdo nemohl vyčíst, když není přesné obsahové vymezení a charakteru prací výrobní povahy přibližně odpovídá, ale položka 5171  by již vyčtena být mohla, tak si myslím, že je ten účet 549 jako obecnější účet  právně jistější a lépe mi váže na položku (je to můj názor). 

Dobrý den. Chtěla bych se zeptat. Město dostalo investiční dotaci. Na " Rozhodnutí o poskytnutí dotace " je napsáno : Poskytovatel Ministerstvo životního prostředí. Dotace se skládá z 85% FS + 5% SFŽP. Je správné, když k účtování o této dotaci ( úč.346, úč.403, rozpouštění dotace úč.672 ) dasazuji do PAPu pouze Ič poskytovatele z rozhodnutí tj. MŽP?

Je mi líto, ale nestačí to. IČ poskytovatele bude MŽP jen pro tu část předfinancování zdrojů EU, tj. pro těch 85% dotace. K 5% procentům 403 musíte dát IČ SFŽP, oni vám také dají smlouvu na těch 5% (někdy již také dávají rozhodnutí i ze SFŽP na svých 5%). To IČ SFŽP pak půjde i k 346,403, i k 672 z rozpuštění dotace.