Dotazy

V říjnu 2012 jsme obdrželi ROZHODNUTÍ ze SZIF o zaplacení penále. Protože jsme se odvolali, penále jsme zatím neuhradili. Do konce roku 2012 jsem zatím ze SZIF neobdrželi žádné vyjádření k odvolání. Mám o výše uvedeném účetním případu účtovat pokud žádná platba neproběhla, nebo uvést v Příloze účetní závěrky?

Určitě se jedná o závazek, lze říct, že zatím jakoby podmíněný, protože probíhá odvolací řízení, ale natolik jistý, že patří do rozvahy, dala bych na 389 a účet 542.

Obec pronajala nebyt. prostor společnosti - v nájemní smlouvě je částka 30 000,--Kč nájem zaúčtovala jsem 3613 2132MD/603, dále je ve smlouvě uvedeno, že úhrada za energie budou placeny ve čtvrtletních zálohách ve výši 12 000,--Kč vyúčtováno bude k 30.4. běžného roku dle skutečné spotřeby. Nevím jak mám zaúčtovat příjem této zálohy 12 000,--Kč a následně její vyúčtování, které bude k 30.4.

Příjem zálohy např. takto: 231 3613 2111 MD / 324 D. Vyúčtování záleží, zda budete vést v režimu nákladů a výnosů nebo v režimu přeprodeje. Uvádíte v uživateli, že jste neplátci, takže je to víceméně jedno.

Takže jednotlivé fa k vyúčtování služeb souvisejících s nájmem nájemníkům můžete zapisovat 311.x MD / 231 + RS dle druhu výdaje (3613, pol. 515x). Vyúčtování: 311.y MD / 311.x k vydané fa na vyúčtování, a zúčtování zálohy 324 MD / 311 D, doplatek 231 3613 2324 MD / 311.y D, případná vratka z přeplacení záloh: 324 MD / 231 3613 5909 D.

Potřebuji opravit předpis pohledávky za vodu z roku 2011. Provedl se chybný odečet, na což se přišlo až v roce 2012. Může být jen -311.023/ -602.300 ? Jedná se o částku cca 700,- Kč. Děkuji.

Určitě opravte předpis tak, jak uvádíte, nejedná se o významnou částku, na účet 408 nepatří.

Již několik let máme úvěr ze SFRB. K tomuto úvěru máme samostatný úvěrový účet, z kterého hradíme čtvrtletní splátky takto: 1. splátka úvěru : 326 240/236 120 par. -, pol. 8124 2. splátka úroků: 419 130/236 120 par. 3611, pol. 5141 + 562 300/401 419. Teď mi ale banka "zkonila" úhraďák a splátku poslala z běžného účtu (nikoli ze zvláštního úvěrového). Bohužel se tak stalo 20.prosince, výpis přišel až 28. a já ho dostala do ruky až dnes - 2.ledna, tudíž v běžném roce už nemohu peníze převézt z účtu na účet. Prosím o radu, jak splátku úvěru pro účtovat na BÚ k 31.12.2012.

Zaúčtujte 326 MD/ 231 8124 a úroky 562 MD / 231 3611 5141 D. V roce 2013 si převeďte peníze z úvěrového účtu, které vedete jako fond na posílení ZBÚ jen přes konsolidační položky zápisem: 419 MD / 236 5345 MD a 231 4139 MD / 401 D.

Prosím o radu jak zaúčtovat mylnou platbu. 27.12.2012 jsem omylem 2x uhradila stejnou fakturu. Jak mám zaúčtovat tuto mylnou platbu a jak následné vrácení částky v roce 2013?

Mylnou platbu zaúčtujte na pohledávku, asi byla fa podruhé uhrazena 321 MD / 231, tak přeúčtování:

-321 MD/311 MD k 31.12. Vratku pak v roce 2013 zápisem 231 6409 2324 MD / 311 D.

Dobrý den. Dne 27.12.2012 nám byla připsána na náš bankovní účet dotace na položku 4122, která je průtoková a měla se přeposlat základní škole. Jelikož jsme neměli předem žádné avizo, částku jsme nepřeposlali. Můžeme účtovat v roce 2012 231 0400 4122 MD/ 374 0110 D? A v roce 2013: 374 0110 MD/ 231 0400 3113 5336 D?

Ano, přesně tak, jen účet 374 budete inventovat v této části jako průtokovou dotaci s převodem přes rok. Účtování je stejné, jako kdyby došlo k přeposlání v roce, kdy bylo přijato.

Jak zaúčtovat pokutu, kterou platila obec v prosinci na základě rozhodnutí ÚOHS. Jednalo se o nedodržení postupu ve výběrovém řízení na stavbu kanalizace a ČOV.

Předpis: 542 MD / 347 D a úhrada: 347 MD / 231 6409 5363 D.

