Dotazy

Obec měla PD do 60 tis. Kč zaúčtovanou na účtu 018, chtěla bych jí převést k jednotlivým stavbám. Jakým způsobem převod zaúčtovat? 078MD/018D a dále?

To je docela nepříjemné. Díky zařazení do DDNM se již jednou dostalo do nákladů. Správně však opravdu na 018 být nemá a patří PD do hodnoty stavby, tedy lze asi jen takto: 078/018 a 042 (021)/408. Určitě je potřeba vyřadit z 078/018. Pokud se jednalo jen o nějaké počáteční diskusní studie, zaměry apod., tak lze považovat za výdaj , který souvisel s budoucím majetkem potenciálně (tedy ještě ne výdaj související s pořízením), a tedy výdaj provozní - pak by stačilo jen vyřadit a již nenavyšovat vstupní ocenění majetku. Prováděcí dokumentaci ke stavbě - pro územní rozhodnutí, pro stavební povolení byste však do hodnoty majetku měla připočítat.

Dobrý den, zabývám se stále veřejným osvětlením. Zprvu jsem měla zařazené veřejné osvětlení na stavbách, teď mě ale stále hlodá myšlenka, že by to mělo být na SMV. Světla jsou totiž na sloupech ČEZ. To znamená, že my vlastníme pouze kabely a světla, takto je to i na fakturách. Když si vemu ale celkovou cenu veřejného osvětlení, vydělím počtem světel, tak mi cena výjde na 14 tisíc. To je další problém. SMV to může být, když jedna položka souboru převyšuje 40 000,- Kč. Na 028 mi to ale příjde blbost.Kampak byste to dala vy?

Nechala bych na stavbách, kabelové rozvody jsou také stavba. Převodem na 028 nebo soubor vznikne v majetku nepořádek, neuhlídáte zásahy atd. Udělejte si stavby po silnicích nebo po parcelách, nebo částech obce - a veďte v režimu staveb a případného TZ. To je můj názor.

Obracím se na Vás s dotazem ohledně inventarizace nulových zůstatků účtů používaných v proběhu účetního období.

Považuji za zcela zbytečné dělat inventurní soupis na nulový majetek, když nic není, tak proč to sepisovat? Pokud schválím inventarizaci majetku v inventarizační zprávě, tak tím zároveň schvaluji, že na jiných účtech majetek není, tedy tím je provedena i inventarizace nulových účtů. V jednom z předešlých dotazů na podobné téma jsem uvedla, že pro jistotu, aby byli všichni spokojení bych  možná do inventarizační zprávy doplnila text:  Fyzickou a dokladovou inventurou nebyl zjištěn obsah jiných účtů aktiv a pasiv, než které jsou v rekapitulaci uvedeny.   

Kvůli odpisům jsme dávali dohromady účet 403 a konečně předali informaci svým příspěvkovým organizacím, jaká výše majetku ve správě byla pořízena z dotace. U nás jsme snížili 403 a zvýšili 401, protože to bylo na začátku na 403 zaúčtováno jen podle skutečné výše dotací a nebylo vysledované, co již bylo předáno resp.nebyl u všeho dohledán skutečný majetek na kartách. Jenže když má PO ve správě majetek z 95% z dotace již 10 let ho odepisuje a roční odpis činí 2 milióny, dostane se na účtu 401 do mínusu. Což nesmí. Dala jsem jim pokyn, aby dopočetli z již provedených odpisů poměrnou výši dotace a o tuto snížili účet 403. Účet sice neexistoval, ale nikoho jaksi nenapadlo, že PO odpisují a tudíž by tu 403 už nikdy nerozpustili. Navrhla jsem, aby 403 navedli proti účtu 401 jen v aktuální výši. Napadlo mě použití účtu 406, aby to bylo vidět, ale nějak nevím jak. Konsolidace stejně nefunguje.

