Dotazy

V roce 2011 jsme provedli těžbu dřeva a zpracování dřeva na fošny, hranoly a desky. Přes aktivaci jsem navedla na sklad 123/621. V roce 2012 jsme tyto zásoby použili na různé opravy majetku a budování nového majetku - stačí zaúčtovat výdej ze skladu na opravy 511/123 a na investice 042/123? Děkuji

Já nejprve k tomu roku 2011 - asi by se tam spíše hodilo MD 123/Dal 611 (nicméně to je již za námi, a ono je to v zásadě jedno).

Pokud se týká nějakých možných souvztažností, to jak to popisujete v zásadě dává logiku. Drobný problém je pouze v tom, že pokud máme úbytek výrobků, tak bychom ho správně podle ČÚS 707 měli účtovat MD 508/Dal 123 (viz bod 5.1.8.) - tedy takto by se v zásadě mělo zaúčtovat i použití výrobků na opravy. Tím nechci říci, že se mi ta 511 logicky nelíbí (nicméně je to to samé, kdy třeba aktivujete žulové kostky ze silnice na 112 a následně použijete na opravy - potom účtujete MD 501/Dal 112).

U toho použití do investic bych musel účtovat MD 508/Dal 123 a zároveň ve stejné výši MD 042/Dal 506.

Vím, že se Vám to bude zdát trochu krkolomné, nicméně domnívám se, že jak toto píši, tak se jedná o postup v souladu s ČÚS (jakkoliv vím, že tím přímým účtováním které navrhujete by to vůbec nemuselo být špatné).

Mám prosím dotaz ohledně dotace pro SDH,kdy jsme na hasičský záchranný sbor zaslali žádost o proplacení výdajů za výjezdy k zásahům. HZS nám poslal v prosinci dopis,že naše výdaje uznávají a předávají na kraj k proplacení,ale dotace zatím nebyla poskytnuta. Mám tuto dotaci zaúčtovat na dohadnou položku v roce 2012 (částku bych věděla ze žádosti) nebo už mám nechat do roku 2013? Moc děkuji

Určitě je dobře dát na dohadu 388 MD /672 D ve výši uznané částky, je to kvůli věcné a časové souvislosti s náklady, náklady vznikly v roce 2012, potřebujeme do 2012 dát i výnosy. Až přijde dotace tak proúčtujte 346 MD /388 D  a 231 MD /346 D.

1. Od r. 2009 máme slíbenou ze SFŽP dotaci "Zelená stuha", kterou jsme vyhráli ve Vesnici roku 2009. Měla být ve výši 400 tis., zaúčtovala jsem dle auditorek na podrozvahu. Pak nám řekli, že máme v r. 2012 zrealizovat výdaje, že nám pošlou smlouvu a dotaci po realizaci akce. Akci jsme tudíž v listopadu 2012 zrealizovali a na začátku prosince přišla smlouva s příslibem dotace ve výši 100%, kdy 90% bude uhrazeno ještě v roce 2012 a zbývajících 10% v roce 2013 po vyúčtování akce. Dopadlo to tak, že nám do dnešního dne nic neposlali, takže já mám v roce 2012 výdaje na akci a dotace mi přijde nejspíš až letos. Jak mám zaúčtovat smlouvu, co mi přišla od SFŽP v prosinci? 2. Manko. Vedeme HČ (hospůdku) a vykradli nás, ukradli zboží v hodnotě cca 6 tis. Vůbec nevíme, jestli nám pojišťovna něco zaplatí a nevím, jak toto manko zaúčtovat. Asi nějak odepsat ze zásob? 3. Prodali jsme pozemky. Dne 22. 11. vezl kupec vklad na KN, pozemky zaplatil při podpisu smlouvy. Dne 31. 12. proběhlo zpětvzetí vkladu z KN kvůli chybám ve smlouvě. Peníze mám ve výnosech, pozemky odepsané z majetku k datu podání návrhu na vklad. Jak mám nyní postupovat? Vrátit zpět pozemky do majetku a z výnosů přijatou platbu přeúčtovat do přijatých záloh nebo časově rozlišit? Prosím o radu a postup zaúčtování.

