Dotazy

Dohoda na dotaci u které nevím jak mám rozpočtovat a tudíž i účtovat. V dohodě o dotaci je rozdělení na: doslova 1. Staveb. výdaje na obnovu a zhodnocení památkových budov, kulturních objektů a prvků sítí tech. infrastruktury (jedná se o kapli- památkově chráněná) - omítky, malby, výměna oken, dveří a vybudování nové opěrné zdi. 2.) Stavební výdaje na zpevnění ploch a pokládka dlažeb (nové, žádné takové plochy tam nejsou) 3.) výdaje na zajištění potřebných podkladů související s realizací projektua na zhotovení iformačních desek 4.) Výdaje na zpracování projektové dokumentace 5.) Výdaje na zpracování technické dokumentace. Vše se to týká kaple. Vůbec nevím co účtovat jako investici a co jako opravu. Největší částka je k bodu 1. kde je napsáno obnova a zhodnocení. Investice bude určitě k bodu 2.) ale u ostatních?

Zde nemohu na základě těchto informací v dotazu plně poradit.

K bodu 1 - je potřeba dle rozpočtu rozhodit na opravy (omítky, malby) a TZ? - u výměny dveří a oken - asi stejné otvory, asi stejný počet skel - pak spíše oprava, vybudování opěrné zdi - nová stavba.

2. Je dle popisu nová stavba

Pak musíte poměrem mezi opravou a novými stavbami, pokud nejsou  přímo přiřaditelné k novým stavbám nebo opravám  rozdělit náklady na projekty  a vedlejší náklady.

Mám prosím dotaz na vytvoření předpisu poplatků za odpad, za psy. Je povinné udělat je k 1.1. každého roku, a pak zaznamenávat změny, nebo stačí udělat předpis k zaplaceným poplatkům na konci každého měsíce plus zaznamenání změn za ten měsíc? Doposud jsme vždy předepisovali k 1.1., o té druhé možnosti jsem slyšela na školení, byla by operativnější, ale jestli je možná?

Úplně správně by měl být předpis k poplatkům dle přiznání poplatníků. Je možné volit různé techniky, kdy a v jaké výši  předpis pohledávky a výnosu  udělat. K přiznání, platebním výměrům...

Moc nelze uznat dělat předpis dle úhrad, spíše by vždy měl být na očekávané úhrady, aby byly podchyceny nedoplatky.

Obec má uzavřené nájemní smlouvy na pronájem nebytových prostor a na pronájem pozemlů. Některé jsou splatné do konce roku, některé čtvrtletně a některé měsíčně. Musí se na ně vystavovat faktury nebo stačí si předepsat předpis na začátku roku.

Faktury se vystavovat nemusí, pokud není uvedeno v nájemní smlouvě, že bude placeno na základě faktur. Předpis lze udělat jednorázově dle smluv k začátku roku, nejsprávněji v období je zařazení předpisu dle splatnosti dle smluv, dle ZDPH musí být předpis z nájemného nejpozději do 31.12. běžného roku. V případě, že nájem je zdanitelné plnění (není v režimu osvobození dobrovolně), pak musí být předpis vždy ve zdaňovacím období, kdy má přijít úhrada, jinak by se musely dělat doklady k přijaté platbě jako přijaté zálohy a pak k vyúčtování.

Dobrý den, jak správně zaúčtovat výběr poplatku TKO ze rok 2012 podle § 17a Poplatek za komunální odpad. Poplatky jsou vybárány podle počtu svozů TKO a velikosti nádob. 1) předpis poplatku 315/606 ? 2) platba 231 pol. 1337 /315?

Protože tento poplatek dle §17 a již není v režimu místních poplatků, tak k poplatku položek 133x jinde doporučuji účet 609, tak je asi vhodné jej doporučit i v tomto případě. Tedy výnos 609 a jinak se přesně tak jak uvádíte o poplatku účtuje. (Moc děkuji za upozornění).

Jak vyplývá z novely 410/2009 účtuje se od letošního roku drobný majetek na příslušný majetkový účet již při evidenci závazku - tedy při zapsání faktury (tak je to prezentováno i na školeních např. pí Svobodovou z MF). Ve Vašich materiálech zmińujete metodiku Gordiku k pořízení drobného majetku ve vztahu k PAP, kde je drobný majetek řešen rozkrokováním. Tedy pořízení přes 042( t.z. zapsání faktury) a další krok zařazení na 028 ( t.z. zaevidování majetkové karty).Vzhledem k metodice Gordiku ke zpracování PAP tento postup chápu, ale není to v rozporu s ustanovením vyhlášky? Pochopila jsem dobře, že i bezúplatně nabytý majetek se účtuje přes 041 nebo 042 a nikoliv přímo na příslušný SU?

