Dotazy

dostali jsme od CÚ platbu z předčíslím 1601 k.s.4146. V rozp. skladbě jsem takové předčíslí nenašla. Žádné avízo rovněž nepřišlo. Když jsem volala na CÚ, řekli mi, že je to část z pokuty ČRS za znečištění vod, která náleží nám. Můj dotaz zní tedy, jak správně zatřídit ? Mě napadá položka MD1339 / D 642 ?

Odpověď na předčíslí najdete v dokumentu ke stažení: Předčíslí CÚ a RS v příjmech, myslím, že jsem dávala i do Bonusového materiálu k RS. 

Toto by měla být položka 2212, odpa 1069 a účet 642. 

V minulých několika letech jsme zateplovali a přistavovali školu asi za 12 000 000,- Kč. V lednu 2014 jsme vše převedli z 042 na 021 a tím navýšili hodnotu staré školy. Včerejší krajský audit, který byl u nás na kontrole nám řekl, že jsme technické zhodnocení školy měli dát na samostatné inventární číslo (NE na inventární číslo školy) a odpisy dělat zvlášť z TZ a zvlášť ze staré budovy. Pokud by toto platilo, pak každé tech. zhodnocení bude mít své invent. číslo a bude tedy škola + např. 5 TZ, každé zvlášť zaevidované a odepisované? A ještě prosíme, pokud bude muset mít TZ své invent. číslo, musíme u „ staré“ budovy školy prodloužit dobu odpisů? A pokud ano, tak už od ledna – při zařazení TZ nebo od února 2014?

To je asi nějaké nedorozumění. Naopak - chybou je, když TZ má vlastní inventární číslo a odpisuje se zvlášť od majetkové položky, jejíž je nedílnou součástí. TZ je jen majetková kategorie, není samo o sobě majetkem. TZ také nelze vyhodnotit jako komponentu (s určitými výjimkami). Dle předpisu - vyhláška č. 410/2009 Sb. je jasně uvedeno, že se ocenění DM zvyšuje o TZ - §55, odst 3.  

Já naopak  při přezkumech vytýkám, když mají TZ na vlastních inventárních číslech, že porušují citovaný § vyhlášky. 

Ohledně prodloužení doby odpisování - ne každé TZ prodlužuje životnost majetku, ale např. rekonstrukce ano. Zateplení je z hlediska prodloužení životnosti trochu diskutabilní, ale na to nejsem dostatečně odborně vzdělaná. Přístavba se mi jeví, že životnost prodlouží, protože je nová a vydrží déle než původní část - protože hodnotíme budovu jako celek, tak se dá říci, že se přístavbou životnost prodlužuje, protože ta část celku vydrží déle. 

Ohledně odpisu TZ - také až od následujícího měsíce po zařazení (doplněno do CUS 708 bod 4.3. od 2014).  Pak stačí prodloužit dobu odpisování až od února 2014. Kdyby se prodloužení udělalo již v lednu, tj. k datu zařazení, tak by to byla určitá nepřesnost (nižší odpis majetku v ocenění před TZ). 

Dobrý den, ráda bych se zeptala - obec měla 2 samostatné knihovny, ale teď udělala změnu - 1 je hlavní a druhá pobočka. Proto se koupila část knihovního systému Clavius pro správu knih v počítači pro pobočku knihovny. Hlavní knih. už tento systém má. Systém obsahuje:katalogizace knih (1750,- bez DPH) vyhledávání,rešerše pro khihovníky (1750,- bez DPH) a další v součtu 14 218,- vč DPH. Můžu to považovat za TZ pod hranicí TZ nebo nový drobný nehm. majetek? Zaúčtuju fa 558 / 321 14 218,- + 018/078 14 218,- a úhr fa 321/231 3314/5172? Děkuji a dále jsme také obdrželi fa na Update - nové verze pro moduly Clavius už pro obě knihovny na rok 2013 a 2014. Mám toto považovat za službu a dát to na účet 518?

Ten update - to je jen aktualizace, účet 518 ano, ale pozor - od 2014 položka 5168.

Ta první část dotazu je pro mě těžší, protože nevím moc o funkci programu u té pobočky, pokud by mohl systém fungovat samostatně bez programu v hlavní knihovně, tak spíše DDNM na 018 s účtem 558 a položkou 5172. Pokud je to něco jako rozšíření, pak je to opravdu zásah do programu pod hranici TZ, na kartu majetku zapsat, hodnotu programu nezvyšovat a položka je to však také 5172.

