Dotazy

Dobrý den, potřebuji poradit se zaúčtováním dotace ze SZIF na vodovod a kanalizaci, zatím mám na 949/999 a 388/403 po dlouhém čekání jsme dostali oznámení o platbě, 943/999 21 200 000 388/403 21 200 000 dotace bude 20 275 685,- nevím jestli nám dotace bude zaslána ještě letos a nebo v lednu 2013 zaúčtuji -388/-403 21 200 000 348/403 20 275 685 až dostaneme dotaci na účet tak 231 89511 27 1 POL 4213 5 068 922/374 231 89512 27 5 POL 4213 15 206 763/374 374/348 a teprve odúčtuji z podrozvahy 999/943

SZIF má často ve smlouvě, že se má účtovat o pohledávce k datu oznámení o schválení platby. Pro vás je to okamžik vypořádání dotace. Zápis by měl být 346 MD/ 388 D a -403 D (lze zaúčtovat i jak máte Vy). K okamžiku, kdy dáváme pohledávku do rozvahy musíme odúčtovat z podrozvahy (999/943), tedy ne až k platbě, ale k předpisu na 346.

Pokud jste nedostali žádné platby předem, tak pak přijatá dotace již bude jen 231/346 (neúčtujeme již o záloze 374). RS máte dobře.

Měli jsme sepsanou dohodu se SZIF o přidělení dotace na : úpravu veřejného prostoru, který se skládal z obnovy veř. prostranství, plochy pro kontejnery a odvodnění veřejného prostranství a výsadba keřů. Toto vše jsem zařadila na stavbu – 021 0400 pod jedno inventární číslo. Jaká bude prosím kategorizace této stavby? Ještě prosím, jaká bude kategorizace stavby : přístřešek pro dříví- stavba je ze dřeva,střecha je pokryta střešní krytinou. Zaúčtováno 021 0600.

To první - je to dost neurčitá stavba, doporučuji jen 242089, ÚOS VI, životnost tak 50 let max.

Přístřešek na dříví dejte: 16.23.19 - ÚOS IV

Chci Vás poprosit , o radu, jakým způsobem vypočítat režie u naší příspěvkové organizace Školní jídelny, zda je náš postup správný, Mzdová režie: 521+524+525+527(mzdy+odvody ZP+SP,FKSP+zákon.pojišt.Kooperativa)/počtem uvařených obědů Věcná režie:všechny ostatní nákladové účty (tzn.potraviny+ostatní materiál+služby…) Ještě bych měla dotaz, zda můžu proúčtovat věcnou režii u kuchařek MD-516 a aktivace MD 527, a zda je možné hradit z Onivů.

Tak k tomu prvnímu:

- osobní režie - ANO

- věcná režie - ta nezahrnuje náklady na potraviny (tedy jsou to ostatní náklady na obědy/počet)

Do kalkulace potom potraviny doplníte zvlášť (například přes potravinové limity), abyste odlišila rozdílné potravinové limity (např. 1. stupeň, 2. stupeň, dospělí ...).

Nicméně to, co popisuji výše je ten nejjednodušší model. Pokud je tam třeba stravování i cizích (v podobě vyvážených obědů ven), tak při detailnějších kalkulacích se třeba různě přepočítávají určité náklady tak, aby se zohlednilo, že třeba není nutno hradit náklad týkající se mytí nádobí, údržbu prostoru jídelny..., mohou ale na druhou stranu vznikat náklady na dopravu apod. Neboli chci tímto říci, že v takových případech, pokud to počítáte pečlivě, může být třeba věcná režie na oběd žáka a věcná režie na oběd pro cizí (například vývoz ven v nějakých termosech) rozdílná.

U toho druhého - pokud správně chápu - jedná se o náklady odpovídající stravování vlastních zaměstnanců a jde o to, jak zajistit, aby jednotlivé náklady (tedy 501, 502...) spadající do věcné režie byly hrazeny z ONIV. Logicky by to mělo jít - (je to ostatní náklady vyplývající z pracovně právních vztahů), nicméně upřímně řečeno upraveno takto účtování nikde není a nelíbí se mi dělat aktivaci jen proto, že potřebuji něco přesně vykázat jako ONIV (je to nadhodnocování výnosů a nákladů a nějaké služby, které ale moc vnitrovýkony ani nejsou a navíc pokud bych to chtěl udělat pořádně, tak ten vnitrovýkon musím nakalkulovat jako celek) - musím přiznat, že jsem se ale nezabýval tím, jak se vykazuje jinde. Pokud bych podle mne měl nějak legálně v účetnictví vyčislovat takto náklady na stravování, tak bych mohl aplikovat to, co je napsáno v bodu 5.1.4. - tedy oběd uvařený zaúčtovat MD 123/Dal 508 (613dířve) (kalkulační hodnota) a potom spotřebu  MD 508 (613 dříve)/Dal 123 s tím, že bych u obědů pro zaměstnance zvlášť měl kalkulační hodnotu věcné režie na nějaké analytice 508 a tím bych vyjadřoval v účetnictví hodnotu věcné režie jednou částkou (jakkoliv by ve výsledku 508 byla nula, neboť MD = Dal, ale na MD 508 bych toto mohl podchytit). ZN

