Dotazy

V loňském roce jsem udělala děsný průšvih na který mě ani audit nepřišel /možná bohužel/. Neudělala jsem dohodnou položku na energie a ani dohadnou položku na příjem vodného od občanů. Energie jsem účtovala celý rok na 314 a při vyúčtování spotřeby jsem zálohy vyúčtovala. Odběr vody, který se odpočítával k 31.12.2011 jsem dala ke stejnému datu na předpis pro platbu DPH a potom /březen-duben 2012/ kdy se vodné platí jsem účtovala klasicky 231 2310 2111 MD proti 311 /předpis z toho 31.12./ teď když udělám dohadu na rok 2013, tak budu mít na těch dvou položkách děsivá čísla! Paní inženýrko, poradíte, prosím co s tím? děkuji moc.

Asi jediné, co se s tím dá dělat, je dát náklady za rok 2011 na 408 MD a výnosy také, ale ty na 408 D vysvětlit do přílohy - opomenutí časového rozlišení. Ale to opravdu nevadí, to se stane často a nejen vám, tak se s tím nenervujte, je to jen účetnictví, vždy jde opravit a do přezkumu to nesmějí uvést jako chybu, protože se týkala minulého roku. Za rok 2012 již budete mít správně.

Akorát nevím, proti čemu jste měla předpis na vodné a stočné k 31.12.2011, když ne proti výnosu?

V 12/2012 byl vydán kolaudační souhlas na chodníky.Na podrozvaze mám předpis dotace dle smlouvy.Vše vyfakturováno (2 x fa).21.12 proplacena 1 splátka 75% dotace,my jsme uhradili 1 fakturu. Druhá fa bude uhrazena až 2013.Zbývající část dotace bude zaslána až po schválení závěrečného vyhodnocení - již jsme v prosinci odeslali.V prosinci zařadím do majetku. Zaúčtuji 388/403 ve výši přiznané dotace. Zůstane mi na 942 zbývající část dotace až do proplacení nebo ji musím odúčtovat zaroveň se zápisem 388/403?

Na 942 zůstane až ne do proplacení, ale do vypořádání, tj. do okamžiku, který nastane dříve. Pokud dříve zaúčtujete v roce 2013 vypořádání zápisem 348/388 a 374 /348, tak se odúčtuje z podrozvahy k datu, kdy dělám zápis do rozvahy na 348. Pokud nejdříve doplatí zbytek a až pak přijde vypořádání, tak se z podorozvahy odúčtuje zůstatek k datu přijetí další zálohy: 231/374 a 999/942.

Dne 21.12.2012 jsme obdrželi od Kraj. úřadu zálohu dotace na výdaje voleb (prezidenta) v částce 1.000,- Kč, máme vést pod UZ-98008 Předem se nás Kraj.úřad dotazoval, zda požadujeme zálohu na tyto výdaje uskutečněné v roce 2012. Naše obec nic nepožadovala. Prosím o sdělení, zda tuto částku musíme ještě dát do úpravy rozpočtu r. 2012. Poslední zastupitelstvo bylo 14.12. a v tu dobu jsme o záloze na volby nevěděli a další zastupitelstvo již nemohli svolat, jelikož 21.12. byl poslední pracovní den. Výpis z účtu, kde je připsána částka 1.000,- jsme obdrželi až v lednu 2013.

Ano, je potřeba do rozpočtu dát. Zaúčtovat jen 231 4111 + UZ MD / 374 D a nechat na 374 jako závazek z vratky. Do rozpočtu dejte příjem 4111 proti 8115 D. Musíte - je to vztah k jinému rozpočtu, možno schválit až na prvním dalším zastupitelstvu 2013, toto nebude při změně rozpočtu před schválením zastupitelstva považováno za správní delikt dle zpráv MF č. 5/2012.

Mám jít dle důchodového věku do řádného důchodu dne 2.1.2013, od tohoto dne o důchod požádám. Budu mít odečitatelnou položku na dani při pokračování v zaměstnání ještě po celý rok 2013.

Ano, nárok na uplatnění slevy na dani mít budete.

Podle ustanovení § 35ba odst. 1 novely zákona o daních z příjmů účinné od 1.1.2013 platí, že "daň se nesnižuje u poplatníka, který k 1. lednu zdaňovacího období pobírá starobní důchod z důchodového pojištění."

Protože nebudete k 1.lednu roku 2013 starobní důchod pobírat, zůstane Vám pro tento rok nárok na slevu na dani zachován.

