Dotazy

Dobrý den, prosím Vás o rozklíčování tohoto problému: Město ve své příspěvkové organizaci ZŠ vyhlásilo konkurz, původní ředitel končí. Rada města by mu za dlouholetou práci chtěla dát finanční dar nebo finanční odměnu asi kolem 40.000,- Kč. Je to ředitel příspěvkovky, tudíž s námi nemá pracovní smlouvu, ale rada mu určuje plat a odměnu. A teď: když mu schválí finanční dar, sepíšeme darovací smlouvu, ale co v ní bude za text? Krajský úřad mi tvrdí, že finanční dar nemůže být za práci pro obec a školu ale na něco, třeba na notebook, což v mém případě není pravda. Když mu schválí finanční odměnu, tak to by podléhalo veškerému zdanění a odvodům. Co bych měla mít jako doklad do účetnictví? Vyhotovíme nějakou smlouvu? Půjde to přes mzdy? Nebo mu vyplatíme 40.000,- a on si podá daňové přiznání na FÚ za rok 2012? A ještě v případě finančního daru nad 20.000,- bude přiznávat daň darovací (což je pro něj výhodnější), a co daň z příjmu?

Můžete mu schválit odměnu dle zákoníku práce - §134, případně 134 a. Pak byste měli navýšit příspěvek ZŠ, vyplatit přes mzdy školy (ne obce)  a řádně zdanit. Zde by asi byla nejvyšší právní jistota správnosti postupu. Ten finanční dar je určité obcházení mzdových předpisů, ale lze vyplatit finační dar ve smyslu ocenění činnosti ředitele mimo rámec jeho pracovních povinností  - ve smyslu jakoby ocenění toho, že vůbec tak kvalitní člověk existuje - něco jak "cena" obce občanovi (bez ohledu na to, že je ředitel).  Pak bez zdanění SP a ZP a závislé, je osvobozeno i od daně darovací (příjem z veřejného rozpočtu §6, odst. 4d, 357/92 Sb.).

Dobrý den, prosím o radu jak zaúčtovat nákup a současné zařazení do majetku.Jedná se o putovní pohár pro soutěž hasičů , tento pohár však obdrží hasičské družstvo, až pokud jej získá 3x za sebou. Do této doby bychom tento pohár evidovali v majetku obce. Nákup 543/321 nebo 558/321, když se bude brát do majetku.

V případě, že bude vaším vlastnictvím, tak se tento pohár jakoby dává vítězi dočasně do výpůjčky, tedy zatím správně 558 a 028/088 (pokud splňuje ocenění dle vaší směrnice k DDHM), jinak 501 a 902. Až bude trvale předán hasičům - tedy asi pak bude majetkem občanského sdružení, tak již jen vyřadíte 088/028.

Obchodujeme na burze s elektrickou energií a dle smlouvy o zprostředkování burzovních obchodů máme zaplatit odměnu za zastupování. Lze použít pro zatřídění položku nákup služeb 5169?

Jedná se o klasickou službu, účet 518, pol. 5169.

Obec podepsala dohodu se SZIF na dotaci z PRV na akci "Rekonstrukce sociálního zařízení kulturního domu". Zhotovitel dílo provede za cca 900 tis. Kč. Stavba obsahuje: Rekonstrukcí budou provedeny dispoziční změny sociálního zařízení dámských a pánských WC. Stávající příčky budou vybourány, taktéž příčky části nosných zdí v prostoru vstupní haly, která se tímto rozšíří. Na WC budou demontovány klozety, umyvadla, plynové rozvody, topidla, voda, kanalizace, elektro, obklady, dlažby a vše bude nové. Do stejných otvorů budou osazena nová okna. Nově vznikne místo části šatny WC pro invalidy. Prosím o odpověď na to jak si s tímto poradit. Zda celou akci mám pojmout jako technické zhodnocení, tedy navýšení hodnoty budovy a tudíž investiční nebo vše jako opravu a tudíž neinvestiční. Kulturní dům a WC budou dále sloužit stejnému účelu. Odbor výstavby vydal na tuto akci stavební povolení. Prosím o odpověď. Součástí této akce je také přístavba příjezdové rampy k bočnímu vchodu do kulturního domu k zajištění bezbariérového přístupu. Tady nemám snad pochyb. Jedná se o chodník, rampu spojenou základem se zemí, tedy nová stavba a investice ? V dokumentu ze SZIF, který je zde vyvěšen jsem se dočetla, že určení investice - neinvestice je pouze na účetní jednotce a SZIF toto neurčuje. Děkuji za odpověď.

