Dotazy

Obec má pronajatý vodohospodářský infrastruturní majetek nájemní smlouvou od VOV. Každý rok zašle VOV fakturu na zaplacení nájemného. Dle přílohy k nájemní smlouvě má tento majetek pořizovací cenu cca 870 000,-. Musím tento pronajatý majetek vést na podrozvahovém účtu, jakém a v jaké výši?

Určitě prosím ne, to by bylo v rozporu s obsahovým vymezením účtů podrozvahy. Mám moc dotazů, tak nemůžu podrobněji vysvětlit, ale hodně se tomu věnuji v knize Účetní reforma 2012 (hodně pečlivě v kap. 27).  V tento okamžik tedy prosím o důvěru a na podrozvahu určitě nedávat. V případě, že by Vám to nějaký kontrolor  vytkl, což by bylo neoprávněné, tak Vám napíšu osobně námitku. (zdarma)

Prosím o radu: v prosinci máme nakoupený majetek pro Městskou policii. Na faktuře jsou položky 6122,5137 a 5169,což je za montáž,naprogramování, vyšk.obsluhy,uvedení do provozu. Odbor zavedl majetek včetně celé položky 5169 (na faktuře nelze vyčíst, kolik je za montáž a kolik je za vyškolení.) Rozpočtové položky již nelze opravit. Doporučila byste nám zavést majetek , tak jak je na položkách 6122 a 5137 nebo opravdu přidat k ceně majetku i položku 5169. Co je menší zlo?

Menší zlo je nezapočíst do ceny majetku hodnotu na  položce 5169. Daňově nám nic nehrozí, a alespoň dodržíme princip opatrnosti - není info, neúčtujeme montáž jako výdaj související s pořízením. Nebo, když se budete bát, tak dejte 1/2 do ceny pořízení. (Já bych to nechala být, pokud se nejedná o významnou hodnotu, např. do 100 tis. Kč).

Dobrý den, v roce 2012 obec podepsala smlouvu se SZIF, účtováno na podrozvahu 942/999 v částce 263.784 Kč, transfer nám bude poskytnutý až po skončení akce. V roce 2012 nebyly žádné náklady, vše proběhne až v roce 2013. K datu účetní závěrky 31.12.2012 neznáme přesnou výši a proto účtuji o dohadě 388/672 v částce 263.784 Kč. Prosím o sdělení, zda je takto správně účtováno. Děkuji

Ne není to správně (ale nic si z toho nedělejte :o), ta dohada na výnosy 388/672 se totiž dělá pro případ, že jeden rok máme jen  náklady a druhý, až nám dají ex post dotaci, bychom měli zase jen  výnosy. Snažíme se tedy dělat dohady na výnosy, abychom měli náklady a výnosy ve věcné a časové souvislosti. Pokud jste ve vztahu k této dotaci žádné náklady v roce 2012 neměli, tak k 31.12.2012 nebudete ve vztahu k této dotaci účtovat vůbec nic.

Dobrý den,prosím o radu: obec vybudovala v roce 2012 prodloužení vodovodu a kanalizace,na akci je podepsaná smlouva na dotaci od krajského úřadu.Akce je plně uhrazena v roce 2012 a kolaudace proběhla v prosinci 2012.Závěrečné vyhodnocení a vyúčtování bude provedeno v lednu 2013 a celá dotace bude obci poskytnuta rovněž v roce 2013.Můj dotaz zní zda mám akci zařadit do majetku k 31.12.2012,když byla již kolaudace nebo až po vyúčtování a obdržení dotace,protože nevím zatím jaká bude skutečná výše dotace. .

Majetek je potřeba zařadit do užívání k datu nabytí právní moci kolaudace, je potřeba k datu zařazení udělat dohadu na dotaci zápisem 388/403, můžete přiměřeně opatrnou, kdyby pak byla přiznaná dotace nižší. Když pak při vypořádání dotace by byla výše jiná, tak se již dle ČÚS 710 vypořádá rozdíl jednorázově.

Takže např. dohada 10 mil.   388/403 a vypořádání 348 MD ve výši 11 mil. / 388 D ve výši 10 mil.  a dotace bude 11, tak se doplní 403 ve výši 1 a jednorázově se 1 zúčtuje 403 MD /672 D. Na kartě majetku pak zůstane ta dohada ve výši 10 a již se nemusí opravovat. Když byste si dali dohadu vyšší, než očekávanou skutečnost, tak by se jednorázově dostalo do 672 MD, což by zhoršilo VH za 2013.

