Dotazy

Dobrý den, mám dotaz ohledně transferů z KU. Jakeho mám napsat partnera P2 u účtu 672. Dala jsem ICO KU a je to špatně. Děkuji

To je zvláštní dotaz - "co je špatně" - myslíte to tak, že kraj nedal vaše IČ k 572? Určitě by měl být partnerem transakce k účtu 672 poskytovatel, jestli je poskytovatel kraj a nedal k 572 vaše IČ, tak se ho zeptejte proč. Třeba jste účtovala na dohadu, a kraj to nevěděl,  nebo kraj nepovažuje  transfer za vypořádaný a vede jej stále na záloze, je také možné, že jste chybně zvolila analytiku. Nemohu na tak málo informací z dotazu nijak poradit.

Mám dotaz zda konzultační činnost pro oblast bezbariér. užívání stavby, posudek za provedení bezbariér. úprav a faktura za měření hluku jsou součástí stavby (investice) nebo se jedná o neinv. náklad (službu)?

Pokud se jedná o výdaje ke stavbě, nebo např. k TZ stavby týkající se úpravy na bezbariérový přístup, tak všechny uvedené výdaje jsou výdaje související s pořízením stavby a vstupují co ceny DM, tj. účet 042 MD , pol. 6121.

Dobrý den,kontrolou DHM u námi zřízené PO bylo zjištěno, že u autobusových zastávek v PC 1 964 tis. Kč byly na kartách majetku pozastaveny odpisy a organizace z tohoto důvodu majetek neodpisovala. PO převzala tento majetek při svém vzniku v r. 2005, pořízení majetku zřizovatelem spadá do let 1994-1995, nabývací tituly k majetku nebyly dohledány. Žádáme o pomoc, jak správně zaúčtovat oprávky a kdo bude o oprávkách účtovat (PO nebo zřizovatel), protože PO se hájí tím, že majetek převzala s pozastávkou odpisů.

Účetní odpisování pozastavit nejde a nepamatuji si, že by to vůbec někdy účetní předpisy povolovaly. Do roku 2009 se převáděl majetek od zřizovatele zápisem dooprávkování, tj. dopočetly se oprávky za období používání u obce a zaúčtovaly na 081 D, zbytek na 401 D a pořizovací cena na 021 MD. Dejme tomu, že dobu použitelnosti stanovíte dodatečně na 50 let, takže ve výši 2005 minus 1995, tj. cca 10x 1964 tis./50 zaúčtujte opravu 401 MD/ 081 D. Za rok 2005 až 2011, tj. cca 6x 1964 tis./50 zaúčtujte na 408 MD/ 081 D - to už měla mít PO v nákladech, proto účet 408. Za rok 2012 by měla mít PO již odpisy v nákladech na 551, je potřeba, aby zřizovatel schválil změnu odpisového plánu pro PO. Vše se bude účtovat u PO. A pak ve výši 408 a 551 by měla být i tvorba IF 401 MD / 416 D.

Trochu se ztrácím ve vyrovnanosti a nevyrovnanosti rozpočtu, proto bych Vás chtěla požádat o radu. Připravujeme pro příští rok rozpočet, kde příjmy budou např. 5 000 tis. a výdaje 4 500 tis. + splátky úvěru 500 tis. Celkem tedy jsou výdaje s financováním 5 000 tis. Je tento rozpočet vyrovnaný? předem děkuji za odpověď.

Toto je přebytkový rozpočet, který je vyrovnán financováním.

Rozpočet je vyrovnaný jen v případě, kdy se příjmy třídy 1-4 rovnají výdajům třídy 5 a 6. Pokud jsou příjmy vyšší, je rozpočet přebytkový, pokud nižší, je rozpočet schodkový. Rozpočet se vždy musí vyrovnat pomocí třídy 8 - tj. příjmy a splátky půjček, zapojení úspor minulých let - pol. 8115 a pod.

