Dotazy

Je součástí pořizovací ceny DHM i zaplacená projektová dokumentace, podle které se sice nestavělo, ale byla původně pořízena na tuto akci za účelem podání dotace? Dotaci jsme neobdrželi, stavět budeme na své náklady . Zaplacená administarce na podání žádosti o dotaci je také součástí pořizovací ceny, pokud se dotace neobdrží, ale akce se provede ?

Ohledně projektu - ano, do pořizovací ceny dáváme i variantní řešení budoucí investice. Ohledně administrace dotace - také ano, ale tam máte dle CUS 710 rozhodnout povinně sami ve vnitřním předpisu (směrnice), zda se bude dávat administrace dotace do pořizovací ceny DM v případě žádosti na pořízení  DM, nebo vždy do provozu. Vzor ustanovení směrnic v majetku mám v úkolech a chci do konce víkendu dodělat. 

Město předalo do správy své příspěvkové organizaci - Základní škole budovu. Ze získané dotace Město zateplilo budovu a vyměnilo okna - řádově za 6 mil. Kč. Akce je ukončena k 30.9.2013. Je správně, když město toto technické zhodnocení zavede do svého majetku a poté zastupitelstvo schválí novou přílohu ke zřizovací listině, na které bude tento nově pořízený majetek také uveden a tím jej předá škole do správy? Nebo je jiné řešení? Další problém je, že zastupitelstvo se asi v říjnu nebude konat. Jak se bude postupovat s odpisy?

TZ není majetkovou, ale jen účetně právní kategorií, tj. pokud se předává TZ příspěvkové organizaci, která má budovu ve správě, tak se převádí jen protokolem a informací o navýšení ocenění budovy v evidenci PO. Zde není třeba měnit ZL, je to však možné dodatkem - informace o změně ocenění předaného majetku, aby případný uživatel ZL na OR měl informace úplně. 

Já vím, že to zní účelově, ale odpovídá to skutečnosti, ono totiž tady není moc o čem rozhodovat - PO má budovu a užívá ji a tím automaticky užívá i TZ, když se týká zateplení a nových oken - ono jakoby jim to nejde nepředat. Zde by totiž ani nebylo správné evidovat jako TZ cizího majetku, protože toto TZ obec neužívá, ale jeho PO. 

Prosím o pomoc s účtováním předání majetku PO svému zřizovateli - ÚSC. (PO si pořídí herní prvky na zahradu a TZ budovy a předává je do majetku svému zřizovateli. PO byla zřízena již před mnoha lety, majetek se převádí v letošním roce, PO má majetek ve výpůjčce). Dle metodiky Gordic a přílohy č. 4 k vyhlášce č. 410/2009 by se měly účtovat převody přes účet 401 s analytikou 0200, aby se převod dotahoval do A.I.2. V PAP mám používat typ změny 958 a u přijatého majetku typ změny 408? Nebo účtovat u majetku typ změny 410 – zařazení do užívání a u účtu 4010200 typ změny 970. Dle Vaší knihy „Účetní reforma 2012 ….“, na straně 685 píšete, že typy změn 408 a 458 se u ÚSC budou vyskytovat zřídka, protože se týkají pouze zřízení a zrušení PO. Po přečtení Vaší odpovědi z 12/6 2013 „Převod nemovitostí „ se trochu ztrácím a přesně nevím, platí A.I.2 – typ změny 908, 958?

Tomu rozumím, že Vás mate dotaz z 12.6., ale tam jde spíše o výkaz přehled o změnách vlastního kapitálu, než o PAP. U vás je to plně PAP - změna u majetku 408  a 958 u zdrojů.

Víte, on se opravdu často předává majetek od PO zřizovateli při rušení organizace, takový příklad co uvádíte mě prostě nenapadl, tak není v příkladu uveden, ale je to případ stejný, jako kdyby PO končila a majetek zřizovateli vracela. 

Dobrý den, máme velký projekt z Cíle 3 (Česko-Sasko), jedná se o investiční i neinvestiční výdaje, doba trvání projektu od roku 2012-2014, platby nám budou chodit na základě žádostí o platbu zpravidla čtvrtletně, nyní přišla první část z Německa 85% a zároveň 5% z MMR - ÚZ 17883 a ÚZ 17007, mám vše na podrozvaze (943/999) a nyní nevím, jak zaúčtovat předpisy investiční a neinvestiční částky. K účtování projektů jsem v dotazech našla hodně materiálů, ale úplně jsem se v tom ztratila.

