Dotazy

Na konci roku 2012 jsem předepsala 1,128.220,- Kč MD:591 D:341, MD:341 D:384. V březnu 2013 jsem vypočítala, že měla být daň 950.570,-Kč. Proúčtovala jsem: MD384 D682 // 1,128.220,- MD 231/1122 950.570,- MD 591 -177.650,- D 231/6399/5362 950.570,- D 682 -177.650,- takže mám na 591 stav -177.650,-. Jak jsem měla účtovat správně?

Jen doplňte opravný zápis ke správným zůstatkům takto:  682 MD/ 595 D  ve výši rozdílu mezi předpokládanou a konečnou daní (117.650). 

Správné účtování po zjištění výše ve výši rozdílu (v případě, že konečné přiznání je nižší, než předpokladáná DPPO)  je toto: 384 MD/ 595 D; v případě, že by bylo vyšší by zápis byl tento: 595 MD/ 384 D, případně 595MD /341 D  a 341 MD/ 384 D. 

V roce 2013 jsme prodali traktor, který měl odpisovou hodnotu 6300,- Původní hodnota traktoru je 137 000,- Jak mám účtovat? Když odúčtuji 6300,- tak mi nesedí majetek s rozvahou, když odúčtuji 137 000,- Kč, tak mám zase v rozvaze, ve třetím sloupci minusovou položku. Určitě se to tady už mnohokrát řešilo, ale já odúčtovávám poprvé a nikde nemůžu najít postup.

Moc nevím, co myslíte odpisovou hodnotou, ale postup je tento: 

ve výši zůstatkové ceny MD 553/ D 082 (tím by se 082=022)

ve výši vstupního ocenění (hodnoty na 022) - 082 MD /022 D

předpis z prodeje: 311 MD / 646 D. 

Jak opravit odpisy, které byly v roce 2012 zaúčtovány nesmyslně na 08x/67x, jedná se o významnou částku, protože kvůli zavádění nového programu nebyly zaúčtovány čtvrtletně, ale za 3.čtvr. najednou. Opravu mám udělat přes 408 a jakou má návaznost či dopad oprava na tomto účtu na účetnictví? Je třeba v souvislosti s tímto účtem něco dalšího účtovat?

Odpisy se dělají zápisem 551/082, tj. je potřeba opravit náklady minulého období, ale otázkou je, jak velká je tam chyba, protože byly i výnosy na 67x, takže byste vlastně měla opravit přes 408 tyto zápisy: doúčtovat odpisy 408 MD /08x D a zrušit ten chybný zápis 408 MD (ve výši 67x v roce 2012,tj.to, co byla chyba) / 08x D - protože 08x byl chybně ponížen. Vlastně ta oprava vyjde ve dvojnásobné výši, protože bylo účtováno úplně obráceně, jednou se ruší chyba a druhou se zaúčtovává správně.  Takovouto chybu je potřeba textově popsat do E.1. , pokud neděláte výkaz Přehled o změnách vlastního kapitálu, (ten dělají obce nad 80 mil. Kč obratu). 

Chci se informovat, zda se ještě přeceňuje vklad města v s.r.o., kde má město 100% podíl (účet 061). V minulých letech jsme přeceňovali k vlastnímu kapitálu společnosti, ale letos jsem k tomu nenašla žádnou informaci. Nevím, zda to stále platí. (Podíl nehodláme prodávat.) Děkuji.

Rozhodující vlivy se reálnou hodnotou nepřeceňují - je to §27, odst. 1, písm. a) zákona o účetnictví, přecenění ekvivalencí není povinné, může se, ale pak se musí u všech takových podílů- zákon o účetnictví §27, odst. 7 poslední věta. Tak se rozhodnete, že letos nepřeceňujete, ale měníte meziročně metodu, tj. je potřeba uvést do přílohy závěrky v bodě A.2.

Dobrý den, v prosínci nám byl zaslán dobropis na služby 2013 ve výši 6000,-- Kč. Zaúčtovala jsem -518/-321 (úhrada bude leden 2014). Tím máme teď minusovou 321 v rozvaze. Minusový zústatek jsem zdůvodnila v příloze v E.1. Po zaslání výkazů do CSUIS, nám nebyl výkaz z důvodu minusové 321 přijat. Prosím o radu, jak dále postupovat. Děkuji

Přeúčtujete k 31.12. dobropis na pohledávky 311 MD / 321 D, v lednu můžete zase obráceným zápisem vrátit zpět.

