Dotazy

Pro příští rok je v našem městě v plánu investic výdaj na pořízení nového informačního systému. Součástí tohoto systému budou velké výdaje na výpočetní techniku i na programové vybavení. Tyto položky budeme platit v rozpočtu z položek 6125 a 6111, evidovat v majetku na účtech 013, 022 (?). Problém máme s částkou na související převedení stávajících dat do nového systému (v objemu cca 1,5 mil.Kč). Budou tyto práce součástí zmíněných investic, nebo se to bude hradit z běžného rozpočtu jako služba (pol 5169, SÚ 518)? Děkuji

Převod dat  je určitě výdaj související s pořízením nového SW, tj. mělo by jít do 041 (po zařazení 013), s položkou 6111. Jen školení zaměstnanců na nový SW by mělo jít do služeb. 

Ohledně hardware - zde je vhodnější evidence nejen na 022, ale to co má samostatnou fci např. jako PC i mimo síť lze dát na 028, rovněž tak i monitory, tiskárny apod. 

Má dotaz ohledně dobropisu k faktuře, kterou jsme platili a zaúčtovávali v loňském roce. Bohužel se jedná o investiční fakturu na akci na kterou nám bude poskytnuta dotace. Na faktuře bylo zjištěno, že tam byla početní chyba, základ daně i daň byly uvedeny správně, ale součet byl o 500,- Kč více. Předpis faktury byl účtován : 042 100 MD 321 000 D zaúčtování : 231 010 3322 6121 UZ 27189517 org. 0003 3322 6121 D ( národní zdroje ) 231 010 3322 6121 UZ 27589518 org. 0003 3322 6121 D ( evropské zdroje ) 231 010 3322 6121 org. 0003 3322 6121 D ( vlastní zdroje ) 321 000 MD Národní i evropské zdroje jsou v pořádku, jen v letošním roce musím na základě dobropisu snížit vlastní zdroje o 500,- Kč. Nevím jestli stačí letos zaúčtovat dobropis pouze takto : Předpis : 042 100 MD -500,- 321 000 D -500,- a zaúčtování : 231 010 org. 003 3322 6121 D -500,- 321 000 MD -500,- nebo musím nějak rozlišit že jde o opravu faktury z minulého roku ? použít účet 408 ?

Účet 408  se používá jen pro významnou chybu nad 260 tis. Kč, příp. nad 0,3% aktiv, pokud je 0,3% aktiv částka nižší. Zde ho použít nesmíte. 

Takže jen oprava - když je majetek ještě nedokončený, je zaúčtování na minus 042 zcela v pořádku, pokud k tomuto majetku ještě letos vznikla položka 6121, souhlasím i s jejím ponížením, má to vyšší vypovídací schopnost než zaúčtování do příjmu na 2324. Pol. 2324 bych využila v případě, že letos již na pol.  6121 k této akci nebylo nic čerpáno. Použití položky 2324 na zápisu dobropisu -042 MD / -321 D nic nemění. 

V červenci nám došlo vyúčtování plateb za dodávky plynu za období 17.8.2012 -30.6.2013, nedoplatek ve výši 40 038,28 Kč. Fakturu jsem účtovala MD 389 73 210,- (ve výši uhrazených záloh ke konci 2012) MD 502 172 278,28/ DAL 321 245 488,28 Kč Zúčtování zálohy k závazku 321/314 ve výši 205 450,- Kč Úhrada nedoplatku 321/231 3392 5153 ve výši 40038,28. V září však přišel opravný daňový doklad k této faktuře na přeplatek ve výši 94 869,99 Kč. Nevím jak zaúčtovat? A pak mám ještě jeden dotaz. Jak zaúčtovat fakturu na doplňující průzkumy a rozbory k novému územnímu plánu, který se bude dělat během příštího roku. Účtovat jako službu 5169 nebo už do pořízení nového územního plánu na 042 položka 6119. Děkuji moc za odpověď

Přeplatek bych zaúčtovala jen jako ponížení vyúčtování, tj. -502/-321, jeho příjem 231 odpa dle účelu, pol. -5153 D (celé jako minus D) /321 D. To si myslím plně kopíruje skutečnost. Obsahově je to vlastně dobropis.