Dobrý den, vím, že k zmíněnému tématu bylo napsáno již hodně, ale přesto - můj auditor trvá na denním proúčtování pokladny (viz citace). Neexistuje prosím konkrétní vyjádření např.z MF, kde by bylo jasně stanoveno, že "jinou účetní knihou" měli opravdu na mysli především pokladní knihu ?? Já proúčtovávám výdajovou pokladnu do účetnictví 1x za týden, pod jedním datumem a číslem dokladu s tím, že jednotlivé případy jsou proúčtovány samostatně, pouze účty 261/262 jsou nasčítány. Pokud bych byla nucena opravdu proúčtovávat den po dni, znamená to, že ke každému dni např. v příjm.pokladně bych proúčtovala jen 261/262, což mi přijde dost pracné a v podstatě nic neříkající. Nehledě na to, že si naruším číselnou řadu, která odpovídá vždy jednotlivým pokladnám. Citace odpovědi metodika KÚ: obecné zásady pro vedení pokladny jsou dané zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, vyhláškou č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky a také ČÚS č. 701 až 708. O pohybu pokladní hotovosti účtují účetní jednotky na základě prvotních příjmových a výdajových pokladních dokladů. Vznik povinnosti provedení účetního zápisu konkrétně upravuje § 12 odst. 2 zákona č. 563/1991 Sb. Účetní jednotky jsou povinny provádět účetní zápisy v účetním období průběžně po vyhotovení účetního dokladu, a to bez zbytečného odkladu. Pokud se týká samotné evidence účetních zápisů, zákon o účetnictví skutečně vyžaduje v § 13 odst. 2 b) u vybraných účetních jednotek účtovat souhrnné obraty denně, pokud tato povinnost není splněna již v jiné účetní knize. Toto ustanovení však není chápáno jako požadavek na průběžné denní zúčtovávání jednotlivých účetních případů, kterými je rozúčtování denních pohybů pokladny, ty je dále možné provádět ve frekvencích odpovídajících potřebám a možnostem účetních jednotek. O pohybech pokladny, jak z výše uvedeného vyplývá, je tedy možné účtovat např. jednou měsíčně. Toto zaúčtování však není možné provést jedním souhrnným dokladem. Zápisy by měly být provedeny vždy ke každému příslušnému dni zpětně. Tím bude zároveň i dodržena podmínka věrného a poctivého obrazu předmětu účetnictví podle § 7 zákona č. 563/1991 Sb. Ohledně pravidel pro vedení pokladny, doporučuji zpracovat vnitroorganizační směrnici. S pozdravem oddělení rozpočtu a výkaznictví obcí

Pokud je v pokladní knize datumový zápis o pohybu pokladny denní, je povinnost daná účetními předpisy splněna. Pokladní kniha je jiná účetní kniha, která je součástí účetnictví. Zápis v pokladní knize  je účetní zápis, splňuje požadavky §11 a §12 ZoÚ,  i když není po jednotlivých dnech zapsáno do programu SW.  Z hlediska účetního přenosu z jiných účetních knih do programu SW, což slouží jen pro zpracování výkazů, je dostatečné zaúčtování do správného účetního období, v případě obcí stačí do správného čtvrtletí (viz §3 ZoÚ) - pokud není v účetním SW zapsán denní obrat, nejedná se o porušení věrného a poctivého obrazu, ten výklad kontrolorky je účelový.

Shrnutí: pokud jsou v pokladní knize evidovány příjmové a výdajové pokladní doklady v časové posloupnosti, jsou účetní předpisy splněny. Organizace převodů  zápisů do programů SW je záležitostí vnitřní. Tam je jen povinnost zajistit takové zápisy do programu, aby výkazy, které program generuje a které se dávají do CSÚIS za účetní období hodnoty z jiných účetních knih obsahovaly.

Moc nechápu, proč se vyžaduje duplicita zápisů - v pokladní knize a zároveň v programu SW. V jiných účetních případech se toto nevyžaduje.

Ještě upozorňuji, že  něco jiného je denní účtování např. 501/261, 321/261, 261/311 a něco jiného je proúčtování poklady přes RS - proúčtování pokladny přes RS z hlediska četnosti žádný předpis neřeší, měsíční systém vychází jen z povinnosti sestavovat výkaz FIN 2-12 M, tedy nepřímo. Tam je denní proúčtovávání nesmyslem.