Mám dotaz ohledně formy předávacího protokolu mezi ÚSC a PO. ÚSC opravila venkovní zeď u MŠ v částce 76 523,- Ve zřizovací listině má pouze PO drobné opravy. Je nějaký vzor Předávacího protokolu?´ÚSC má zaúčtováno 042 600/231010 61716121. Nejedná se o jeden doklad,ale o více dokladů v hodnotě 76523. jak zaúčtovat ÚSc v případě předání k 31.12.2013

Při opravě zdi u školy byste neměli použít odpa 6171. 

Předávací protokol ve vzoru nemám, ale měl by mít cca tyto náležitosti: 

co předáváme - popis(identifikace majetku, nebo jeho TZ)

hodnotu 

klasifikaci (021,022...) , kategorizace pokud je... , odpisy pokud u vás byly zaúčtovány, výše dotace k majetku...

případně příloha - kopie zápisu o předání stavby. 

datum předání 

PO , pokud jí majetek předáváte k hospodařen,í byste však neměla předat majetek nedokončený, ale zařadit jej u obce do užívání 021/042 a PO předat 401/021 a PO zařadí 021/401. Předpokládám, že nemáte na zeď od nikoho žádnou dotaci na 403, jinak by na D byla i 403 a jen dopočet na 401. 

Obec před dvěma roky nechala zpracovat projektovou dokumentaci k žádosti o dotaci na přestavbu budovy. Projekt za 200 t. byl uhrazen a zaúčtován na 042 jako předpoklad budoucí stavby. Dotace nevyšla, budova se v roce 2013 prodala. Na 042 mám stále projekt za 200 t. na akci, která se již nikdy nebude moci realizovat. Je možné budovu "technicky zhodnotit" před prodejem o tento projekt a při prodeji vyřadit jako celek, protože je projekt samostatně nepoužitelný, nebo musím projekt evidovat dále na 042 (případně převést na NIM ?)

Jedině správné je tento projekt vyřadit zápisem 547/042 , zde se jedná jednoznačně o zmařenou investici, protože se budova prodala. Toto je tak jasné, že není ani potřeba snad schválení nějakého orgánu, ale kdyby schválila rada, nebo dle vaší směrnice např. likvidační komise, měla byste větší alibi. Na druhou stranu, i kdyby neschválili - vyřadit se v tomto případě opravdu musí, protože je to jednoznačně zmařená investice. 

Převod na DNM (019)  - přicházelo by v úvahu, kdyby si projekt chtěl někdo koupit (např. ten, kdo kupuje budovu, nikdo jiný by asi toto koupit nechtěl) - to by byla asi jediná výjimka, kdy bychom nemuseli účtovat o zmařené investici. 

Považovat projekt za dokončené TZ, aby mohla být navýšena hodnota budovy - rovněž nelze. 

Dobrý den, v příjmech i ve výdajích rozpočtu máme vše s DPH. Samostatně DPH nerozpočtujeme. Můžeme u staveb (kanalizace, vodovod), které pronajímáme a tudíž odvádíme DPH, si rozpočtovat náklady na opravu nebo investici bez DPH (PDP odvod i nárok)?

Rozpočet výdajů v případě DPH je dle vyhlášky k RS takto: 

na straně D ve výši ZD + DPH u výdajů (5171,6121)

na straně MD -5362 D ve výši nárokovaného DPH

Takto se postupuje bez ohledu na to, zda je v PDP, či není, v PDP bychom měli proúčtovat položku 5171 nebo 6121 proti -5362 k datu přiznání. 

Upřímně - kdybych já dělala na obci , tak to nerozpočtuji, protože nemám ani výdaj ani přijem a odvolala bych se na to, že nemám co proúčtovávat , když není pohyb na 231 - viz obecné ustanovení k třídě 5. Postup uvedený výše je v RS rovněž popsán, tj. jsou to dva způsoby a když jsou v předpisu 2, tak si zvolím.

Problém je ten, že nevím, co na nerozpočtování řeknou kontroloři, protože někteří do systému RS až tak nevidí, zda budete schopni to "nerozopčtování"  obhájit.  Také však musím říct, že v praxi někteří kontroloři vyčítájí i použití způsobu 1, který je v RS jasně uveden. 