Pokud se nejedná jen o nějakou aktualizaci ÚP, a opravdu pořizujete nový ÚP, tak se jedná o výdaj související s pořízením a správně je účet 041, pol. 6119 (s předpokladem, že bude dražší než 60 tis. Kč, což asi bude). 

Obdrželi jsme vyúčtování za el. energii za období červenec 2012 – červenec 2013 a budou nám vracet 11.480,- Kč. Mám zaúčtováno: zálohy 314/231 17.600,- Kč Ke konci roku 2012 : 502/389 7.333,- Kč Faktura přišla na částku 6.120,- Kč – předpis jsem zaúčtovala: 321 D 6.120,- 389 MD 7.333,- 502 MD – 1.213,- Zároveň jsem odúčtovala zálohy : 321/314 17.600,- Kč Nyní nám přišel přeplatek na účet: 321 MD -11.480,- Kč/ 231 11.480,- Kč a nevím na jakou položku zaúčtovat, jestli použít položku 5154 mínusem a nebo použít položku 2324, když vyúčtování přechází do následujícího období. Když bych použila položku 2324 , nevadí že jsem ponížila účet 502 a nebo se musí k položce 2324 účtovat výnosový účet.

Nejprve k účtování - takto vám sice vše vyjde, ale správněji je, že zúčtujete zálohy jen do výše závazku, tj. ve výši 6120,- 321/314 a zůstatne vám na 314 ta částka, co se má vrátit - tj. vratka zápisem 231/314. 

Ohledně položky - rozpočtová skladba časově nerozlišuje, můžete i vratky záloh dávat na pol. 515x s minusem. Můžete dát i 2324. Je lepší si jeden způsob vybrat a dodržovat ho. Náplň položky 2324 a systém RS umožňuje oba způsoby, ale snižuje vypovídací schopnost, když se kombinují. 

Já preferuji minusování 515x při vyúčtování, protože toto má větší vypovídací schopnost i lépe se využije při odhadu rozpočtu na další roky. Na 2324 se během roku toho nahromadí hodně a o spotřebě jednotlivých energií nemám dobrou informaci srovnatelnou v obdobích. Někdy - když jsou vratky velké - však musím upřímně přiznat, že kontroloři nemají rádi na 515x minus, pak doporučím zaúčtování na 2324. 

Účet 502 nijak s volbou položky zde nesouvisí, je možné použít účet "minus  502" a  pol. 2324 i minus 5154.

Nevím jestli mám správně zařazeno - kovové zábradlí cena cca 60tis.Kč Našla jsem kovové montované stavby 25.11.10 ,účetní odpisová skupina VI

Ono zábradlí je dost často součást chodníku, komunikace, nevede se často jako samostatná věc, resp. zde jako samostatná stavba. Prosím napište, o jaké zábradlí se jedná? (ve smyslu kde bylo vybudováno, ne ve smyslu jak vypadá). Jinak kategorizace by klidně mohla být  ta, co jste vybrala. 

Svazek obcí bude stavět kanalizaci a ČOV, má přislíbenou dotaci. Stavební práce budou v režimu PDP, ale až v průběhu roku 2014. Projekční práce,analýzy a zpracování žádosti o dotaci není v režimu PDP a tak vzniká nadměrný odpočet DPH. Jak mám zaúčtovat příjem daně z FÚ, když máme letos jen nadměrné odpočty a žádnou daň neplatíme? Předpis a platbu účtuji například takto: 042 0111 ZJ 640 280 00,-/ 321 0100 338 800,- 343 0035 ZJ 640 58 800,-/ 321 0100 338 800,-/ 231 0100 2321 6121 338 800,- Díky a pěkný den.

Příjem nadměrného odpočtu od FÚ se účtuje jen 231 6399 5362 minus D / 343.xxx D. 

Opravdu je správně na minus 5362 a takto se i rozpočtuje - takto je to požadováno vyhláškou o RS 232/2000 Sb. 