K této dotaci byste měla mít jen na podrozvaze , asi na 943 MD hodnotu přislíbené dotace dle smlouvy (jestli je tam hodnota již z příslibu, tak není již nic potřeba účtovat). Dále protože vznikly výdaje -nevím zda investiční nebo provozní, je potřeba ve věcné a časové souvislosti udělat dohadu 388/672 (403). K dohadě se podrozvaha nevyřazuje. Po vypořádání 2013 zaúčtujete 346 MD / 388 D a příjem jen 231 4113 (4213) případně UZ MD / 346 D.

2. Krádež je škoda, účtuje se 547 MD / na str. D jsou buď peníze, nebo zásoby, nebo majetek...Pohledávku za neznámým pachatelem předepsat nesmíte, po zjištění, zda je pojištěno lze dělat dohadu 388/649 za pojištovnou. Pohledávku 3xx MD / 649 uděláte také, když se pachatel zjistí. Zatím tedy jen do nákladů.

3. Obdobný dotaz je v lednu již odpovězený asi 4x, kdyžtak mrkněte, ale jinak opravdu peníze na 324 ( 647 minus D a 342 D) a pozemek zpátky do majetku (-554 MD / 031 MD).

Chtěla bych poradit jak zaúčtovat finančí dar, který si naše obec schválila v radě a finanční dar se použije na konání obecního plesu. Popřípadě jak zaúčtovat nákup dárků do tomboly (hrazeno z přijatých darů).

Dárky do tomboly nakupované  jsou na účet  543, nákup  s položkou 5194, odpa 3399. Přijaté dary jsou na 672. Zápis 231 (261) /672, RS pol. 2321, odpa 3399.

Dobrý den, při doúčtování opravných položek k účtu 315 XX jsem zjistila, že nebyly proúčtovány opravné pložky k účtu 311. Nevím co si s tím teď počít. Kam naúčtovat OP do roku 2011. Na vašich stránkách jsem se z dotazů k OP z roku 2010 dočetla, že OP do roku 2009 se účtovali na účet 406. Nevím jestli tento účet mohu použít, když už to mělo být vše dávno doúčtované. Zatím jsem proúčtovala OP k 31.12.2009 na účet 406 (nevím jestli by neměl být účet 408, jedná se o částku cca 120 tis.) a OP od 1.1.2010 do 31.12.2012 na účet 556. Prosím mohla byste mi poradit?

OP k pohledávkám na účtu 2011, pokud je chcete doúčtovat, tak opravdu můžete dle počtu dnů po splatnosti k 31.12.2009 na účet 406/194 a ty OP dle počtu dnů po splatnosti za období 1.1.2011 až 31.12.2011 na účet 556/194 jen v případě, že by byly nižší než 260 tis. Kč nebo 0,3% aktiv, pokud by byly vyšší, tak je již správná oprava přes 408/194. Nárust OP za 2012 se zaúčtují již jen 556/194, to je OP do správného období. No, asi jsem Vás moc nepotěšila, ale kdo se ptá...(Je mi líto množství přidělané práce).

