Dotazy

Dobrý den, nevím, jak vyřadit majetek ( vodovody), které předáváme do vlastnictví VAKU a obdržíme za ně akcie. Tyto vodovody jsme zařazovali v roce 2011 v celk. hodnotě 4 miliony (byly to léta staré vodovody, které nikdy nebyly zařazeny a byly ohodnoceny dle nějakých tabulek). Letos se odepisují a předání proběhne ke konci října 2012. Celk.cena akcií bude 8milionů. Bude to formou darování 543/081 a 081/021 vyřazení vodovodu a zisk akcií 069/407 ?

Víte, těch možností je více - je často nastaven systém, že se majetek Vaku prodá a zároveň se upíše navýšení vkladu a započte pohledávka se závazkem. Ten váš případ vypadá spíše na vklad majetku. Vklad není dar. Takže bych radši, kdybyste mi na mail poslala smlouvu, pak ocenění vodovodu netto - hodnotu na 021, oprávky k vodovodu - hodnotu na 081, a zda nemáte k vodovdu i nějakou dotaci - 403. Případně ještě můžete mít opravné položky.

Zápis vkladu je pak: 043 MD/ 368 D

Vložení majetku: 368 MD/ 081 D v zůstatkové ceně a  vyřazení 081 MD / 021 D  v hodnotě ocenění na 021

a pak příjem akcií - 06x MD / 043 D. Vklad se oceňuje v pořizovací ceně, tj. v hodnotě vloženého majetku netto, bez ohledu na to, jakou hodnotu akcií dostanete. Případná dotace na 403 by se nerozpouštěla, ale "kryla" by hodnotu majetku na účtu 069. O prodeji a úpisu by se však účtovalo jinak, tak se prosím ještě ozvěte, abychom něco neudělali špatně. 

Dobrý den, potřebuji poradit ohledně kanalizace kterou jsme vybudovali, dostali jsme dotaci s DPH, jelikož jsme uvedli, že nebude využívaná pro ekonomickou činnost.Teď po dokončení ji prodáváme SčVK. Musím odvest DPH? Jesli ano mohu uplatnit DPH na vstupu z vlastních nákladů. Předem děkuji za odpověď.

Jak to popisujete - jednalo by se o prodej nové stavby - z mého pohledu jasné zdanitelné plnění a také i ekonomická činnost. Z mého pohledu tak nutný odvod DPH, samozřejmě i nárok na odpočet daně (samozřejmě ještě bychom museli testovat, kdy byl majetek zkolaudován ...).

Co je ale problém - vypořádání dotace - tady předpokládám, že bude nutno záležitost otevřít a dotaci, která byla zdrojem neuplatněného DPH případně vrátit (to již ale podle konkrétních dotačních podmínek a jednání s poskytovatelem).

Dobrý den, můžete mi prosím zkontrolovat účtování předpisu a úhrady staveb. prací - kanalizace a ČOV. Jsme plátci DPH, máme úvěr a schválenou dotaci od SZIF. Nejdříve vše uhradíme z úvěru, pak dotace. Fa je na Kč 1981185,50 Kč, úhrada 90% 1783066,95 (10% doplatíme po předání díla) předpis: 042 MD 1981185,50 Kč 343 20 MD 396237,-- Kč 321 DAL 1981185,50 Kč 343 20 DAL 396237,-- Kč úhrada: 321 MD 1337300,21 75% EU 321 MD 445 766,74 25% NZ 451 DAL 1337300,21 (2321 6121 + UZ + zdr.,nástr.) 451 DAL 445766,74 (2321 6121+ UZ + zdr., nástr.) Děkuji mnohokrát, jsem už z toho trošku zoufalá

To vypadá naprosto v pořádku, když máte zároveň nárok na odpočet DPH, tak je neuznatelné, to se NZUZ neznačí, FÚ nebudete ani nic odvádět, tak je možné i neúčtovat, správně dle RS by se mohlo ještě k DPH pročútovat 343.x1/ 231 6121  D  a 231 5362 MD/343.x2  - ale není to nezbytně nutné.

Dobrý den, máme dotaci Cíl3. Jelikož jsme hlavním partnerem pro německou stranu, prochází přes náš EUR účet i dotace pro německého partnera. V účetnictví používáme kurz ČNB platný v den pohybu. Příjem transferu byl 2.100.679,22 a převod německé straně 2.104.896,- kč. V současné době se účet v EUR nachází v mínusu, dorovná se až na konci měsíce, kdy zůstatek proúčtujeme kurzem k 31.10.2012. Nejsem si jistá, zda je to správně a jestli pro tento tranfer nemusím použít kurz, který je uveden na vyúčtování tohoto transferu t.j. kurz přepočítávací 25,31 na příjem i na výdaj. Děkuji za odpověď.