Ještě je jedna možnost - moc ráda o ní nepíši, ale někdy si s ní vypomůžu. Protože máme v § 14, odst. 12 uvedeno, že na DDM při zařazení nemusí být majetek dokončen, tak se dá vlastně i 018 (program) postupně navyšovat o takovéto zásahy - ale je to trochu diskutabilní výklad, i když často ocenění DDM pak věrnému obrazu odpovídá. 

Takže pokud by byl původní program na 018 tak lze toto k němu přičíst, jako další část pořízením DDNM. 

Dobrý den, prosím o radu kam v daňovém přiznání za obec ( nejsme plátci DPH )uvést účetní odpisy nebo zda je nikam neuvádět.

Musíte se na to podívat jako na dvě varianty (budu předpokládat, že nestojíte o to uplatňovat odpisy daňově):

VAR 1 - buď je budete považovat za součást nákladů vyloučených na ř. 40 ... - tedy budou předmětem celkového vyloučení a potom je již nikam nedáte

VAR 2 - nedáte je na ř. 40 (tedy na ř. 40 vyloučíte o to méně) a dáte je samostatně na ř. 50.

Výsledky obou variant jsou naprosto totožné. ZN 

Obec ( malinká) je vlastníkem vodovodu i kanalizace a sama je provozuje. Příjmy za vodné stále do 500tis a tudíž nehrozila registrace k DPH. Situace se ale změnila, když začala účtovat vodné firmě, chovající brojlery. Najednou to vyskočilo téměř na 900tis a když k tomu přidám ještě další příjmy např. nyní z prodeje pozemku ke stavbě, lehce se můžeme dostat do DPH. Jednání s vodákama je špatné, vodovod převzít nechtějí, pokud obec neprovede opravy za min. 2 mil. Kč. Účtovat zvlášť té firmě také nechtějí a firma nechce část vodovodu odkoupit, jelikož vede přípojka k firmě až za hlavním vodoměrem, ze kterého odečítají vodárny. Tak jsem trochu bezradná, jak to udělat, abychom jsme se nemuseli stát plátci. Jsme malá obec a máme málo peněz. Věděla by jste nějaké řešení ? Děkuji Veselková

Jen upozorňuji, že příjmy z prodejů DM do obratu pro registraci nevstupují. 

Jsem přesvědčen, že toto nemá řešení - pokud na někoho nepřevedete správu příjmů z vody a budete nadále účtovat stávající ceny, tak obrat časem splníte (i ve vztahu k tomu, že od 2015 nejspíše obrat 750 tis. Kč).

Máme s ČEZ smlouvu o zřízení věcného břemene na našem pozemku a za toto břemeno nám poslali jednorázovou náhradu za zřízení věcného břemene 1.000,- Kč. Jak tento příjem od ČEZ zaúčtovat.

Podrobně je popsáno v dokumentu ke stažení: 2014 VB, právo stavby...

Koukala jsem, že jste neplátci, tak stačí zaúčtovat 311 MD/ 602 D a pol. při příjmu bude 2119. Pozemek s VB by se měl vést na samostatné analytice (CUS 701), pokud není zajištěno jinak (např. jde z karet majetku vyjet sestavu s pozemky s VB). 

V roce 2013 jsem zapomněl zaúčtovat předpis při navýšení rozpočtu dotace MŠ 572/349. při odesílání peněz jsem však zaúčtoval 349/231 a nyní jsem až po uzávěrce měsíce ledna 2014 zjistil, že mám na straně MD 349 převedenou částku. Jak to mám odúčtovat z 349? Děkuji

Je to v režimu opravy - nevýznamná částka - vlastně oprava znamená, že jen chybějící předpis doplníte, tj. zápis 572/349. Pokud je chybějící předpis vyšší než 260 tis. Kč nebo 0,3% aktiv, tak již musíte opravit přes 408 zápisem 408/349. Tím by se měl účet 349 vyrovnat do nuly. 