K 31.12.2011 jsem dooprávkovala a zvolila zjednodušený způsob odpisování a teď mám přejít na rovnoměrný způsob odpisování - ale nevím jak mám přejít. To mám jen změnit v kartách majetku způsob odepisování majetku ze zjednodušeného na rovnoměrný způsob odpisování a SW majetku se o to postará? A to mám udělat teď k 31.12.2012 na kartách majetku? A zvolila jsem si roční odpis, takže se vždy odpisy vypočítají k 31.12.xxx daného roku? Majetek, který jsme pořídili v roce 2012 tj. oplocení dětského hřiště na SU 021, dětské hřiště prvky na SU 021 a automobil na úvěr – mám dooprávkovat? Nebo začít rovnou odpisovat.

K přechodu ze zjednodušeného na rovnoměrný pošlu dalším mailem výklad. Ohledně majetku pořízeného v roce 2012, tam se již nedooprávkovává, ale zahajuje rovnou odpisování. Dooprávkování se týkalo jen majetku pořízeného do 31.12.2011.

V roce 2012 jsme začali s rekonstrukcí budovy na 9 peč.bytů a příslušenstvím. V roce 2012 limit 4.900.000,- ÚZ 17882 2013 a 2014 vlastní zdroje 5.900.000,- kolaudace proběhne až po dokončení v roce 2014. limit jsem účtovala na 231 0095 pol4216/374 0530 , 999 0942/942 0300 a úhrady fa předpis 042 0050/321 0100 a úhradu 231 095/321 0100 nevím zda to je dobře a jestli účet 403 zapíši až při zařazení majetku v roce 2014 nebo nyní při vyčerpání limitu

Zaúčtujte jen k 31.12. ve výši limitky dohadu 388/403, takto je to správně dle ČÚS 703 (dělá se to proto, že poskytovatel musí zaúčtovat 572 MD / 389 D), nic jiného účtovat až do vypořádání není zatím třeba. Účtování máte dobře.

Dobrý den, prosím o radu jak opravit následující chybu: V roce 2011 jsem u jedné faktury zapomněla udělat dohad výdajů na energii na 11-12/2011. V 10/2012 přišlo vyúčtování ČEZ, odúčtovala jsem dle faktury na MD 389502 a až teď při inventuře rozvahy jsem přišla na to, že nemám z čeho odúčtovat.

Asi se  nebude jednat o chybu významnou (nad 260 tis. Kč), abychom museli volit účet 408,   chybí nám hodnota na 502, zaúčtujte tedy 502/389, tím by se 389 měla vyrovnat. Účtujeme jako opravu chyby na účtu, kterého se týká dle §69 vyhlášky 410/2009, a to dokud chyba nedosáhne 0,3% aktiv netto nebo 260 tis. Kč - pak se účtuje na 408.

Dobrý den! Reálná hodnota majetku určeného k prodeji - napsalo se zde o tomto tématu již hodně, ale přesto se na Vás obracím s prosbou o kontrolu účtování. V roce 2010 ZO rozhodlo o prodeji bytu (poř.cena 50 tis) - bylo přeceněno na RH - 021/407 Kč 840 tis. (021=890 tis.) Až letos se podařilo byt prodat - předem uhrazena záloha (smlouva o sml.budoucí) 750 tis.Kč 231/324. Podpis kupní smlouvy - 311/646 a zúčtování zálohy - 324/311 Kč 750 tis. Návrh na vklad do KN 021/553 890 tis.Kč a 407/664 Kč 840 tis. Je to všechno, nebo jsem na něco ještě zapomněla, pořád se k účtování vracím a nejsem si jistá jestli je to vše.Je to psáno velice stručně, snad se vyznáte. Děkuji Vám moc za kontrolu.

No, asi jste zapomněla na oprávky 081 k tomu bytu. Při přecenění na RH se přeceňuje netto hodnota, takže chybí zápis 081 MD / 407 D ve výši oprávek a pak ještě 407 MD /664 D ve výši zrušení tohoto rozdílu z oprávek. Můžete provést jako opravný zápis dodatečně.

Ostatní se jeví dobře. 081 k bytu vám nesmí v majetku zůstat.

Je také možné, že došlo k přecenění na RH před rokem 2011, takže žádné oprávky k majetku nebyly, pak je vaše účtování v pořádku.

Dobrý den, v roce 2011 byl v naší příspěvkové organizaci HV ztrátový a v březnu jsem zaúčtovala HV 432/431. V roce 2012 je HV + a tak bych potřebovala poradit, jak zaúčtovat opačně ten ztrátový HV z roku 2011 ( 432/ ....), aby mě se mě ve výkazu vynuloval účet 432.

On se účet 432 vynulovat nemá. O VH za rok 2012 musí rozhodnout zřizovatel, měl by vám povolit příděl do RF a použití na ztrátu minulých let, účtovalo by se to 431/413 a 413/432. Postupuje se dle §30 zákona č. 250/2000 Sb.