Domnívám se, že to máte správně - nikde není zvláštní ustanovení, že pro tento případ by měl být používán nějaký jiný kurz - takže v tomto případě Vám vznikne kurzová ztráta ve vztahu k účtování na 374, na druhé straně ale kurzový zisk na bance (jak uvádíte - proúčtujete jej například na konci měsíce). Z mého pohledu se jedná o naprosto správné zaúčtování. (ZN)

Dobrý den, potřebovala bych poradit na základě čeho mám vyplatit stravné členovi volební komise. Stavné mu bude vyplaceno v hotovosti. Stravenky nemáme. Bude se vyplňovat cestovní příkaz?

Omlouvám se, je to pracovně právní nárok a asi se vychází ze směrnice k volbám, dle obchodních podmínek toto není předmětem odpovědí. Zkuste nějakou kolegyni na obci. Dotaz vám vracím. Jen si tak myslím, že cestovní příkaz ne, stačí výkaz o odpracovaných hodinách a nároku na stravné?

Faktura s názvem "dodávka a montáž osvětlení přechodu pro chodce" Je to napojené na naše stávající osvětlení VO. Jsme malinká dědina a tak VO v evidenci pouze jedno... je možné přidat ke stávajícímu VO a jak ale potom s odpisy nebo vést jako samostatnou stavbu /cena cca 91 tis. Kč/. Jsou to 2 světla. A ještě jedno TZ... budova úřadu...provedu TZ - bude tedy současně provedeno prodloužení odpisování? Máme nastavené odpisy dle vyhlášky s 5% zůstatku.Jinak upravená délka odpisů není.

Můžete dát jako TZ stavby VO v obci a na kartu poznámku , co to je za TZ. Prodlužování doby odpisování se děje jen tehdy, když vyhodnotíte, že provedené TZ má vliv na prodloužení životnosti celé stavby, což by tento případ být neměl. U toho TZ budovy úřadu - nevím, jakého zásahu do majetku se týkalo, tak je vyhodnocení na vás. Je vhodné si stanovit odpisový plán pro jednotlivé druhy majetku - viz vzor směrnice v dokumentech ke stažení. TZ lze řešit ve směrnici, že individuálně stanoví prodloužení doby životnosti  např. nějaký technik, nebo ten, kde majetek spravuje, provozuje...jakoby ve smyslu převodu pravomocí k rozhodování o úpravě odpisových plánů.

Obec používá položku 8901 mj. pro účtování kaucí složených od občanů před podpisem smlouvy o nájmu bytu. Chtěla jsem se zeptat, zda se tato položka rozpočtuje - v brzké době budeme kolaudovat 20 nových bytů.

Nerozpočtuje se, jsou to cizí peníze na ZBÚ - cizí peníze jsou mimorozpočtové dle §6 zákona 250/2000 Sb. Na příjem kaucí, kde je omezené nakládání s jistinou, je položka 8901 vhodná a správná.

Naše ŽS má projekt z peněz EU již od roku 2011. Nyní mi ředitelka oznámila, že na práce s tím spojené má uzavřít Dohody o provedení práce a to za rok 2011, 2012 a na rok 2013, kdy se dohody teprve proplatí (když přijdou peníze) Jde to takto provést a jak mám potom účtovat dohody z minulých let.

Já si myslím, že tady je zásadní říct si, co je cílem. Mohu mít dohodu o provedení práce, která byla uzavřena například v roce 2011, nicméně odměna z ní bude vypořádána až po splnění úkolu (například v roce 2013). Samozřejmě to sebou potom nese nepříjemnosti spojené s odvodem pojistného... - pokud se daná částka nakumuluje třeba do jedné výplaty.

Předpokládám, že se jedná o administraci projektu (případně účetnictví) - tady by asi šlo i obhájit jendorázová odměna "na konci" (tedy o dohodách za rok 2011 a 2012 by se neúčtovalo - byla by jediná dohoda od roku 2011 s konečným vyúčtováním ve 2013 - samozřejmě takto je to v ní potřeba sjednat) - ta taktéž bude v nákladech jednorázově a proti tomu pravděpodobně čerpání dotace (tím asi nedojde ani k diskusím nad tím, zda nedošlo k narušení akruálního principu).