Dobrý den, prosím o Váš názor, zda je možné finanční prostředky připsané na účet města dne 27.12.2012 dostat ještě do rozpočtu 2012 - tedy schválit v lednu 2013 do rozpočtu 2012. Jde o náhradu újmy v důsledku ztíženého lesního hospodáření, přišlo to od Agentury ochrany přírody a krajiny ČR, není to dotace, účtuje se pol. 2324. O rok dříve přišly tyto peníze již v září a nebyl problém. Tentokrát si dali na čas, peníze již byly v roce 2012 čerpány ...

Ano, je možné rozpočtové změny pro rozpočet 2012 přijmout při prvním zasedání zastupitelstva 2013, zákon č. 250/2000 Sb. termínově přijetí rozpočtových opatření neomezuje. Případů, kdy přijdou dotace průtokové, náhrady, dotace i běžné ke konci roku, kdy již není zasedání je hodně.

Dobrý den, české dráhy budou kupovat pro nádraží v naší obci mobilní plošinu pro nástup vozíčkářů. Po nás žádají dar 36 000,-. Naše starostka požádala okolní obce a město o příspěvek, ale české dráhy nechtějí uzavírat se všemi darovací smlouvy, takže s ostatními obcemi uzavřeme smlouvy my a my pak uzavřeme darovací smlouvu s č. drahami. Město, které nám už darovalo v prosinci 5000 chce toto účtovat na položku 6341 a my by jsme museli na 4221. Neměly by se všechny příspěvky účtovat přes položku 8901? Prosím o radu jak celý případ zaúčtovat.

Doporučuji účtovat příspěvky od obcí přes položky dotační - 6341 poskytující a vy 4221, účty 572 obce poskytující, a vy 672 - pro vás to není dotace na pořízení DM, ale na poskytnutí transferu drahám (tedy ne na účet 403 D). Převod příspěvku ČD pak bude zápisem 572 MD / 345 D a 345 MD / 231 2242 pol. 6313 D.

Provedli jsme opravu střechy na hasičské zbrojnici - abychom ušetřili, rozhodli zastupitelé, že použijí na vazbu dřevo z obecního lesa. Nikdy jsme neúčtovali o skladové evidenci dřeva - vytěžené stromy v tomto případě hned odvezli na pilu. Jsme plátci DPH a v této souvislosti mě napadá, zda-li toto nemusím nějak řešit ohledně zdanění a odvodu DPH. S opravou střechy nám vznikly další náklady : 1. těžba, přibližování, doprava, pořez kulatiny (účtovala jsem na 5512 5169) a 2. faktura za dodavatelsky provedené práce - tesařské a pokrývačské práce, vč. položení střešní krytiny (fakturu jsem účtovala na 5512 5171). U výše uvedených nákladů jsme si neuplatňovali odpočet DPH. Prosím i o kontrolu zaúčtování.

Protože předpokládám, že les máte v režimu DPH (tedy u souvisejících vstupů uplatňujete plný odpočet DPH), tak nyní to dřevo používáte pro plnění nesouvisející s ekonomickou činností. Proto musíte doodvést DPH z ceny obvyklé z tohoto dřeva:

- tedy třeba se jedná o dřevo v hodnotě 4 tis. Kč bez DPH - potom musíte doodvést 800 Kč:

(základ daně - např. MD 395/Dal 395 - 4 tis. Kč a potom MD 538 (501)/Dal 343 - 800 Kč).

U těch dalších nákladů souvisejících s opravou  - samozřejmě DPH správně neodčítáte, zařazení z hlediska rozpočtové skladby OK.

Přeji pěkný den, kam správně účtovat nájemné, ale i výdaje na opravy Základní praktické školy, která je zřízena krajem a užívá na základě smlouvy mezi Krajským úřadem a naším městem pronajaté prostory v budově, která je vlastnictvím města. Ve smlouvě o nájmu se město zavazuje, že příjem z nájemného bude vkládat do oprav nemovitosti, kde škola sídlí (střecha, okna aj.). Je správné účtování na 3113 - základní školy nebo 3613 pronajaté nebytové prostory a to jak příjmů, tak výdajů. Děkuji za odpověď.

Doporučuji zde odpa spíše 3613 - Nebytové prostory, školu praktickou neprovozujete, je to pak přesnější údaj, jde o výdaj do budovy, ne do činnosti.

