Dotazy

Dobrý den, v knize rozpočtová skladba 2013 uvádíte ve vzoru usnesení ke schválení rozpočtu doporučení v bodě 4): "schválit poskytnutí dotací, peněžitých a věcných darů konkrétním osobám". Naše obec poskytuje finanční dary novorozencům ve výši á 2 tis. Kč a různé příspěvky na akce ve výši od 1 tis. do 15 tis.Kč. V § 85 zákona o obcích je uvedeno, že ZO schvaluje poskytování darů nad 20 tis. Kč fyz. nebo práv. osobě v kalendářním roce. Chápu tedy správně, že můžu zahrnout do rozpočtu poskytnutí fin. darů novorozencům ve výši 40 tis. a nebudu specifikovat komu a kolik, když jednotlivě to bude v částce 2 tis. Kč? Schválený bude závazný ukazatel : "Občanské záležitosti ve výši 200 tis.Kč" a v příloze bude mimo jiné položky: par. 3399, položka 5492 ve výši 40 tis.Kč.

Ten návrh na usnesení je proto, že se často stává, že se dotace, granty, příspěvky... schválí jen v rámci rozpočtu a není k nim samostatné usnesení dle kompetencí rady nebo zastupitelstva dle §85, což může mít za následek právní úkon od počátku neplatný. Takže se týká takových položek rozpočtu, kde je uveden již konkrétní příjemce. Samozřejmě můžete mít v rozpočtu "hromádku", která je teprve určena k rozdělení, pak se na tuto hromádku takové usnesení nevztahuje. Ve chvíli, kdy se rozhodne, kdo bude příjemcem, však musí rada do 20 tis. dary, do 50 tis. dotace schválit jejich poskytnutí, zbytek musí schválit zastupitelstvo. Např. i k příspěvku občánkům je potřeba usnesení rady, že se schvaluje poskytnutí daru každému novému občánku ve výši 2 tis. Kč. Stačí toto vysvětlení? Jestli jsem nepochopila dobře, na co se ptáte, tak se ještě ozvěte.

Jak postupovat v následujícím případě: při inventuře jsme zjistili rozdíl 80 tis. Kč na poplatku za veřejné prostranství. V účetnictví máme částku vyšší než v programu poplatky. Chyba vznikla, když se poplatek zaváděl do programu. Částka tam nebyla zadána z důvodu, že na ni nebyl doklad. Nevíme, jak toto proúčtovat do inventarizace, jestli jako inventarizační rozdíl nebo to řešit v programu poplatky. Děkuji za odpověď.

Je potřeba dát do souladu účetnictví se skutečnou pohledávkou. Pokud na zjištěný rozdíl nemáme dostatečné doklady, je vhodné pohledávku vyřadit zápisem 557/315 a nikde jinde již neevidovat, ani v podrozaze, taková pohledávka je jakoby neuznatelná z hlediska majetku. Pokud však došlo jen k chybě v předpisu, je lepší provést opravu předpisu zápisem -315 MD / -606 D.

Obec podepsala smlouvu o spolupodílu na projektu "Hřbitovy - naše kamenná historie" s občanským sdružením MAS, předmětem smlouvy je poskytnutí finanční částky na spolupodíl při realizaci projektu ve výši 7. tis. Mas předloží vyúčtování fin příspěvku po ukončení projektu. Prosím poraďte jak zaúčtovat úhradu spolupodílu, včetně položky a paragrafu. Děkuji

Částka je nevýznamná, dle vaší směrnice by nemusela jít do podrozvahy, jinak se závazek z transferu na základě smlouvy  dává do podrozvahy do 12 měsíců na účet 973, pokud se očekává vypořádání nad 12 měsíců, tak na účet 974, a to zápisem 999 MD / 97x D.

Poslání transferu k vypořádání se účtuje jako záloha 373 (471 nad 12 měsíců) MD / 231 odpa bych dala dle účelu 3632, položka je dle právní formy příjemce, tedy 5222 (neinvestiční)  6322 (investiční) D - nevím z dotazu, zda se bude pořizovat DM, nebo jen nějaká analýza? K poslání zálohy se vyřazuje z podrozvahy 972x MD/999 D.