Koupili jsme nemovitost i s pozemkem v roce 2011 se záměrem, že nemovitost se zbourá. Na konci roku 2011 se nemovitost zbourala, ale já jsem ji zapomněla vyřadit z evidence (účetně i majetkově). Zařazena byla až ve 12/2011, tudíž tam v roce 2011 neproběhlo žádné dooprávkování. Pozemek mám evidovaný zvlášť. V letošním roce na základě nařízení starosty jsem nemovitost vyřadila, ale software mi spočítal odpisy u této budovy (ne plán, ale odpisy k zaúčtování, máme roční odpisy). A samozřejmě mám i nějakou zůstatkovou cenu. Ta podle mě bude vstupovat na 042 jako součást vybudování kanalizace, komunikace atd. pro novou bytovou výstavbu - chtěli jsme získat lepší prostor pro příjezd k budoucím RD) - investice. Nevím. Nevím, co s odpisy. Normálně zaúčtovat? Shrnutí - nemovitost, zařazená 12/2011, ve stejném měsíci zdemolovaná, v roce 2011 žádné dooprávkování, opomenuta vyřadit, součást budování kanalizace atd. pro budoucí RD (nestaví obec, budou stavět zájemci sami). Co s tím v letošním roce, prosím? Hodnota nemovitosti 92.370,- Kč, odpisy r. 2012 87.781,50 Kč, ZC 4.618,50 Kč. Nějak jsem se do toho zamotala, ale nevím, kudy ven. Děkuju za radu.

Nejlepší by bylo doúčtovat nápravu stavu, jak to mělo skutečně být. Takže když se budova koupila, byla oceněna RPC, tudíž by se na ni dooprávkování nevztahovalo. V roce 2012 již nebyla - byla zbouraná, takže bych jen účetně zase vrátila odpisy 081 MD /551 minus MD - ty by byly chybné. Pak ve výši ZC, která se vlastně rovná pořizovací, zaúčtujte jen 042 MD / 021 D, s tím, že demolice byla z důvodu nové výstavby.  Takto vlastně jen ruším odpisy, protože budova již nebyla, vše ostatní je správně, jak by mělo být.

Hezký den. 1. V lednu 2013 jsme na základě vyúčtování zaslali žádost ÚP na poskytnutí dotace na mzdy za prosinec 2012. Musíme nějakým způsobem tuto skutečnost zaúčtovat ještě do roku 2012? 2. Dokladovou inveturou bylo zjištěno vyplacení zálohy na říjnovou výplatu v listopadu 2012, ale tato záloha nebyla v předpise mezd (rekapitulaci) zúčtována, je součástí zůstatku účtu 378. Má se tato skutečnost objevit v inventarizační zprávě? Mzdová účetní tvrdí, že zálohu vyúčtuje až v lednové rekapitulaci. Opravit ještě v 2012 nebo nechat na 2013? Prosím jakým způsobem se s tím vypořádat? 3. Je možné pozemky s věcným břemenem vést takto? 031 0300 - zahrady, pastviny, louky, rybníky 031 0301 - zahrady, pastviny, louky, rybníky s věcným břemenem Nemají být věcná břemena vedena zvlášť v podrozvaze? 4. Dům, který je v zástavě a veden v podrozvaze, byl technicky zhodnocen a na toto zhodnocení byla poskytnuta dotace. Akce byla zkolaudována v lednu 2012. - je správné technické zhodnocení zaúčtovat na 401 a až bude za 10 let dům vyvázán ze zástavy TZ k němu přídat? Účtováno 021/042, 401/021, 999/982. - jak rozpouštět dotaci na TZ z účtu 403? Dům v podrozvaze je ceně 1 544 tis. Kč, TZ v ceně 985 tis. Kč, dotace 315 tis. Kč, dům není odepisován, patrně bude nutné rozpouštět dotaci ručně? Je správné rozpouštět 12% ročně? 315 tis/2 529 tis.= 0,12 Děkuji a jsem s pozdravem

1. Správně by bylo podle mého názoru  ve výši mzdových nákladů za prosinec udělat zatím jen dohadu 388/672. Vedla jsem k tomu diskusi s jinou paní z obce, ta dává předpis 346/672 až v lednu po úhradě, ale já si pořád myslím, že tím naruším akruál , protože náklady mám do prosince, tak bych v lednu účtovala 346/388 , tj. po vyplacení mezd, kdy vzniká nárok na proplacení od ÚP.

2. No, záloha na mzdu by měla být na pohledávce na 331, nevím, jak se vám dostala na závazek 378, a na té pohledávce by k 31.12. měla zůstat až do zúčtování zálohy. Resp. zůstatek 331, který vznikne předpisem mezd za prosinec jako závazek,  by měl být o tuto zálohu nižší a takto by se měl i inventovat, tj. včetně zálohy.

