Dotazy

Obec vydala knihu Místopis obcí. Objednali jsme 50ks výtisku na jednu fakturu. Výtisky jsou určeny pouze k prodeji. Upozornili nás, že musíme splnit povinnost dle zákona č. 37/1995 Sb., o neperiodických publikacích - zaslat bezplatně(tzn. proúčtovat jako dar?) 6ks výtisku do Národní, Krajské, Vědecké, Moravské zemské knihovny. Můžeme uplatnit DPH z celé faktury? Nebo pouze poměrnou část ze 44ks, které jsou určeny k prodeji. Předem děkujeme za odpověď.

Můžete uplatnit DPH z celé faktury, toto není dobrovolný dar, ale povinný výdaj při tisku publikace.

Obec uhradila v prosinci 2012 materiál na zhotovení DDHM (veřejná vývěska) s tím, že práce budou provedeny vlastními zaměstnanci. V lednu 2013 bude ještě dokoupen další materiál a k zařazení DDHM dojde tedy až v lednu 2013. Jak máme zaúčtovat materiál pořízený a uhrazený v prosinci 2012? Předpis 558/321, úhrada 321/231 pol. 5137 a zároveň zápis 028/088? Děkujeme za odpověď.

Zaúčtujte v roce 2012 zápisem 381/321. Až bude DDHM dokončený v roce 2013, tak dáte 558/381 a zařadíte i do užívání 028/088. Kdybyste dala v roce 2012 na 028, tak budete mít problém s inventurou, majetek na 028 ještě není dokončený.

1/ koncem loňského roku byl instalován vůbec poprvé v obci informační systém značení ulic (cedulky na značkách a sloupech veř.osv.) v ceně 70 145 Kč. Nejsem si jistá položkou - 5137 nebo 6121? Předpokládám, že půjde do majektu a na na služby. 2/ V prosinci špatně zaúčtovaná faktura za opravu v bytovém domě - fa byla vystavena a uhrazena v normálním režimu, navíc s 20% DPH. Mělo jít o PDP, DPH 14%. Od dodavatele si nechám vrátit částku DPH, daňové přiznání to neovlivní, to je do 25.1. Jak správně vratku DPH letos zaúčtuji - jaké úč.případy? Moc prosím o úč. zápisy, a moc děkuji. 3/ Je nějaká možnost uhradit ještě letos cestovní příkazy p. starostovi, kterému se nahromadily za polovinu loňského roku - nákladově tedy do 2012? Předem moc děkuji za Váš čas.

1. Je vhodné evidovat na stavbách, lze si určit na kartě počet bodů (bod = sloupek s cedulkami) , dala bych na 6121 a 021 - když to jsou sloupy a směrovky. Jestli jen směrovky, tak ty klidně do materiálu - operativní evidence.

2. Z mého pohledu dodavatel by měl vystavit opravný daňový doklad a zároveň nový doklad na režim přenesené daňové povinnosti.

Budu předpokláídat, že se například jednalo o částku 10 tis. Kč + DPH a těch 12 tis. Kč jste zaplatili v prosinci. Zároveň budu předpokládat, že jste neměli nárok na odpočet daně. Poslední předpoklad se týká toho, že výdaj na rozpočtovou skladbu i PDP účtujete až při přiznání k DPH.

a) opravný daňový doklad - budete mít asi v řadě DF

MD 511/Dal 321   částka - 12 000 Kč

b) doklad na PDP

MD 511/Dal 321     částka + 10 000 Kč

MD 511/Dal 343      částka + 1 400 Kč

Zde jen poznamenávám, že při těchto zápisech skončíte na 321 v hodnotě -2 tis. Kč (tedy budete mít pohledávku z vratky DPH na závazkovém účtu, což není úplně OK, nicméně je to běžné - pokud byste to chtěli nějak dohnat k dokonalosti, tak to ještě přeúčtujete na 311 nebo 377).