Prosím o radu, jak správně zaúčtovat úhradu krátkodobého neinv.úvěru.na opr.chodníků. (viz dotaz z 5.11.2 012) Úvěr jsem přijala na další ZBÚ vevýši l mil.Kč tj. 231 xx 8113/281 D (předpis 999/949) Poté jsem úhradila z tohoto účtu fakturu ve výši 597.300 a to 321/ 231 xx pol. 2219.5171 Následně jsme na ZBÚ obdrželi dotaci a tak jsem ze ZBÚ (účt. 262 300/231.010 - 6330 5349) přeposlala částku 597 300Kč na úvěrový BÚ (účt.231.011 4134/262 300). Splátka úvěru Čes.spoř. 281/231011 pol 8114 ve výši 1 mil. Odúčtováníz podroz.účtu 949/999 ve výši 1 mil. prosím o radu zda je to správně

Vše je správně, jen položka při převodu na ZBÚ k úvěru by měla být 5345, 5345 se dává při převodu na účet fondů 236. Jinak je vše perfektní a jste šikulka šikovná.

Dobrý den vyřazuji LHP 2003-2012 PC je 75660,- odpisy 75353,- a zůstatková cena 307,-Kč Vyřazení jsem zaúčtovala 55100/07900 - 307,- a 07900/01900 75660,-. Je toto zaúčtování správné?

Ano, je to úplně dobře, šikulka jste.

Prosím o radu jak zaúčtovat odpis pohledeávek z r. 2010 a 2011 v celkové částce 120 tis. Jedná se o poplatky za odpady od občanů, kteří se z naší obce odstěhovali (nebo úmrtí) a nemáme na ně žádný kontakt, jsou k nedosažení, vymahatelnost neúspěšná. Máme proúčtovat 557 MD/ 315 D nebo použít 549 MD nebo 4xx ?

Správně je 557/315 D, pak nemusíte dělat OP, i když je to škoda, protože si zhoršíte VH za rok 2012. Bylo by možné udělat nejprve OP do data 31.12.2011 přes 406/192, za období 2012 zápisem 556/192 a při 557/315 zrušit OP 192/556. Pohledávky, které se budete ještě pokoušet  vymáhat, byste měli zařadit do podrozvahy zápisem 911 MD / 999 D. K zaúčtování OP Vám posílám příklad v dalším mailu.

Pozemek,který byl veden v KN jako orná půda byl na základě naší žádosti vyňat ze zem.půdního fondu a převeden na PUPFL(lesní pozemek). Platí i v tomto případě, že se pozemek nepřeceňuje a je veden v původní hodnotě? V opačném případě vás žádám o radu,jak změnu zaúčtovat.

To mám úlevu v dotazech :o), platí, že i v tomto případě se pozemek nepřeceňuje, při změně druhu pozemku, který je stále váš, se přecenění neprovádí, tedy se neúčtuje.

Jak účtovat půjčku vodárenské společnosti na úhradu nákladů spojených s provozováním a údržbou vodohospodářského majetku našich obcí. Půjčka bude bezúročná a bude poskytnuta ve dvou splátkách. Půjčka pak bude splacena v devíti pravidelných ročních splátkách. Prosím o radu jak zaúčtovat poskytnutí půjčky a následné splácení od následujícího roku. Děkuji moc za radu.

Půjčka se zaúčtuje: 316 (pokud se má splatit do roka) nebo 462 MD, pokud se má splatit až po 12 měsících (rozhoduje datum poslední splátky) / 231 odpa 2310 nebo 2321 (převažující charakter) pol. bude dle právní formy příjemce - asi zde a.s. (odhaduji) a je na provoz, pak položka 5613. Splátky budou zápisem 231 2412 MD / 316 (462) D.

Nepovažujeme za finanční investici, ale za návratnou finanční výpomoc, protože půjčka není úročená. Pohledávka se účtuje až k datu poskytnutí půjčky, jak položky 56xx tak 24xx se rozpočtují ve výdajích a v příjmech dle očekávaného toku hotovosti.

Dobrý den, chtěla jsem se zeptat, zda, když jsem neudělala k 1.1.2012 opravné položky k účtu 315 mohu k 31.12.2012 účtovat opravné položky k 31.12.2011 na účet 406/192 a rok 2012 556/192 nebo již musím celé období účtovat 556/192. Děkuji za odpověď.

Správně je dle počtu dní po splatnosti k 31.12.2011 na 406, ty co přibudou za 2012 na 556. Pošlu Vám k tomu příklad dalším mailem.