To, že se převodem na 403 dostane PO do minusu s 401 je docela běžné, je to přesun na zdrojích, na 401 do minusu se PO i jiná vybr.účet. jedn.  dostat klidně může. Ve výši odepsanosti majetku by zase měla 403 na účet 401 vrátit - zápis obrácený 403/401. Na 403 by PO měla zůstat hodnota podílu dotace ke vstupní ceně přepočtena : podíl x zůstatková cena.  

Dotaz: Dne 28.4.2011 byla uzavřena „Nájemní smlouva a smlouva o koupi najaté věci“ s tím, že drtící stroj (předmět doličný ?) je ve vlastnictví svazku obcí, který ho pronajímá po dobu 12 měsíců tj. do 28.4.2012 a dále : smluvní strany tímto sjednávají právo nájemce koupit najaté zařízení během platnosti této nájemní smlouvy,…..Přičemž kupní smlouva je uzavřena dnem doručení písemného oznámení o využití práva koupě a k témuž dni přechází vlastnické právo z prodávajícího na kupujícího. Kupní cena je již uvedena ve smlouvě, a to ve výši 180.000,- Kč Nájemce i pronajímatel je oprávněn tuto smlouvu v průběhu sjednané doby platnosti písemně vypovědět Sjednání "Smlouvy" dle stanov plně v kompetenci ředitele svazku obcí EKOSO (skládka odpadů), není žádný zápis z představenstva či rady o schválení prodeje. Pořizovací cena: 1,149.981,- pořízeno v 2003 Odpisy 2003-2007 1,030.385,-Kč Zůstatková cena: 119.596,-Kč Kupní cena 180.000,-Kč Můžu se k tomuto postavit tak, že nyní probíhá pronájem stroje a já jednoduše odpisuji a v okamžiku oznámení o koupi najaté věci budu přeceňovat reálnou hodnotou a další potřebné kroky, nebo Je správné nyní dooprávkovat 406/082 1,030.385,- Kč účetní odpisy 1/2011-4/2011 ze ZC 119.596,-,- 551/082 2.659,- Kč v 5/2011 jsem měla ? 022/ -969.981,- Kč 407 +969.981,- zrušit oprávky 082/407 1,033.044,- a v roce 2012 pokud se uskuteční prodej 311/646 180.000,- 553/022 180.000,- 407/664 63.063,- Kč

Výborný dotaz - to je docela dobrý podnět - leasing, a RH majetku určeného k prodeji. Z důvodu věcné a časové souvislosti je potřeba pronajímat, sledovat výnosy z pronájmu a související náklady,  tj. nadále odpisovat a až bude majetek určený k prodeji případně přecenit. Teď vlastně není určený k prodeji, ale k pronájmu, mimoto v zákoně o účetnictví je, že předmět leasingu odpisuje nájemce. (§28, odst. 3)

Pro jistotu zkusím dát dotaz na metodiku MF, kdyby nesouhlasili s mou odpovědí, tak se ozvu (trpělivost), zatím bych ale nepřeceňovala. Bylo by to v rozporu s logikou leasingu.

Jinak zaúčtování RH máte dobře, jen i když jste DSO, tak i odpis za 2011 by měl jít přes 406, ne do 551.

Ve schváleném rozpočtu jsme měli ve výdajích na Dílnu kvality cca 3 725tis. Dle rozpisů SR se celá částka rozpočítala do rozpočtu dle smlouvy o dotaci (85% a 15%) a označila NZ. V roce 2011 došlo k celkovým výdajům jen ve výši 1 852tis. Rozpočet s NZ je teda vyšší, než skutečně čerpané náklady a jde nám o to, zda to může být, a nebo raději označit NZ jen ty realizované výdaje.