Ještě přímo k textu zápisu z kontroly:

"O pohybu pokladní hotovosti účtují účetní jednotky  na základě prvotních příjmových a výdajových pokladních dokladů. Vznik povinnosti provedení účetního zápisu konkrétně upravuje § 12 odst. 2 zákona č. 563/1991 Sb.  Účetní jednotky jsou povinny provádět účetní zápisy v účetním období průběžně po vyhotovení účetního dokladu, a to bez zbytečného odkladu. " - Toto splňujete zápisy v pokladní knize.

"O pohybech pokladny, jak z výše uvedeného vyplývá, je tedy možné účtovat např. jednou měsíčně. Toto zaúčtování však není možné provést jedním  souhrnným dokladem. Zápisy by měly být provedeny vždy ke každému příslušnému dni zpětně. Tím bude zároveň i dodržena podmínka věrného a poctivého obrazu předmětu účetnictví podle § 7 zákona č. 563/1991 Sb."

To je již účelový výklad - vy o pohybech pokladny účtujete v pokladní knize denně, dokonce ke každému dokladu. Jen souhrnnými zápisy zajišťujete převod do účetní evidence programu SW, který však neslouží jako účetní zápis případů pokladny - ten je v pokladní knize, ten převod slouží jen k zajištění zpracování výkazů, kdyby se např. výkazy dělaly ručně, tak není vůbec povinný. Těžko se to vysvětluje, tak se jen znovu pokouším.

Máte dvě možnosti - budete trvat na svém systému, který žádný předpis neporušuje, nebo se přizpusobíte kontrolorovi. Osobně si myslím, že modul pokladny kompatibilní na váš účetní SW není tak drahý, usnadní práci a Vy byste měla klid, ale to je jen můj názor.

Město prodává bytové domy. V těchto domech jsou kotelny, které zůstanou v majetku města. Bytové domy včetně kotelen se odpisovaly. Majetkový odbor kotelny vyřadil v pořizovací ceně 081/021 a chce je zařadit na účet 022/082. Toto účtování se mi nezdá. Kotelny vyřazují jako by byly plně odpsané a to nejsou a znovu zařazují v PC do majetku proti oprávkám? Děkuji za radu.

To se vám nezdá správně. Vy si ponecháváte ve vlastnictví asi tedy jen technologii kotelen. Ta však byla původně vedena jako nedílná součást stavby a s ní se odpisovala. Je tedy potřeba rozdělit stavbu na 021 a 081, co se prodává a na 022 a 082 , kde se "překlasifikovává", a to ve stejném poměru oprávky /majetek. 

Např. Budova 10 mil. Kč na 021, oprávky 4 mil. Kč na 081

Technologie kotelen 2 mil. Kč a k nim vyjdou oprávky 0,8 mil. Kč.

Zápis převodu na jiný účet pak jen 022 MD/021minus MD ve výši 2 mil. Kč a 081minus D/082 D ve výši 0,8 mil. Kč.

Dobrý den, pořád se nějak motám v oblasti záloh na dřevo. V prosinci jsem vystavila fakturu na zálohu na dřevo - účtovala jsem 324(celá částka) MD proti 324 D základ daně a 343 D daň. Po přijetí částky jsem účtovala 241MD proti 324 D. V březnu dalšího roku jsem vystavila další fakturu na zálohu - účtování stejné. Při vystavení konečné celkové faktury musím účtovat celkové výnosy 311MD proti 601 a 343 D a jak odúčtovat tyto zálohy?

Vystavíte fa na plnění:

311 MD / 601 D ve výši ZD celá částka plnění,  ř. 1 a 343 D ve výši DPH z celé dodávky ř. 1

zúčtujete zálohu: 324 ve výši ZD ze zálohy ,ř. 1 a 343. ř.1 ve výši DPH ze zálohy / 311 D

Takže do přiznání vám vejde ř. 1 jen z rozdílu ř. 1, odvod DPH bude tedy jen z částky ve výši případného doplatku. Pokud by byla záloha vyšší než plnění, tak dokonce bude odvod DPH v řádku 1 snížen.

Loni jsme koupili traktor, který byl v roce 2011 zařazen do majetku. Letos se přikoupilo k traktoru mulčovací rameno v hodnotě 420.000,- . Dosud to mám zaúčtované na účtu 042. Dále se letos přikupují různé kartáče a zametadla, která patří rovněž k traktoru, ale nedosahují jednotlivě a ani v součtu čátky 40.000,-. Jak přistupovat k zaúčtování jednotlivých položek. Rameno bude jako TZ k traktoru, ale co ty válce a zametadla.