Dle popisu se jednoznačně týká TZ budovy (změna vnitřních dipozic, částečně změna účelu užívání). Rovněž rampu bych dala do staveb, jak uvádíte. Může být i rampa vyhodnocena jako TZ budovy - to více záleží, jestli má samostatnou funkci, nebo více souvisí s využíváním KD.

Takže investice - 042, pol. 6121, dotace 403...

Bylo by prosím možné aktualizovat texty v dokumentu Příloha - texty- snadno a rychle? Moc mi tento návod pomohl na konci roku 2011, i když jsem odpovědi dopisovala ručně, vkopírování mi nešlo, ale výsledek jako celek se pěkně podařil. Letos v březnu jsem se dívala, že odpovědi už nemohu všechny doslova použít, ale jiné neumím vymyslet, nahradit. Tak jsem to nechala v loňském znění, ale byla bych vděčná za aktualizaci tohoto velmi pomáhajícího materiálu. Určitě nejsem sama.

Děkuji za upozornění, udělám to. Moc Vás zdravím, udělám do přílohy již k pololetí?

Naše obec obdržela smlouvu o poskytnutí účelové dotace z Fondu požární ochrany Libereckého kraje na nákup technického vybavení sboru /přilby/. Prosím o radu jak zaúčtovat příjem dotace a následně nákup vybavení.

Pravděpodobně se jedná o krátkodobou dotaci s vypořádáním do 12 měsíců a neinvestiční. Smlouvu k datu druhého podpisu dejte do podrozvahy 942/999. Vyřadíte z podrozvahy k datu vypořádání dotace (případně uznání, že je vypořádána od kraje obráceným zápisem a zároveň předepíšete 348 MD / 672 D). Příjem dotace : 231 4122 MD / 348 D. Pokud bude zaslána dotace před předpisem vypořádání, tak zaúčtujete 231 4122 MD / 374 D a při vypořádání ještě zúčtujete zálohu: 374 MD / 348 D. Výdaje k dotaci by asi měly být nějak odděleně sledovány (vlastní org, příp. UZ určený krajem).

Zahraniční dodavatel z Polska nám vystavil fakturu v českých korunách t.j. 16.500,- Kč bez DPH za výměnu oken. Nejedná se o investici, ale o opravu. Potřebovala bych poradit se zaúčtováním. Dle mého názoru by se měla částka dodanit na výstupu 20 %. Jedná se o nebytové prostory, kde není nárok na odpočet. Účtování bych řešila obdobně jako přenesenou daňovou povinnost bez uplatnění DPH na vstupu Předpis - Dal 321 16.500,- Kč - MD 511 bez ZJ 16.500,- Kč Dodanění - MD 734 0010 ZJ 605 16.500,- Kč Dal 343 0025 ZJ 605 3.300,- Kč Dal 734 0099 bez ZJ 16.500,- Kč MD 569 0300 bez ZJ 3.300,- Kč MD 469 0300 bez ZJ - 3.300,- Kč MD 511 0300 bez ZJ 3.300,- Kč Ale teď si nejsem jistá s rozpočtovou skladbou. - úhrada MD 321 16.500,- Kč Dal 231 0300/6171/5171 19.800,- Kč MD 231 0300 ????? 3.300,- Kč U přenesené DP se použije POL 8901, ale u zahraniční platby nevím. Můžete mi prosím poradit? A jak následně proúčtovat úhradu DPH na FÚ. Jsme čtvrtletní plátci. Moc děkuji za radu.