Dle metodického pokynu MF vyžadují N, Z co nejpřesněji v rozpočtu v dubnu a v sprnu. Rozpočet může být vyšší než realizované výdaje. Upřímně - budete však vypadat dokonaleji, když opravíte, neopravené by vám však nikdo vyčíst neměl. Vyhláška o RS N a Z vůbec neřeší, metodický pokyn není závazný právní předpis, vyhláška 449/2009 řeší jen výkaz, ne rozpočtové povinnosti.

Občan měl od Města pronajatou zahrádku. Za dobu pronájmu ji zhodnotil o stromy a chatku. Nyní ukončil nájem a Rada města rozhodla o finančním vypořádání za zhodnocení zahrádky. Prosím, na jaký účet, paragraf a položku toto vyplacené finanční vypořádání s občanem zaúčtovat.

No, ona se zahrádka moc zhodnotit nedá. Je možné poskytnout kompenzaci za výsadbu - pak zaúčtovat 549 MD / 378 D a úhradu např. 378 MD / 231 1031 5192 D - ve smyslu ostatních náhrad. Horší je to s chatkou, chatka je stavba, stavba nikdy není součástí  pozemku, chatka může zůstat ve vlastnictví nájemce nebo vám ji může prodat, určitě však není zhodnocením zahrádky, takže, pokud vám ji i s pozemkem "předává",  je třeba řešit jako odkup drobné stavby: 021 MD / 378 D, 378 MD / 231 např. odpad 1019 6121 D.

Chceme letos poskytnout dotaci fotbalistům cca ve výši 40 tis. Kč s tím, že nám ji vyúčtují k 30.11.2012. Jakou smlouvu s nimi uzavřít ??? Máte prosím vzor ??? A jak potom zaúčtovat ???

Jeslti máte objednanou knížku RS, tak vzory nějakých smluv na dotaci jsou v přiloženém CD, vlastně i v dokumentech ke stažení: Smlouva o poskytnutí příspěvku

Jak účtovat kopíruji z přechozího obdobného dotazu:

Dotace se poskytuje na základě schválení příslušného orgánu, nad 50 tis. zastupitelstvo. Je vhodné schválit přímo účelovou smlouvu, se všemi náležitostmi, doporučuji vyúčtování do listopadu 2012, abyste stihli proúčtovat zálohu (jinak byste museli dělat dohadu). Ve chvíli, kdy dáváte dotaci a chcete vyúčtování, tak se považuje za zálohu. Poskytnutí tedy 373 MD / 231 3419 položku dle právní formy fotbalistů - asi občanské sdružení  5222, pokud dotace na provoz, pokud na pořízení dlouhodobého majetku, tak položka 6322, účet 373 je stejný jak pro dotaci investiční, tak neinvestiční  (účet 572 při konečném vypořádání také). Do podrozvahy nic, když je poskytnuta celá záloha. Až dají vyúčtování dotace, tak 572 MD / 345 D (od 2012 se používá 345, ne 378 jako dosud) a   345/373 zúčtování zálohy. 231/373 případná vratka, 345/231 případný doplatek. U vratky i doplatku použijte stejnou RS, je to v jednom roce - tak kompenzačně.

Teď ale koukám, že jde pořád o stejný dotaz - co je na účtování nejasného?

Ocenila jsem reálnou hodnotou pozemek určený k prodeji. Tím se zvýsila hodnota účtu 031. Ptám se, zda mám navýšit také cenu na kartě pozemku, jinak budu mít v invetuře rozdíl mezi účtem 031 sestavou pozemků. Ještě se chci zeptat proti čemu se účtuje rozpočtová položka 5341 - převod hospodářské činnosti.

Převod hospodářské činnosti přes účet 262, není to nic jiného než převody mezi vašimi účty.

Ohledně pozemku určenému k prodeji -lze změnit i na kartě. S kolegyněmi  na školeních jsme o tom diskutovaly a líbila se mi varianta - že na kartě majetku nechám v původní ceně, na přecenění 031/407 si povedu analytiku 031.xx (nebo třeba orj, org) - a při invetuře udělám na oceňovací rozdíly inventuru dokladovou - tedy vyjedu registr majetku 031  a sestavy s 031.xx +org - změny ocenění RH , což v součtu již 031 dá.