Předpisy byste měla účtovat až po konečném vypořádání dotace, a případně i po uznání vypořádání od poskytovatelů. V této fázi se jedná spíše o přijetí zálohy na dotaci (vždy považujeme za zálohu přijetí dotace před konečným vypořádáním), tedy se jedná jen o zaúčtování zápisem 231 4216 + NZUZ z MMR investiční část MD / 374 D (pokud k vypořádání dojde až po 12 měsících od přijetí zálohy tak účet 472 D), 231 4116 + NZUZ z MMR neinvestiční část / str. D také 374 nebo 472, a k dotaci z Německa položka 4232 investiční, 4152 neinvestiční, prostorový původ (zdroj) zde 5/ str. D také 374 nebo 472. 

Nástroj všude 41 a prostorový původ k dotaci z MMR (zdroj) bude1. 

Ve výši přijaté zálohy odúčtujete zároveň z podrozvahy 999/943. 

Pokud dotace nebude vypořádana ke konci roku, tak k 31.12. zaúčtujete dohady: 388 / 672 (neinv.část) a 403 (inv. část). K tomuto okamžiku na podrozvaze nic neúčtujeme. Dohady jsou ve výši uznatelných nákladů x podíl dotace, tj. 85 uznatelných nákladů k Německu a 5% uznatelných nákladů k MMR. 

Až po vypořádání dotace udělate předpis za MMR 346 / 388 D a případně +/- 672 a  +/- 403 , pokud dohada se nerovná výši vypořádání a k Německu účet 371/ 388 D a také případně +/- 672 (neinv.) a +/- 403 (inv. část).  K tomuto okamžiku odúčtujete z podrozvahy vše. 

Dále zúčtujete zálohy 346,371/ 374 nebo 472. Zbytek bude buď vratka zálohy 374 nebo 472 MD / 231  + RS dal, nebo doplatek dotace 231+RS / 346 nebo 371 D.  

Také již možná budete mít DM zařazený do užívání a 403 bude zařazena k majetku ve výši dohady, pak se rozdíl 403 zúčtuje ještě zápisem 403/672, nebo obráceným a to tak, aby na 403 zůstala hodnota dle původní dohady.  

Dobrý den, chtěla bych se zeptat, proč si dotyčná obec nechává fakturovat stavební práce v režimu PDP, když už ví, že vybudovanou kanalizaci převede VAK bezúplatně, tj. nebuduje ji pro svoji ekonomickou činnost.

Tady skutečně stavíte  kanalizaci - neprovozujete ji - tedy skutečně lze pracovat s variantou, že je to mimo ekonomickou činnost... Já jen obecně souhlasím s tím, že v těchto případech bych raději šel do režimu PDP, abych si neblokoval možné odpočty, pokud bych se náhodou rozhodl jinak ... - třeba za půl roku ... - vím, že je to třeba 1% pravděpodobnost, nicméně stále je to pro mne argument raději se "takticky" postavit do pozice osoby jednající jako plátce. Ale to je můj osobní postoj k věci. (ZN)

Obracím se na Vás s prosbou o zaúčtování faktury v režimu přenesené daňové povinnosti s poskytnutou zálohou na opravu vodovodního řádu. Poskytli jsme zálohu z pokladny ve výši 1.000,- Kč účtování 314/231 Teď došla faktura, kdy celkem k úhradě je -10,- Kč (přeplatek) Faktura je vystavena v režimu přenesení daňové povinnosti, tedy daň musíme vypočítat a odvést my. účtování: 511 Zj. 610 .....990,26,- Kč/ 321 511..................251,62,-Kč/343 Zj. 610 Můžete mi poradit jak odúčtovat zálohu ve výši 990,- Kč.

Pozor, ten základ daně musí být také na D, tj. buď zaúčtovat k 321, nebo k pomocnému účtu dle vašeho programu (gordic např. účtuje na 734 999 MD / 734 ř. 610 D ve výši ZD). V přiznání by bylo špatně mít ZD na MD a DPH na D, to by asi program nezvládl dobře vyplnit. 

Zálohu zúčtujete jen zápisem 321 MD / 314 D a těch 10 Kč by vám měl tedy poslat zpět, to bude jen zápisem 231 odpa 2310 pol. 5171 minus D/ 314 D. 

Pronajímáme firmě sklad, platí měsíčně holý nájem a vždy jednou ročně po vyúčtování jim na základě podružného měření posílám fakturu za plyn a elektriku (to v nájemném zahrnuto nemají). Teď nevím, jestli je správné zaúčtování předpisu -502/311 a úhrada 231/311 par.3613,pol.5153 nebo 5154. Nebo jak jinak to účtovat? A hlavně mě zajímá, jestli tento příjem nemusím započítávat do obratu DPH nebo jak účtovat, aby to do obratu nešlo.

Lze provádět v režimu přeprodeje, pokud k tomuto nemáte vlastní výkony. Zápis je opravdu v běžném roce 311 MD / minus 502 MD a úhradu můžete v běžném roce s minusem na výdaje, jak máte uvedeno. 