Dodanění ano - je to práce s místem plnění v ČR - prodaňuje se tady a budete prodaňovat vy. Sazba 20 % podle popisu v pořádku.

Dodanění OK - odvod DPH na výstupu na ř. 5, jen tam nerozumím tomu 4 a 5 řádku (569 a 469 - asi to spíše má jít proti sobě, nicméně účelu nerozumím - asi se jedná o nějaké nastavení programu ...)

V rámci rozpočtové skladby se to musí dostat na pol 5171 - tedy buď uděláte prvotně "imaginární výdaj" - 3300 Kč    231MD 8901/D 231 §6171 pol.5171 a následně odhradíte z 8901, nebo rovnou při platbě daně příslušnou část DPH dáte  na §6171, pol. 5171 (nevím, jak přesně to děláte, ale u zahraničních plateb bychom postupovali úplně stejně jako u přenesené daňové povinnosti). 

Město poskytuje granty neziskovým organizacím. V letoším roce byly poskytnuty i zřízeným příspěvkovým organizacím. Granty jsou účelově určené, nejedná se o příspěvek na provoz. Prosím o radu, jak účtovat PO. Lze použít 5336, nebo je tato položka určena jen na transfery z EU ?

Položka 5336 je určena jen na transfery spolufinancované EU. Pro tyto případy je vhodná položka 5240, odpa volíme dle účelu PO a účet rovněž 572 jako u jiných transferů.

Obec vybudovala novou třídu pro MŠ s pomocí dotace od Střed. kraje/ jako detašované pracoviště/. Podle zřizovací listiny má naše PO budovu školky svěřenou do správy- takže o ní účtuje ve svém účetnictví a odepisuje ji. Krajský úřad nám jako poskytovatel dotace povolil i nově vybudovaný majetek svěřit naší PO do správy.A ted si nevim rady jak s dotací? Majetek svěřený do správy eviduje ve svém účetnictví mat. škola a obec jej má na podrozvaze. Můžu to samé udělat i s tímto novým matejkem? Co v případě, že součástí majetku je i dotace, jak ji budeme rozpouštět v odpisech , a kdo?

V případě svěření do správy PO vyřadíte majetek tímto zápisem: 403 MD , 081 MD (pokud vznikne) zbytek 401 MD / 021 D. Školka nabere ve stejných hodnotách na stejné účty. Odpisovat bude školka, dotaci rozpouštět bude školka. Doporučuji Vám si prostudovat materiál ke stažení 2012 Vyřazování DM, příklad převodu je tam podrobně popsán a vysvětlen - jedná se o typ bezúplatného převodu mezi vybranými účetními jednotkami.

Prosím o radu : jaké IČ mám dát pro Fond soudržnosti EU?

Fond soudružnosti je fond, ne subjekt, jedná se o peníze z EU, které zpravidla předfinancovává státní rozpočet přes nějaký resort (ministerstvo). Peníze z EU obce nevidí, ty se jen po vypořádání programů převádějí do SR.

Musíte napsat IČ toho ministerstva, které vám peníze na předfinancování zdrojů fondů EU posílá (kdo vydal rozhodnutí, nebo s kterým máte smlouvu).

1.Při plánované údržbě úpravny vody kromě obvyklé opravy a vyčištění dávkovacího čerpadla a vyčištění desorbéru, byly nainstalovány tlumiče hluku. 1 tlumič je v hodnotě 2240,- kč a instalace tohoto tlumiče je 900,- kč. Nevím zda účtovat celou fakturu na 5171 nebo rozúčtovat a tlumiče dát na 5137 a následně zařadit na 028/088. 2.Pořádali jsme u nás prostřednictvím Agrovenkova setkání starostek a starostů. V místní restauraci jsme pro ně objednali občerstvení. Nyní mám vystavit fakturu na toto občerstvení, která nám bude od Agrovenkova proplacena a naopak zaplatit restauraci. Nevím jak účtovat, prosím poraďte.