Obec schválila v rozpočtu na rok 2014 částku 300 000,00 Kč na vybudování multifunkčního hřiště (tenisový kurt, volejbalové hřiště, fotbalová plocha na malou kopanou, oplocení celého areálu..) s umělým trávníkem. V rozpočtu mám na položce 6121, paragraf 3419. Nyní jsem se dověděla, že by obec zaplatila pouze umělý trávník, což by byla hodnota 300 000,00 Kč. Tělovýchovná jednota by vybudovala ze sponzorských darů zbytek celého areálu a po vybudování by areál převedla na obec, která by ho měla v majetku a tělovýchovné jednotě by tento areál pronajala. Zatím se ale neví, kdy, jak a v jaké hodnotě se majetek převede (zda to bude za 1Kč, bezúplatně nebo v pořizovací hodnotě, hned nebo za rok). Mohla byste mi prosím poradit, jak účtovat fakturu za umělý trávník, který by byl hned v majetku (zaúčtovala bych na 042/321, dále úhradu na položku 6121, paragraf 3419 a zařadila do majetku jako stavbu) a dále jak postupovat při převodu areálu na obec. Děkuji za odpověď

Opravdu je možné vyhodnotit umělý trávník jako samostatnou stavbu a vést na 042, po dokončení převést na 021 a samostatně odpisovat. Pozor pak na ten převod stavby od TJ, aby byl vyřešen i pozemek pod stavbou. K tomu budoucímu převodu zatím nic odpovídat nemohu, když nevíme, jak bude dořešen. 

Zjistila jsem chybné zaúčtování odpisů v roce 2013 do hospodářské činnosti, správně mělo být do hlavní, protože hospodářskou činnost nemáme. Ve výsledovce jsou odpisy vykázány v hospodářské činnosti (bylo způsobeno SW nastavením AÚ k SÚ 551, nevšimla jsem si toho ve výkazu). Je třeba to nějak opravit (podle mého názoru se výsledkové účty v dalším období neopravují) a při schvalování účetní závěrky je potřeba to nějak zdůvodnit a vysvětlit? V daňovém přiznání uvedu správný výsledek celý z hlavní činnosti, ale výkaz bude i s hospodářskou činností.

Okomentujete při schvalování závěrky, že není zkreslena finanční situace, ale jen že došlo k chybě v analytice. Opravit již nejde, opravit se ani nedá, jak správně uvádíte. Budete komentovat případ asi i ještě příští rok, protože hodnoty budou vidět v minulém období. No a v roce 2016 již nebudete komentovat nic, ale ten čas tak letí, že to nějak vydržíte :o). Toto se stane, protože je na tu závěrku tak velký časový pres. Je vždy potřeba před odesláním výkazy vytisknout, jít se projít, a pak se na ně podívat s nadhledem a čistou hlavou, a promyslet si co tam vykazuji, porovnat s minulým obdobím a tak nějak podvědomě vědět, zda částky odpovídají, že je kladné, co má být kladné, že je ve sloupci VHČ, co tam patří ... :o). No, to asi sama víte. 

Za program Codexis on line jsme v lednu zaplatili celkem 41 100 Kč. Z toho je 12100 Kč licence samotná a 30 000 Kč servisní služby na 5 roků dopředu. Ty jsem zaúčtovala jako službu s použitím účtu 381. Je to tak dobře? Najednou si nejsem jistá, jestli tyto služby nepatřily také do pořizovací ceny na 018. Bez průběžné aktualizace by program nesplňoval svůj účel.

Vaše vyhodnocení (to původní) je zcela správné. Ty servisní služby jsou opravdu předplacené, ješte nedošlo k plnění, tj. nepatří  do ceny programu, ale časové rozlišení je zde správně.  

nemáme sociální fond - zaměstnavatel nyní začal odebírat stravenky s nominální hodnotou 80,- Kč, co by ceninu ( do teď jsme si je tiskli sami). Řešíme správné zaúčtování a jestli opravdu může schválit zaměstnavatel příspěvek jen do 55% . Nyní jsme měli příspěvek 45 Kč což je o 1,-Kč více, než je nárok. Stravné ve výši 35 Kč strhneme zaměstnanci a odvádíme DPH, fakturu z provozoven na vstupu jsme uplatňovali celé. Při nákupu cenin by měl být příspěvek zaměstnance osvobozen od DPH. U faktur za odebrané obědy by vstup zůstal? Náklad zaměstnavatele jde z rozpočtu města, kam se schvaluje příspěvek na služby.

Nejprve k těm 55% - zkusím to trochu komplexněji:

- pokud se týká PO, tak tam je to skutečně maximem, za které jít nelze (je to u nich podle vyhlášky č. 84/2005 Sb.). Zbytek si musí zaplatit sám, nebo z FKSP

- u ostatních subjektů (včetně obcí) ale tento limit není - tedy je možné jít na režim, že organizace hradí více než 55% (limit 55% je jen o daňové účinnosti, což je u USC skutečně stejně jedno). Na straně zaměstnace je důležité, že hodnota stravování (i nadlimitní) je od daně z příjmů ze závislé činnosti osvobozena - § 6 odst. 9 písm. b)

Teď k tomu DPH - pokud nakupujete stravenky skutečně jako ceniny (tedy nejde jen o nějaké prosté poukázky k úhradě stravy v nějaké konkrétní restauraci či vývařovně ...), tak by nákup těchto cenin a jejich následný výdej měl být v režimu mimo DPH.