Dle mých informací MF však ustoupilo z požadavku účtovat na 028 při předpisu faktury. Ono to totiž působí velké potíže v programových evidencích majetku a prý nakonec na základě připomínek krajů uznali, že je to docela jedno, zda se zaúčtuje faktura 558/321 a pak až při zařazení 028/088. Ohledně té 042 a Gordic jsem se v materiálu snažila vysvětlit, že existuje verze s "křížky", která DDHM  nevyžaduje členit na nový a použitý, a pak, že je 042 zbytečné. Osobně si myslím, že je to hodně netradiční postup a na 042 se zpravidla DDHM neúčtuje, ukazovala jsem to jen jako příklad, jak řeší evidenci PAP dodavatel SW. Obávám se, že by se nám těžko obhajovalo použití položky 5137  a účtu 042, ale určitě to však není nemožné, zatím se však jeví jako zbytečné.

Dále k vaším dotazům. Majetek pořízený bezúplatně se přes 042 nepořizuje. Majetek, který se oceňuje RPC bez nákladů souvisejících s pořízením se účtuje přímo na majetkové účty. To je tradice, nevím jak bude řešeno v ČUS k dlouhodobému majetku, až jej MF vydá (ze strany náměstka MF v dopisu krajům bylo slíbeno vydání v červenci 2011!) Pokud jste to takto vyčetla z návrhu metodiky k vyřazování majetku mnou zpracované - do vydání ČÚS, tak se omlouvám, nebylo to tak myšleno (nemohu najít, z čeho jste čerpala, to mám někde uvedeno?).

Pak bych se ráda ještě zmínila o jedné věci - něco jiného je ČÚS a v něm uvedený účetní postup a něco jiného je "technické" zajištění zaúčtování. Určitě se stanou případy, kdy nelze striktně ČÚS dodržet, např. při využití účtu 395,396 a kvůli PAP se často technická řešení zpracování výkazu nadřadí požadavku ČÚS na  SU MD/ SU D. Dodržení ČÚS chápeme spíš v tom smyslu, že předepsaný postup je výsledný stav, na kterých se má popisovaný účetní případ zobrazit. Např. předpis nákladu vzniklého v hlavní činnosti, který bude uhrazen z VHČ: 5xx/395  a ve VHČ: 395/241 (takto na městech třeba řeší faktury přijaté do VHČ, kde část patří do rozpočtu a část do VHČ, aby došlo ke spárování závazku v knize došlých faktur VHČ). Výsledný stav : 5xx/321. Víceméně si účetní jednotka pro technické zajištění může s různými účty na Str. MD i D vypomoci. Technicky často nelze jinak řešit. Absolutně militantní přístup nemůžeme k ČÚS mít, to bychom také nemohli někdy účtovat, u PO by nebylo možné využít střediskové nebo vnitropodnikové účtování apod.

Obec má s.r.o. ve svém vlastnictví. Zastupitelstvo mu schválilo převod investiční dotace na nákup přístroje ve 100%ní výši. U obce budu účtovat 572/345 a 345/231 3613/6313. Nyní ale tápu s účtováním u s.r.o.. 022/413 a nebude se odepisovat? Nebo půjde dotace na nějaký účet 6xx, bude se danit a do nákladů se dostane postupně formou odpisů?

U s.r.o. nevstupuje dotace do pořizovací ceny majetku. O dotaci na pořízení DM u s.r.o se účtuje dle ČÚS 017, bod 3.7.

Nárok na dotaci: 37x / 34x - Zúčtování daní a dotací, přijetí 2xx/37x

Zúčtování nároku: 34x MD / 02x D.

Takže s.r.o. povede pořizovací cenu majetku na účtu 042, majetek zařadí do užívání 022/042 a sníží pořizovací cenu o přijatou dotaci: 34x MD / 022 D. Dotace se neúčtuje do vlastního jmění ani na fondy.

U Vás máte zaúčtování dotace dobře.

Máme na území obce skládku, za kterou nám její majitel platí poplatek za uložení odpadu - účtovala jsem ho do konce roku 2011 na účet 639. Tento účet byl ale zrušen a tak prosím o radu, kam mám tento příjem účtovat - na účet 649 nebo na 688 nebo úplně jinam ?

Doporučuji účet 609, je možné využít 688, protože myslím, že lze poplatek i považovat za  sdílený - když je skládka na katastru více obcí, základní složka je obcí, riziková SFŽP.

Jinak se většina "ekologických poplatků" dává na 609, do skupiny, kde jsou poplatky místní a další.