c) v roce 2013 potom

- vratka přeplatku od dodavatele  MD 231/Dal 311, §3612, pol. 2324

- platba DPH z PDP - MD 343/Dal 231 , §3612, pol. 5171

3. Určitě, zapíšete do 2012 zápisem 512 MD / 333 D a letos proplatíte 333/261.

Dobrý den V rámci realizace díla „Přírodní zahrada s přírodními herními prvky budou realizovány výtvarné objekty – altán, pítko, hrací koutek, hravá lavice, domek ve stromě, kmenová naslouchadla apod.: -všechny tyto objekty bude zhotovovat výtvarník -v projektové dokumentaci jsou nazvány jako autorský objekt, autorské dílo -v položkovém rozpočtu PD jsou uvedeny jako autorská práce výtvarníka -v budoucí smlouvě o dílo bude toto dílo nazváno dle označení v PD a položkovém rozpočtu. Takovéto výtvarné objekty – práce výtvarníka údajně nespadají pod přenesou daňovou povinnost. Je tomu skutečně tak? Jsou tyto práce ve snížené sazbě DPH (15%)? (Zhotovení výtvarných děl snad údajně pod sníženou sazbu spadá). V příloze č. III zákona o DPH bod č. 9 se hovoří o výkonných umělcích. Co je však směrodatné pro určení, zda se právě na tohoto umělce snížená daň vztahuje, je to kvalifikováno něčím přesným? A je někde dáno, že na umělecká díla se nevztahuje přenesená působnost i když se jedná o díla stavební jaká jsou výše uvedena? Děkujeme za odpověď

Toto je pro mne nesmírně obtížná otázka - zkoušel jsem to hledat, ale obávám se, že se budeme pohybovat na hrozně tenké hranici.

Jak jste skutečně našla, tak snížení sazbě podléhají:

90             Služby spisovatelů, skladatelů, sochařů a jiných výkonných
umělců, pokud se nejedná o poskytnutí oprávnění k výkonu práva
dílo užít a mimo služby nezávislých novinářů, nezávislých
modelů a modelek.

Bližší vymezení, o jaké aktivity by se jednalo ve vztahu k dotazu bychom našli ve vysvětlivkách k číselníku CZ-CPA:

90.03.11 Služby spisovatelů, skladatelů, sochařů a jiných umělců, kromě scénických umělců

Z:

- služby umělců jako jsou skladatelé, sochaři, malíři, kreslíři, grafici, rytci atd.

- služby spisovatelů všech námětů včetně beletrie a technických témat

- služby nezávislých novinářů

- služby restaurátorů uměleckých děl a sbírkových předmětů muzeí

90.03.13 Originály uměleckých děl malířů, grafiků a sochařů

Z:

- malby, kresby a pastely; originální rytiny, tisky a litografie; originální sochy a plastiky, z jakéhokoliv materiálu

Co to přesně je a kde je hranice například mezi sochou (plastikou) a určitým typem stavby. Obecně se objevují odkazy na autorský zákon jako určitý argument, nikde jsem ale přesné vymezení nenašel.

Důvodová zpráva tam pracovala s následujícím vymezením:

„Pod položkou CZCPA 90 je použit slovní popis „Služby spisovatelů, skladatelů, sochařů a jiných výkonných umělců atd.“, kde mimo výslovně uvedených umělců spadají např. herci, zpěváci, tanečníci, kreslíři, malíři, rytci atd. Výčet výkonných umělců je v souladu se Sdělením Ministerstva zahraničních věcí č. 48/2002 Sb. m. s. a s Vyhláškou ministra zahraničních věcí č. 133/1980 Sb.“

Pokud si všimnete té logiky - je to stejný číselník. Tedy, pokud zařadíme pod CZ-CPA 90xxxx, již to nemůžeme zařadit pod CZ-CPA 41 -43 a nevztahuje se na to režim přenesené daňové povinnosti (podle mne i za situace, pokud by to za jiných okolností bylo předmětem zaklasifikace jako stavby). Jinak výtvarné dílo by tedy skutečně patřilo pod CZ-CPA 90 a mělo by to být v sazbě DPH 15%. Nechtějte ale po mne rozhodovat, zda podle daného popisu to pod charakteristiku výtvarných děl zahrnutých pod daný bod spadá (pokud si ale představím nějak umělecky zpracovaný altánek ze dřeva mající charakteristiku vlastně sochy a zároveň třeba dětského herního prvku, tak pokud se jedná o faktický originál, tak asi ANO).

Moc se omlouvám - ten popis je možná nedostačující, nicméně více se mi k tomu nepodařilo zjistit. (ZN)

ÚSC obdržel v roce 2012 platbu na speciálně zřízený účet. Tuto bude ÚSC po zřízení Nadačního fondu v roce 2013 převádět na jejich účet na základě nadační listiny. Dotaz jak tento příjem v roce 2012 zaúčtovat a následný výdej v roce 2013 proúčtovat?