Tvoří se účetní opravné položky k pohledávkám z titulu úroku a poplatku z prodlení?

Ano, pokud jsou předepsány a neuhrazeny (např. účet 311), tak by se k nim OP také měly tvořit. Předpis navýšení pohledávky o příslušenství řešíme k datu, kdy jsme druhé straně (dlužníkovi) penále nebo poplatky z prodelní (příp. rok z prodlení) oznámili, tj. udělali jsme nějaký úkon směřující k vymáhání sankčních plateb za zpoždění úhrady pohledávky. Splatnost od které děláme OP je od data, které uvedeme na výzvě k platbě příslušenství. 

Naše obec koupila nové auto a na částečnou úhradu byla použita cena za naše staré auto. Transakce byla provedena nepeněžně. Jakým způsobem mám účtovat nákup auta a při vyřazení starého musím udělat přecenění na reálnou hodnotu? V majetku máme staré auto za poř. cenu 105 000,- Kč a odpisujeme ho od r. 2012.

Řešit přecenění na RH zde asi pro nevýznamnost nemusíte. Nevím, jak máte nastaveno ve směrnici (významnost - určitě si tam nějakou dejte, účtovat o RH je více ke škodě, než k užitku), ale účtovat o RH k datu prodeje je již hodně zbytečné, ale je to možné. 

Účtuje se jako zápočet: zaúčtujete závazek z nákupu nového auta: 042/321 a předpis pohledávky z prodeje starého auta: 311/646 a započtete do výše pohledávky závazek: 321/311 a pak doplatek za staré auto: 321 MD/ 231 odpa dle účelu, pol. 6123. 

V naší obci odcizil občan litinové poklopy. Policie našla zloděje a soudem mu bylo uloženo, že obci musí uhradit škodu ve výši 10 620,- Kč. Občan zasílá obci měsíčně 500,- Kč. Jak správně účtovat.

Nyní si předepíšete náhradu škody zápisem 469 MD (dlouhodobá pohledávka)/ 649 D a splátky můžete účtovat zápisem 231 odpa asi 2212 pol. 2324 MD/ 469 D. 

Potřebovali bychom poradit postup při prominutí nájemného u plátce DPH. Rada města schválila nájemci provedení stavebních úprav na vlastní náklady v restauraci, kde má pronájem s DPH. Ve výši nákladů (47 tis. včetně DPH) mu bude odpuštěno nájemné za půl roku. Pokud se bude jednat o technické zhodnocení, bude majetek na základě předložených faktur navýšen a odpisován u nás. My budeme dále předepisovat nájemné a započteme pohledávku se závazkem. Není nám jasné, jak se bude řešit DPH. Kdybychom platili faktury my, mohli bychom si uplatnit DPH, ale v tomto případě to není možné. Nevíme, jak máme postupovat u nájemného, zda počítat s odpuštěním bez DPH nebo s DPH, když nebude k odvodu daně docházet. Děkuji za odpověď

Nejprve podle dotazu bych účetní případ nechápala jako prominutí nájemného, ale spíše jako vzájemný zápočet nájemného na úhradu TZ. Z hlediska DPH si zaúčtujte TZ 042 MD, 343 MD/ 321 D. Předepíšete si pohledávku z nájemného: 311 MD/ 603 D a 343 D a započtete 321/311. Uplatníte nárok a přiznáte DPH na výstupu - jen se nebude účtovat přes účet 231 a RS. U DPH budete dávat data - u nájmu DUZP dle smlouvy, kdy se měl nájem platit, u TZ dle data přijaté fa. 

Je potřeba zdůraznit, že to musíte udělat tak, jak popisuji ... - pokud výslovně bude znít usnesení na to, že se mu promíjí nájem a že se nájemci dovoluje udělat si TZ na vlastní účet, tak je to prostě špatně. To si potom to TZ má nechat nájemce ve svém účetnictví, a obec byl měla problém dokázat, že je to i ten půlrok k ekonomické činnosti, a obec pak rozhodně nebude mít nějaký titul pro uplatnění DPH (nesplní povinnost držby daňových dokladů ...). ZN