Zaúčtování vypadá dobře, ale samozřejmě neznám požadavky na analytiku vašeho programu, to nemohu zkontrolovat. 

Obec má uzavřenu s TJ Sokolem smlouvu, kterou se zřizuje předkupní právo s věcnými účinky k nemovitosti (sokolovně) , kterou vlastní TJ a obec přijímá předkupní právo ve smluvní výši. Takto je ošetřen případný prodej sokolovny a fin.prostředky, které obec již investovala do oprav objektu prostřednictvím veřejnosprávní podpory. Smlouva je zaregistrována v katastru nemovitostí. Jak tuto smlouvu zaúčtovat?

O předkupním právu se zpravidla neúčtuje, nepovažujeme jej za ocenitelné aktivum (nehmotné - oddělitelné, samostatně identifikovatelné, ocenitelné...) v našich předpisech, žádný účet podrozvahy k jeho evidenci není vhodný (jediná výjimka by byla, pokud bychom za zřízení předkupního práva něco zaplatili, tak bychom mohli být v režimu opčních obchodů, ale to na 99,9% není Váš případ). Účetní evidence tedy žádná vhodná není (ani rozvahová, ani podrozvahová), takže lze vést jen v operativní evidenci. Možná že tím,že je  v KN, tak se info zachová, a není potřeba evidovat ještě nějak účetně. 

Zastupitelstvo obce schválilo peněžní dar starostovi obce ve výši 40.000,-Kč k životnímu jubileu. Sepíšeme darovací smlouvu (peníze nepůjdou před mzdy, tedy nebudeme řešit sociální a zdravotní pojištění) - co dále z toho vyplývá? Bude muset starosta zaplatit darovací daň nebo příjem přiznat v dani z příjmu?

Prvotně bychom odkázali na metodický materiál MVČR:

www.mvcr.cz/odk2/soubor/metodicke-doporuceni-blue-05-1-web-pdf.aspx

Zde na str. 23 najdete něco k poskytování peněžních darů zastupitelům ... Nicméně přesně jak je v materiálu na konci uvedeno a já s tím plně souhlasím, u darů přijatých v souvislosti se zaměstnáním je podle zákona o dani z příjmů toto nutno načíst do příjmů podle §6 zákona o dani z příjmů - tedy klasicky považovat za příjem ze závislé činnosti. Přitom předpokládám, že souvislost s funkcí starosty tady bude (asi nedostávají všichni občané při dosažení daného jubilea takto vysoký dar... - tedy předpokládám, že souvislost s jeho funkcí starosty tady bude zřejmá).

Přesto je opravdu možné poskytovat finanční dary z rozpočtu obcí, které s funkcí nesouvisí - něco jako ocenění, že tak skvělý člověk je občanem naší obce, její ozdobou. Ale pak by to neměl být jeden jediný dar za x let jen starostovi, ale např. každoroční nebo každých pět let, nebo k životním jubileům : jednou oceníme doktora, jednou básníka, jednou kastelána, jednou pěstitele koz...a jednou starostu. Zásadně by finanční dar neměl být poskytován v souvislosti s nějakým pracovním výkonem pro obec, ale lze ocenit např. to, že někdo se věnujem dětem nebo seniorům ... 

Takový dar je pak osvobozený od daně z příjmů a není předmětem daně darovací. 

Připojuji dotačně dle čeho daňově posuzujeme:

Dan darovací: §6, odst. 4, písm. d

DPO - §4, písm. i

Od Finančního úřadu jsme po daňové kontrole obdrželi sankci za porušení rozpočtové kázně ve výši 13 600 Kč. Jednalo se o kontrolu dotace z MMR, kdy jsme porušili termíny akce. Platební výměr bude na odvod neoprávněně použitých prostředků ze SR. Toto samozřejmě uhradíme a zažádáme si o prominutí a vrácení financí.

A co mám prosím poradit? Odhaduji toto:

Předpis odvodu: 542 MD / 346 D, odvod 346 MD / 231 např.6399, pol. 5363. 