Až bude vypořádání, tak se zaúčtuje 572 MD / 345 D  a zúčtuje záloha 345 MD /373(471) D. Případný doplatek pošlete se stejnou RS, nebo s položkou vypořádání 5902 zápisem 345 MD / 231 D, případnou vratku - přeplatek zálohy přijmete zápisem 231 3632 , položka buď minus použitá výdajová, nebo 2229, pokud by vypořádání proběhlo až v roce 2014.

Kdyby nedošlo k vypořádání do konce 2013, uděláte ve výši zálohy dohadu k 31.12.2013 zápisem 572 MD /389 D a vypořádání se pak zaúčtuje 389 MD a +/-  572 ve výši rozdílu od dohady také MD/ 345 D, ostatní je již pak stejné jako u vypořádání.

Chtěla bych poprosit o kontrolu rozpočtové skladby. Můžu použít na dotaci pro charitu (centrum denních služeb pro seniory a zdrav. postižené) par/pol. 3900 5229? Dále zastupitelstvo schválilo uvádění placených inzercí v obecním zpravodaji. Je toto možné provádět? Využívat to budou zřejmě podnikaté. Účtovala bych jako službu 2510 2111 a počítala do obratu pro DPH.

Na dotaci pro charitu je potřeba zvolit položku 5223, přesnější odpa např.4359, ale lze rozpočtovat všechny příspěvky na 3900, tento odpa je dobrý, že je hodně obecný. Účtování:  572/345 a 345/231.

Určitě lze poskytovat placené inzerce, do obratu k DPH  patří, pol. 2111, účet 602 a RS - odpa je vhodnější 2144, lze i k vydávání novin 3349 (ten by se mi líbil nejvíce).

Dobrý den, daňovou poradkyní mi bylo doporučeno, abychom jako vlastníci kanalizace a plátci DPH zaúčtovali předpis stočného za rok 2012 (dle informací z vodárny)a zaúčtovali k 31.12. 2012. Můj dotaz zní, zda je v pořádku, aby v jednom účetním období byly výnosy ze stočného za rok 2011 i 2012, vzhledem k tomu, že jsme původně jako neplátci vybírali stočné na jaře let.roku dle spotřeby za loňský rok. Dále se ptám, zda z předpisu stočného odvádíme DPH za 4. čtvrtletí 2012. Nevím, jestli je dotaz dostatečně srozumitelný, doufám, že ano. Děkuji za brzkou odpověď.

Zde je potřeba rozlišovat mezi náklady a výnosy, aby byly ve správném období, a mezi požadavky na DPH - kdy DUZP je datum odečtu - pokud podklady z vodáren jsou do 12/2012, tak skutečně dáváte jako do přiznání za 4Q/2012.

Hodnoty k vyúčtování za rok 2011 měly být dohadovány 388/602 (601), totéž je potřeba udělat i za rok 2012. Pokud se jedná o významnou částku, chybějící dohady za rok 2011 je třeba opravit o výnosy za rok 2011  přes 408 zápisem -602 D / 408 D, aby nebyl významně zkreslen VH období 2012.

Již v roce 2011 u nás proběhla digitalizace pozemků.Do inventury jsme vše upravili,ale měli jsme špatně nastavené součty v tabulkách a letos při inventarizaci jsem zjistila,že máme rozdíl a to dost značný asi 48tis.Kč. Jak mám napravit.Můžu odepsat jen jako když pozemky prodávám nebo bezúplatně převádím s vysvětlivkou,že se jedná o nápravu po digitalizaci(i když již proběhla v roce 2011)?Děkuji za pomoc

Opravte jen 401/031 s tím, že se jedná o nápravu součtové chyby. Není s tím žádný problém. Účet 401 je zde správně, vím to určitě, jiný nehledejte.

Dobrý den, i když vím, že diskuze je hodně kolem OP tak přesto se musím zeptat, mám nezaplacené popelnice z roku 2004 v částce 550,-Kč, z roku 2005 v částce 700,--Kč, z roku 2006 v částce 700,--Kč, z roku 2007 v částce 800,--Kč, z roku 2008 v částce 2 000,--Kč, z roku 2009 v částce 2400,--Kč, z roku 2010 v částce 7 650,--Kč, z roku 2011 v částce 12 150,--Kč a z roku 2012 v částce 19350,--Kč. Splatnost byla do 30.4. u všech. Vypočítají se u všech OP nebo je mám vyřadit, protože je mne jasné, že když budu počítat v roce 2004 z částky 550,--Kč celá 40% dostanu se na částku 220,--Kč a to musím udělat za každý rok to znamená 2004,2005,2006,2007,2008,2009,2010,2011,2012 bude přeci OP převyšovat hodnotu? účtováno bude na 406/192. A budu tak postupovat u každého roku.