Toto je typický příklad na vytvoření souboru věcí s jednotným technicko-ekonomickým určením, jsou určeny k tomu, aby byly používány s věcí hlavní (traktorem). Zde tedy doporučuji nehodnotit jako TZ, ale jako další věc přidanou do souboru, a vytvořit inventární číslo - ne jen traktor, ale traktor + rameno+ kartáče+zametadla a navyšovat hodnotu na 022  o věci zařazené do souboru. Odpisy nechat nastavené stejně jako pro traktor.

Obec dostala na základě darovací smlouvy pozemek. Musíme podat přiznání k dani darovací? Je Obec plátcem daně v tomto případě? A jak je to u bezúplatného převodu? Jak ocenit pozemek v případě, že cena není ve smlouvě uvedena. Je nutný odhad, nebo je nějaký číselník s cenami pozemků na daném území, případně, kde ho najdu?

Obec je od daně darovací osvobozena, již není povinna ani podávat tzv. "negativní hlášení", tedy s daní darovací si vůbec nedělejte starost.

Darovaný pozemek, pokud je darovaný od jiné než vybrané účetní jednotky, se oceňuje RPC, lze vyjít z hodnot cenové mapy nebo BPEJ, tj. z vyhlášky č. 3/2008 Sb., kde najdete postup pro oceňování pozemků dle jednotlivých druhů (není to až tak těžké, dá se to zvládnout).

V případě daru od jiné, než vybrané ÚJ se účetně postupuje jen zápisem 031/401.

V případě převodu od vybrané účetní jednotky jste povinni nabrat majetek na rozvahové účty ve stejném ocenění, jako bylo oceněno u převodce, u pozemku lze očekávat zápis stejný (031 MD / 401 D).

Můj dotaz se týká nezařazeného majetku. Mám zaúčtovány stavby na účtech 021 xxxx v předcházejících letech (např. 2004, 2008, 2010). Když byla stavba ještě rozpracovaná, účtovalo se na 042 nebo 041 a ještě k tomu na několika ORG, které při zařazení do majetkové či stavební investice utvořily celek = 021 xxxx stavbu, 022 xxxx majetek. Tím, že bylo na 1 stavbu tolik ORG se stalo, že na 042 zůstaly ještě nezařazené malé částky. Měla bych o ně navýšit 021 nebo 022. Ještě horší je o ně navýšit majetek s dotaci EU a SR. Netuším, jak si s tímto účetním oříškem poradit.

Jedná se o chybky, tedy je opravdu správné navýšit hodnoty na 021 a 022, odpisy není nutné přepočítávat, přepočte je asi program po navýšení ocenění sám. Nevidím ani žádný problém v opravě v případě, že je k majetku dotace 403. Program si přepočte transferový podíl a nadále bude rozpouštět v trochu jiném poměru. Zpětně přepočítávat odpisy a rozpuštění dotace není potřeba, píšete, že se nejedná o významné částky.

Další možností (není však předpisem povolena, tak by se mohlo stát, že by někdo mohl vyčíst) je nenavyšovat 021 ale zaúčtovat rovnou 551 MD / 042 D. V případě nízkých hodnot,  cca do 10 tis. u budov, do 2 tis. u věcí bych se toho odvážila. Kdyby vám program takto "netradiční" zápis nechtěl vzít, lze jen účetně provést: 021/042 a  551/081 a 081/021 - to vše ve výši té nezařazené části, co zůstala na 042 viset.

Dobrý den, dostala jsem na stůl fakturu : nákup DHDM (sekačka, křovinořez) cca 50 000,-- a k tomu pila za Kč 1,--. Sekačku, křovinořez jsem zaúčtovala klasicky, ale nevím si rady s pilou za 1,-- ? Zaúčovat na podrozvahu, abych ji měla někde zaevidovanou ? Poradíte jak zaúčtovat, jaké účty (972/999 ?)