Platbu za co? Složené nadační jmění před vznikem nadace? Pak by to měly být cizí peníze 245 MD / 378 D. Převod v roce 2013 zápisem obráceným 378 MD / 245 D.

PO hospodaří se svěřeným majetkem, který se souhlasem zřizovatele pronajímá. Nájemce provedl na své náklady a se souhlasem pronajímatele tech. zhodnocení, které neodpisoval. Nyní došlo k ukončení NS a nájemce požadoval úhradu zůstatkové ceny TZ dle znal. posudku, který si nechal zpracovat (500 tis. Kč). S tímto pronajímatel nesouhlasil a došlo ke vzájemné dohodě – úhrada 290 tis. Kč. Zřizovatel PO poskytl za tímto účelem organizaci investiční transfer ve výši 290 tis. Kč. Jak má správně PO účetní případ zaúčtovat a v jaké výši účtovat o technickém zhodnocení, když výše úhrady neodpovídá zůstatkové ceně TZ dle ZP. Bude PO v tomto případě účtovat o nepeněžním příjmu pronajímatele (rozdíl mezi zůstatkovou cenou TZ a úhradou) a jak? Děkujeme

Můj osobní pohled na tuto záležitost je následující:

- provedl bych zachycení zvýšení hodnoty nemovitosti pouze o 290 tis. Kč - tedy tolik, kolik bylo zaplaceno MD 042/Dal 321 a zařazení do majetku. Samozřejmě klasicky investiční dotaci zřizovatele MD 348/Dal 401, příjem 241/416 .....

- tu otázku daně z příjmů bych řešil mimoúčetně - tedy potenciálně jako položku zvyšující základ daně z příjmů - jedná se o aplikaci §23 odst. 6 zákona o dani z příjmů. Nicméně je potřeba zdůraznit, že situace, kdy je provedena úhrada v nižší hodnotě je řešena až v pokynu GFŘ 6 - zde je uvedeno následující:

Pokud vlastník (pronajímatel) poskytne nájemci pouze částečnou úhradu hodnoty technického zhodnocení provedeného nájemcem, je u vlastníka (pronajímatele) nepeněžním příjmem podle §23 odst. 6 zákona rozdíl mezi úhradou a hodnotou technického zhodnocení, kterou by měl majetek při rovnoměrném odpisování podle §31 odst. 1 písm. a) zákona nebo hodnotou technického zhodnocení stanovenou znaleckým posudkem.

Takže tady bych případně provedl jen zvýšení základu daně (jak naznačujete - jednalo by se potenciálně o 210 tis. Kč) - jednalo by se o řádek 20 přiznání k dani z příjmů.

Nebudu ale vůbec zastírat, že stejně tady mám určitou míru otazníků  a to zejména ve vztahu PO - zřizovatel. Například pokud by bezprostředně po ukončení nájemního vztahu došlo k odnětí ze správy, bylo by logické, aby nepěněžní příjem vykázala PO nebo Město (to berte jen na okraj jako drobnou poznámku vyplývající ze specifik správy a skoro bych si tipnul, že třeba tato záležitost bude vyvolávat rozdílné názory ...) (ZN)

Dobrý den,můžete mi prosím poradit s přeceněním majetku reálnou hodnotou. pořizovací cena 437 736,- oprávky 415 849,20 znalecký posudek 1.014.120,- prodejní cena 1.000.000,- jaká bude reálná hodnota a jak účtovat. Děkuji

Rozdíl mezi ZP a hodnotou majetku netto je docela významný, tak lze přecenit.

Přeceníme na ZP - známe cenu obvyklou.

Nejprve zrušíme oprávky zápisem: 081 MD / 407 D ve výši 415.849,-

pak doceníme majetek zápisem: 021 MD / 407 D ve výši 1.014.120,-  minus 437.736,-, tj. 576.384, tím dojde, že na 407 bude hodnota na str. D = 992.233,- Tato hodnota by se měla rovnat rozdílu mezi RH a netto hodnotou, což souhlasí. (21887).

Předpis prodeje: 311 MD /64x D (asi stavba? 646) v hodnotě 1 mil. Kč.

