Dotazy

K 31.12.2012 jsem zaúčtovala dotaci za měsíc prosinec na VPP z Úřadu práce na účet 346/672. Dotace nám přišla v únoru, ale je o 280,--Kč menší. Můžu zaúčtovat mínusem na těch stejných účtech?

Ano, můžete mínusem -346/-672. Jedná se o částku nevýznamnou, opravujeme dle §69 vyhlášky č. 410/2009 Sb. na účtech, kterých se týká.

Dobrý den, od německého města Hilden jsme koupili hasičské auto s 60m žebříkem. Ani město Hilden, ani my ho nebudeme používat pro ekonomickou činnost. Zaplatili jsme 2500 Euro. Potřebuji vědět, zda musím doměřit DPH. Myslím si že dodání auta, které sloužilo pro veřejnou správu není zdanitelným plněním i kdyby město Hilden bylo plátcem.Nebudeme tudíž žádnou daň doměřovat. Ale včera jsem byla na školení a přednášející mi řekl, že pokud město Hilden je plátce, musím daň doměřit.

Pokud správně chápu - nejedná se o nové vozidlo... Tady platí ustanovení §2 odst. 1 písm. c) zákona o DPH, vymezující že předmětem daně je:

pořízení  zboží z jiného členského státu za úplatu uskutečněné v tuzemsku osobou povinnou k dani v rámci uskutečňování ekonomické činnosti nebo právnickou osobou nepovinnou k dani,

Dále dochází k rozvinutí v § 2a

(2) Předmětem daně není pořízení zboží z jiného členského státu, pokud

a)

celková hodnota pořízeného zboží bez daně nepřekročila v příslušném ani bezprostředně předcházejícím kalendářním roce 326 000 Kč a

b)

pořízení zboží je uskutečněno

1.

osobou povinnou k dani se sídlem v tuzemsku, která není plátcem,

2.

osvobozenou osobou, která není plátcem,

3.

osobou povinnou k dani, která uskutečňuje pouze plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně,

4.

osobou povinnou k dani, na kterou se v jiném členském státě vztahuje společný režim daňového paušálu pro zemědělce, nebo

5.

právnickou osobou nepovinnou k dani.

A možná co je nejdůležitější:

§2b

Volba předmětu daně

Osoba, která uskutečňuje pořízení zboží z jiného členského státu, které není předmětem daně podle §2a odst. 2 , se může rozhodnout, že toto pořízení je předmětem daně. Na pořízení zboží z jiného členského státu uskutečněné touto osobou do konce kalendářního roku bezprostředně následujícího po kalendářním roce, ve kterém se takto rozhodla, se nevztahuje §2a odst. 2 .

No a teď zkusíme logicky - jste právnická osoba, museli bychom ale podle toho §2a odst. 2 písmeno b) bod 5 dovodit, že jste v dané činnosti osobou nepovinnou k dani... (ve vazbě na §5 odst.3). Otázkou je, zda je to takto v zákoně myšleno - zkusím k tomu výňatek z důvodové zprávy k novele zákona o DPH - právě vysvětlení budo 5:

- právnickou osobu nepovinnou k dani – jedná se o právnickou osobu,

která neuskutečňuje ekonomické činnosti.

Obecně platí, že na plátce se toto pravidlo nepoužije, a všechna jeho pořízení zboží z jiného

členského státu kromě pořízení uvedených v odstavci 1 jsou proto předmětem daně.

Takže ve vazbě na znění důvodové zprávy se situace jeví tak, že byste prodanit měli ... Bez ohledu na tuto záležitost ale půjdeme do reality - budu předpokládat, že při uzavírání smlouvy (uvádíte, že jste zaplatili ...) se město Hilde zachovalo tak, jakoby dodávalo vozidlo standardnímu plátci DPH do jiné členské země - předpokládám, že na dokladu od nich nenajdete žádnou německou daň, oni to asi uvedli do svého souhrnného hlášení... - možná jsme jim dali DIČ. Pokud to tak je, tak jsme se bez ohledu na nějaké další analýzy fakticky postavili do pozice dle bodu 2b) - tedy postavili bychom se do režimu, kdy prodaňujeme. Ještě doporučení - zkuste se podívat na doklad, který od nich máte - pokud je tam něco ve smyslu, že je to dodání do jiného členského státu osvobozeno od jejich DPH, tak se určitě prosím zachovejte tak, že to prodaníte.

chci se zeptat,zda schválení účtní závěrky zastupitelstvem má určený text,nebo zda stačí,že ZM schvaluje účetní závěrku Městyse za rok 2012. A zda se může chválit samostatně,nebo až s výsledky auditu.