IVO to poslední nevím - já totiž nevím, jak to kde dělají a teď to již nezjistím (nikoho nechytnu). Co já si pamatuji, tak nikdo o tom neúčtuje, jak chce paní, případně jak alternativně navrhuji, ONIV ale čerpají - já to mohu zjistit až po Novém roce - tak nevím, zda jsem Ti pomohl.

Dobrý den, mám dotaz ohledně účtování dotace z roku 2011. V prosinci jsme zaúčtovala na 388/403. Letos nám byla přiznána částka snížená o 5.000,--Kč. Zaúčtovala jsem předpis 346/388 /403 - 5.000,-- Hřiště jsem zaváděla v květnu do majetku a uvedla jsem na kartě i výši dotace. odepisujeme čtvrtletně, takže rouzpouštění dotace bylo již účtováno dle původní výše. Nyní jsme na kartě výši dotace opravila a rozpouštění přepočítám a opravím v účetnictví v prosinci . Chci se ujistit jestli to tak může být.

Letos může být i přes zpětné opravy, ale mohla jste využít již ustanovení ČÚS 709 (platné od 2013), nechat na kartě tu původní dohadu a rozdíl od dohady  jednorázově zúčtovat zápisem 672 MD/ 403 D. Je možné využít i budoucí znění předpisu, když letos předpis neřešil pro zachování metody. Bylo by to jednodušší a nikdo vám tento postup nemůže vyčíst. Zaúčtování máte dobře.

V roce 2012 jsme na základě smlouvy o dílo a za pomocí dotace dokončili první územní plán obce. V březnu 2012 jsem ÚP zařadila do majetku. Máme roční odpisování. V říjnu 2012 podepsal starosta dodatek č.1k původní smlouvě z roku 2010 na dopracování dokumentace ( v březnu 2012 bylo řečeno, že je to konečná částka a o dodatku nebyla řeč) a přišla faktura na 22800,00 Kč . Bude toto už jen náklad na účtu 518, nebo když jde o dodatek k původní smlouvě bude se ÚP navyšovat?

Toto již je výdaj vzniklý po zařazení majetku do užívání, tedy provozní náklad na 518 a pol. 5169, na majetkových účtech nebudete evidovat nikde (pozor ani ne na DDNM!!!).

Prodáváme dřevo z lesa, jsme plátci DPH. Firma, která od nás odebírá dřevo má slevu 3% za včasnou úhradu faktury. Mám tedy fakturu ZD+DPH a druhý řádek sleva mínus ZD a DPH. Jak se tento případ správně účtuje, aby bylo dobře i DPH.

Sleva se pak účtuje jak minus výnosy, tedy správně snížení ř. 1 u ZD i DPH, pokud je vyčíslena na zvláštní fa. Na jedné fa také s minusem, ale to by mělo v programu vyjít rovnou, když zadáte slevu (záleží na programu).

Naše obec má domov důchodců, ale ne jako příspěvkovou organizaci. Máme ho v rozpočtu. Od Úřadu práce nám na náš účet posílají peníze - příspěvek na péči - pro klienty, kteří jsou v domově. Dotaz zní jak účtovat tento příspěvek. Dosud účtujeme na POL 2132, ale domníváme se, že je to špatně... :-) Prosíme o radu, zda-li účtovat na 2132 nebo 2111.

Uvedu, jak se k tomu chováme například v Domovech pro seniory - jedná se totiž o příjem určitého člověka (rozhodnutí je na něj), jehož příjemcem je fakticky za daného člověka konkrétní organizace (Domov pro seniory, LDN ...), pokud zajišťuje celodenní péči o daného člověka. Proto to v Domově pro seniory nepovažujeme za nějaké dotace, ale účtujeme to klasicky na analytiku účtu 602 jako odměnu za služby (tedy byla by to  položka 2111). Také z hlediska DPH to například nasčítáváme do plnění osvobozených od DPH. Nevylučuji, že někdo má přístup jiný, k tomuto jsme se dopracovali podle mých zkušeností s audity v Domovech pro seniory v Pk (celkově asi u 6 subjektů) ZN

Město prodalo nedokončený majetek. Prodej zaúčtuji 311/646. Můžu vyřazení majetku (předávací protokol) zaúčtovat do nákl. 553/042? Děkuji.