Vyřazení majetku: 55x MD (asi DHM 553) / 02x (021) D a musíme vyřadit i oceňovací rozdíl k této majetkové položce (je potřeba si 407 vždy analyticky značit, aby se dal přiřadit k majetku) 407 MD / 664 D ve výši 992.233,-

VH z prodeje bude zisk, který se zjistí 646 +664 minus 553 a bude roven hodnotě prodejní ceny minus zůstatková cena, což mi také vyšlo. Tak s chutí do toho, půl je hotovo, hned je co dělat a k ničemu to není :o)

Na základě smlouvy s KU na dotaci na TZ budovy ZŠ (3,500.000,-Kč) jsme obdrželi v r.2012 2 zálohy ve výši 2,625.000,-.Účtováno 231/374.Tyto zálohy jsem odúčtovala z podrozvahy. Dílo bylo dokončeno a zpráva odeslána v r.2013. Kontrola a dopl.v r.2013. Ke konci roku jsem zaúčtovala 388/403 ve výši rozdílu 875.000,-. Jak budu účtovat v r.2013? 1)předpis pohl.+odúčt.doh.+odúčt.z podrozvahy 346 (3,500.000,-Kč)/ 403 (2,625.000,-Kč) 388 (875.000,-Kč) 999/942 (875.000,-Kč) 2) 374/346 (2,625.000,- Kč) 3) 231/346 (875.000,-Kč) Dále nevím jak se bude dotace na účtu 403 rozpouštět, když budu mít TZ na 042 až do celkového dodělání díla na které se bude shánět další dotace. Stavební povolení je střechu a zateplení. My zatím udělali jen střechu. Dotaz je si docela kostrbatý, ale prosím o zkušenou radu. Děkuji.

Zaúčtování finančního vypořádání je zcela v pořádku.

Dokud nebude stavba dokončená, a bude na 042, tak dotace k ní bude na 403 a nebude se rozpouštět. Je klidně možné, že k jedné nedokončené akci   budete mít i více "403". Až se stavba, resp. TZ  zařadí na 021 a začne se odpisovat , tak se k majetku na kartu dají i  všechny "403" vzniklé po dobu pořizování a začnou se rozpouštět proti odpisům do výnosů. Do té doby bude 403 fixní.

Máme obecní policii. Pokud „provinilec“ neuhradí pokutu na místě v hotovosti, dostane útržek bloku na pokuty nezaplacené na místě se složenkou, kterou někdy později uhradí. Já dostávám část tohoto pokutového bloku se jménem, adresou občana a částkou pokuty, kterou má uhradit. Je správné dělat předpisy na pohledávku těchto pokut (např. účet 315) a odepisovat úhrady na tomto účtu nebo stačí pouze evidovat v nějaké tabulce mimo účetnictví? Pokud by byly evidované na účtu 315, znamená to opravné položky ….

Já vím, že je toho hodně  a hodně práce, ale toto je již pokuta vyměřená a měla by přes účetní předpis  pohledávek 315 a do výnosů  jít, včetně OP. Je mi líto, účetně došlo k uskutečnění případu, jen je dlužník.

Prosím o radu, jak vyúčtovat dotaci od úřadu práce k 31.12.2012, předpis účtováno 346/672, finanční prostředky k 31.12.2012 nepřišly na účet.

To je naprosto v pořádku, předpis do roku 2012 patří, až přijde v roce 2013 úhrada, tak již zaúčtujete jen 231 4116 + případně NZUZ MD / 346 D. Budete jen inventovat pohledávku, že vám dluží dotaci, nic jiného není potřeba do roku 2012 účtovat.

Zateplovali jsme školu z inv.dotace SFŽP.Přijetí dotace jsem zaúčtovala dle N,Z,ÚZ - 231/472 (dlouhodobá záloha proto, protože má být vyhodnocení akce do 31.12.2013 - 27.9.2012 byl vystaven předávací protokol, během měsíce října ještě docházeli faktury v řádech mil.Kč na stavební práce i na ostatní činnosti zahrnující do TZ budovy, z toho jedna fa byla uhrazena až v prosinci 2012. S jakým datem jsem měla zařadit TZ - v září nebo až po obdržení poslední faktury? - S tím vlastně souvisí i zaúčtování dohady na transfer 388/403 - ke kterému datu zaúčtovat? V měsíci listopadu jsem teprve obdržela Rozhodnutí o poskytnutí dotace a zaúčtovala na podrozvahu 943/999 - tato dotace přišla ale v měsíci prosinci s novým Rozhodnutím a i v jiné výši(na základě žádosti o platbu). Mám upravit i na podrozvaze? Odpisy i rozpouštění dotace začnu účtovat od následujícího měsíce ode dne zařazení do majetku. Předpis pohledávky za poskyt.účtuji až dnem odeslání výúčtování (vyhodnocení) akce, tedy až v roce 2013.