Může se schválit před vydáním vyhlášky ke schválování samostatně a i bez zprávy o výsledku přezkoumání. Pokud si necháváte zpracovat audit reg. auditorem komory, který neprovádí přezkum, ale ověření účetní závěrky, tak pak by bylo určitě vhodné schválit až po auditu. Přezkum se týká účetní závěrky jen okrajově, na něj se čekat nemusí. Usnesení opravdu stačí ve smyslu - zastupitelstvo schvaluje/neschvaluje  účetní závěrku obce X za rok 2012.

Dobrý den, chtěla bych se zeptat - jsme plátci DPH. Budeme dávat zpracovat a tisknout knihu. Počítáme, že zhruba 25% knih rozdáme a 75 % bude určeno k prodeji. Můžeme si uplatňovat odpočet DPH? Děkuji za radu.

Ano můžete uplatnit odpočet, buď poměrem podle §75 (tedy asi udělat hned 75% odpočet, zbytek bez odpočtu), nebo zdaníte na výstupu i ty darované - v režimu dokladů o použití (tedy prvotně odpočet daně na vstupu ve výši 100 % a následně z ceny obvyklé dodanit i ty kusy, které darujete - vždy udělat doklad o použití ve zdaňovacím období, kdy došlo k realizaci daru).

Dobrý den, prosím moc o pomoc při zaúčtování tohoto případu: V roce 2011 jsme začali budovat kanalizaci v naší obci. Obdrželi jsme dotaci : Celá částka dotace zaúčtována: MD 993 999/ D 999 943 - Fond soudružnosti - účtovala jsem během roku UZ 54515825 pol 4216/ 472 . Na konci roku 388/403 - SFŽP dotace – účtovala jsem během roku UZ 54190877 pol. 4213/472. Na konci roku 388/403 - Půjčka SFŽP – účtováno UZ 90877 pol. 8123/452 Od 1. 1. 2013 jsme se stali plátci DPH . Udělali jsme přepočet rok zpětně a požádali o vrácení DPH.nám vrátí v březnu určitou částku. Prosím o radu jak zaúčtovat příjem DPH, který se týká minulého období. Nevím také jak tuto částku dát do rozpočtu. (par. pol.) Jakmile jsme se stali plátci DPH, SFŽP nám vyčíslil vratku dotace: - dotace fondu soudružnosti - dotace SFŽP - půjčka SFŽP Prosím o zprávu jak zaúčtovat tyto vratky a zda dát tyto částky do rozpočtu. (jaký par. a pol.)

Ta podrozvaha by měla být 943/999, ale je to možná jen překlep.

Vratka DPH bude v rozpočtu na položku 5362 MD, odpa 6399. Z hlediska zaúčtování - nebude se řešit jako případ minulého období, ale jako případ běžného, tj. odpočet při změně režimu, pravděpodobně bude nejsprávněji snížit hodnotu na účtu 042.

Vratky dotace se budou účtovat proti snížení přijaté zálohy 472 MD / 231 D, asi bych volila položku 5364 jako vypořádání, odpa 6402 (takto i do rozpočtu). Půjčku SFŽP bych dala jako mimořádnou splátku 452 MD/ 231 8124 D. Také je pak potřeba upravit dohady na dotace -388/-403.

Dobrý den, Pořád mi není jasný postup při zařazení majetku s dotací V majetku na účtu 041 mám faktury k akci digitalizace povodňového plánu za 2.000 000. Na tuto akci byla poskytnuta dotace v 12/2012 na 1.500 000,-Kč Poslední faktury jsem dostala v 2/2013 Další –konečná část dotace cca 200.000,-Kč by měla přijít v průběhu letošního roku . Účtování mi je jasné, jen nevím jak mám postupovat při zařazení do majetku . Zda mám zařadit v únoru (nebo až v březnu ?) na kartu majetku a zároveň začít rozpouštět dotaci v částce 1.500.000,-Kč a až dostanu zbylou část tak navýším na kartě majetku dotaci o 200.000,-Kč a bude se rozpouštět již z částky 1.700.000,-Kč ?

