Dotazy

Dobrý den, prosím jak se účtují bonusy od Komerční banky. Bonus 50%- balíček transakcí nebo bonus 100% za vedení účtu.

Můžete účtovat jako minus položku 5163 minus účet 518, lze považovat za slevu na poplatcích. To by měl každý uznat. Zdá se mi toto vyhodnocení přesnější, než nějaký mimořádný finanční výnos, je to snazší i do rozpočtu, doporučuji takto. 

auditor od nás požaduje doložení k inventarizaci účtů 072-088, dost dobře nechápu, co mám doložit

Je potřeba doložit soupisy oprávek. Zde máte několik možností, já např. prosím města, kde dělám přezkum, aby měly soupisy vždy v hodnotě brutto, korekce, netto , tím se oprávky inventují rovnou u majetku. Chci to proto, že tím dokládáme, že inventurní komise hodnotila i ocenění majetku, že info o hodnotě netto měla. Někdo však udělá jen inventurní soupisy na oprávky v režimu dokladových inventur, a co vím, je to také akceptováno. K soupisům se v mé variantě dokladá každý majetek, kolik má podíl na oprávkách. V případě volby jen dokladových inventur např. dávají jen poslední řádky hlavní knihy k jednotlivým účtům oprávek. V každém případě, ať již si zvolíte jednu z těchto variant, je potřeba, aby hodnota netto v účetnictví souhlasila na hodnotu brutto minus korekce na kartách majetku. 

Prosím o radu, jak u obce správně vystavit fakturu za dodání vody. Obec je dodavatelem vody jinému subjektu, je zároveň čtvrtletním plátcem DPH. Vyúčtování bylo naposledy provedeno k 31. 7. 2012 (dále nebylo provedeno prý z důvodu chybějících podkladů). Nyní mám k dispozici podklady za období 08 - 12/2012, 01 – 12/2013 a 01 – 04/2014. Mohu vystavit jednu fakturu, kde uvedu celkové množství dodané vody za období 08/2012 – 04/2014 s datem UZP 30.4.2014? Nebo musím rozdělit podle jednotlivých období, tedy 08-12/2012, 01-12/2013 a 01-04/2014? A jaké bych v tomto případě uvedla DUZP? Ještě doplním, že ve smlouvě s odběratelem je stanoveno, že vyúčtování bude probíhat 2x ročně, vždy k 30.6. a k 31.12. Vůbec nevím co s tím, obávám se, že bude muset být provedeno dodatečné přiznání k DPH (co nám všechno hrozí?). Prosím o radu, jak dát vše do pořádku. Děkuji.

Rozhodně bych žádné dodatečné přiznání nedělal - ono pokud to správně chápu ani není jak, protože sice podle smlouvy jste měli provést vyúčtování 2x ročně, ale odečet nebyl proveden - tedy asi nejste schopni nějak zpětně stanovit spotřebu za jednotlivá období.

Navíc v zákoně je §21 odst. 5 písmeno b), kde je uvedneo, že DUZP je:

dnem odečtu z měřicího zařízení, popřípadě dnem zjištění skutečné spotřeby, při dodání tepla, chladu, elektřiny, plynu, vody, odstranění odpadních vod a telekomunikační služby , při přepravě a distribuci plynu nebo při přenosu a distribuci elektřiny ,Byť si nemyslím, že ta situace by byla úplně dobrá (podle smlouvy se mělo odčítat častěji), tak bych se hájil, že z nějakých objektivních důvodů mohlo dojít ke stanovení spotřeby až 4/2014 a zde bude také stanoveno DUZP. Ještě jen teoreticky by za období 2012 měla být sazba 14%, pokud je to rozdělitelné (viz úřechodná ustanovení v tu dobu) - nicméně asi zpětně to neumíte rozumně rozdělit - tak celé v 15%. 

Nejsem si jistá na jakou položku a nákladový účet zařadit nákup antivirového programu na 1 rok (licence pro 3 PC). Děkuji za odpověď

Na položku 5168, účet 518. Považujeme za výdaj související s informačními technologiemi. 

Městu bylo darováno od VÚJ požární auto. V ČÚS je stanovena povinnost navázat na výši ocenění a výši oprávek. Nemůžeme se shodnout jakou stanovit dobu odpisování. V naší směrnici máme uvedeno, že pro majetek pořízený od 1.1.2012 bude stanovena doba pro jeho odpisování podle přílohy č. 2 a č. 3 ČÚS č. 708. Je takto stanovena doba používání správná nebo máme pro starší, již odpisovaný majetek, stanovit dobu používání individuálně ?? Děkuji za odpověď.