Nezlobte se, ale mám ještě jeden dotaz: 1.Zařazení bezdrátového místního rozhlasu, kdy ústředna je na obci a každý domek má přijímací rádio. Našla jsem jen kategorizaci II 263011, je to správně?

Ano, je to dobře, resp. nic lepšího jsem nenašla.

Prosím o vzor účtování prodeje dlouhodobého hmotného majtku v r. 2012 (odepisovaného).

Udělám, zařídím, dobrý nápad.

Ale alespoň narychlo:

na 553,543,551,547 jde vždy hodnota zůstatkové ceny (pořizovací minus oprávky). Princip je, že přes 5xx dorovnám oprávky do výše ocenění a pak jen protočím oprávky MD/ majetek D.

Vyřazení prodejem: 553/08x, a 08x/02x

likvidací: 551/08x, a 08x/02x

manko a škoda: 547/08x, a 08x/02x

dar mimo vybrané účetní jednotky: 553/08x, a 08x/02x

převod mezi vybranými účetními jednotkami nejde přes náklady (CUS 6.3.3.) -

08x MD, případně 403 MD, zbytek 401 MD / 02x.

DDHM vždy vyřazuji 088/028. Lehké, že ano?

Zda uvedené práce se vztahují na režim přenesené daňové povinnosti u: montáž (nalepení) tmavých folií na plast. okna, která byla přidělána na okna na našem úřadě v prostorách WC a sklepu. Dále je obec vlastníkem bytových domů, které pronajímá a v těchto bytech byly provedeny tyto montáže a opravy, u kterých si nejsem jista, zda patří do režimu přenesené daňové povinnosti: 1) seřízení plastového okna, 2) kontrola a oprava hasicích přístrojů a požárních vodovodů.

Nemám k tomu nic - jen hledám v klasifikaci a nadávám .... Samozřejmě jak postupně začnou vyvstávat tyto hraniční situace, nebudeme schopni odpovídat a budeme asi muset odkazovat na ČSÚ - kde se bojím také nic rychle nedozví.

Můj názor:

a) tmavá fólie na plastová okna - dal bych to tam - souvisí to obecně se stavbou a podle mne by se to mělo schovat pod 43.34.20

b) seřízení plastových oken - podle mne to z logiky musí být ve 43* ale nevím přesně kam to hodit..- ona tam je třeba 43.99.90 a tam může být vše ostatní stavební ...

c) oprava požárních vodovodů - tam by to asi bylo pod 43. 22.11. Nicméně ty hasičáky tam podle mne nejsou - to je již oprava zařízení - tedy možná 33.11.19?

Provedla jsem dooprávkování majetku na účtech 019 až 022 (na jiných účtech majetek nemáme)a v účetnictví jsem je zaúčtovala na účty 406 MD a 079,081,082 D, (v případě dotace 403/401). Nevím však,jestli si jsem dobře pochopila výklad ale myslím si, že by zároveň mělo dojít ke snížení majetku o dopočítané oprávky na účtech 019,021,022 a proti tomu účet 553,nebo 401 prosím o radu.

Majetek se snižuje výkazově pomocí zobrazení účtu oprávek v sloupci korekce. Původní, historická, vstupní , prostě evidovaná hodnota majetku na účtu 019,021,022 zůstává, ta se odpisováním nemění. Vy pak vykážete majetek ve výkazu rozvaha v této vypovídací schopnosti: ve sloupci bruto  - je ocenění majetku, ve sloupci korekce snížení ocenění vlivem opotřebení, ve sloupci netto ocenění majetku k datu. Takže určitě nic dalšího neúčtovat.