Obec sepsala smlouvu o zapojení do systému nakládání s komun.odpadem podle §269 odst.2 zák. 513/1991 Sb s podnikately obce za úplatu 500, Kč + DPH. Měla se výše poplatku stanovit včetně DPH nebo to nespadá do DPH je vůbec nutné přidávat stanovit cenu včetně DPH? Jak zaúčtovat. na 3722/2111

Musí být DPH, vhodné zvýšit cenu o DPH, pokud jste plátci, účtování na pol. 2111 a účet 602 je vhodné.

Prosím o radu jak zaúčtovat doplatek odvodů ze mzdy soc.pojištění za zaměstnance,zaměstnavatele a daně z příjmu za 10/2011. Při kontrole odvodů jsem dnes zjistila, že při výpočtu mzdy u druhého prac.poměru nebyly vypočítané a odeslané odvody soc.pojištění a daně z příjmu. Jedná se o druhý prac.poměr jednoho zaměstnance, který byl uzavřen 10.10.2011. Nedopatřením jsem uvedla,že se jedná o ZMR (suma 1991,- Kč). Tím byly odvody soc.pojištění a daně provedeny jenom z jednoho prac.poměru.Tím nebyly odeslané odvody ze sumy 1991,- Kč a bylo vyplaceno zaměstnanci více na výplatě. Dnes jsem odvedla dodatečně soc.pojistné za zaměstnance ve výši 130,- Kč, za zaměstnavatele 498,- Kč a daň z příjmu ve výši 75,- Kč. Zaměstnanec mi na účet zpět poslal 205,- Kč z výplaty, která byla o tuto částku zaslaná vyšší. 1.Můžete mi prosím poradit, jak tyto částky včetně předpisů zaúčtovat? 2.Taky jsem už odevzdala vyúčtování daně ze závislé činnosti, musím udělat opravné nebo tento nedoplatek z roku 2011 můžu vyúčtovat za letošní rok. Velmi děkuji,nevím jak to co nejjednodušeji zaúčtovat a zbytečně to s úřady nerozmazávat. Jak člověk s nimi začne něco řešit, tak ihned nejraději nás "malé" kontrolují.

Účetně to jde zaúčtovat jen jakoby v dalším měsíci:  524 / 336.xx  ve výši odvodu za organizaci a  331 MD / 336,342 D ve výši odvodu za zaměstnance, daň a SP. Přijetí doplatku od zaměstnance: 231 6171 5011 minus MD / 331 D.

Na přehled daně ze závislé, hlášení OSSZ i VZP doporučuji udělat opravná přiznání a hlášení pojišťovnám - pojišťovnám za měsíc prosinec 2012, FÚ za rok 2011.

Naše MČ má ve svém rozpočtu na r. 2012 finanční prostředky na mimoškolní aktivity dětí a mládeže - dary sdružením (hasiči, myslivci, fotbalisti, mateřské centrum, apod.). V rozpočtu máme na OddPa 3412 Pol. 5222. Kromě těchto sdružení dostala i dar (darovací smlouva) naše PO - ZŠ a MŠ na masopustní průvod. Mohu i tento dar zaúčtovat jako ostatní na Pol. 5222, nebo to bude na 5331 jako příspěvěk.

Zde je správně položka 5240. Nelze dát PO položku 5222, protože transfery volíme dle právní formy a PO občanským sdružením není. Na položku 5240 právě dáváme ty převody PO, které nemají charakter provozního příspěvku (odměny za jinou činnost...) i pro lepší srovnatelnost v období...  (vysvětluji vždy při přednáškách k RS - příklad, když PO vyhraje soutěž o nejhezčí květinovou výzdobu a výhra je 10 tis. Kč). Masopustní průvod také není v rámci hlavní činnosti PO, ale nějaká akce navíc, tedy položka 5240 je vhodná.  

Dobrý den, jaký paragraf a položku mám použít při platbě příspěvku na vítamíny, které si zaměstnanec nakoupil za prostředky ze SF.

odpa 6171, pol. 5499

S přijetím transferu zadáváme (jsme město) k PAP partnera. Pokud je transfer zaslán přímo z ministerstva je v PAP zadáno IČO tohoto ministerstva. Pokud je zaslán transfer z ministerstva přes Kraj - pak zadáme do PAP IČO Kraje nebo ministerstva, který nám transfer zasílá? Pokud je tento transfer dále určen pro naši příspěvkovou organizaci, tak dáme do PAP IČO této příspěvkové??

Není to dořešeno, MF slíbilo zveřejnit jak postupovat z hlediska partnerů u průtokových dotací, a zatím nic není (myslím si osobně, že to ještě nevymysleli). Zkoušela jsem dát dotaz i na kraje, jak řeší průtokové, nikdo mi neodpověděl. Jen RRRS, že se má dávat jejich IČ, protože oni mají v nákladech, a to i pro část, která je z EU.

