Dotazy

V hospodářské činnosti (vedená na samostatném účtě)se účtoval v prosinci materiál a subdodávky na zahájení vybudování prodejny v autokempu celkem 34.000,- Kč. Bude se jednat o dlouhodobý majetek vybudovaný ve vlastní režií. Chci se zeptat jestli stačí k 31.12.2012 aktivovat náklady zápisem 042MD/506D?

Ano to stačí, o RS se neúčtuje, nic jiného není potřeba zaúčtovat. Jste šikovná.

Od podnikatele jsme koupili kiosek,který dosud není zkolaudován. Účetní cena (podnikatel) 86 tis., odhadní cena-posudek 134 tis., kupní cena 90 tis.Dle směrnice přeceňujeme reálnou hodnotou od 300 tis. Vůbec si nevím rady s účtováním. Prosím, poraďte.

Přecenit RH můžete jen majetek, který je určený k prodeji. Pokud kupujete, tak musíte ocenit pořizovací cenou , tj. 90 tis. Kč. Majetek, který se nabývá koupí byl dříve v předpisech definován, že se považuje za majetek v užívání §8, odst. 12 505/2002Sb.. Teď už tato definice není, takže musíte vyhodnotit, zda majetek lze užívat i bez kolaudace, nebo zda budete majetek uvádět do stavu, aby mohl být zkolaudován. V obou případech pořízení zaúčtujete 042/321 a  321/231 odpa asi 2141, pol. 6121. Po zavedení do užívání majetku způsobilého k provozu zařadíte na stavbu 021/042.

Přecenění RH by bylo v případě, že následně budete chtít kiosek znovu prodat a rozdíl mezi vašíkupní cenou 90 tis. Kč a odhadovanou prodejní byl vyšší než 300 tis. Kč. Jinak nepřeceňujete.

Město v r. 2011 požádalo SFŽP o investiční dotaci na nákup 2 analyzátorů jako vybavení monitorovací stanice znečištění ovzduší. Tato žádost byla v r. 2011 SFŽP pouze akceptována s tím, že nám dotace bude přiznána až po realizaci výběrového řízení a nákupu těchto analyzátorů. Nákup byl realizován v r. 2011 z vlastních zdrojů města v částce 1.280.000 Kč na položku 6122 a analyzátory byly zavedeny každý samostatně do majetku - DHM (každý analyzátor má své inv. číslo). V prosinci r. 2012 byla na monitorovací stanici (vedena v majetku jako stavba), ve které jsou umístěny analyzátory, nainstalována pamětní deska v hodnotě 666 Kč, kterou jsme zaplatili z vlastních zdrojů (položka 5139). Ve Vaší knize píšete (str. 35), že pamětní desky by měly být součástí stavby. V tomto případě ale není splněna podmínka pro techn. zhodnocení stavby, kde by částka směla být nad 40 tis., proto jsme desku zavedli do majetku jako OPE do 3 tis. SFŽP i tuto pamětní desku začlenil do investiční dotace, kterou jsme přijali v prosinci 2012. Jak máme tedy tuto pamětní desku evidovat? V souvislosti s tím řešíme také problém co s odpisy trasferových podílů u obou analyzátorů, které byly původně vedeny jako majetek z vlastních zdrojů a byly účtovány pouze „normální“ odpisy. Máme zpětně doúčtovat i odpisy poměrné části dotace k datu zařazení majetku do užívání, tj. k roku 2011 nebo toto stačí účtovat od data přijetí transferu? Pokud máme doúčtovat zpětně, tak na jaké účty?

Jestli je vám líto přijít o 666 Kč jako neuznatelné, tak mě jedině napadá ji dát k jednomu analyzátoru jako soubor na 022 (s trochu podivnou argumentací - dle dotačních podmínek je to část související s majetkem pořízeným z dotace). Ohledně 403, doporučuji zpětně neúčtovat, k datu podepsání smlouvy dotace se SFŽP, případně k datu, kdy již o její výši máte nějakou představu zaúčtovat 388/403 a k tomuto datu transfer přiřadit. Až od data připsání 403 na kartu majetku zahájit rozpouštění dotace proti odpisům. K takovým případům bude běžně docházet, že se nejdříve majetek dokončí a dotace k němu bude přiznána až následně, případně se následně zvýší, nic neobvyklého to není. Něco jiného by bylo, kdyby se 403 opomněla zařadit, pak na 672 do výše 260 tis. Kč, jestli by rozpouštění bylo vyšší než 260 tis. Kč, tak na 408 (nevím na jak dlouho máte zařazeno, myslím si, že významnosti nedosáhnete - ale to je jen odhad).