Až budete chít majetek vyřadit, např. prodejem:

Příklad: na 021 stavba má hodnotu 100, na 081 oprávky (dooprávkování + odpisy) bude např. 80. Budovu prodáte a zúčtujete  ve výši zůstatkové ceny 20 : 553 MD / 081 D.  Tím se bude hodnota oprávek rovnat hodnotě budovy na 021 a majetek vyřadím 081/021.

Mohla byste mi, prosím, zaslat účtování v tomto systému. Jedná se mi o účtování přijaté faktury bez DPH / uplatňuji si odpočet/ kód 41-43. Rozpočet jednotlivé akce mám pod samostatnou organizací a nyní / pro srozumitelnost podkladu pro zastupitelstvo/ mám v rozpočtu cenu bez DPH, neboť tuto výši budu opravdu platit. Dočetla jsem se, že na pol. 5171, 6121 budu mít celkovou výši vč. DPH.Je možné tuto celkovou výši nějak korigovat / pol. 5362 minusem/ pod konkrétním číslem organizace? Tím by se mi přesně ukázaly skutečně uhrazené prostředky ve vztahu k rozpočtované výši. Jinak děkuji za články k výsledku hospodaření - to opravdu vypovídá o všem.

Je možné více variant - je popsáno v dokumentu ke staženi:

2012 Zprávy MFČR - DPH přenesená povinnost

Když máte takto rozpočet - a svou logiku to opravdu má, tak by to šlo spíše tak, že byste DPH z přenesené působnosti dávala na org (zbytkový, ostatní) , kde bude i DPH - tam by bylo např. 5171 D a 5362 minus D.  Víceméně tedy bez rozpočtu. Ještě zkuste prokoumat - možná bychom dokázali o tomto přes RS neúčtovat vůbec - protože vlastně k žádnému převodu nedochází - ale nevím, zda se nedostaneme trochu do rozporu s některými ustanoveními RS, na druhou stranu se tím zase dostaneme do souladu s jinými ustanoveními RS :o), což také vypovídá o všem :o) ( To účetnictví je opravdu rozvrácené, nevím jestli se ještě podaří nějak zlepšit, zatím je to horší a horší, no hlavně ať nám slouží zdraví. ) 

Prosím o radu, jak zaúčtuji přijatou investiční dotaci. V říjnu 2011 jsme obdrželi od KÚ investiční dotaci ve výši 240 000,- na výstavbu chodníků a kolumbária na hřbitově, je to rozplánovaná akce na tři roky. Mám zaúčtováno: předpis dotace 348/374 příjem 231/348 vyúčtování v prosinci 2011 374/403. Mám ji zaúčtovánu správně? Stavba je vedena na 042 a bude po celé tři roky. Jak je to s rozpouštěním dotace do výnosů a s účtem 672, kdy na něj mám začít účtovat? To vše (+ odpisy) budu dělat až po zavedení na 021, nebo již v roce 2012?

Mělo být již v roce 2011 účtováno takto:

Smlouva s krajem na podrozvahu: 942/999 (doporučuji přes 942 alespoň protočit, aby nebylo kontrolou vytýkáno).

Příjem dotace 231 4222 MD / 374 D. Předpis dotace při vypořádání 348 /403 a zúčtování zálohy 374/348 - ve výsledku je to díky tomu, že bylo ve stejném roce vypořádáno na zůstatcích účtu stejné. Zde tedy opravy potřeba nejsou. Když je akce nedokončená, zůstane na 042, dotace zůstane na 403. Až se akce dokončí, tak 021/042 a pak se teprve začne odpisovat. Nedokončený majetek se neodpisuje a dotace se do doby dokončení nerozpouští do výnosů. Takže i 403 se začne rozpouštět do výnosů poprvé tehdy, kdy k majetku se zaúčtuje první odpis na účtu 551. Ten výnos 672 ze zápisu 403/672 je vždy proti 551 ( ze zápisu 551/08x).