Postupujeme dle CUS 708, bod 5.5.3. a 6.3. Máte možnost převzít i dobu odpisování od VUJ a pokračovat v odpisování po dobu užívání majetku - tj. stejně jako kdyby se majetek nepředal, tj. doba, která by u nich zbývala k odpisování, bude stejná u vás. 

Máte však i možnost si zbývající dobu odpisování prodloužit nebo zkrátit - to je ve vazbě na CUS 708 bod 4.11.

Zastupitelstvo obce schválí zřízení peněžního fondu obce (dle §84, odst. 2, písm. c) zákona č. 128/2000 S., o obcích). Tento fond by měl sloužit k podpoře projektů na záchranu ohrožených druhů zvířat ve volné přírodě, a to formou darů na základě darovacích smluv mezi příjemcem daru a obcí. Je možno poskytovat z peněžního fondu dary?

Ano, je klidně možné z peněžního fondu poskytovat dary, pokud bude uvedeno ve statutu, který zastupitelstvo schválí. 

Ale myslím si, že nestačí jen pravidla fondu, že jednotlivě budou muset být dle příjemců schvalovány radou nebo zastupitelstvem dle výše. 

Potřebuji se ujistit, zda jsem zvolila dobře. Obec zakoupila sirénu včetně příslušenství na auto SDH, které máme od loňského roku v majetku. Faktura za sirénu je 34445,-- Kč. Bude ještě jedna faktura za přidělání sirény ve výši cca 7000,-- Kč. Myslím, že by mělo být zařazeno celé jako technické zhodnocení přes 042. Pak jsme ještě nechali vyhotovit dva náhradní klíče k vozu a to ve výši 2 x 2.200,-- Kč. Zde si nejsem jista účtováním. Zda je to údržba, nebo nakup věci a zda se bude evidovat odděleně na podrozvahovém účtu 902, nebo vůbec a nebo přiřadit k technickému zhodnocení.

Klíče jsou jako náhradní díly, nevedou se nikde na majetkovém účtu. Jen účet 501.  Siréna a montáž správně patří na 042 a po zařazení na 022, jako TZ auta. 

Jak správně zaúčtovat peněžitý dar ve výši 11 261 EUR naši zřízené o. p. s. na projekt „Česko-bavorské lovy beze zbraně“. Uvažuji o zaúčtování MD 572.xx/D 378.xx dle darovací smlouvy, úhradu MD 378.xx/D 231 § 3900, pol. 5221. 2) na stejný projekt obec poskytne půjčku své o.p.s. za účelem předfinancování projektu ve výši 63 817 EUR ve 4 splátkách. O.p.s. následně vrátí ve 2 splátkách do 30.6.2015 a 30.7.2016. Zaúčtovala bych takto: MD 469.xx/D 231 §3900, pol. 5621 a kurzovou ztrátu MD 563.xx/D 231 §3900, pol. 5142. Při vrácení peněz MD 231.xx, pol. 2420 /D 469.xx. Tato půjčka je bezúročná – může být? Myslím, že by nás mělo zajímat zda je to investiční či neinvestiční. Ve smlouvě o tom zmínka není.

1. Závazek z transferu jiné, než VUJ patří na účet 345 D- jinak máte vše dobře, lze takto účtovat - je to však účtování jako o transferu bez povinnosti finančního vypořádání, vy v dotazu uvádíte, že jim dáváte peněžitý dar, tak je to asi v pořádku. 

2. Půjčka může být bezúročná, účet je pak správnější 462. A máte pravdu - pokud je to půjčka ne pořízení DM, tak by se volila při půjčce položka 6421. Ale to by vás mělo zajímat i u daru -  bod 1 - tam by byla u daru na pořízení DM položka 6321.

Smlouva na úvěr investiční-kanalizace byl sjednán ve výši 7 000 000. Dne 3.4. byla zaplacena dodavateli přímo faktura z úverového účtu. Dne 7.4. z úvěrového účtu byla převedena častka nad rámec financovaní na bezný účet obce(přeplatek vlastních zdrojů) Moc prosím o pomoc jak zauctovat klasický uver a přefinancovaní. V den sepsání smlouvy z roku 2012 o úvěru byl úvěr zaúčtován na 972 dal/md. čerpaní nastalo opravdu až v letošním roce, žádné úroky ani splátky se zatím neplatí, ty se začnou platit až v září.

Fa hrazená z úvěrového účtu přímo se účtuje: 321 MD / 451 odpa a pol  - zde asi 2321 a 6121 D. Z obratu účtu 451 si program vygeneruje položku 8123 jako přijetí úvěru. 