Chtěla bych poprosit o radu jak zaúčtovat dotaci z Min. kultury na MPZ (UZ 34054). Tuto dotaci jsme obdrželi, ale je celá určená majiteli domu v MPZ na opravu oken. Vypořádání dotace bude v lednu roku 2013.

Toto není průtok, obec je příjemcem, takže příjem dotace 231 4116 MD / 374 D a přeposlání majiteli - podle toho, jestli je fyzická nebo právnická osoba (volíme dle právní formy příjemce položku), učet bude vždy 572 MD. Položka pro fyz. osobu např. 5493. A pak po vypořádání: 346/388,+/-672 (k 31.12.2012 dohada 388/672) a zúčtování zálohy 374/346. Kdyby příjemce nedodržel, vy vracíte MK a vymáháte porušení od příjemce. Smlouvu máte vy s MK a vy s příjemcem.

Prosím o sdělení zda je ve standardu č. 703 striktně napsáno, že o přijatém transferu na podrozvahu se účtuje pouze v souvislosti s podpisem smlouvy. Domnívám se, že bod 4.5. řeší i možnost podrozvahy při žádosti o transfer (v souvislosti s dodržením stanovených hladin významnosti) a je možné účtovat i v tomto okamžiku. Jak tedy v rámci podorozvahy postupovat?

V předpisu je to napsáno tak, že se jedná o skutečnost významnou a určitou, žádost o transfer mi nepřipadá určitá, že zakládá možnost poskytnutí transferu - ale pokud jste přesvědčeni, že ano, je nějaký příslib, tak vás ČÚS 703 neomezuje. Podepsaná smlouva je skutečnost natolik určitá, že zakládá možnost poskytnutí transferu - tam bychom již diskutovat neměli, takže v případě podpisu smlouvy na transfer a zároveň když je částka na významnosti, kterou jste si pro transfery určili, tam už se do podrozvahy musí. Ostatní případy jsou na vyhodnocení účetní jednotky, tam řeknete - ano považovali jsme za určitou - dali jsem do podrozvahy, nebo řeknete ne - nepovažovali za určitou - nedali do podrozvahy - tam to nikdo nemůže vyčíst. Kdežto případ po podpisu smlouvy (příp. přijetí rozhodnutí) by již mohlo být vyčteno, když v podrozvaze není.

Na účtu 431 výsledek hospodaření mám zůstatek, asi jsem udělala chybu,chci jí napravit.Měla jsemsi zůstatek nechat schválit zastupitelstvem? a přeúčtovat na účet 432? Mělo to být do 31.3.2012?

Za rok 2011 není třeba VH nechávat schvalovat zastupitelstvem, stačí zaúčtovat 431 MD / 432 D a nic jiného není potřeba. VH se v rámci schválení účetní závěrky bude poprvé schvalovat zastupitelstvem až za rok 2012 a má k tomu vyjít speciální vyhláška.

Naše oganizační složka sportovní zařízení provozuje bufet.Vedeme jako zboží (účet 132) v pořizovacích cenách a odpočítáváme DPH dle jednotlivých sazeb. Bufet je provozován od 4.-10.měsíce běžného roku. Vedoucí organizační složky předal účtárně podklad na fakturaci určitého sortimentu zboží pro jiného podnikatele, který je neplátce DPH a to v cenách za které bylo zboží nakoupeno včetně příslušných sazeb DPH. Nejsme si jisti jestli je to takto možné, nebo zda máme prodej zdanit celý v sazbě 20 %. Jedná se nám o případnou kontrolu z FÚ.

Pokud např. prodáváte potraviny v sazbě 14%, tak se touto sazbou daní i na výstupu. Na sazbu nemá vliv, že jste zboží nakoupili a pak prodali, ale jen druh prodávaného zboží.

Pokud se ale dostanete do situace, že v rámci určitého prodeje nebudete schopni prokázat (seznamem ...), že se jedná o zboží ve snížené sazbě (respektive, jaké je ve snížené a jaké v základní), mělo by se počítat se sazbou základní (v logice - "základní sazbě" podléhá vše s výjimkou toho, co je v přílohách 1,2).

Prosím o radu jak zaúčtovat prodej materiálu, který není nikde evidovaný. Fakturu jsem účtovala 311/644 a 311/231 200 3631 2310. Musí se tento "nalezený materiál" ještě nějak aktivovat? Jakým zápisem?