3. Ano, lze, v praxi se někdy ukazuje šikovnější, že se pro majetek s VB zvolí místo AU odlišný ORG nebo ORJ, ale obě varianty jsou možné. AU 0301 však je možná, jen pokud vezme SW do přílohy závěrky v části G.

4. Dům, který je v zástavě by měl být veden v rozvaze jako váš majetek na 021 a měl by být odpisován jako každý jiný DM. TZ domu by  mělo po dokončení navýšit vstupní ocenění zápisem 021/042 a přidat 403 k TZ, která se bude rozpouštět dle transferového podílu:

= 403 z TZ / (021-081) + hodnota TZ. Asi je potřeba provést opravu. Dům v zástavě by měl mít vlastní analytiku. Není pak potřeba nijak evidovat v podrozvaze (uznávám, že zde se z mé strany jedná o změnu názoru, vlivem vývoje chápání nových podrozvahových účtů). Jištění je jen za druhé osoby, ne vlastní - obsahová náplň účtu 981,982.

(Započteno na 2 dotazy).

Dobrý den, po kontrole čerpání dotace finančním úřadem nám byl vyměřen odvod za porušení rozpočtové kázně a penále za prodlení s odvodem za porušení rozpočtové kázně. Výměr za porušení rozpočtové kázně nabyl právní moci v 12/2012 a výměr na penále nabyl právní moci v 1/2013. Jak prosím oba závazky vůči státu správně zaúčtovat? Na základě naší žádosti o prominutí odvodu, bylo Generálním finančním úřadem vydáno rozhodnutí o posečkání úhrady do 30.6.2013, takže zatím není ani jeden odvod splatný, ale závazek musím zaúčtovat. Děkuji

Závazek bych předepsala dle nabytí právní moci, odvolání nemá odkladný účinek. Zápis 542 MD / 347 D - odvod do 2012, penále do 2013 (účtováno stejně), pokud se jedná u penále o významnou částku, zmínila bych se o něm do přílohy v závěrce a to v bodě A.6.

Prosím o radu, jaký je správný postup účtování dotace "Zelená úsporám".Celou akci jsme zainvestovali v roce 2012. Smlouva o dotaci byla podepsána ale až v lednu 2013.Částku přislíbenou ve smlouvě jsem tudíž dala k 31.12.12 pouze do podrozvahy,ale nevím, zda mám též příslušné faktury proúčtovat k 31.12.2012 s UZ /se kterým si navíc nejsem jistá, protože název programu není nikde uveden/,nebo stačí, když bude na košilce poznámka, že se jedná o faktury, které byly kryty z programu "Zelená úsporám".

Z hlediska metodiky je možné dát NZUZ již k roku 2012, i když smlouva byla až 2013, když to neuděláte, tak se nic nestane, protože je to jen Metodika k NZUZ, ne závazný právní předpis.

Myslím, si však, že k Zelené úsporám se nástroj a zdroj nedává, na stránkách SFŽP mají, že zdrojem jsou prodeje emisních kreditů - tedy mimo programy EU.

UZ je 90909 a ten by se doplňovat  na výdaje v roce 2012 spíše neměl, ten se dává až k příjmům a do výše příjmů, tak si myslím, že bude jistější nedoplňovat. Ohledně nástroje  zkuste se ještě podívat na smlouvu se SFŽP - jestli není spolufinancování EU z nějaké programu uvedeno v úvodních článcích smlouvy -  nemohu si teď vzpomenout, jak to bylo u jiných obcí. Na internetu jsem spolufinancování EU nenašla.

Přišlo nám oznámení ,že nám bude poskytnuta neinvestiční dotace na les. Tento finanční příspěvek máme dle kraje zapracovat do upraveného rozpočtu a podléhá fin.vypořádání s krajem za rok 2012. Výdaje jsou v roce 2012 a tato dotace přijde až v roce 2013. Jak mám upravit rozpočet letos a jak postupovat příští rok? Letos budu účtovat 348/672, mám použít i na těchto účtech účelový znak?