Když prominou ve stejném roce - tak s minusem, když prominou v dalším, tak se ještě ozvěte, protože asi takhle malou částku neprominou...ale to záleží na více okolnostech, které neznám, budu držet pěsti pro štěstí :o)

Nnaše jednotka SDH pořídila v roce 2009 zásahovou vyprošťovací soupravu do hasičského vozu v ceně cca 800 tis. Jedná se o různé technické vybavení - roztahovače, strojní nůžky, čerpadla apod. Žádný předmět není ze své podstaty "hlavní", využití je možné samozřejmě i v jiném hasičském voze, zaevidoval jsem tedy soupravu jako "soubor movitých věcí".V letošním roce hodlá SDH pořídit další rozšíření této soupravy o nové "předměty". Některé budou do 40.000 Kč, některé nad. Majetkově tedy budeme navyšovat cenu stávajícího souboru, a to bez ohledu na pořizovací hodnotu jednotlivých předmětů, tj vše na 022, a rozpočtově podle hodnoty se použije 6122 nebo 5137? Díky.

Opravdu je již několik let od MF výklad, že z hlediska účetnictví nemusí mít soubor jeden hlavní funkční předmět nad 40 tis. Kč. Soubor můžete udělat z 41 tis. ks věcí v pořizovací ceně za 1 Kč (co si o tom myslím, neuvádím, protože to ničemu nepomůže). Takže ano, z uvedeného lze udělat soubor, ano, když něco dokoupíte, tak vůbec nesledujete hranici a vše, co přikoupíte k tomuto souboru, byť by to bylo za 10 Kč se zaúčtuje na 042, s  položkou 6122 a zařadí na 022 a připíše na kartu k souboru. V případě, že dáte do souboru, tak položka 5137 se nepoužije, jen ta 6122.

V objektu obecní hasičské zbrojnice (bez ek.č.) se opravují okna tj.dřevěná se nahrazují plastovými. Tato akce bude spolufinancována neinves.dotací od kraje. Ve smlouvě je uvedeno , že dotaci nelze použít na DPH, pokud příjemce dotace má nárok na uplatnění odpočtu této daně - dle mého bez nároku....? Bude tato akce v PDP?- domnívám se , že ano.

Hasiči - veřejná správa, nemusela /neměla/  by být v PDP (není to v souvislosti s ekonomickými činnostmi). Podle informace GFŘ - pokud to není k ekonomickým činnostem, mělo by to být mimo PDP, nicméně můžete se podle nich dobrovolně "dohodnout", že i v těchto případech PDP bude aplikována.

Na nárok na odpočet to nevypadá - nesplňujete podmínku souvislosti s ekonomickými zdaňovanými činnostmi - tedy bez obav - DPH by mělo být z pohledu dotace uznatelným nákladem.. 

Nevím, zda mi audit nevytkne, když jsem nakoupila mobil, který český trh již nenabízí, přes aukro od polského dodavatele. Na faktuře je polská adresa, ale měna je česká.

Audit vám to nevytkne, na to máte právo - nic vás neomezuje, abyste nemohli nakupovat i v zahraničí. Faktura v Kč je v pořádku - samozřejmě lze i ze zahraničí a chováte se k ní potom jako ke každé jiné faktuře.

Obecně si musíte dát pozor na problém  DPH - §2a odst. 2 zákona o DPH - obecně totiž pořízení zboží z EU je předmětem DPH, nicméně podle výše uvedného ustanovení, pokud byste pořídili zboží v hodnotě danou částku převyšující (počítá se to za celorok), museli byste se vypořádat s DPH (asi v pozici osoby identifikované k dani). Takže pokud se tomuto chcete vyhnout, tak to prosím s těmi nákupy za hranicemi již moc nepřehánějte. 