Správně je to tak, že když již máme k dokončení majetku info o výši dotace k majetku, bez ohledu na to, zda již byla dotace přijata, nebo i bez ohledu na to, zda došlo ke konečnému vypořádání, tak při zařazení majetku do užívání uděláme na celkovou dotaci k dl. majetku dohadu: 388/403 a zařadíme 403 v očekávané výši. Ve vašem případě bude tedy povodňový plán na 019 v hodnotě 2 mil. Kč, a na 403 k majetku v hodnotě 1,7 mil. Kč (i když ještě celá dotace nebyla přijata) a po zahájení odpisování DNM se začne i rozpouštět dotace 403/672. Když bude konečná částka přiznané dotace trochu jiná, tak se jednorázově shodí zápisem 403/672 nebo 672/403 dle ČÚS 709 - vysvětleno je podrobněji v dokumentu ke stažení 2013 ČUS 710 DM- výklad, a i v dalších odpovědích na obdobný dotaz.

Dobrý den, plánujeme provést v části města změnu technologie veřejného osvětlení - výměnu klasických svítidel za svítidla LED. Záměrem je dosažení úspory za el. en. a zároveň dosažení normových požadavků na osvětlení pozemních komunikací, které nejsou částečně splněny. Měnit se budou svítidla, tj. použita bude nová technologie. Otázka zní - bude se jednat o opravu, nebo investici? Cena díla bude kolem 600 tis. Kč. Pořád se mi to jako investice nezdá - nové body VO nevzniknou, použitelnost se nezvětšuje, pokud hledím na VO jako příslušenství komunikace - svítilo se na ní před a svítit se bude i po akci - tj. nic "nového". Dokonce v energetickém auditu se mluví o tom, že výměnou bude splněn normový požadavek na osvětlení komunikace - tedy vlastně ji uvádíme do "provozuschopného stavu" - opět tedy spíše oprava/údržba. Jak to vidíte? Dodávám, že VO vedeme jako jednu samostatnou inventární položku (jedno IČ) na stavbách, na analytice pak společně s ulicemi (komunikacemi), které mají svá vlastní IČ, přičemž inventarizujeme komplet pomocí pasportu VO a mapy se zakreslenými body VO.

Já plně souhlasím, že se jedná jen o výměnu materiálu - tj. opravu. Svítidla mají určitě kratší životnost, než stavba VO, za opravu se považuje i výměna částí z jiného materiálu, nebo v jiné technologii. K tomu vaše argumenty, které všechny také mluví pro opravu, skoro spíše až pro běžnou údržbu.

Dobrý den, měla bych na Vás 2 dotazy. 1) Máme v podrozvaze na 903 0971 pozemky z bývalého MěNV. Jeden pozemek je v hodnotě 98,. Kč, ostatní 32 pozemků je bez hodnoty, které máme na podrozvaze v kusech = celkem tedy hodnota 130,-. Nyní dochází k tomu, že všechny tyto pozemky musíme vyřadit dle Zákona 172/91 z podrozvahy. Některé přejdou do vlastnictví státu a některé přejdou na obec. Jako doklad o vyřazení bude pouze prohlášení, které podepíše starostka. To co bude přecházet na nás do pozemků na 031, bude oceněno zřejmě reprodukční cenou a jako doklad bude opět jen to prohlášení podepsané starostkou. Mohu z podrozvahy vyřadit zápisem MD 999/903 D a zařadit MD 031/401 D? 2) Dnes se zjistilo, že máme 9 staveb, které nemáme v evidenci na 021. Některé jsou přímo na našich pozemcích, ale některé jsou na pozemcích jiných vlastníků (fyzické osoby). Zaúčtování MD 021/401 D ? Stačí ocenění dle posledních oceňovacích předpisů vyhlášky č.3/2008 Sb. a musí být souhlas zastupitelstva?

1. Účetní zápis i způsob ocenění máte dobře.

2. Zápis 021/401 ano, ocenění dle 3/2008 ano, souhlas být nemusí - není k čemu, pokud je to váš majetek, tak musíte v evidenci mít a ocenit musíte RPC, když se jedná o zjištění vícenálezu.