Nemusí, tento zápis stačí. Lze aktivovat zápisem 112 MD /507 D a při prodeji 544 MD/ 112 D. Postup aktivace je pro způsob účtování o zásobách A, v případě B je skoro  zbytečné (i když přesnější) zaúčtovat 544 MD/ 506 D při vyřazení. Ale také pozor, ocenění může být jiné, než prodejní cena, např. dle obdobného výrobku na internetu, snížené o náklady s prodejem a odhad případného opotřebení.

Příklad:

Technické služby provozují sběrný dvůr a mimo jiné zajišťují likvidaci železného šrotu. K jeho prodeji do Kovošrotu dochází zhruba 1x za 3 měsíce (naplnění požadovaného množství objemu jednotlivé dodávky). Prodejní cena šrotu na úrovni 3 Kč za kg, náklady v souvislosti s prodejem (manipulace…) odhadnuty na 0,50 Kč za kg – pro ocenění tak bylo zvoleno 2,50 Kč za kg. Zásoby jsou v organizaci vedeny systémem B.

V jednotlivých měsících získány následující objemy šrotu:

- listopad                     1700 kg

- prosinec                    1500 kg

- leden (do odvozu)     800 kg

Následně bylo odvezeno 4 000 kg šrotu, tržby z prodeje jsou ve výši 12 000 Kč.

Je nutné upozornit na to, že některé subjekty by se mohly rozhodnout takový případ řešit jako zásoby vlastní výroby. Vzhledem k tomu, že zde nedochází k žádné výrobě (přepracování šrotu), jeví se jako vhodnější použití aktivaci zásob (buď aktivace materiálu, či variantně aktivace zboží - zásoby určené přímo k prodeji)

Zaúčtování – systém B, účtování „zboží“ (příklad excel mi sem nejde zkopírovat - najdete v knize Účetní reforma 2012 na str. 68 a 69.

 Pokud by bylo účtováno o tomto případu jako aktivaci materiálu určeného k prodeji, byl by namísto účtu 504 volem účet 544 a účet 604 by byl nahrazen účtem 644. Konečný zůstatek zásob by byl zachycen na účet 112.

Dobrý den, obec má smlouvu na poskytnutí podpory ze SFŽP z roku 2011 účtovala jsem na 941/999 dotace má být poskytnuta po dokončení nejpozději v roce 2013. V roce 2011 se měnili okna na budově ZŠ a v roce 2012 se zateplila budova ZŠ, vše jsem účtovala 042/321 a 321/231. Po kolaudaci jsem převedla převedla 021/042. Prosím o radu zda to mám dobře a jestli jsem měla už nyní na fakturách dávat ÚZ (našla jsem si 90877, protože na smlouvě od SFŽP žádný nebyl).

Mohl se dávat UZ již při výdajích, do konce roku 2012 to však u výdajů povinné není, horší je, že pokud se jedná o akci spolufinancovanou z EU, tak se při výdajích značí také nástrojem a zdrojem dle Metodiky MF uvedené ve Zprávách MF č. 1/2008. Ověřte prosím zdroje financování dle přiložených rozhodnutí (jestli např. SFŽP dává jen 5% a 85% MŽP jako předfinancování z EU, tak by se značit NZUZ mělo). V dokumentu NZUZ, který je ke stažení je podrobně vysvětlená metodika a jak se má postupovat.

Dobrý den, prosím jak správně zaúčtovat příspěvek ČEZu za zřízení přípojky elektřiny /ve smlouvě nazváno jako podíl na nákladech spojených s připojením odběrných zařízení a se zajištěním požadovaného příkonu/. Děkuji

To záleží na tom, čí bude přípojka a dále na důvodu, proč hradíte příspěvek.

Pokud bude přípojka ve vlastnictví obce, tak se jedná o stavbu - přípojka je samostatná stavba, pak 042/321 a úhrada 321/231+ odpa dle účelu a pol. 6121. Stejně se účtuje i v případě, že přípojka nebude ve vlastnictví obce, ale jedná se o vyvolaný náklad v souvislosti s pořizováním DM, který bude ve vlastnictví obce. Tento vyvolaný náklad dle §55 (410/2009 Sb.) vstupuje do pořizovací ceny DM.

Pokud se příspěvek hradí např. na přípojky pro přípravu pozemků na výstavbu RD, nebo z jiných, než investičních důvodů, pak účet 549 MD / 321 D a 321 MD / 231 3633 5192 D.