Rekonstruujeme obecní byt v hodnotě 250.000,- Kč, byla vyplacena záloha ve výši 100.000,- Kč a nyní jsme obdrželi vyúčtování. Faktura zní na rekonstrukci bytu - výměna elektroinstalace, zateplení komor, výměna střešních oken. Prosím o radu, jak zaúčtovat. Děkuji

Dle popisu v dotazu by pojem rekonstrukce ve smyslu technického zhodnocení splňovalo zateplení komor, pokud dosáhlo částky nad 40 tis. Kč. Výměna elektra a střešních oken spíš spadá jen do opravy. Poskytnutou zálohu lze vztáhnout spíše na opravy. Zaúčtování zálohy: 314 MD / 231 3612 5171 D. Přijatá fa - část za komory 042 MD , zbytek 511 MD / 321 D, zúčtování zálohy 321 MD / 314 D a doplatek: 321 MD / 231 3612 6121 D pokud se bude jednat o TZ, 231 3612 5171  D k hodnotě za opravy. Pokud se bude jednat o TZ, tj. hranice nad 40 tis. Kč - tak po dokončení je potřeba navýšit hodnotu bytu 021/042 a odpisovat se bude ze zvýšené vstupní ceny, prodlužovat dobu životnosti bytu v případě zateplení komor není potřeba. Pokud nedosáhne zateplení komor hranice 40 tis. Kč, tak se jedná o zásah do majetku pod hranici TZ, zaúčtuje se na účet 549, pol. 5137, ale hodnota majetku se nezvyšuje. Údaj o vynaložených nákladech na opravu i na TZ pod hranici je pak vhodné dát do poznámky na kartu majetku, případně i do passportu bytů, pokud jej vedete. 

Prošla jsem si dotazy a odpovědi ohledně darovacích smluv, přesto pro kontrolu píši dotaz. Uzavřeli jsme (obec) se stavební firmou darovací smlouvu, jejímž předmětem je poskytnutí stavebních prací v hodnotě cca 36 tis. - opravy omítky budovy v majetku obce. V porovnání s jiným obdobným dotazem a následnou odpovědí, stačí pouze zaúčtovat? Náklad na opravu 511 MD / 321 D, předpis daru 377 MD / 672 D a následně provést zápočet 377 D / 321 MD, přes RS se účtovat nebude. Děkuji.

V tomto případě se jedná o dar - prací. Ne o finanční dar. Já bych zde doporučila analogické účtování jako o daru DDHM v případě nákladových účtů , tj. jen zápis 511 MD / 649 D. Protože se jedná o opravu, tak se na žádném majetkovém účtu evidovat nebude. Ta 511 je dobrá k zobrazení pro přehled nákladů - vstupů na budovy, kdy se vám informace o opravách může hodit, např. při hodnocení nákladovosti budovy apod. Jiný informační přínos tento účetní zápis  nemá. Zápočet je zaúčtování navíc, protože vám ani závazek ani pohledávka nevznikla. 

Na účet obce nám přišel příspěvek 20tis. od zdejší fabriky. Tento příspěvek patří kulturnímu výboru, který ještě nemá zřízen účet, proto byly peníze poslány přes nás. K tomuto daru mám akorát kopii žádosti kult. výboru o finanční dar té společnosti. Nevím jak zaúčtovat příjem příspěvku a poté vyplacení kulturnímu výboru?

Pokud je ten "kulturní výbor" výborem zastupitelstva, tak se jedná o součást obce, ten nemá samostatný právní statut. Zaúčtuje se jako dar obci 231 odpa dle účelu daru, např. 3399, pol. 2321 MD / 672 D. Kulturní výbor musí předložit doklady k použití daru a vy jej budete účtovat jako výdaj obce - např. 501 MD / 231 3399 5139 nákup ozdob na vánoce...Je to jen "kupička peněz" , o jejímž použití rozhoduje zvolená skupina osob, ale nejsou to peníze jiné účetní jednotky. 

Otázkou je, zda kulturní výbor není např. občanské sdružení, pak ale není správné poslat dar přes obec, to je potřeba dát přímo občanskému sdružení. 

Pokud se jedná o kulturní výbor jako orgán obce, pak jen upozorňuji, že založení jejich vlastního účtu je trochu plýtvání, obec by o něm musela účtovat jako o dalším svém  ZBÚ. To je pak  jednodušší i levnější si vést peníze pro výbor oddělené na hlavním ZBÚ např. nějakou analytikou, stačí org.