Jen upravte UZ u výdajů za rok 2012, výdaje předpokládám již v rozpočtu máte. Dotaci budete rozpočtovat až příští rok. Pokud lze dotaci považovat za vypořádanou, je zápis 348/672 dobře, jen je potřeba ověřit, že kraj je poskytovatel, ne zprostředkovatel ( u dotací na lesy zpravidla bývá kraj jen zprostředkovatel). Problém je i s UZ - pokud je to jen UZ kraje, tak záleží jen na smlouvě k čemu se dá, pokud je to UZ 29xxx, pak je kraj zprostředkovatel, a ten se při přidání k 346/672 klidně dát může, ale jen jako analytika (stejnou funkci by splnila jakákoliv vaše analytika v pozici AU, Org. nebo orj), UZ se do výkazu objeví, jen když je u účtu 23 x.

Pak je ještě potřeba ověřit, zda se nejedná o dotaci průtokovou, kterou byste u výdajů začútovala jen 374/231 a předpis příjmů jako vypořádání se nedělá, až by příjem přišel, tak by se jednalo zase jen o zápis 231/374, inventoval by se 374 MD - poslání průtokové dotace před přijetím.

Na účtě 042 mám částku 660.868,- Kč vedenou jako nedokončenou stavbu povodňový val (cena za projekty a posudky)od r.2007.Během let vznikla trojstranná smlouva o financování, mezi Povodím Vltavy, městem a Ministerstvem zemědělství. Povodní Vltavy je investor akce a dostalo dotaci od MZ, akce dokončena Povodím v r.2012. V r. 2012 také vystavena mezi Povodím a městem smlouva o výpůjčce, kdy Povodí účtuje o majetku a odpisuje a po uplynutí 10-ti let nám městu -majetek daruje. V majetku Povodí nejsou naše náklady na projektovou dokumentaci. Co mám dělat s účtem 042? Přeúčtovat na 518 nebo 408, nebo zmařenou investici? Nebo dát na 019, když časem to bude naše a odepisovat? Nyní bych asi určitě měla zavést do podrozvahy jako výpůjčku na 951?

Podle mne jsou dvě varianty řešení:

a) VAR A - dívat se na to jako na proces pořizování majetku - tedy nyní ponechat na účtu 042 a počkat až na převod od Povodí Labe, následně sloučit do jednoho čísla jako stavbu a odpisovat to v tom

b) VAR B - dohodnout s povodí Labe, že pro správné ocenění majetku bude proveden na Povodí Labe "bezúplatný převod" dokumentace - tedy oni si naberou danou hodnotu, přičlení ji ke stavbě a budou odpisovat a následně za 10 let bych si převzal celou hodnotu stavby.

Pokud by s nimi byla řeč, jevila by se mi vhodnější varianta B.

Dobrý den, vím, že o tomto tématu toho bylo již napsáno spoustu, ale přesto prosím o odpověď. V roce 2012 jsme podepsali dohodu se SZIF na výši dotace ve výši 664791, což je 75% nákladů. Z toho 531832 Spol Eu a 132959 Nár. zdroje. Zaúčtovala jsem: 97210/99545 664791. Nevím, zda by správně nemělo být: 975/999..531832 a 973/999... 132959. 2/ Celkové náklady na investici však byly nižší, takže výše dotace se sníží o 41798,- Kč. opravila jsem 975/999.. -12671 a 973/999.. -29127 Dále jsem zaúčtovala na dohad. účet 388/403 622993,- Kč Nejsem si jista zda mám správně

Prosím pozor, jedná se o dotaci přijatou, tedy podmíněnou pohledávku, má být na účtu 942 ne 972 zápisem 942/999, to je potřeba opravit. Dále je zbytečné v podrozvaze rozdělovat podíly EU a případně SR nebo státních fondů - to se nikdo nedoví. Stačí pod jednu analytiku. Určitě je dobře na podrozvaze hodnotu snížit, když se výše dotace upřesní.