Princip vysledovatelný z Metodiky k PAP je ten, že máte dát IČ toho, kdo má náklad z transferu, když je kraj jen "přeposílatel", tak by tam jeho IČ být nemělo, když jste vy jen přeposílatel a účtujete přes 374, tak bych dala 374.09, kde se IČ partnera nedává. Tak zatím takto, dělám na metodice pro obce i PO, bude tam vše podrobněji i s příklady.

Naše obec platí roční příspěvek na provoz místnímu sportovnímu oddílu. Tento sportovní oddíl je dlužník u vodohospodářské společnosti, která nás nyní požádala , zda bychom se dohodli o úhradě tohoto dluhu přímo z našeho účtu. Tzn. sportovnímu oddílu zaslat pouze část příspěvku na provoz a zbytkem uhradit dluh oddílu u vodohospodářské společnosti. Lze prosím toto vyřešit postoupením pohledávky nebo nějakým jiným způsobem? Jak to bude s účtováním tohoto případu?

Když nad tím přemýšlím, tak bezúplatné předání závazku je pro ZJ výnosem, možná by to bylo škoda z hlediska daňové optimalizace TJ. Zkreslí jim to i reálný VH.

Jednodušší je jim dát příspěvek na provoz tak, že jednou částí přímo za ně zaplatíte fakturu Vak (TJ si jen započte pohledávku z příspěvku se závazkem z Vak) a druhou část příspěvku jim zaplatíte. Tato stačí ošetřit jen smluvně - jakou formou dojde k převodu příspěvku, TJ s tím musí souhlasit, a že vám dají kopii faktury - vy obě části příspěvku budete účtovat stejně 373/231, 572/345, 345/373 (pokud je příspěvek k vyúčtování - pokud není, tak jen 572/345 a 345/231). Jen ještě pozor, předanou fakturu na Vak pak nezapisovat jako fakturu přijatou do KDF -, to není vaše fa,  to bude jen podklad pro převod příspěvku.

V prosinci 2011 jsme nechali vytisknout a jako zboží jsme přijali do hospodářské činnosti turistický průvodce obce a jeho okolí za cenu 14,24 Kč/ks. Jsme plátci DPH, ale DPH jsme si neuplatňovali. Nyní nám nastávají tři případy - prodejní cena pro členy KČT je 15 Kč, pro ostatní 20 Kč. Některé výtisky starosta i daroval. Můžete nám poradit, jestli se v těchto případech bude odvádět DPH? Účtovali jsme dle odpovědi na dotaz ze dne 21.12.2011, ale nebylo zde řešeno DPH.

Pokud se týká prodejů - máte provést odvod DPH na výstupu - to je relativně bez diskusí (předpokládám, že pokud se jedná o nějaké turistické brožury..., mělo by se jednat o sazbu DPH ve výši 14 %) - tedy oddaňovat směrem dolů.

Nyní jak se zachovat ke "vstupu" - tady jsou v zásadě následující varianty:

a) to, co je určeno k prodeji (třeba i ve vazbě na evidenci prodejů) - douplatníte odpočet DPH právě ve vazbě na realizované prodeje podle počtu kusů - je to v režimu "máme 3 roky" na uplatnění odpočtu DPH

b) uplatníte plný odpočet DPH ze všeho s tím, že následně u těch, které používáte mimo ekonomickou činnost (tedy darovány) budete DPH odvádět - (dříve se tomu říkalo "doklady o použití" - nyní standardní daňové doklady) - asi by se to bralo z 20 Kč směrem dolů.

c) uplatníte odpočet DPH v poměrné výši - tedy řeknete si z 2000 ks je třeba 1800 k prodeji a 200 ks k jiným účelům - potom uplatním 90 %... - zde bych jen měl testovat, zda tento odhad je v pořádku a pokud by došlo ke změně o více než 10 procentních bodů, mělo by dojít k úpravě .... (ZN)

Máme fakturku za zpracování žádosti o dotaci na kanalizaci. Můžeme si uplatnit odečet (kanalizace je ekonomická činnost). Je tato fakturka součástí pořizovací ceny?

Lze výdaje na zpracování žádosti považovat za výdaj související s pořízením DM (zajištění financování DM) a evidovat na 042.

Nárok na odpočet máte (z dotace postavíte kanalizaci sloužící pro zdanitelné plnění, tedy měl by být nárok na odpočet i z žádosti na dotaci, protože je to výdaj nezbytný k zajištění stavby).