TZ se mělo zařadit po dokončení bez ohledu na to, kdy bylo zaplaceno, pokud byla nějaká kolaudace, tak k datu nabytí právní moci kolaudace a k datu zařazení je potřeba také udělat dohadu na dotaci 388/403, pokud je již smlouva podepsaná, jinak se "přidá" dotace na kartu, až když je smlouva podepsaná.

Změnu výše dotace je potřeba změnit i na podrozvaze.

Vše ostatní, co jste uvedla je správný postup. (vypořádání - předpis až v roce 2013, odpisy a rozpouštění od násl. měsíce po zařazení...)

Naše PO nám ve 12/2012 vrátila nespotřebovaný příspěvek od obce, jež byl 10%ní spoluúčast PO na projektu Česko-sl. cesta.. Příspěvek obec poskytla v roce 2011 - 5331/572. Jak zaúčtovat vrácené nepoužité peníze, které PO nevyčerpala?

Zaúčtujte minus 572, je to v systému jako by byla dohada na náklady a nyní se vypořádává, také bychom měnili 572 (např. ze zápisu 572/389, vypořádání  389; +/-572/349 a zápočet zálohy 373/349). Takto se mělo o dotaci účtovat, když se neúčtovalo, tak již chybí jen +/-572 a 231 MD. Položku dejte 2229.

Dobrý den, obec kupuje pozemek. Účtování 042/231 položka 6130. Zařazení 031/042. Jaký typ změny zaúčtuji? Typ změny-403 nákup použitý nebo 410 - zařazení do užívání?

K 042 nákup použitý "403" na str. MD , k 031 zařazení do užívání "410" na str. MD  a k  042 u zápisu 031 / 042 "460" na str. D.

Je správné zaúčtování dotace k 31.12.2012? (částky jsou fiktivní). Dotace k 31.12.2012 není vypořádaná, ale do majetku jsem stavbu už zařadila. K datu podpisu smlouvy MD 942 / DAL 999 1.200,- Zaplacené faktury MD 042 / DAL 321 1.300,- MD 321 / DAL 231 1.300,- Příjem zálohy dotace MD 231 / DAL 374 600,- MD 999 / DAL 942 600,- Kolaudace stavby MD 021 / DAL 042 1.300,- + dohada příjmu dotace MD 388 / DAL 403 1.200,- K 31.12.2012 zůstává na podrozvaze 942 / 999 600,- Na účtu 388 je správně 1.200,-? Děkuji.

Zaúčtování je dobře. Ohledně dohady - ta by měla být provedena pokud možno co nejpřesněji ke skutečnosti. Pokud znáte uznatelné výdaje , tak je vynásobíte podílem dotace. Rámcově může odpovídat celkově přiznané částce, ale také nemusí, může být i nižší. Upřímně, kdyby se pak dotace lišila od nároku, tak se z hlediska VH spíše vyplatí trochu nižší odhad. Až bude dotace vypořádaná, tak se zaúčtuje: 346 / 388 a +/-403, dohada zůstane na kartě majetku, nebude se měnit a rozdíl skutečné 403 od dohady se jen shodí jednorázově zápisem k vypořádání 403/672, když je dohada nižší, než skutečnost,  nebo 672 MD / 403 D, když je dohada vyšší, než skutečnost (což může někdy i významně snížit VH běžného období).

Na účtu 042 máme projekt.dokumentaci k ČOV a kanalizaci z r.1997, hodnota 595 tis.Kč. Zastupitelstvo na svém jednání v prosinci 2012 rozhodlo vyřadit PD z majetku, projekt je zastaralý a nepoužitelný. Jedná se o změřenou investici? Jak mám prosím zaúčtovat - xxx MD / 042 D?

Dle vyhlášky 410/2009 je potřeba provést zápis 547 MD / 042 D.