Ano, zápis je v pořádku jak na straně výnosů , tak i nákladů. Je správné takto účtovat prodej i nedokončeného DHM.

Zastupitelstvo koupilo ojetý automobil, kupní cena je 27 000,-Kč. Nevím jestli se jedná o DHM 022, nebo DDHM 028. Mám ještě jednu otázku, lze provádět TZ na majetku (budově), který má hodnotu nižší jak 40 000,-Kč. Děkuji

Auto za 27 tis.Kč  je DDHM, což je v souladu s obsahovým vymezením DDHM dle vyhlášky č. 410/2009 Sb. Účet 028, 088 a účet 558 při pořízení, položka 5137.

Ano, TZ lze na stavbě nebo budově v ocenění vyšším než 1 Kč. Při ocenění 1 Kč např. u církevích staveb se však již TZ této stavby eviduje jako samostatné inventární číslo.

Dobrý den, mám na Vás několik dotazů zkusíme se je srozumitelně popsat: 1. K 16.8. jsme uzavřeli úvěr na stavbu víceúčelového objektu pro občany ve výši 8.000.000,- a smlouvu jsme uzavřeli na výši 9.603.014,-Kč. Úvěr jsem zaúčtovala MD951/300,D 999/951 a předpis závazku z SOD MD999/972, D 972/300. K 5.12. jsme poprvé úvěr čerpali. Fakturu ve výši 1.862.054,- Kč jsem zaúčtovala předpisem na MD 042/100, D321, a úhrada faktury MD 321/300, D 451/200 par. 3429, pol. 6121. A zároveň ke stejnému datu jsem zaúčtovala čerpání úvěru MD999/951, D 951/300, a odúčtování pod. závazku MD972/300, D 999/972. A až budeme platit první splátku úvěru bude to MD451/200, D231/100 pol. 8124? Mám to tak dobře,nebo musím k úvěru účtovat ještě něco? Zároveň si nejsem jistá, na tuto akci to není první faktura, už jsme dle SOD platili z našich peněz z běžného účtu. Neměla bych také odúčtovat podmíněný závazek z účtů 972 a 999? 2. Jedná se o dotaci na volby - UZ 98193. Vyúčtování jsem zaslala v řádném termínu, s tím, že jsme výši dotace překročili a do dnešního dne jsme čekali na doplatek dotace. Dnes jsem hovořila s paní, která měla zasílání dotace na starosti. Bohužel došlo k chybě, že z vyúčtování pochopili, že my máme vracet. Takže jsem s kolegyní domluvená, že při vyúčtování dotací za rok 2012 v lednu máme zaslat tabulku s mínusovou položkou a peníze nám budou doručeny až v rámci vyúčtování. Prosím Vás o radu, jak toto zaúčtovat. Je mi jasné, že budu účtovat přes 388. Ale dále si nejsem vůbec jistá. Můžete mi poradit jak to správně zaúčtovat. Částku vím přesně. 3. Poslední dotaz - jedná se mi o investiční dotaci na přístavbu hasičské zbrojnice. Dotace byla vyčerpána v plné výši a vyúčtována k 30.11.2012. Do dnešního dne ještě nemáme pokyn z kraje, abych si dotaci proúčtovala do nákladů. Budu doufat, že takto učiní do konce roku. Pokud ne, jak mám účtovat? A hlavně nevím jak zaúčtovat tuto dotaci k 31.12., protože zároveň hasičárna není dokončena a práce budou pokračovat i v průběhu roku 2013, a až v průběhu roku bude stavba dokončena a zkolaudována.

Dotaz č. 1

Já osobně s účtováním rámce úvěru na „pohledávce“ 951 nesouhlasím, ale když už tak máte, tak nechte, musíte vždy z podrozvahy odúčtovat ve chvíli, kdy účtujete na 451. Totéž u závazku na 972, odúčtovat ve chvíli, kdy účtujete na 321, takže ano, je potřeba odúčtovat.   Splátka úvěru je opravdu 451 MD/231 8124 D.

Dotaz č. 2

Dotaci na volby jste měli vypořádat zápisem: 346 MD / 672 D a zúčtovat zálohu: 374 MD / 346 D. Takže požadavek na doplatek by měl zůstat na pohledávce 346. Nic jiného by se účtovat nemělo, a to ani na 388.

Dotaz č. 3

V případě, že kraj bude dotaci považovat za vypořádanou a info získáte do zpracování závěrky, zaúčtujete 348 MD / 403 D, pokud info z kraje nezískáte, tak zaúčtujete 388 MD / 403 D a ž bude dotace vypořádána tak 348 MD /388 DS, což byste účtovala jako případ roku 2013. S dotací na 403 nebudete dělat až do zařazení majetku do užívání nic, po zařazení ji zapíšete na kartu majetku do registru majetku a zahájíte rozpouštění dotace 403/672 proti odpisům.