Pokud mají tlumiče charakter DDHM, tak je určitě správné je na 028 zařadit, pak lze i fa rozúčtovat na položky 5137 a 5171 a na účty 558 a 511. Položky dle RS- stačí zvolit převažující, ale zde se mi rozpis jeví přesnější.

2. Zde jsou možné dva postupy:

1. přijetí fa na občerstvení rovnou zaúčtovat jako pohledávku - že fa bude nahrazena - 311 MD / 321 D, úhradu fa: 321 MD / 231 např. 3900 pol. 5175 (6112) a náhradu přijatou dle vydané faktury: 231 minus D / 311 D.

2. Účtovat fa od restaurace  jako náklad 513 MD / 321 D a přefakturaci jako výnos: 311 MD / 649 D - jeví se mi správněji zobrazující skutečnost varianta 1.

Máme dotaci z ROP, kde je podmínkou hradit faktury ze zvláštního účtu. Povedlo se mi jednu fakturu uhradit ze ZBÚ. Náš manager mi poradil odeslat ze zvláštního účtu částku ve výši faktury na ZBÚ. Jak o tom budu účtovat? Šlo by to takto? došlá fa 042 / 321 úhrada fa ze ZBÚ 321 / 231 10 3412 6121 převod na zvl.účet 262 / 231 11 3412 6121 NZ příjem na ZBÚ / - 231 10 3412 6121 / 262

Šlo by takto postupovat, jen si přiložte k fa ke zvláštnímu účtu kopii výpisu ze ZBÚ, ze kterého úhrada fa vyplývá. U účtu 321 bych rovněž volila analytiku vazby na projekt, a případně  přeúčtovala obraty s analytikou - 321.xx MD / 321 .yy D  a -321.xx D a 321.yy D - kde yy je k projektu (misto AU = yy může být nahrazeno napr. ORJ a ORG).

K 31.12. jsem dooprávkovala všechen majetek /i majetek hosp.činnosti/ na účty 08x. Nevím, jak v letošním roce účtovat odpisy majetku hosp. činnosti. Vždy jsem účtovala 551x349 a převáděla do hlavní činnosti.

Od roku 2010 lze již DM pořizovat přes účty hospodářské činnosti mimo hlavní činnost, tam by pak převádění částek ve výši odpisů do hlavní činnosti nemělo smysl. Smysl to má ve chvíli, kdy majetek převážně využívaný ve VHČ byl pořízen přes hlavní činnost, převodem částek z odpisů by se pak lépe vykázaly v delším časovém období toky přes FIN 2-12, které se týkají jen hlavní činnosti. Rozpočet s tím pak může počítat. Pokud toto není potřeba přímo ve vazbě na majetek, pak lze odpis ve VHČ zapsat jen 551/08x. Když nebudete odvádět odpisy, tak by mělo dojít k tomu, že na účtu VHČ budou peníze, které jsou volně k dispozici a lze je převádět do hlavní činnosti jen zápisy přes 262: 262/241 a 231 4131 MD / 262 D.

Doporučený zápis je v knize Účetní reforma 2010 - str. 69 i s příkladem. Jedná se o tento zápis (např.): 551 MD / 395.x6 D ve VHČ a 395.x5 MD/ 08x D v hlavní činnosti. To jsou předpisy. Odvody pak 396.x6/241 a 231 4131 MD / 395.05 D.