Pohledávky se vyřazují, pokud se jeví jako nedobytné. Což asi pohledávka z poplatku za odpad stará tři roky je. Jenže z hlediska VH se vám vyplatí tvorba OP. OP od splatnosti do 31.12.2011 se totiž účtují 406 MD / 192 D, je pravdou, že u pohledávek starších než 900 dní jsou již stejně velké, jako sama pohledávka. Když se však taková pohledávka vyřadí, tak se již účtuje 557/315 a zúčtuje se OP zápisem 192/556 (a to i ta, která se vytvořila přes 406), takže při vyřazení je již z hlediska VH neúčinné. Vysvětluji to zde i pro jiné uživatele, pravdou je, že s ohledem na výši vašich pohledávek, toto pro vás není až tak zajímavé. Jen ještě doplňuji, že OP se tvoří jen do výše pohledávky, nikdy nemůže být OP vyšší než pohledávka, to je trochu nesmysl. Takže jak se dosáhne 100% výše , tak se již OP netvoří.

Potřebovala bych poradit, jak budu účtovat následující případ. Obec chce darovat místnímu občanskému sdružení dřevo na stavbu sušičky ovoce. Lesy jsou majetkem obce a obec je plátcem DPH.

Tady je situace taková, že pokud les máte v režimu DPH (tedy prodej dřeva je s DPH a na druhou stranu uplatňujete na vstupu plně odpočty daně), tak musíte dokladem o použití zaúčtovat odvod DPH (z ceny obvyklé, za kolik byste dřevo běžně prodávali).

Jinak  nevím, zda dřevo účtujete systémem A nebo B. Pokud budu předpokládat, že se jedná o systém B, musím hodnotu dřeva zaúčtovat

MD 543/Dal 508

MD 543/Dal 343 - daň

Jinak zjednodušeně můžete udělat podle mne to, že na ten první řádek dáte obvyklou cenu bez DPH a označíte kódem základu daně a na druhý dáte k tomu daň na výstupu. Pokud byste to ale měli mít úplně správně, tak to MD 543/Dal 508 budete účtovat ve výši nákladů vynaložených na "získání" toho dřeva ... a potom cenu obvyklou budete ošetřovat například MD 395/Dal 395 (základ daně - cena obvyklá) a MD 543/Dal 343 - DPH. Nebo-li hodnota dřeva v účetnictví na 543 bude v nákladové ceně a odvod DPH z ceny obvyklé. Podle mne je to ale celkem nuance a vzhledem k nepotřebnosti vyjadřování hodnoty daru pro daňové účely v tomto případě se domnívám, že není nutné si situaci komplikovat. (ZN)

Dobrý den, mám dotaz k rozpočtu - dotace Operační program Lidské zdroje a zaměstnanost (rozhodnutí na částku 1 200 000 v roce 2011) v loňském roce jsme obdrželi 465 470 Kč čerpání tohoto UZ máme překročeno v roce 2012 o 109 000 Kč. V letošním roce bude akce ukončena a částka 109 000 nám bude zaslána na náš účet. Další problém mám s UZ 14013, na který jsme obdrželi peníze v roce 2011 a výdaje tohoto UZ se čerpají průběžně v roce 2012 jak obojí zaúčtovat v rozpočtu. Děkuji

S ohledem na to, že k UZ nejsou žádné metodiky, tak bych postupovala dle smlouvy, resp. tradičně. Spíše vám nebude vyčteno, když budete mít u výdajů UZ vyšší než u příjmů, příští rok bude zase UZ na doplatku u 109 tis. Kč a nebude u výdajů. Zpětně se UZ na výdaje dopsat nedá, tak bych rozpočtovala  v roce 2012 s UZ vyšší výdaje, než příjmy. U druhého případu zase byl UZ u příjmů  v roce 2011 a v roce 2012 jej dávám do výše příjmů u výdajů, to by nikdo neměl vyčíst. Není nikde podmínka, že se UZ u příjmů i výdajů musí v jednom roce rovnat, víceméně ani kvůli dotacím ex post nebo z důvodu záloh by taková podmínka nešla dodržet.