Do obratu nejde, když splníte podmínky - zaúčtujete jak je výše uvedeno, požadavek na náhradu energií nesmí být vyšší než vaše plnění dodavateli a  ta třetí podmínka se týká až plátce - neuplatníte si odpočet na vstupu. 

Musíte však dát pozor na časové rozlišení ke konci roku, nebylo by např. správné zaúčtovat 311 MD / -502 MD, pokud vyúčtováváte období přes rok. Takže tento zápis udělat i k 31.12., pokud nevíte přesně, tak na 388 MD. 

Dobrý den!Moc se omlouvám, ale potřebuji poradit s tímto účtováním: Od ČEZu jsme obdrželi příjem za " Reklamu a propagaci ČEZ na kult. akcích". Jsme plátci DPH. Jedná se o částku 75 tis. + 15 tis. DPH celkem 90 tis.(zaokr.). Účtovala jsem předpis: 90 tis. 311 MD; 90 tis. 609 D; -15 tis. 609 D; 15 tis. 343 D. Příjem: 90 tis. MD pol. 2111/3399; 90 tis. D 311. Prosím Vás o opravu tohoto účtování, nejsem přesvědčena o jeho správnosti.

Technicky je to dobře, máte jen zápis: 90 tis.  311 MD / 602 D ve výši ZD ř. 1 a 343 D ve výši DPH ř. 1 rozepsán na 2 řádky. Účet 609 je možné využít. DPH odvedete až za obec jako celek, tím se zruší závazek z DPH. 

Na dětském hřišti jsme udělali místo betonové plochy tartanovou- cena 214.000,-. Nevím zda se jedná o opravu nebo TZ? A ještě prosím- územní studie na určitou lokalitu ve výši 45.000,-. Do konce roku má být možná další. Územní plán máme na DNM.

Změna povrchu - zde se jedná o hodně jiný parametr, doporučuji TZ. 

Ty územní studie - mám málo informací, zda mají charakter TZ územního plánu, ale ta první podle ceny určitě jen na 518, protože nedosáhla hranice 60 tis. Kč pro TZ nehmotného majetku. 

Prosím o kontrolu účtování. 1)Obec vybudovala na svoje náklady vodovodní přípojku v hodnotě 1.000.000,- Kč. ( 021 MD / 042 D ) pro napojení k vodovodnímu řadu DSO ( majetek DSO). 2) Od DSO dle smlouvy obdržela příspěvek na vybudování přípojky 300.000,- Kč. (348 MD / 403 0100 D) 3)Dle smlouvy nyní obec darovací smlouvou předává přípojku do majetku DSO v hodnotě 1.000.000,- Kč. Kolaudační rozhodnutí je 8/2013 a darovací smlouva 9/2013.: účtování vyřazení: 300.000,- 403 MD/ 021 D 700.000,- 401 MD/ 021 D Odpisy jsem nedělala (pořízení 8/2013, vyřazení 9/2013). Nejsem si jista, jestli je správně zaúčtovaný příspěvek, když se jedná o stejný subjekt, kterému se pak darovací smlouvou majetek předává. Nikde jsem v dotazech takový případ nenašla.

Chválím za logické myšlení, nad těmito případy jsme se dost natrápili. Řešili jsme to v knize ÚR 2012, navrhli jsme sice odůvodnitelné řešení, ale málokdo má na něj odvahu, protože není podpořeno předpisem. 

Z hlediska toho, že vlastně dáváte 403 DSO, který dal dotaci (403) vám, si musíme uvědomit, že když DSO dotaci dával, tak ji dávalo přes náklady 572. Takže si ji teď, až si převezme majetek vlastně bude vracet sobě do výnosů zápisem 403/672, ale to postupně proti odpisům. Jakoby si časově vraceli ten původní náklad. Za x desítek let se to vyrovná. Takto prosím vypadá účetnictví po reformě, až se stydím to psát, ale je to prostě tak :o). 

Takže vše máte dobře, nic navíc nemusíte dělat. 

V červnu jsme dokončili a zkolaudovali stavbu sportovního areálu. Stavba je financována 53% ze fondů EU a SR a 47% vl. prostředky. V červenci jsme podávali poslední žádost o platbu dotace a ke kontrole jsme předkládali způsobilé výdaje. Dále jsme ještě předkládali účetní sestavy o zaúčtování faktur,účet 042 a 231. Zatím nám ještě nepřišlo oznámení o výsledku administrativní kontroly ani potvrzení výše způsobilých výdajů a dotace. Stavbu evidujeme stále na 042. Nevím jestli to je správné? Jestli by už neměla být převedena na 021? A jak by to bylo s účtem 403, když nemáme dotaci potvrzenou.