Potřebovala bych si ověřit účtování ohledně vyřazení majetku- stavby. Pořizovací cena 896.344 Kč. Během let odepsáno 430434 Kč. ZC: 465.910. Protože se jednalo o částečnou likvidaci a pořízení nové stavby zaúčtovala jsem takto : vyřazení v PC: 081/021...896.344 Kč. Zařazení nové stavby (ihned, navazovala) ZC: 042/081.. 465.910 Kč + PC nové stavby 042/321. Děkuji

Dle popisu v dotazu to vypadá, že jste zařadila celou zůstakovou cenu do pořizovací ceny nové stavby, jakoby jste vyřadila celou stavbu.  Ale přitom píšete, že se nejednalo o úplnou, ale jen částečnou likvidaci. Bylo by vhodné stanovit % vyřazeného z důvodu nové výstavby a vyřadit jen to % podílem. Příklad jak se postupuje kopíruji z materiálu ke stažení "CUS 710 dlouhodobý majetek rozbor": 

Příklad postupu:

Obec provádí rekonstrukci ČOV. Cca 70% (kvalifikovaný odhad) majetku se v důsledku rekonstrukce zlikvidovalo.

Vstupní údaje před zařazením TZ do užívání

Pořizovací cena ČOV: 8 mil. (70% je ve výši 5,6 mil. Kč)

Oprávky: 3,2 mi. Kč (70% je ve výši 2,2 mil. Kč)

Zůstatková cena: 4,8 mil. Kč (70% je výši 3,4 mil. Kč)

Hodnota díla – rekonstrukce: 4 mil. Kč

Účetním zápisem: 3,4 mil. Kč 042 MD/ 081 D a 5,6 mil. Kč 081 MD/ 021 D bude stav na účtu 021 ČOV ve výši 2,4 mil. Kč.

Ocenění TZ v ocenění díla ve výši 4 mil. Kč se navýšilo o zůstatkovou cenu vyřazované části ČOV, tj. bude ve výši 4 mil. Kč + 3,4 mil. Kč. Po zařazení TZ do užívání bude odpisováno z hodnoty 2,4+4+3,4 = 9,8 mil. Kč.

Pokud bychom zlikvidovanou část ČOV nevyřadili, ale jen navýšili původní ocenění ČOV o hodnotu TZ ve výši ocenění díla, odpisovali bychom z částky 12 mil. Kč. (8+4).

Dle našeho názoru tato metoda ocenění nové výstavby dosahuje přesnějších hodnot, v praxi je však její aplikace pro nedostatek informací a také z důvodu nutnosti pracovat s kvalifikovaným odhadem (odhad se týká vyřazené části majetku) používána výjimečně a ve významných případech. 

Budou za rok 2013 probíhat křížové kontroly PAP? Za rok 2012 jsme dohledávali jednotlivé rozdíly a i když ministerstva s námi nekomunikovala, nakonec křížové kontroly proběhly v pořádku. Opět nám v letošním roce vyjíždí rozdíly s ministerstvy.

Ano, je zveřejněna metodika KRK pro 2013 na stránkách MF , já vám ji pošlu v dalším  mailu, je v mnohem menším rozsahu než byla původní, ale kvůli dohadám si myslím, že je stejně nefunkční. Vůbec nevím co poradit k odsouhlasení 572 a 672. Opět je vazba 572x672 a pohledávky a závazky, dále půjčky, úroky a bezúplatné převody. 

Městu byla v březnu 2013 na účet připsána částka 740,- Kč, která nebyl identifikována. Účtováno na 231 6171 2328 / 378. Čátka byla na účet vložena hotově (pachatel neznámý) s VS, který neodpovídá našemu číslování. Do konce roku se nepodařilo zjistit účel platby. Teď nevím jak s tím naložit.

Nechat cca tři roky, když se nikdo neozve, pak vyřadit závazek zápisem 378 MD/649 D.

Dobrý den, v roce 2013 máme uzavřené smlouvy na dlouhodobý a krátkodobý úvěr, které jsme však ještě nečerpali. Mám je dát do podrozvahy? Stavební firmě, která nám zateplovala ZŠ jsme nafakturovali 2,238.000,-Kč penále z prodlení za určité období v roce 2013. Můžu tuto částku nechat na účtě 311/642 300? Nebo se penále vede na nějakém zvláštním účtě?

Podrozvahu na úvěr vyžadují některé kraje - takže záleží jak a co na to kontroloři, já zásadně nesouhlasím vést jen na pohledávce to, že budu mít závazek - dobře na podmíněné pohledávce vedu to, že mi přijdou peníze ve smyslu aktiv, ale pak bych měla uvést i to, že přijetím peněz budu mít závazek o to ještě navýšený o úroky - tj. např. na 986, od 2014 na 994 (kr)  a 993 (kr.). To je můj názor - předpis - vyhláška se zmiňuje jen o 949 a 951 (od roku 2014 od 991 a 992. Jen myslím, kde to nechce kraj, tak bych to nedělala, protože to není přínosná, ale spíše zavádějící informace. 