Dobrý den, na konci roku máme k 31.12.2012 na běžném účtu stav v mínusu o částku 209 799,23Kč (máme smlouvu s Komerční bankou kontokorent 500tisíc). Jak máme postupovat, hledala jsem na Vašich stránkách je toho spousty položka 8905 jaký je postup se zaúčtování? Dále se chci zeptat při sestavování rozpočtu na rok 2013 je položka 8115 financování kde jsou zaokrouhleny zůstatky v plusu na účtech jak se zobrazuje stav účtu v mínusu v návrhu rozpočtu na další rok se uvede 0????. Omlouvám se, že je ten náš dotaz hodně moc zmatečný, ale ještě jsme nikdy v mínusu na konci roku nebyli tudíž jsme to ještě nikdy neřešili. Děkujeme moc za odpověď.

Zkuste zaúčtovat tak, aby na 231 byla nula, tj. v mínusové hodnotě nejprve zápis: 231 8905 MD / 281 D, jen pokud tento zápis váš program nepřijme, tak musíte zaúčtovat 231 8113 MD / 281 D. Podle toho, který zápis projde pak v lednu budete účtovat obrácenými zápisy, ale když přijem až položku 8113, tak v lednu bude zápis 281 MD / 231 8114. Po těchto zápisech bude 8155 ve výši rozdílu mezi PS a KS, který opravdu bude nula. Celkově by nula na položce 8115 vznikla jen v případě, že by i počáteční stav byl nulový.

Dobrý den, prosím Vás o pomoc se zaúčtováním. Město má Fond rozvoje města, který je určen k rozvoji města, ke konci roky bylo na účtu cca 10 mil. Kč. Město ke konci roku neobdrželo dotaci od Německého partnera a Zastupitelstvo města schválilo zapůjčení 4 mil. Kč na běžný účet města, které městu chyběly, aby byly provedeny úhrady dodavatelských faktur a z připsané dotace roku 2013 budou 4 mil. Kč vráceny na účet fondu. Statut fondu toto po schválení Zastupitelstvem města umožňuje. Prosím o pomoc se zaúčtováním, děkuji za pomoc

To není žádný problém, účtuje se jen na konsolidačních položkách:

Jestli si chcete vyjádřit vnitřní půjčky z fondu, tak to lze jen přes účet 395. Např. 395.x1 závazek z hlavního okruhu do fondu a 395.2 pohledávka fondu za hlavním rozpočtem. Zápis by pak vypadal takto:

395.2 MD / 236 6330 5345 na fondu a na ZBÚ 231 4139 MD / 395.1D .  Místo 395.1 mohou být i peníze na cestě 262 nebo 419 a 401, případně jestli účtujete výsledkově (což moc nedoporučujeme kvůli zkreslení VH), tak 419/236 a 231/648.

Zpátky v roce 2013: 395.2 MD / 231 6330 5349 D a 236 4134 MD / 395.1 D, nebo 262/231 a 236/262 nebo 401/231 a 236/419 nebo 548/231 a 236/419 - to záleží, kterou variantu zvolíte při převodu v roce 2012, musí na sebe vázat. Můj názor - 395. je nejpřesnější vyjádření.

Dobrý den! Dnešní den jsme na obci zjistili tento problém: Během letošního roku jsme prodávali pozemek, který jsme si před prodejem nechali geometricky rozdělit (z jednoho pozemku vznikly dva+část byla připsána ke komunikaci=navýšení výměry dalšího pozemku). Největší část měla být prodána (schváleno zastupitelstvem). Zaúčtovala jsem si rozdělení pozemku (opravila i v evidenci majetku) a po uzavření kupní smlouvy a zápisu na KN prodej největší části+reálnou hodnotu prodaného pozemku. Nyní jsme zjistili chybu právníka při sepsání kupní smlouvy = byl opomenut geometrický plán tzn. dle kupní smlouvy byl prodán celý původní pozemek a na KN nebyl podán ani geometrický plán (takže dle KN k rozdělení pozemku nedošlo). Toto jsem zjistila při kontrole účetnictví s listem vlastnictví obce. Chybu právníka při sepsání smlouvy bude řešit starosta, ale já zřejmě musím k 31.12.2012 opravit účetnictví 1) Zrušit rozdělení pozemku=ke kterému tímto tedy nedošlo, 2) Vyřadit celý původní pozemek a tím se mi změní i výše reálné hodnoty. Souhlasíte? Opravdu netuším, co budu dělat v příštím roce dojde-li k nápravě? Doufám, že mému dotazu rozumíte, nevím jak jinak to popsat. Děkuji.