Pořizovací cena pily je opravdu 1 Kč, tedy lze majetkově jen do podrozvahy. Doporučovala jsem  dát si pravidla, když eviduji DDHM pod stanovenou hranici na účtu 902, tak tam evidovat majetek ne dle skutečné pořizovací ceny, ale dle ceny obvyklé např. od 500 Kč (ten návrh byl proto, že všichni nějak chtěli evidovat mobily za 1Kč), doporučuji tedy účet 902 využít i pro tu pilu. Evidovat v hodnotě 1 Kč na účtu 902, zápisem 902 MD / 999 D.

Dobrý den, chtěla bych si pouze upřesnit zaúčtování dopravního a informativního značení cyklotrasy, jedná se o cca 500 značek v menší části na cyklostezce, z převážné části informativní k cyklotrase. Značky jsou rozmístěny převážně na cizím majetku. Mohu je zaúčtovat na 2219, pol. 5169, i když v rozpočtu projektu jsou jako investice? ROP nechal rozhodnutí na nás, dotaci poukáže podle zaúčtování.

Pokud pořizujete cyklotrasu jako novou stavbu, mělo by jít dopravní i informativní značení do ceny majetku, tedy na 042 s položkou stavby, jako nedílná součást stavby (vycházíme z ustanovení zákona o pozemních komunikacích).

Pokud je již cyklotrasa funkční stavbou a jedná se jen o obnovu značení, pak dle povahy fa se jedná o materiál na údržbu (501/pol. 5139) nebo včetně montáže a dalších prací lze i na 511/ pol. 5171. Odpa 2219 doporučuji. Majetkově nikde neevidovat - je zde předpoklad údržby, protože cyklotrasa v provozu již nějaké značení mít musela, tedy jen odstraňujeme částečné fyzické opotřebení majetku.

Prosím o radu jak zaúčtovat odcizenou hotovost. Při kontrole pokladny bylo zjištěno odcizení 19000,- Kč. Vše je nahlášeno na Policii, která vede vyšetřování.

Zápisem 547 MD / 261 D, a 231 6171 položka 5182 minus D a 5909 D.

Na pohledávku lze zavést, až když bude znám pachatel.

Zastupitelstvo obce rozhodlo na svém zasedání, že prodá část pozemku. Kdy a jak mám tento pozemek přecenit, když doposud neproběhlo geometrické zaměření části pozemku, která má být prodána?

Jak ve vzoru  směrnice k RH, tak v knize Účetní reforma máme k tomu příklad a vysvětlujeme, že se vlastně jedná o záměr prodat majetek, který dosud není "identifikovatelný" a že přecenit RH lze nejdříve po zápisu oddělené části pozemku na LV a tím i zavedení majetku  k prodeji jako samostatné  položky. De facto nelze technicky přecenit jen část majetku. Příklady na postup v případě prodeje části pozemků nebo např. bytů jsou v knize Účetní reforma 2012 od str. 114 (obec se stejným názvem si knihu koupila, tak doufám, že jste to vy).

Dobrý den, prosím ještě o radu ohledně účtování PDP k faktuře, kterou mám zaúčtovanou v žáří –částečně jako TZ a částečně jako opravu /jedná se o TZ ve výši Kč 2477649,- a opravy ve výši Kč 1 551558,-, tato faktura bude postupně splácena –celkem 24 splátek(1.spl.10/012),vždy čtvrtletně, dále jsme uzavřeli s firmou bezúročnou půjčku ve výši Kč 805842,- na úhradu DPH (PDP)-nemáme nárok na odpočet DPH.Půjčku jsme obdrželi na účet v říjnu a následně jsme použili na odvod DPH FÚ. Půjčku na DPH budeme také splácet od příštího roku čtvrtletně. Účtování : příjem půjčky 231 pol. 8123 MD /459 Dal splátky půjčky 459 MD / 231 pol.8124 Dal Nevím jak mám proúčtovat odvod DPH . Moc děkuji za odpověď.

Při platbě PDP -  DPH FÚ zaúčtujte

343.xx MD / 231 odpa dle účelu a položku částečně 6121 (TZ) a 5171 (oprava) D. Rozdělení dle očekávané skutečnosti dle fakturace. Účtování o půjčce máte dobře.

Doufám, že jste PDP za září (25.10.2012) již odvedli.