DSO přijal do příjmů neinvestiční transfery od obcí +investiční transfery od obcí. Transfery jsou bez vyúčtování, pouze schválení v zápise výboru DSO. Pro "dokončení" (nákup pozemků, které jsou dosud v nájmu + techn. zhodnocení) chybí v investičních tranferech cca 200 tis. Kč. Naopak v neinvestičních transferech je rezerva. Je možné pouze rozpočtových opatřením navýšit položky 6121, příp. 6130 oproti položce 5909? Po úplném dokončení, nejpozději však k 31.12.2012 bych pak narovnala účet 403 oproti účtu 672. Obce, které příspěvky zaslaly by už nic neřešily?

Členské obce nemusí nic opravovat v účetnictví, ale měly by přijmout příslušnou změnu usnesení k poskytnutí transferů - správné rozdělení jejich účelu na investiční a neinvestiční. Na základě těchto usnesení lze pak upravit 672 a 403, příp. položku 4121 na 4221 (v celkové výši stačí).

Protože však uvádíte, že nejsou transfery účelové, lze upravit rozpočet jen u výdajů a neměnit 403 a 672. Toto má však vliv na budoucí VH. Ve chvíli, kdy nezměníte, tak bude VH letos vyšší z neinvestičního transferu a další roky nižší, protože proti odpisům bude menší částka z rozpuštění dotace. Možné to však je. Pak by nemusely členské obce vůbec řešit.

Jinak řečeno - Když nebudou řešit rozdělení dotace na investiční a neinvestičí, tak vy nemáte právo přeúčtovat 672 na 403.

V rozpočtu výdajů lze přijmout bez problémů orgány svazku rozpočtovou změnu, toto nic neomezuje.

Dobrý den, zaslala jsem výkaz PAP v rámci pilotního programu k datu 31.3.2012. Po kontrole v CSUIS mi přisly zprávy, že ve výkaze jsou chyby. Používáme program GINIS a PAP pořízujeme s účtem 797. Jedna kontrola se týká účtu 324. Kontrola VVVK030Q13 - chybná vazba položka výkazu pap 324 a je vyčíslen obrat na straně MD a Dal. K tomuto účtu účtuje pouze kod změny a to 701 nebo 751 bez partnera. Hledala jsme v materiálech, zda tam ještě nemá něco být, ale nic jsem nenalezla. Nevíte co by to mohlo a jak opravit, když si myslím, že máme správně. Dále mi v části Xl. napsali chyby v partnerech , chybně IČ. Jedná se o zaúčtování podílů z dotací z majetku, kde máme tedy uvedena IČ již zrušených poskytovatelů. Máme tedy dát naše IČ? Ještě jsem se chtěla zeptat na náplň AU/PAP 57202 - zde patří příspěvky PO, granty občanským sdružením a chci se zeptat, když posíláme příspěvky různým DSO, Mikroregionům, Svazu obcí a měst - zda také na tuto AU. 57203 - zda patří také poskytnuté finanční dary jiné než jsou uvedené v obsahové náplni, např. dar občanskému sdružení, pracovníků apod. A jaké transfery se účtují na AU 57299. Stejné rozdělení je pak u účtu 672. Děkuji za odpověď.

K 672.01 - vzniklý zápisem 403/672 zatím vaše IČ

Ta 324 - to je dobře, jen účet bez AU, typ změny na MD 701 a na D 751, nic jiného by tam PAP neměl vyžadovat - jinak ta zmíněná kontrola je jen na součet, takže jen ověřit že MD celkem na 324 se rovná typu změny 701 (analogicky D). Chyba je možná vzniklá tím, že se k účtu 324 nedal někde typ změny - nevím, zda je to vůbec možné, to programy hlídají, ale může se stát např. nápočtem 324 z VHČ, kde není PAP členěno - ověřte u vás.

Zhlediska členění 572 - na 01 - investiční, na 02 neinvestiční všechny, bez ohledu komu s vyjímkou 03 - kdy účel je na charitu, humanitu nebo na škody z živelných pohrom. Na 99 - jen když něco zcela specifického, tam nemusí být nic.