Vlastníme budovu, kterou vedeme v majetku hlavní činnosti. Byla podepsána nájemní smlouva s účinností od 1.10.2011 na částku 15.000,- Kč/měs., s tím, že po dobu 5 let nájemce bude provádět TZ v celkové částce 600.000,- Kč. Nájem bude hradit pouze 5.000,- Kč/měs. Vzniká tedy zápočet 10.000,- Kč/měs. za TZ. Je možno účtovat takto? VHČ od 1. 10. 2011 po dobu 5 let měsíčně 311/603 15.000,- 241/311 5.000,- 459/311 10.000,- Po ukončení TZ 1. 10. 2016 432/459 HČ po ukončení TZ 1. 10. 2016 021/459 459/432 V rozvaze VHČ bude závazek na 459 po dobu 5 let mínusový, což napadá audit. Prosíme o radu jak a kdy zaúčtovat předpis závazku, když TZ bude dokončeno a předáno až 1. 10. 2016.

Určitě ne zápis 432/459, ten je špatně. Správně - doporučila bych nedělat zápočet,  nemáte ještě závazek, necháte na pohledávce, ale ta nebude splatná (bez OP). Zápočet 459/311 (469) uděláte až po převzetí TZ. Také by šlo tu část 10 tis. předpisovat na 469 - jako dlouhodobou pohledávku určenou k budoucímu zápočtu (dle smlouvy).

Prosím o jednoduché vysvětlení pro finanční výbor: třída 8 financování Z hlediska rozpočtu a skutečnosti Finanční prostředky- banka k 31.12.2012 a vysledek třídy 8 financování Do rozpočtu jsme zapojili fin.prostředky dle zůstatku na bankovních účtech a zároveň splátky úvěru.

On je to docela těžký úkol. O stručné vysvětlení jsem se pokusila v bonusovém materiálu k rozpočtové skladbě, je ke stažení 2013 Kniha RS - bonusový materiál, popis je na str. 3.

Je potřeba rozlišit třídu 8 financování a položku 8115 , která je jen jednou položkou z financování. Princip je ten, že posuzujeme vždy ročně jen součet třídy 1-4=příjmy a součet 5 a 6=výdaje. Rozdíl se rovná financování. Kdyby každý rok byly příjmy stejné jako výdaje, tak by nám nikdy nezbyly na účtech žádné peníze. Když nám zbudou, tak to znamená, že jsme měli buď vyšší příjmy, nebo nižší výdaje a jedná se o úsporu. Položka 8115 nám pak za rok vykazuje, zda se tato úspora zvýšila, nebo snížila, je to rozdíl mezi počátečním a konečným stavem peněz na účtu (změna stavu). Jenže na zůstatek mohou mít vliv i půjčky a řízení likvidity. Zkuste se podívat na ten materiál, je to tam vysvětleno i matematicky, třeba Vám to bude bližší. Jak toto však vysvětlíte jednoduše finančnímu výboru, to teda nevím. Není to lehké, pokouším se o nějakou pomůcku pro vysvětlení již několik let, a moc mi to nejde. Je mi líto.

Došla nám faktura za pořízení klavíru koncertního křídla Scholze v ceně 74900,- Kč. Nástroj bude umístěn v jedné z místností našeho zámku,která je využívaná jako obřadní místnost při svatbách, koncertní sál nebo výstavní síň apod. Řeším dilema, jak zaúčtovat tento nástroj do majetku? Dle Vaší knihy "Majetek" bych klavír jako hudební nástroj dala na 032 a neodepisovala jej. Na účet 022 mi to jaksi "pocitově" nesedí a ani nevím jak zatřídit pro odpisy. Je moje úvaha správná?

Moc nesouhlasím s tou 032. Klavír, na který se bude hrát a bude využíván se nejeví jako kulturní předmět, spíše jako běžný DM, zařízení - správně je zařadit na 022 a odpisovat. Kategorizaci existuje - 32.20.11 v ÚOS IV. Dala bych tak na 8-12 let.