Dobrý den, obec se rozhodla provést opravu opěrné zdi u rybníka (600,0 tis.Kč). Ve smlouvě o dílo je uvedeno "Návesní rybník - Sanace opěrné zdi 100 bm ". Předmět plnění zní : předmětem smlouvy je realizace stavby. Myslím, že předmětem smlouvy by tedy měla být "oprava", abych mohla dílo zařadit na položku 5171. Pan starosta je stavař a posuzuje to jako opravu(sanaci). Jde mi o to, aby vše bylo z hlediska použití slov správně zařazeno. Jak postupovat - nechat přepsat smlouvu o dílo, či případně vše nechat, jak je? Děkuji za odpověď.

Zde klidně můžete nechat - z hlediska stavebního lze považovat sanaci zdi za stavbu, z hlediska účetního za opravu. Když vyhodnotí pan starosta - např. napíše jen na fa, že se jedná o opravu, tak vám určitě nikdo nevyčte, obzvlášťě když je starosta stavař.

Obec je vlastníkem budovy, kde sídlí obecní úřad a nachází se zde kulturní sál. Tato budova byla postavena asi v roce 1970 , mám ji zařazenou v majetku, ale do dnešního dne nebyla zkolaudována. Nyní abychom mohli tuto budovu zkolaudovat, museli jsme nechat vypracovat dokumentaci dle skutečného provedení stavby – pasport stavby. Navíc aby tato budova mohla být zkolaudována, jsou již v této dokumentaci zahrnuty některé stavební úpravy, aby to vyhovovalo po stránce požární atd. V prosinci přišla faktura na 60 tis. Kč a letos ještě přijde další. Prosím o radu jak zaúčtovat, jestli mohu tuto projektovou dokumentaci zaúčtovat na pol. 6121 – jako zhodnocení budovy, když budou provedeny stavební úpravy? Navíc po kolaudaci budeme žádat o dotaci na zateplení budovy. Dále jsme plátci DPH, obecní úřad se nachází v patře a v přízemí je sál, který asi 5x ročně pronajímáme, jedná se o krátkodobý pronájem - zdanitelné plnění. Mohu si zde uplatnit odpočet DPH? Jestliže faktura byla 60 tis. Kč, základ daně 50 tis. Kč, DPH 10 tis. Kč. Mohu zde uplatnit poměrný odpočet 50%, tj. 5 tis. Kč.

1. TZ - Pokud se jednalo i o zásahy fyzické do majetku, nejen o "papírové řešení", lze považovat za TZ budovy, záleží na charakteru zásahů - zda měly nějaký dopad do vnitřní struktury, změny parametrů stavby...(může být správně i jen oprava 5171 nebo oprava a služba (5169).

2. DPH - nějaký nárok na odpočet daně máte, nicméně bude trochu problém jaký. Za prvé pokud správně chápu - stavební úpravy (dokumentace) se týká objektu jako celek. Neznám podrobnosti, ale budu předpokládat, že polovina objektu je "sál" a polovina "obecní úřad". Tady vzniká první problém v tom, že v rámci obecního úřadu určitě řešíte také záležitosti spojené s osvobozeným plněním (například pronájmy pozemků apod.) - takže tam je bohužel nutno z celku ještě uplatnit odpočet DPH koeficientem (přitom u koeficientu skutečně není rozhodující využití konkrétní nemovitosti - třeba podlahovou plochou), ale koeficient za obec jako celek. Dále předpokládám, že sice sál sem tam pronajmete s DPH, ale bude tady asi do roka existovat několik akcí, kdy třeba ani nic nevybíráte, ale sál využíváte asi i pro "vlastní" třeba neplacené aktivity (dětský karneval ..., mohlo by tady být třeba i veřejné zasedání zastupitelstva ...). Pokud by to tak bylo, tak stejně poměrné pokrácení 50% by nebylo pravdou. Pokud ale sál slouží výhradně k pronájmům a je to polovina objektu, tak si dokáži představit, že při nějakém "režijním rozdělení", kdy na ekonomickou činnost připadá například imaginárně 20% z činnosti obce (přes příjmy), že poměr spočítám 50% (sál) + 20% z 50% (podíl z části obecní úřad pro ekonomickou činnost) - tedy 60%. To ale musím dát ještě do plnění krácených koeficientem a pokud máte koeficient třeba 0,3, tak by výsledný odpočet byl pouze na úrovni 18 % - tedy v našem případě 1800 Kč.