Stavba opravdu měla být zařazena do majetku k datu nabytí právní moci kolaudace a k tomuto datu se měla zaúčtovat dohada 388/403 a v té výši přiřadit na kartu majetku a začít 403 rozpouštět proti odpisům. Když bude výsledek 403 jiný, tak se po vypořádání zúčtuje do výnosů jednorázově  (403/672 ve výši rozdílu od dohady případně obráceně) a na kartě zůstane ta dohada (postup dle CUS 709). Pokud chcete podrobněji, je to asi v 10 odpovědích vysvětleno, stačí si dát do vyhledávače "403". (samozřejmě bez uvozovek).

Obec dostala od jiného města darem nákladní vůz - cisternu. V darovací smlouvě je uvedena pořizovací i zůstatková cena, v jaké skupině CZ CPA byl majetek zařazen, celková doba odpisování a doba uskutečněných odpisů. Do majetku bych vůz zařadila asi takto. 022/401 (zůst.cena) a odpisy 022/082. Potřebovala bych ale vyřešit zařazení vozu. O darovací smlouvě jsem nevěděla, je z období 1/2013, ale já jsem ji obdržela až v květnu 2013. Mám provést zařazení v květnu, ponížit zůstatkovou cenu a povýšit za období 1-4/2013 odpisy nebo zařadit v původních cenách a k zařazení zpracovat protokol se zdůvodněním, proč je zařazení do majetku provedeno v květnu?

Vy jen pozdě účtujete o zařazení. Jsou některé programy, které nedělají měsíční závěrky a nechají obce majetek pořídit do správného období. Jinak, pokud musíte zařadit v květnu (jen mě mate, jak můžete zařadit do května, když je teď září?) - tak si dopočítejte odpisy za období 2-4 /2013 (odpisujeme od následujícího po zařazení, a správně mělo být zařazeno v lednu) a zaveďte na kartu v dopočtených hodnotách, tedy se 041 sníží. Je potřeba odpisy za období 2-4 a dále za období 5-12/2013 mít v nákladech roku 2013, jinak by se jednalo o zkreslení nákladů, to by žádný protokol o tom, že vám do účtárny dají pozdě doklady nevyřešil, jeho zpracování je však vhodné pro vaše krytí správného postupu (pozdní zaúčtování není vaší vinou). 

Jen pro ty, kteří budou odpověď číst: ten zápis je složený 022 MD / 082 D a 401 D. (jak je uvedeno v dotazu, je to stejné; uvádím to jen pro porozumění). 

Jsme obec, čtvrtletní plátce DPH. DPH účtuji přes položku 8901, na kterou na MD 3 měsíce "ukládám" DPH z přenesené daňové povinnosti a vždy 20. následující (4.) měsíc při platbě FÚ dań z těchto PDP zaplacených faktur odúčtuji na straně D. Vše funguje, jen 8901 nesedí přesně o zůstatek k 31.12.2012, protože se nepřevedl konečný stav. Prosím o radu, jak z toho ven.

Z toho se ven nechodí, ničemu to nevadí, jen si nerovnosti nevšímejte. Jedná se o technickou položku, která vždy z důvodu konce rozpočtového roku a platby v roce následujícím sedět nebude, a tak je to v pořádku. Kontroluje se shodnost MD = D u položky 8901  minus zaúčtování platby DPH na str. D v lednu b.r. z předpisu za poslední čtvrtletí roku předchozího. 

Dobrý den, chtěli bychom se zeptat, na jakou položku a nákladový účet zaúčtovat nákup potravin na výrobu polévky, kterou naši zaměstnanci vařili při charitativní akci v rámci spolupráce s partnerským městem na Slovensku. Děkujeme

Jedná se o účet 501 "spotřeba materiálu"  a položku 5131 "potraviny". Toto není pohoštění. 

Dobrý den, chtěla bych se zeptat k Vaší odpovědi na výše uvedený dotaz na základě kterého § je takový dar osvobozen od daně darovací a od daně z příjmu. Náš starosta dostal dar 50000,-. Děkuji

Přikládám výklad Ing. Nejezchleba, správně je tedy - není předmětem daně darovací a od DPO osvobozeno. 

Tady jsme se bavili o následujících variantách:

- je to dar nesouvisející s výkonem činnosti (závislou činností, s podnikáním ...) - podle mne to potom nepodléhá dani darovací - §6 odst. 4 písm. d) zákona o dani dědické, darovací ..... (ono by to potom bylo jakoby na daň z příjmů, kde je to osvobození podle §4, písm. i.. upozorňoval jsem, že jsem k tomuto velice rezervovaný a že být FU tak se budu většinou snažit právě nalézt souvislost s výkonem práce .... znovu opakuji - asi těch 50 tis. kč nedávají každému, pokud by to bylo třeba na dožití ... - to by ta obec přišla na buben ...)

- pokud řeknu, že je to v souvislosti s výkonem práce, tak podle mne to nemohu využít a jdu na §6 - tedy hezky to zdaním ve mzdě.

Tolik můj pohled na věc. ZN