Zaúčtování je dobře, penále se vede na  účtu 64x, ale  spíše mi připadá smluvní - tj. na 641. 

Zde je potřeba jen dát pozor, aby pohledávka neměla charakter nátlakové pohledávky, tj. řádně pro věrný obraz závěrky vyhodnotit, zda opravdu dle smlouvy máte nárok na takto vysoké penále, případně takto významnou pohledávku se snažit ověřit od dlužníka (uznání dluhu) a doložit předpis tím, že výše pohledávky z penále byla dlužníku oznámena - jedná se o uznatelnost pohledávky jako majetku v rozvaze. 

6. 1. 2014 došla faktura se ZDP 31. 12. 2013. Jedná se o zhotovení 3 ks závor na lesních cestách (5000,- Kč bez DPH/závora). Jsme plátci DPH a u lesa uplatňujeme plný odpočet. Závory byly dle sdělení odborného lesního hospodáře zařazeny do užívání k 31. 12. 2013 a nebudou jiné vedlejší náklady - starosta rozhodl, že je zařadíme jednotlivě jako 3 stavby s oceněním 5 000,- Kč bez DPH. Můj návrh účtování: předpis: 321 D 18 150,- 042 MD 15 000,- 343 MD 3 150,- V běžném roce bych pak zaúčtovala 021/042 15 000,- Kč, ale nevím v tomto případě, když zařazení je dříve, než došlá faktura.

Zaúčtování je v pořádku, je možné dát na drobnou stavbu, problém s dojitím fa není žádný, rozhodující je datum plnění, datum zápisu nemá na zařazení vliv, správné datum uskutečnění účetního případu je 31.12.2013, k tomu datu je i 042/321. 

1) prosím o radu, jak postupovat při odpisu pohledávky za svoz TKO. Máme pohledávku za rok 2012 za občanem, který se v průběhu roku přistěhoval. Pohledávku předepisujeme až v následujícím roce k 1/1 s tím, že poplatek vybereme až v březnu společně s platbou na další rok. Pán však nezaplatil ani rok 2012 ani 2013. Je tedy správně počítat odpis obou pohledávek od stejného data? A od kdy splatnost počítat - 1.1. nebo 31.3.? 2) 17/12 jsme uzavřeli se SZIF Dohodu o poskytnutní dotace z Programu rozvoje venkova na Renovaci herního povrchu hřiště, zaúčtuji tedy na podrozvahu 942/999. Je třeba účtovat ještě něco dalšího (dohadu)? Děkuji

1. pravděpodobně se ptáte na tvorbu opravné položky, ne na vyřazení pohledávky, ta se účtuje 556/192 a opravdu dle splatnosti stanovené vaší vyhláškou. Takže vy jste předepsali poplatek za část roku 2012 i za rok 2013 k 31.3.2013 - od toho data budete počítat OP jakoby k jedné pohledávce, i když se týká dvou let - je za jednou osobou a má jednu splatnost. 

2. Dohadu - jen v případě, že za rok 2013 již vznikly náklady uznatelné k dotaci, tak dohada bude ve výši náklady za 2013 x podíl dotace. Jestliže je již podepsaná smlouva se SZIF, tak jste náklady měli značit nástrojem (27)  a pros.původem (5a1) - tj. zdrojem a UZ podíl EU, a UZ podíl národního financování a bez UZvlastní podíl   - dohada by pak měla být zápisem 388/403 (asi na DM) - a to přesně ve výši těch výdajů, které byly značeny NZUZ.  

Dobrý den,prosím o sdělení,kde v příloze vyplním schválení uzávěrky za rok 2012?Stačí napsat datum a nebo i částku v kč, kdy se musí schválit uzávěrka za rok 2013 ?Děkuji

Já doufám, že jsem to nikde nepřehlédla, ale údaj o schválení závěrky se do přílohy účetní závěrky asi nikde neuvádí, ten se předává do CSÚIS (případně přes kraj). Pozn. U schvalování závěrky se žádná částka neuvádí - závěrka se nerovná ani VH ani bilanční sumě. 

Závěrka za 2013 je ke schválení do 30. 6. 2014., ona se závěrka schválit nedá asi stihnout do doby kdy musíte poslat přílohu jako součást závěrky. I u podnikatelů se údaj o schválení závěrky dává až do výroční zprávy, ne do přílohy UZ.