Převod úvěru na ZBÚ se účtuje 231  8123 MD / 451 D. 

Pro kontrolu - ve FIN 2-12 byste pak měla mít celou částku načerpaného úvěru.

Ten zápis v podrozvaze 972 MD /972 D moc k úvěru nepatří, doporučuji odúčtovat, pokud jste volili jiné analytiky, je stejně plně výkazově neúčinný.

Dobrý den, při auditu mi bylo řečeno, že mám přeřadit Slavnostní vlajku (PC 89007,-- Kč) z 028 na 022. Můžete mi prosím poradit, kam zařadit dle číselníku CZ-CPA? Vlajka se bude také odpisovat?

Když ji přeřadíte, tak budete odpisovat. Zaúčtování se bude odvíjet od toho, kdy vlajka byla zaúčtována na 028. Pokud před rokem 2010, tak by se muselo spočítat dooprávkování k roku 2011 (k 31.12) dle životnosti vlajky (asi max 8let?) .

Takže zápis by byl: 022 MD / 028 minus MD, 088 MD / 082 D ve výši dooprávkování k 31.12.2011; a dále 088 MD / 406 D ve zbývajícíí výši a 558 MD / 082 D ve výši toho, co se mělo odpisovat za roky 2012 a 2013.

Pokud po roce 2010, tak bude oprava jen 088 MD / 082 D ve výši odpisu, kolik by byl za rok 2012 a 2013 a 088 MD / 558 D ve výši, co by se mělo ještě odepsat. 

Otázkou je však také ocenění vlajky. Nechci vás podezírat, ale často obce ocenily vlajku chybně, protože do ceny jedné "textilní vlajky" daly náklad na celý grafický návrh a další výdaje na vzhled vlajky.  Ta podoba vlajky a znaku by spíše měly být nehmotným majetkem, něco jako "logo", tj. ocenitelné právo. Samotné vlajky by pak měly být ocěněny pořizovací cenou jako hmotný majetek. Ale toto uvádím  jen pro doplnění, že když již budete opravovat, zda by nebylo dobře mít vlajku na 028 a opravit na nehmotný majetek (pokud jsem se trefila, tak se ještě ozvěte, napíši vám i toto přeúčtování). Je však také možné, že je vaše vlajka na hedvábí vyšitá ručně zlatou nití a s uměleckou dřevořezbou na tyčce...pak pořizovací cena asi odpovídá. 

Ohledně kategorizace - zkuste  najít něco z textilií, mrkněte nejprve do ÚOS II na 13.xx.xx.

Od 01.04.2014 jsme přestali být plátci DPH. Prosím o radu, jak postupovat v případě platby na Slovensko. V létě bude na naší obci probíhat stavba, kterou bude budovat slovenská firma a my bychom asi měli odvádět DPH. Musíme se opět přihlásit k plátcovství DPH? A pokud ano, tak znovu běží roční lhůta k odhlášení se z DPH? Děkuji.

Samozřejmě byste si "oddechli", když by ta slovenská firma byla plátcem v ČR (což může být, pokud zde realizuje stavební činnost a třeba tady i nakupuje stavební materiály ...) - potom byste se na ni dívali jako na jakéhokoliv jiného tuzemce.

Nicméněně pokud to bude plátce DPH jen na Slovensku, tak skutečně podle §108 odst. 1 písmeno c) byste jako osoba obecně povinná k dani byli povinni přiznat daň. Nicméně pozor - díky tomuto plnění byste se nemuseli stát plátcem, ale pouze osobou identifikovanou k dani - viz §6h zákona o DPH. Zjednodušeně řečeno - potom byste se chovali jako neplátci, pouze ve vztahu k tomuto konkrétnímu plnění byste přiznávali DPH. Potom podmínky pro zrušení statutu identifikované osoby jsou v §107a - tady je 6-ti měsíční lhůta ....

Jinak k povinnostem identifikované osoby - když dáte do nějakého prohlížeče na internetu "identifikovaná osoba" tak myslím najdete dost - k registraci ..., podání přiznání... - to asi nemá cenu vypisovat.

Samozřejmě druhou alternativou je dobrovolné plátcovství DPH - nicméně tam potom platí ten test 12 měsíců...

Obec uzavírá pachtovní smlouvu na zemědělské pozemky. Lze pachtovné pokládat za osvobozené plnění bez nároku na odpočet stejně jako nájmy pozemků?

Ano - v našem zákoně o DPH je to napsáno v §4 odst. 4 písm. g) (nicméně i kdyby to nebylo napsáno, vyplývalo by to z charakteristiky nájmu vymezené judikaturou ESD). Tedy z pohledu DPH je úplně jedno, zda je to pacht nebo nájem.