To je zajímavá situace. Ten prodej části pozemku, který byl ve smlouvě je chybný,  je to právní úkon od počátku neplatný, což by se mělo v účetnictví zobrazit.

Takže ano, zpátky vrátit pozemek ve vašem registru majetku v programu SW, aby byl souhlas na KN. Pak bych zrušila ocenění RH, protože nemám majetek, který se bude prodávat, nelze technicky přecenit na RH jen část pozemku. Pozemek nevyřazovat, i když bylo podáno na KN, správně by nemělo ani dojít k zápisu (měli byste KN co nejrychleji oznámit, že smlouva je chybná v rozporu s usnesením zastupitelstva, tedy od počátku neplatná). A příští rok si celé kolečko zopakovat. Až se zapíše odměřený pozemek na KN, tak udělat opravu v registru, případně přecenit na RH a k datu podání na vklad udělat pohledávku 311/647 a vyřadit prodanou parcelu 554/031, případ. 407/664 nebo 564/407 dle směru přecenění RH.

Zastupitelstvo schválilo , že od r. 2013 se zvyšuje nájemné v bytech DPS. Mají uvedeno měsíčně: nájemné za byt= m2 x cena za metr a paušál 100,-- (používání vybavení-kuchyňská linka), energie si platí každý nájemík sám. Musím ve smlouvě uvádět takto rozepsané s paušálem ? Neměl by být paušál za vybavení předmětem DPH ? Jak nejlépe a nejjednodušeji vyřešit. Jsme čtvrtl.plátci DPH. A ještě krátký dotaz k dani z příjmů. Může se v závěrce 2012 zaúčtovat daň z příjmů odhadem a na jaké účty ( v roce 2012 a r.2013 )? Děkuji za odpověď.

Jestli je nezbytné přímo uvádět do smlouvy - ze smlouvy by měl být jasný způsob stanovení nájmu - zda přímo ve smlouvě nebo v příloze jako výpočtový list nájemného, to je v zásadě asi jedno.

Z hlediska DPH bude určitě kuchňská linka brána jako součást bytu a tady bych vůbec neváhal nad tím, že se jedná o součást nájemného za byt - osvobozeno od DPH podle §56.

Pokud se týká daně z příjmů - musím říct, že tady jsme zastánci varianty daň vypočítat jako klasickou 591 - tedy zaúčtovat MD 591/Dal 384 ještě do 2012 (byť předběžně vypočtenou).

V následujícím roce pak po upřesnění provést případnou korekci  MD 591 (2)/Dal 384 (případně naopak, pokud je daň menší). A následně MD 384/Dal 682 (a samozřejmě tok peněz). Důvody jsou vysvětleny například v publikaci "Účetní reforma 2012" - str. 440 - 443.

Chtěli bychom se zeptat, zda máme prodlužovat dobu odepisování u majetku, který je již zcela odepsán a je ještě v používání. V majetkové evidenci má tento majetek hodnotu již jen 5% z pořizovací ceny(dle standardu č.708 bod č.4.1.11.) a na tomto majetku nebylo prováděno technické zhodnocení. Jedná se o majetek účtovaný na účtech 022 a 013. Pokud by se tento majetek měl dále odpisovat při prodloužení doby odepisování neumí program provádět odpis na celé koruny (odpis je počítán na haléře). Děkujeme Vám za Vaši odpověď.

V případě, že ZC majetku dosáhne hranice zbytkové hodnoty (u vás 5% ze vstupního ocenění), tak se odpisování jakoby zastaví, nejde již doba odpisování prodloužit, protože by pak jakýkoliv další odpis snížil hodnotu majetku pod nastavenou zbytkovou cenu, tudíž by byl proti smyslu zbytkové ceny. V případech, kdy ZC je na hranici zbytkové hodnoty, tak se již odpisové plány tohoto majetku nevyhodnocují a majetek zůstane v ZC zafixován až do doby vyřazení.

Došla nám na účet platba z účtu Celního úřadu Pardubice č. 676-7724511/0710, VS je 273724 (naše IČ) a KS 4146. Podobný dotaz jem našla na Vašich stránkách s předčíslím účtu 1695, kde jste psali: Jedná se o pokutu za porušení předpisů ochrany životní prostředí -sdílenou, patří na položku 2212, odpa 3769. Předčíslí účtů budou k dispozici až 15.1.2013 na stránkách celní správy. Účet 642. Bude v našem případě účtování stejné?

Z předčíslí 676 jsou od CÚ posílány odvody za odnětí ze zemědělského půdního fondu. Zaúčtování ve vašem případě je 231 1334 MD /609 D, jako sdílenou platbu je možné využít i účet 688.