Pokud ten sál využíváte ale i mimo ekonomickou činnost, tak by se spíše jednalo o krácení prostřednictvím nějakých režijních poměrů (jak máme uvedeno v dokumentech) - to je ale již na zvážení, zda při takto malých částkách to má význam ...(ZN)

V roce 2012 jsme získali dotaci na zateplení budovy MŠ. Transfer byl pokytován formou limitky. Vyúčtování transferu bude provedeno až v letošním roce. Podmínkou dotace je podání žádosti o kolaudaci. Předávací protokol na dokončení stavby jsme obdrželi 27. 12. 2012. Jedná se o technické zhodnocení. Mám několik dotazů: Mám zařadit technického zhodnocení do majetku na základě předávacího protokolu ještě do 12/2012 nebo až na základě kolaudace v letošním roce ? MŠ má budovu ve vypůjčce a ve smlouvě není uvedena hodnota nemovitosti, měla by hodnota TZ být dána na vědomí MŠ ?

Navyšte vstupní cenu budovy MŠ o dokončené TZ až po nabytí právní moci kolaudace - to je způsobilost k provozu.

Z hlediska info MŠ - budovu ve výpůjčce PO musí zřizovatel vést v rozvaze, PO nikde, zřizovatel odpisuje, jeví se mi, že PO je informace o navýšení vstupní ceny budovy, kterou mají jen ve výpůjčce, víceméně k ničemu.

Faktury přijaté v lednu 2013 se zdaň. plněním roku 2012 mám zapsat do fakturační knihy starého roku nebo roku 2013? A prosím o radu jak zaúčtovat předpis. Během roku faktury zapisuji a účtuji o předpisu k datumu přijetí. Nyní nevím, zda nákladový účet 5xx nemá být ještě v roce 2012. Děkuji za odpověď

Faktury přijaté v lednu, ze kterých vyplývá plnění uskutečněné v roce 2012 patří dle věcné a časové souvislosti do roku 2012. Tj. náklad 5xx by se opravdu měl dostat do roku 2012.

Datum zápisu se může lišit od data uskutečnění účetního případu, modul KDF by měl obsahovat možnost zapsání obou dat a zařadit případ do roku dle OUUP. Zpravidla se nechává KDF běžného roku otevřená cca do 15-20.1. Když po této době přijde fa s datem OUUP roku 2012, zaúčtuje se do roku 2012 zápisem 5xx /383 a do roku 2013 zápisem 383/321.

MČ Praha má zřízenu PO ZŠ a MŠ..., ve zřizovací listině je mimo jiné uvedeno: "Organizace spravuje pro hlavní účel činnosti svěřený movitý majetek, uvedený v soupisu na základě inventarizace ke dni zřízení, a dále spravuje i movitý majetek pořízený ode dne zřízení .... Organizace má při správě tohoto majetku všechny povinnosti vlastníka a řídí se pokyny a příkazy zřizovatele a příslušnými právními předpisy. Je povinna svěřený majetek řádně užívat, evidovat, inventarizovat a svým rozhodnutím vyřazovat, ...." dále jsou ve zřizovací listině vyjmenovámy pozemky a budovy které PO užívá. Náš dotaz: Má tento majetek být do účetnictví předán PO a zřizovatel ho povede pouze na podrozvaze? Pokud ano, zůstane převedený majetek na listu vlastnictví městské části (zřizovatele)?

Majetek ve vlastnictví zřizovatele předaný k hospodaření vlastní PO (svěřený) by měla v rozvaze evidovat PO, vlastník na podrozvaze. Změny u nemovitostí v zápisu LV nejsou potřeba, může zůstat zapsaný na LV u vlastníka. Řeší §28 zákona o účetnictví.

V katastru obce byla provedena nová digitální výměra pozemků. Čímž jsou některé pozemky větší nebo menší, některé zanikly a zase z nich vznikly jiné. Jde mi o to, že ve stávající evidenci mám určitou hodnotu a výměru pozemků, když se tyto hodnoty mění, mám také přepočítat a přepsat evidenci?

Pokud se jen k určité parcele mění výměra, tak se nepřeceňuje majetek, jen se na kartu zapíše nová výměra.

Porovnat parcelní čísla - pokud jsou stejná, jen se mění výměra, tak účetně neřešit. Pokud z jednoho parcelního čísla např. 67 vzniklo více parcel např. 67/1, 67/2 ..., tak původní ocenění mezi nové parcely rozpočíst, tedy účetně také beze změn, jen v registru parcel dojde k úpravám. Nově vzniklé pozemky ocenit dle vyhlášky č. 3/2008 Sb. a parcely zrušené vyřadit. Zápisy účetní: pro nově vzniklé pozemky 031/401 a pro vyřazené 401/031.

Dobrý den, mám trošku zmatek v dohadných účtech. V prosinci 2012 nám vznikl přeplatek na nájmu NP - je to příjem příštích období účet 385/strana DAL/ ? A na straně druhé - proúčtování nákladů v roce 2012, ale výdaj bude v roce 2013 - účet 383/str.MD/ ? Děkuji a přeji hezký den.