Naší obci byl bezplatně převeden majetek bývalé roty s příslušenstvím od Policie ČR v hodnotě 40mil. Kč. Tento majetek jsem zařadila v 11/2012 v poř. hodnotě 021/401. Protože stav majetku neodpovídá hodnotě(zdevastovaný, rozkradený), nechali jsme udělat znal.posudek a teď potřebuji majetek zařadit. Na LV nám přibylo 6 budov-rota,baterkárna,garáže,sklad PHM, kuchyně pro psy a hospodářská budova. Jaká bude kategorizace tohoto majetku, neslouží již účelu.

Nejste oprávněni jej zařadit v RPC (tedy dle ZP), musíte v hodnotě, v které evidovala Policie ČR - je to jiná vybraná účetní jednotka. Musíte od nich zjistit i hodnotu oprávek a majetek zařadit zápisem 021 MD ve výši jejich PC / 081 D ve výši jejich oprávek a zbytek na 401. Kategorizace - měla by být dle účelu, ke kterému majetek byl zkolaudován. Ještě doplnění - pokud se vám bude hodnota majetku dle ČR zdát vysoká s ohledem na jeho stav, tak je možné k datu inventarizace udělat např. mimořádný odpis. OP zatím nedoporučujeme kvůli problematice s odpisováním, kdy se má odpisovat ze snížené hodnoty o OP (většina programů na majetek nemá toto správně nastaveno).

Přišla mi na obec faktura za koupi 3 telefonů - 2 jsou pro obec, třetí pro starostovo podnikání. Starosta chce, abych mu na něj vystavila fakturu včetně DPH (je plátcem). Mohu si z jedné faktury uplatnit DPH na ten jeden telefon, který budu fakturovat vč. daně, a druhé dva telefony označit jako nepodléhající dani, tedy bez nároku na odečet?

Můžete postupovat přesně tak jak uvádíte, uplatnit odpočet jen z toho jednoho telefonu, dát ho také na 501 a 343 MD a prodat na 644 a 343 D. Nebo lze i jako rovnou zboží určené k dalšímu prodeji 504 a 604. Není to jako koeficient, ale jako přímé přiřazení.

Obec vlastní budovu, kde je restaurační zařízení, které pronajímá fyzické osobě. Fakturujeme jí náklady za el. energii a vodu, které zjistíme odečtem z elektroměru dle skutečně spotřebované energie. Vystavíme fakturu. Protože si hlídáme obrat, tak účtujeme v režimu přeprodeje. Již jednou jste mi toto účtování poradili, ale chci se ujistit, jestli nenastala změna. Zálohu za energii ČEZU účtuji: 314/231 §od.-položka, 502/389 a pak vyúčtování (doplatek, přeplatek). Faktura nájemci: podle skutečných nákladů -502 MD/377 MD, vystavení faktury 311/377 a úhrada fa. 231 - 5512-5151( mínusuji)/ 311. Takto účtuji také el. energii , když místní spolky pořádají v kulturním domě, který vlastní obec různé akce. A jak by vypadalo zaúčtování přeprodeje, kdybych úhradu faktury chtěla dát na příjmovou položku a ne mínusovat pětky.

Nadále takto můžete pokračovat. Z hlediska přeprodeje není změna (je to trochu složitější problém, ale zatím pokračujeme bez změny).  Lze zvolit i systém, že rozvahové účty budou stejné, ale místo mínusování 515x budete účtovat 2324, na to, zda je to přeprodej nebo výnosové účtování pro posouzení DPH, resp. obratu, nemá vliv položka RS. Mínusování 515x  je však  někdy výhodnější, protože dá z hlediska rozpočtu méně práce.

Chtěla bych se optat jak se má majetek přeceněný reálnou hodnotou objevit v příloze účetní uzávěrky. Má být v příoze část K uvedený majetek určený k prodeji?

Ano, má být v příloze K v hodnotě, na kterou byl přeceněn. Většina SW má proto pro přeceněný majetek vlastní analytiku, aby se příloha K naplnila. Budu dělat opět materiál "Příloha snadno a rychle", ke stažení na stránkách.

Dobrý den, prosím o informaci jak se bude počítat dohadná položka na daň z příjmu pránických osob za obec pro rok 2012 a kolik procent činí, jestli zůstává 19%? Děkuji.

Zůstává 19%, počítejte dle pokynů v dokumentu ke stažení 2011 DPPO výklad pro obce, případně dle knihy Účetní reforma 2012, kap. 21 . Zápis doporučujeme ne přes dohadu, ale 591/384 (v knize odůvodnění). Podívejte se ještě i na odpovědi k DPPO ze včerejška, byly nejméně 2 dotazy na stejné téma.