Dobrý den, na účtu 041 vedeme LHO. Na zpracování LHO nám chodí peníze přes KHK z MŽP - chodí nám pod položkou 4216 a ÚZ 29516. Proto je vedeme právě na účtu 041. Lesní hospodářské osnovy jsou zpracovány na lesy, které jsou vlastníků lesů + na část lesů, které jsou v majetku města (těch je minimum). LHO zůstanou archivovány na městě a na žádost vlastníků lesa jim je vyhotoven tzv. separát. Na konci roku 2012 byly LHO dokončeny a já jsem žádala po odboru živ. prostředí protokol o zařazení do majetku města. Kolegové věak získali informaci od p. Dvořáka z MŽP, že osnovy cituji:"LHO zadává městský úřad v rámci přenesené působnosti, tedy jménem ČR a za státní peníze.Skutečně jde o majetek státu, který v účetnictví města nemá co dělat." Já si však myslím, že je to majetek města a zařadila bych na účet 019 - jedná se o částku 741.926 Kč. Předem děkuji za odpověď.

Ten majetek pořizujete svým jménem a na svůj účet a stát na něj dává dotaci, nenahrazuje vám výdaje a žádné protokoly na LHO do majetku státu jsem zatím neviděla. Ten pán z MŽP to musel nějak poplést. Dle mého názoru máte pravdu vy, měli byste dát na 019, když byla investiční dotace a dotace by se měla zobrazit přes 403  a proti odpisům rozpouštět. Neznám však veškeré podmínky transferu, jestli je tam něco o tom, kdo je vlastníkem LHO, pak by k tomu však měly být další doklady o předání pořízeného majetku státu.

Naší příspěv.org.Základní škola Mostek přišel dopis od Krajského soudu a chtějí účetní uzávěrky od roku 2003 doteď. Naše přísp. organizace nemá hospod. činnost. Napiště mi, prosím, podle jakého zákona má org. tuto povinnost a co se přesně posílá - zda výkazy nebo daňové přiznání. Děkuji moc za odpověď.

Jedná se asi o zveřejnění účetních závěrek PO, která je zapsaná do OR. Povinnost zveřejnění vyplývá ze zákona o účetnictví §21a. Nedodržení této povinnosti může být pokutováno. Je mi líto. Hned je co dělat, že?  Zveřejňuje se rozvaha, výkaz ZZ, příloha závěrky, daňové přiznání ne. Musí se na OR zaslat v el. podobě.

Rozpouštění dotace u odpisovaného majetku se účtuje MD 403/ DAL 672. označuje se pro výkaz PAP takto? PAPAU typ změny partner A/P partner transakce 403 970 - - 67201 - - - program vyžaduje doplnit partnera tr. u účtu 672

Já vím, pokud nevíte, kdo byl původní poskytovatel, dejte vlastní IČO dle metodiky k PAP z MF z června 2012, hlídám stránky MF, zatím nová metodika nevyšla. Na uvedení IČ při rozpouštění nadále trvají, i když jsme dávali připomínky, že je to chyba. Hodně dotací bylo od Okresních úřadů, které zanikly. To vlastní IČ má i logiku z hlediska definice partnera transakce, protože náklad z odpisu vzniká u nás, a u nikoho jiného, tak vlastní IČ je i takové ironické řešení nelogických požadavků PAP. Nedají si to vysvětlit, i když přísahám, že jsme se hodně snažili.

PŘÍSP. ORGANIZACE ODPISUJE BUDOVU (ZŘIZOVATEL OBEC). OD 1.1.2013 PO ÚČTUJE ODPISY ROVNOMĚRNÝM ODPISEM (ZŘIZOVATEL KRYJE ODPISY PŘÍSPĚVKEM): 551/081 76 339,- KČ (zúčtování odpisů do nákladů ročně) , 401/416 76 339,- KČ (tvorba inv. fondu z odpisů), 403/672 29 805,- KČ (zaúčtování transferového podílu - v roce 2010 TZ budovy). VZNIKNE KLADNÝ HOSPODÁŘSKÝ VÝSLEDEK, KTERÝ NENÍ KRYTÝ FIN. PROSTŘEDKY. LZE ŘEŠIT TUTO SITUACI NAVÝŠENÍM ROZPOČTU PROVOZNÍCH PROSTŘEDKŮ? A JAK PŘÍPADNĚ NAZVAT TENTO NÁKLADOVÝ ÚČET?