V r. 2011 obec prodala pozemek, kupní cena byla 75 500,- z čehož 40 000,- Kč včetně DPH za zasíťování pozemku. Cena za pozemek byla 35 500,- Kč ( před prodejem účetní cena 4 132,20 a reálná hodnota 3 770,10 Kč). Cena za sítě – tj. kanalizační a vodovodní přípojka 33 332,- Kč bez DPH s DPH 40 000,- Kč. (před prodejem byla pořizovací hodnota 17 227,41 Kč vodovodní a 8 660,17 kanalizační přípojka, přípojky pořizovala obec sama). Kupující od smlouvy odstoupil a obec s odstoupením souhlasí. Kupujícímu bude vrácena kupní cena a KÚ provede změnu na LV zápisem. Prosím tedy o pomoc se zaúčtováním vrácení kupní ceny a se zařazením majetku. Děkuji

Nejprve z hlediska DPH je situace taková, že pokud správně chápu - při prodeji došlo k odvodu DPH (pravděpodobně ze staveb v podobě přípojek) - tady budeme vystavovat opravný daňový doklad (snižovat DPH), neboť nastala skutečnost popsaná v §42 odst. 1) písmeno a) zákona o DPH (došlo ke zrušení smlouvy).

Z hlediska zaúčtování - pokud jsem pochopil - přípojky byly v majetku na 021 (variantně na 042). Odstoupením od smlouvy v tomto případě musím účtovat jako snížení tržeb z prodeje majetku a znovu zavedení do majetku (tedy v zásadě s minusy to, co jste účtovala předtím kladně).

Dal 378                        40 0000

Dal 646                        - 33 332

Dal 343                       -  6 668

MD 021                        původní hodnota

MD 553                       - původní hodnota

(jinak předpokládám, že tam nebyly oprávky ...).

Pokud se týká pozemků, je to to samé - jen tam asi nebude DPH. Až byste to zminusovala, tak na konci bych odúčtoval reálnou hodnotu ještě 407/031.   (ZN)

Mám dotaz jak zaúčtovat splátku úvěru. A také jak zaúčtovat dotaci, kterou jsme uhradili celý úvěr.

Splátka úvěru se účtuje zápisem 451 MD / 281 MD / 231 8124 D (účet 281 krátkodobý , pak položka 8114). Dotace se zaúčtuje do příjmů : 231 s pol. 4xxx MD, případně i s UZ nebo s NZUZ, na str. D bude asi snížení pohledávky 346 D nebo 348 D.

Takže z hlediska rozpočtu zařadíme  dotaci jako příjem, splátku úvěru jako financování, např. příjem 42xx MD a 8124 D. Dotaci zaúčtujete jako každou jinou dotaci, na účtování o dotaci nemá to, že ji použijete na splátku úvěru, který byl asi na zajištění předfinancování akce,  žádný vliv.

Dobrý den, prosím o radu, nemám zkušenosti: došlo rozhodnutí poskytnutí : dotace ze SFŽP ve výši 122 850,- Kč tj. 5% z CZV, podpora z FS ( dotace) 2 088 450,- Kč, zdroj žadatele 245 700,- Kč. Jak zaúčtovat?

Ve výši rozhodnutí a smlouvy se SFŽP zaúčtujete na podrozvahu, můžete v součtu a to na účet 943, pokud se očekává konečné vypořádání dotace za období delší než 12 měsíců, pokud kratší, tak na účet 942 (zápis 94x MD / 999 D.) Vlastní zdroje  se na podrozvahu nedávají.

Ohledně dalšího účtování o dotaci - na stejný dotaz najdete na stránkách hodně odpovědí v různých variantách, jak se účtuje a kdy o záloze, kdy o vypořádání, kdy dohada, to by již bylo jen opakování. Stačí si jen do vyhledávače dát dotace. Výdaje i příjmy se znační NZUZ. V dokumentech ke stažení je soubor NZUZ, kde se vysvětluje jejich používaní, rovněž dokument ČÚS 703 se cele věnuje účtování o dotacích.

Dobrý den,za prodloužení programu AVG jsme obdrželi fakturu od společnosti,která má sídlo na Kypru. Faktura je v české měně i úhradu jsme zasílali do banky v ČR.Na faktuře je uvedeno,že jsme odpovědni za přiznání a úhradu DPH. DPH jsem dopočetla ve výši 21%. Jak prosím tuto fakturu zaúčtovat? 518/321 ZD DPH ?

Základ daně: 518/321 a DPH  ze samovyměření 518 MD / 343 D.  Pokud by se jednalo o nějaké delší prodlužování (třeba na 24 měsíců), tak samozřejmě případně s využitím účtu 381. Pokud se týká přiznání k DPH - patří to na ř. 5 (základ daně - fakturovaná částka  a k tomu DPH podle Vašeho propočtu). (ZN)