Vznikl přeplatek na nájmu tak, že zaplatili více, nebo jen zaplatili dopředu? Pak nájem dopředu je zápis 231/384 a příští rok předpis 311/603 a 384/311 vyrovnání úhrady dopředu. Nebo můžete považovat za zálohu na příští rok: 231/321 a příští rok 311/603 a zúčtování zálohy 324/311, rozdíl mezi zálohou a výnosy příštího období často vyplývá jen ze smluv.

Proúčtování nákladů za rok 2012 bude zápisem např.  5xx MD/ 321 D, když nebudu mít fa, nebo bude zapsána již do KDF roku 2013, tak zápisem 5xx mD / 383 D a v KDF roku 2013 383/321.

Naše obec prodala automobil AVIA za čásku 30.000,-Kč, pořizovací cena byla 515.593,-Kč, oprávky 464.033,70Kč, zůstatková cena 51.559,30 prosím o radu jak účtovat.

Rozdíl mezi netto hodnotou 51,5 tis. Kč a prodejní cenou je nevýznamný, není potřeba přeceňovat na RH. Jen vyřaďte majetek zápisem: 553 MD / 081 D ve výši ZC 51.559,30 a 082 MD / 022 D ve výši vstupní ceny (515 593,-). Předpis za prodej je 311 MD / 646 D. Úhrada kupní ceny 231 odpa dle účelu, pol. 3113 MD / 311 D.

Máme vystavenou fakturu na penále za nedodržení termínu dokončení stavby dle smlouvy a zároveň máme závazek vůči firmě (faktura na investici), lze provést zápočet? Pravděpodobně firma končí. Jak účetně i rozpočtově tento problém řešit? Děkuji za odpověď.

Fa na penále je asi předpisem 311 MD / 642 D, nedoplatek za stavbu zůstal na 321. Zápočet je jen 321 MD / 311 D. Rozpočtově se řešit nemá, ale někdy je to nezbytné - kvůli vypovídací schopnosti rozpočtu pro zastupitelstvo, někdy i kvůli značení NZUZ u doplatku za stavbu kvůli dotaci. Takže rozpočtové řešení vám zpravidla rovněž nikdo nevyčte, zápočet jen bez RS je více v souladu s předpisem, ale méně smysluplný.

Jinak přes RS stačí jen 231 + RS , pol. 2212, u výdaje 231 + RS položka 6121 (odpa dle účelu).

Nájemníci v bytech platí 700 Kč/ měsíčně na plyn a jejich zálohu budu účtovat na 231 0010 3612 5154/ 324 a my hradíme dodavateli zálohu čtvrtletně 314/231 0010 3612 5154. Vždy v květnu je vyúčtování a já zálohy nájemníkům zúčtovávám. Vše je v režimu přefakturace. Dotaz se týká toho, zda se musí rozpočtovat zálohy, které za nájemníky platíme dodavatelům: plyn a elektřinu(na tu zálohu nájemníci nedávají), kterou jim jednou ročně přefakturujeme. Účtovala jsem loni v hospodářské činnosti přes položku 8901, takže jsem to neřešila. Až teď při sestavování rozpočtu jsem narazila na tuto otázku.

Z hlediska rozpočtu - účtujete s minusem jako kompenzaci, takže  v rozpočtu zůstanou výdaje v běžném roce nenahrazené nájemníky, na to asi budete muset rozpočet udělat, jinak by mohlo být vyhodnoceno jako  překročení rozpočtu. Nadále je však možné řešit přes 8901 -když ne jako VHČ, tak jako cizí peníze na ZBÚ - úhradu i příjem s argumentací, že to není váš výdaj, ale výdaj za někoho jiného, který vám bude nahrazen. Takto postupuje hodně obcí.  8901 se pak nerozpočtuje (cizí prostředky jsou mimo rozpočet dle §6 zákona 250/2000 Sb.).

Došla nám na účet platba z účtu Celního úřadu Ostrava č. 1695-0097729761/0710, VS je naše IČ a KS 4146. Celní úřad Ostrava se stěhuje a není mi schopen sdělit, o jaký účet se jedná. Prosím o typ na zaúčtování na položku a výnosový účet.

Jedná se o pokutu za porušení předpisů ochrany životní prostředí -sdílenou, patří na položku 2212, odpa 3769 - ověřeno na celní správě v Liberci. Předčíslí účtů budou k dispozici až 15.1.2013 na stránkách celní správy. Účet 642.

Město objednalo vybavení šaten do městkého bazénu. Jedná se o 1 kus nábytku v hodnotě 97.392 Kč, v tomto případě neuplaťnujeme odpočet DPH. Můžete mi prosím zaslat, jak tento případ zaúčtuji.

Lze považovat za účelové vybavení, tedy ne součást budovy. Doporučuji jako nábytek na účet 022, pořízení přes 042 s položkou 6122.