Byla mi předložena podepsaná darovací smlouva mezi obcí a soukromou těžební firmou na kamenivo. Jedná se o drobné kamenivo, které bylo rozhrnuto na zpevnění určité plochy. Nešlo přes sklad. Hodnota kamene je v kupní smlouvě vyčíslena na 27 tis.Kč. Jak se tento dar promítne v účetnictví, zda-li vůbec a jak se případně zaúčtuje? Mělo by se vést alespoň na podrozvaze a pokud ano, jakou dobu a na jakých účtech? Děkuji za odpověď.

Protože jste kamenivo použili na pořízení DM - zpevněná plocha, mohli bychom o něm účtovat takto: zobrazení daru 501 MD / 649 D a 042 MD / 506 D. Na 403 to nepatří , je to dar věcný, na 672 také ne ze stejného důvodu, a nic jiného mně nenapadá.

Od 1.1.2013 vychází v platnost nové pokutové bloky, již jsme bloky vyfasovali, ale stále není Ministerstvem financí vydán žádný pokyn k účtování. Bloky obsahují 20 listů s hmotnou odpovědností 40.000,- Kč za blok, není uvedena částka. V letošním roce musíme zaúčtovat bloky v trezoru, jak provést? Dosud se bloky bez hodnoty vedly na podrozvaze v kusech a bloky s hodnotou (tedy s hmotnou odpovědností na nějakou částku) se vedly na podrozvaze v hodnotě hmotné odpovědnosti. Jak bude účtováno v novém roce vydávání bloků jednotlivým zaměstnancům a v jaké hodnotě také nevíme.

Jedná se jen o přísně zúčtovatelné tiskopisy, žádný účet podrozvahy pro ně není vhodný svým obsahovým vymezením, mělo by dojít jen k operativní mimoúčetní evidenci (tj. mimo rozvahu i podrozvahu) s využítím odpovědnosti za hodnoty svěřené k vyúčtování. O výdeji bloků se také neúčtuje, jen se předávají jako hodnoty svěřené k vyúčtování v budoucí hodnotě - když dojde k realizaci pokuty. Účtuje se jen o příjmu, nebo předepsaném výnosu, pokud bude pokuta na místě nezaplacená.

Ještě k tomu vedu diskuzi s jiným tazatelem. Je ještě možnost, pokud mají nějakou pořizovací cenu jako tiskopisy, tak je aktivovat do zásoby materiálu, stejně jako papíry nebo tužky apod., jako kancelářské potřeby - v tomto režimu ano, ale ne v ocenění nominále, ale v ocenění pořizovací hodnoty tiskopisu.

Zdravím, ZO schválilo finanční příspěvek MŠ ve vedlejší vesnici. Nevím, jak mám zaúčtovat, jaký §, položka.

Předpis je stejný - 572 MD / 349 D, úhrada je zápisem 349 MD/ 231 3111 pol. 5339 D.

Koncem roku 2012 obec nakoupila materiál fv ceně 49 tis. na zateplení stropu kulturního zařízení ve svém vlastnictví, samotné práce bude provádět v roce 2013. Mohu to zaúčtovat tímto způsobem: 042 MD / 321 D platba 321 MD/ 231 10 3639 6121 D, a na účtu 042 evidovat nedokončenou stavbu i v roce 2013. A pak, až TZ bude hotové převést všechno na účet 021?

Účtování máte správně, zůstatek účtu 042 nemusí být nulový, zpravidla ani není, tam se opravdu eviduje i nedokončené TZ. TZ se vyhodnocuje až po dokončení, může probíhat i více let, není s tím žádný problém. Postupujte přesně tak, jak jste uvedla v dotazu.

V listopadu 2011 nám byla darována budova kabin od TJ Sokol. Budova nebyla nikdy odpisována a pochází cca. ze 70. let minulého století. Cena budovy byla stanovena dle znaleckého poskudku. Nevím, jestli jsem neudělala v loňském roce chybu, protože jsem budovu v loňském roce nedooprávkovala, ale začala ji až od ledna 2012 odpisovat. Mělo být provedeno dooprávkování nebo jsem mohla skutečně odpisovat až od ledna 2012? Děkuji

Když byla budova oceněna RPC (znalecký posudek), tj. ocenění již opotřebení obsahuje. Správně jste zařadila v ceně RPC a zahájila odpisování až od ledna. Jediné dooprávkování mohlo být jen za jeden měsíc, tj. 12/2011, ale je to natolik asi malá částka, že bych již neopravovala. Pro přesnost lze doúčtovat 406/081, pokud půjde zajistit i technicky v programu změnou oprávek.