Nedávno jsem zde psala dotaz, jak zaúčtovat nákup sportovního areálu (budovy + pozemky) a zaevidovat jej do majetku. Poradili jste mi pol. 6121 a do majetku zadat zvlášť budovy a pozemky, jednotlivě ocenit dle znaleckého posudku, co máme k dispozici od prodávajícího. Když jsem začala sportovní areál zadávat oceněný z posudku do naší evidence majetku, zjistila jsem, že se neskládá jen z budov a pozemků, ale zahrnuje i studnu a tzv. venkovní úpravy: Vedení elektro, žumpu, betonovou dlažbu, fotbalové hřiště, lavečky a branky. Nejsem si jistá, jak správně zařadit na majetkové účty. Bude studna, vedení elektro, žumpa, betonová dlažba a hřiště na 021? Kam zařadit lavečky a branky, jejichž odhadovaná plná cena nepřesahuje 40 tis. Kč za kus, tudíž spadá do drobného DHM 028? A odečíst tak i z pol. 6122 na pol. 5137? Nebo se to bere jako součást areálu?

Nevím jak lavičky vypadají, jestli jsou to pevné betonové lavičky např. v hledišti, lze dát jako součást stavby, jina dejte na 028, nemusíte měnit položku, volíme převažující. Branky na 028/088, účet 558.

Studna, žumpa, zpevněné plochy... - vše můžete vést jako jednotlivou stavbu, i vedení elektro.

Dobrý den, prosím o pomoc při zařazení majetku: 1. Traktor Z-7011/7211,7711, r.výroby 1986 2. Auto Škoda 135L Forman 3. Mikrobus Mitsubishi L 300 D 4. Dílna montážní ŽPD1M PV3S, r.výroby 1965 5. Osobní automobil kombi Ford Tranzit 300M s hasičským majákem (hasičské polepy) - používaný JSDH Vozida 1-4 jsme dostali bezúplatným převodem od Min.obrany (převezmu dle jejich odepisování - většinou mají jen zůst.hodnotu 5%). Děkuji

1. Traktor Z-7011/7211,7711, r.výroby 1986 - ÚOS IV - 28.30.22 nebo 28.30.23 - není v dotazu uveden výkon
2. Auto Škoda 135L Forman- ÚOS IV, 29.10.21 nebo 22 - dle objemu motoru
3. Mikrobus Mitsubishi L 300 D - ÚOS IV, asi 29.10.24 - jestli pro přepravu více než 10 osob - tak 29.10.30
4. Dílna montážní ŽPD1M PV3S, r.výroby 1965 - toto je asi stavba? nebo budova? nebo vybavení?

Budova  - 15.51.11 ÚOS VI, jinak zkuste najít něco obecného
5. Osobní automobil kombi Ford Tranzit 300M s hasičským majákem (hasičské polepy) - 29.10.21, je to osobní automobil, i když má maják

Dobrý den, mám dva dotazy: 1-v červnu 2012 jsem provedla vyúčtování vodného, DPH šlo do 2.čtvrtletí, jeden odběratel měl rozbitý vodoměr- do listopadu 2012 se dohadoval, až mu zastupitelé odpustili 1/2 platby. Mám ponížit -311/-601 a jak to udělám s DPH? Nebo musím vystavit opravný doklad? 2- firma v likvidaci nám neudělala do konce roku vyúčtování za el.energii pro vodárnu, nevím kdy se vyúčtování provede, objekt jde do dražby, tak možná až nějaký nový majitel. Provedli jsme odečet na elektroměru. Mám naúčtovat jakousi hrubou dohadu? Prosím o radu jak. Ale nevím jak to bude s DPH, to asi budu řešit až na základě nějakého dokladu. Děkuji

Pokud se týká prvního - snižujete vyúčtovanou spotřebu vodného - takže skutečně vystavujete opravný daňový doklad. Do DPH ho dáváte v okamžiku jeho potvrzení odběratelem (jinak účtování OK - tedy -311 a proti tomu minus 6xx a minus 343).

Pokud nemáte vyúčtování elektriky, tak skutečně zaúčtujete odhad spotřeb MD 502/Dal 389 - propočet bude podle Vašeho odpočtu a odhadované ceny za jednotku (je to odhad - samozřejmě je tam cenový vývoj v čase ...). DPH budete řešit až po obdržení dokladu - tedy pravděpodobně ve 2013.

Dobrý den, při inventuře účtů jsem zjistila, že na účtu 451 mám zůstatek, přes to, že úvěr je již splacen. Došlo k tomu pravděpodobně při vzniku úvěru, kdy byla zaúčtována výše úvěru o jednu splátku vyšší než byly splátky ve splátkovém kalandáři./ jednalo se o koupi automobilu na úvěr/. Jak teď napravím chybu z minulosti, která vznikla v roce 2009? Na účtu 451 mám zůstatek ve výši 1 splátky, přesto že úvěr byl zaplacen v celé požadované výši.Jak tento zůstatek zlikviduji?

Zaúčtujte 451 MD / 401 D jako nápravu počátečních stavů roku 2010. Zápis 451/649 - jako vyřazení závazku - je také možný, ale víceméně dle historie chyby by navýšil výnos roku 2012, tak využití 401 s ohledem na chybu z roku 2009 mi připadá jako věrnější oprava.