Dobrý den, ráda bych se zeptala jak vyplnit DPPO. V letošním roce jsme se dostali do ztráty. Bohužel, FÚ se to nelíbí. Prý nemůžeme být v mínuse pokud máme pouze hlavní činnost. Proto bych se ráda poradila, zda nemám DPPO chybně vyplněné. Předem děkuji Burešová

Ta situace vzniknout může - byť je hodně nepravděpodobná (že daňově budete ve ztrátě) - bylo by to v situaci, kdybyste v hlavní činnosti například měli činnost, která je za všech okolností předmětem daně (typicky například nájemné) a k tomuto nájemnému byste třeba díky velkým opravám měly náklady vyšší než výnosy - potom by daňová ztráta byla naprosto na místě.

Nicméně musím říci, že vetšinou se s takovou situací nesetkávám a v drtivé většině skutečně vychází reálný základ daně - ale to bych musel vidět konkrétní finanční výkazy pro posouzení.

V roce 2006 přispěli občané částkou cca 70 000 Kč na výstavbu vodovodu, kanalizace a plynu (zaúčtováno na příslušné paragrafy a pol. 3122). Letos jsme zjistili, že se to bude vyúčtovávat. Na zálohách se to nevyskytuje, bylo zaúčtováno do příjmů (účet 215), na účtu 403 není naúčtováno. Příspěvek na plyn se bude vracet celý, kanalizace se bude vracet část a na vodovod si občané budou doplácet. Celkovým vyúčtováním (rozdíl mezi naším závazkem a pohledávkou vůči občanům) městu vznikne závazek na jednoho občana cca 17 000 Kč. Jak zaúčtovat vratku za plyn a kanalizaci a doplatek za vodovod dle RS, účtovat do nákladů a výnosů? A co účet 403 - máme zpětně vyčíslit výši investičního příspěvku?

Asi bychom měli nejprve opravit účetnictví a zobrazit zálohy. Jedná se o rok 2006, tj. budeme opravovat přes účet 401 (kam se dostal účet  215 přes účet 965 v převodovém můstku) a "vytvoříme" zálohy - doporučuji zápis 401 MD /455 D. Vratky občanům bychom účtovali 455 MD / 231 odpad 2321,2310,3633 a pol. 5909 D. K té 403 - nebyla stanovena povinnost od roku 2010 vyhledávat dotace zpětně, jen dobrovolnost. Nevypadá to na významnou částku - tj. je možné již přijaté platby v roce 2006 na 403 dodatečně nezavádět a nepřepočítávat rozpuštění dotace k odpisům (v dotazu píšete, že k vyúčtování vlastně dochází až letos, chápu to dobře?). 

Pokud ano, tak mám k dispozici názor z MF, že 403 zjištěné následně, po zařazení majetku do užívání, když se nejedná o upřesnění dohady nebo opravu chyby, vyhodnocovat dle významnosti. Pokud vám v součtu vyjde nyní při vyúčtování 403 významná (např. 5-10% hodnoty majetku), lze 403 nově doplnit a zahájit rozpouštění proti odpisům až od data "doplnění". Pokud částka významná nebude, zaúčtujete do výnosů na 672 (zápis k vyúčtování 377/672 a zápočet zálohy 455/377, vratka zálohy 455/231 , pol. 5909).

Názor MF zasílám mailem. 

Uzavřeli jsme nájemní smlouvu o pronájmu sloupů veřejného osvětlení a pozemků, které jsou ve vlastnictví obce. Firma si na těchto sloupech a pozemcích bude umísťovat své tabule orientačního značení propagující služby třetích osob. Pro naši obec nájemné není ekonomickou činností a pronájem pozemků, nebytových prostor,.. máme osvobozenou od DPH. Ve smlouvě je uvedena cena za pronájem bez DPH. Jakou cenu mám použít při fakturaci? Cenu bez DPH anebo k ceně připočíst DPH, aniž budu DPH na výstupu odvádět finančnímu úřadu?

Já se domnívám, že tady jde o nedorozumnění - totiž nájem je charakterizován "výlučným používáním" a zrovna například to umístění něčeho na sloupy veřejného osvětlení je typickým příkladem, kdy nebude možné toto podřadit pod nájem, ale bude se jednat o obecné poskyntutí práva, které je s DPH (tedy DPH budete odvádět). Stejně tak je to s pozemky, pokud je poskytnete s právem umístění reklamních poutačů ... Tedy pokud jste si výslovně ve smlouvě sjednali cenu X a k ní DPH, tak je to správně - daň budete skutečně odvádět.