Pokud vám již vznikly ve vazbě na dotaci náklady (u investiční výdaje), tak je dobře udělat dohadu k 31.12.2011 ve výši uznatelné náklady k dotaci x 0,75 zápisem 3688/403. K dohadě se podrozvaha nesnižuje.

Dobrý den, vím, že na toto téma je tu toho dost, ale já tomu prostře nerozumím. Obce vydala publikaci 1500 ks. Celkové náklady bez DPH (jsme plátci) byly 803000 Kč tzn. 535Kč/ks. Cena schválená zastupitelstvem Kč 390,- k 31.12.2012: - prodáno 225 ks - 225x390 ......261/601,343 - darované výtisky tvůrcům dle smlovy o dílo 140ks - nevím jak účtovat - povinné výtisky posílané do archivu - 5 ks - nevím jak účtovat - darované výtisky starostou 10 ks - 10x390 ...... 513/501,343 ------------------------------------------------------------------ k 31.12.2012 konečný zůstatek 1120ks - 1120x535....123/508 (účtujeme B) děkuji

U povinných výtisků a výtisků autorům nemusíte účtovat o dodanění, je to náklad jakoby  povinný, ne dar. Ten je již zaúčtovaný při pořízení na 501 MD, 521 MD apod. Jen se dá poznámka do skladové evidence o vydání a případně důvodu vydání.

Zaúčtování zásob vlastní výroby při způsobu B máte dobře.

Jen ještě z hlediska OP - zásoby by se měly ocenit prodejní cenou sníženou o náklady z prodeje, doporučuji ve výši rozdílu hodnoty 535 Kč za kus mínus ocenění na hodnotu 390 Kč minus cca 15% udělat OP zápisem 556 MD / 184 D - je to jen k výkaznictví. Pri prodeji nebo daru je potřeba zase rozpouštět (výše OP dle mého návrhu by byla cca 227.900,- ).

Líbí se mi zaúčtování dodanění daru: 513 MD cena 535 + DPH / a 501 ZD ř. 2 a 343 DPH ř. 2 - je to tak myšleno?

Dobrý den, prosím Vás o radu ohledně údaje,který má být v řádku 47 daň. přiznání DPH. Má se zde uvádět hodnota pořízeného majetku /zařazeného do majetku ve sledovaném období/ u kterého jsme uplatnili daň na vstupu, nebo celková hodnota všeho pořízeného majetku? / např. technické zhodnocení byt.domu- kde jsme si neuplatňovali daň na vstupu,ale jsou v pronájmu -osvobozená plnění bez nároku na odpočet ,výstavba hřiště,rekonstr.komunikací/ ? Děkuji

Jedná se o hodnotu majetku, ke kterému se váže odpočet daně na vstupu (ať plný nebo částečný).  Jen připomínám podle vysvětlivek k řádku - správně by se měl vyplňovat v okamžiku zařazení majetku do užívání.

Zastupitelstvo obce v prosinci 2012 schválilo Smlouvu o prodeji domu a pozemků. Smlouva byla podepsána až v lednu 2013. Návrh na vklad byl podán dne 21.1.2013. Myslím si, že v prosinci 2012 nebudu o prodeji účtovat, ale nejsem si zcela jistá.

O pohledávce z prodeje i o vyřazení majetku budete účtovat až k datu podání návrhu na vklad, tj. až jako účetní případ ledna 2013.

Jediné, co by se muselo zúčtovat, pokud je významný rozdíl mezi RH majetku určeného k prodeji a hodnotou pozemku v účetnictví a budovy netto (021-081),  tak by se měl majetek přecenit RH (významnost byste měla mít ve směrnici).

Zápis v prosinci jen 021/407 a 081/407, u pozemku 031/407 (případně na stranách dle výše RH) a převod na jinou analytiku kvůli vykázání v příloze závěrky v části K.