Toto je velmi důležité a všude upozorňujeme, že dosud není dořešené. Doporučení najdete v dokumentu ke stažení 2012 Závěrka texty, a to na str. 6, zde cituji doporučení , viz níže. Problém je, že stejně bude nekrytý investiční fond, MF o tomto problému ví a slíbilo krajům urychlené řešení, na které již od prosince kraje čekají. Problém sledujeme a budeme vás informovat. Doporučené řešení je zatím jen nejmenší zlo, a jen odsunem problému.

Doporučení postupu:

Varianta 1 – zřizovatel poskytuje PO příspěvek, který plně pokrývá výši nákladů – odpisů a zároveň ve stejné výši nařizuje odvod z odpisů

Řešení varianty 1: Příspěvek provozní by se měl poskytnout jen ve výši rozdílu 551 a 672 z rozpouštěné 403 (zápis 403 MD/672). Odvod z odpisů však může být nařízen také jen do výše rozdílu 551 a 672 (672 ze zápisu 403/672 není finančně krytá). Příděl investičnímu fondu bude v celé výši 551 (551/081 a 401/416). Část nekrytá příspěvkem ve výši rozpuštěné 403, tj. rozpuštěné 672 se nebude zúčtovávat výsledkově – to je ošetřeno v §66, odst. 8, vyhlášky č. 410/2009 Sb.: rozpustit lze jen nekrytý rozdíl „ snížený o výši výnosů z titulu časového rozpouštění…“

Tímto postupem je naplněn zákon č. 250/2000 Sb. a nedojde k porušení tvorby investičního fondu, což je považováno za správní delikt.

Varianta 2

Zřizovatel nekryje příspěvkem odpisy vůbec a nenařizuje odvod z odpisů.

V této variantě není potřeba nic řešit, PO nemůže výsledkově řešit nenaplněný investiční fond v celé výši dle §66 odst. 8 (je potřeba na toto ustanovení vyhlášky č. 410/2009 Sb. PO upozornit) a tím nedojde k VH finančně nekrytému.

Dobrý den, na konci loňského roku jsem zaúčtovala dohady na plyn a elektřinu. Po všech vyúčtováních mi na dohadech zbylo 116 tisíc. Na dohadech jsem měla celkem 605 tisíc nicméně i přesto se mi zdá ta částka hodně vysoká. A nevím zda nebude špatně jen zaúčtovat minus 502/389. Děkuji...

Asi to bude dobře, muselo dojít k nějaké chybce, zas až tak obrovská ta částka není, doporučuji zápis 389 D/-502 MD udělat. Prodlení vypořádání dohady na náklady roku 2011 by nadělalo v dalších letech další problémy.

dobrý den, dostala jsem za úkol aby jsme si jako obec zřídili FKSP, ale zjistila jsem, že tento fond je pro PO, pro obec je sociální fond - je to správně? prosím jak se zřizuje, v dokumentech jsem nic nenašla o zřízení, jen v jednom odkazu píšete, že schvaluje zastup.obce, a jaké je znění usnesení? a prosím máte vzor směrnice, abych věděla co všechno z toho fondu můžeme hradit a hlavně kolik % odvádět ze mzdy a jesli každý měsíc? prosím účtování u zřízení, příjmy, výdaje.

Obec si opravdu nesmí zřidit FKSP dle vyhlášky č. 114/2002 Sb., ale dle §5 zákona č. 250/2000 Sb. Tvroba a použití fondu je zcela na pravidlech , které zastupitelstvo schválí. Usnesení je, že zastupitelstvo schvaluje zřízení sociálního fondu a jeho pravidla, např. dle přílohy. Vzory náplně sociálního fondu jsem měla po několik let v knihách Rozpočtová skladba, jestli nějakou máte,  zkuste se podívat a účetní postupy najdete v dokumentech ke stažení. Např. 2012 Fondy obce účtování, v archivu je i výklad: 2010 Sociální fond a malé obce