Dotazy

Použila jsem Váš příklad a nějak sem se ztratila tak posílám svoje hodnoty a prosím o pomoc. Mám budovu k prodeji v pořizovací 2854873,20 oprávky zaúčtované k 31.12.11 406/081 828801,00 reálná hodnota dle znal.posudku 1908960,00 Majetek musí být v rozvaze vykázán v hodnotě RH 1908960,00 zatím je vykazován v hodnotě netto 2026072,20 Kč. (PC-OPR) Změna ocenění tedy je jen ve výši 117112,20 směrem dolů Takže mám dooprávkováno k 31.12. 406/081 828801,- kupní smlouva bude uzavřena až v roce 2012. A chci zvolit variantu B Zaúčtovala jsem k 31.12.11 081/407 828801 407/021 945913,20 Ale nevím jestli to je správně.

Jste moc šikovná, vypadá to správně. Majetek je teď po proúčtování  vykázán v rozvaze v hodnotě 1 908 960,- na účtu 021, na účtu oprávek nic - tedy hodnota majetku souhlasí na RH.  

V roce 2011 nám byla proplacena dotace ze SZIF. Dotace byla předepsána již v roce 2009 346 80/403 90 celá jako investiční. Dotace nám všek byla vyplacena nižší a část jako neinvestiční. Poonížení jsem zapsala mínusem 346 80/ 403 90 a část neinvestiční dotace jsem předepsala 346 81/408. Nevím zda je to takto správně.

Lze takto postupovat, zde lze i využít účet 406 ve smyslu změny metody, výnos minulých let, ale pokud nemáte letos s názvem účtu "chyby" problém politický, tak lze na 408 ponechat. Chyba to nebyla.

Připravila jsem si v loňském prosinci díky nepochopení vysvětlení krajské metodičky letošní problém. Odpisovali jsme ho podle rady udělené před osmi lety MD 551/D 349 a to bylo vše. Loni jsem se ptala na kraji, jestli máme odepisovat a jak. Paní v dobré víře mně napsala toto: "I v roce 2010 je možné odepisovat majetek v HČ. Účet 551 nikoliv oprávkami, jak je něžné u PO nebo podnikatelských subjektů proti účtu 349 s tím, že tato částka bude odvedena z účtu 241 na účet hlavní činnosti". A ještě poradila následující účtování: 551/349 349/241 231/649. Jenže já měla na 349 zůstatek odpisů za předcházející roky a na 649 jsem zaúčtovala jen odpis za rok 2010 a zbytek na 406 (šalamounsky jsem si z odpovědi paní metodičky vydedukovala že oprávky se mohou účtovat 551/406). Tedy jsem provedla zápis MD 349/ D 649,406. Díky tomu mám zkreslený odpis hmotného majetku, když se letošní dooprávkování účtuje MD 406/ D 081. Potřebuji tuhle chybu nějak opravit a chtěla jsem to učinit zápisem MD 406/ D 408, ale paní z KÚ mně to nedoporučila kvůli tomu, že účet 408 podléhá inventarizaci a že nikdo neví, jak bude v v budoucnu vypořádán. Dovedla byste mně poradit?

Ono se zas až tolik nestalo, proti 551 byl 649, tedy na VH bez vlivu. Dooprávkování můžete udělat  přes 406, také se nic neděje, jen jsem doporučovala, aby se u majetku, který se v HČ odpisoval, udělalo dooprávkování ve výši zúčtovaných odpisů k majetku ve VHČ. Vy jste vloni udělala zápis 349/406, teď uděláte dooprávkování 406/08x, což je de facto skutečnost - stav účtu 349 se tím změní na hodnotu dooprávkování. Kdyby na 349 byly všechny zaúčtované odpisy minulých let, tak je to vlastně ideální stav. Víte co - čo bolo, bolo. Teď uděláte dooprávkování jakoby odpisy ve VHČ nikdy nebyly. Zkusíte při zjištění  hodnoty jak dooprávkovat vyjít z hodnoty zúčtovaných odpisů k majetku ve VHČ minulých let. Takže určitě nedělat 406/408, ale nechat jak je a zúčtovat dooprávkování 406/08x.

(popsala jsem to tak, že popis sleduje tok mých myšlenek - není to žádný geniální výplod, tak doufám, že to pochopíte, když ne, tak si zavoláme)   

V prosinci 2010 jsme vyměřili platebním výměrem místní poplatek za videoterminály. Většina firem zaplatila a zároveň se proti těmto výměrům odvolala. Rozhodli jsme se, že pro případ, kdy budeme muset tyto poplatky vracet v dalším roce z výdajového účtu, zaúčtujeme dohadně 549/389. V roce 2011 Kraj výměry potvrdil, ale tyto společnosti předali vše soudu. Máme v roce 2011 dohadnou položku rozpustit a odkázat se na rozhodnutí Kraje nebo vyčkat na soudní rozhodnutí ?

Dle dokladů, co jsou k dipozici je to případ, že byste měli spíše udělat rezervu, pokud je odtok pravděpodobný, pokud je málo pravděpodobný, tak do podrozvahy na účet 984 (k 31.12.2011). Dohadu tedy zrušit -549/-389, rezerva by byla 555/441 při pravděpodobném vrácení poplatku.

Dobrý den, mám dotaz ohledně partnera P1 ve výkaze PAP, k účtu 797231 , je to IČO naší banky nebo IČO dodavatele z faktury?

Prosím k jakému účtu? Já účet 797231 neznám, to je nějaký kód od Gordicu?

Při úhradě např. dodavatelské faktury je u ZBÚ partnerem aktiva /pasiva IČ banky. Zde se partner transakce nevyplňuje, ten by byl u závazku (ale např. u 321 není kód partnera vyžadován).  Účetní zápis: 321/241 - k 321 partner vyžadován není, zde nic a k bance mi zbývá jen IČ partnera aktiva - tj. banky.

To je jeden z důvodů, proč dávám petici k PAP. Nechápu, proč když mám jeden účet u banky, kde je kód partnera aktivního účtu stejný po celý rok a při každém pohybu, mám při každém  pohybu zadávat IČ banky. K čemu to jako je? To by přeci stačilo vyplnit k obratům jednorázově.

Dobrý den,naše obce uzavřela darovací smlouvu v r.2011 na 15.000,-Kč. Dle čl.2 -účel smlouvy je oprava komunikace, s tím,že fy- dárce opravila komunikaci ve výši opravy 25.299,-Kč. Z této částky dává dárce obci 15.000,-Kč a 10.229,- uhradí obec zpět dárci. Prosím jak zaúčtovat když na straně příjmů nedošlo k peněžnímu plnění je na výdajích mám 10.299,-Kč.

To lze jedině zápočtem - závazek z opravy komunikace 511/321, pohledávka na finanční dar: 377/672. Zápočet ve výši 15 tis. Kč - 321/377, doplatek faktury - 321/231 2212 5171. Správně kromě darovací smlouvy je potřeba mít i doklad na plnění - na opravení komunikace - smlouvu, fa...

Dle nového se bude odepisovat i v hlavní činnosti. Jaký dopad bude mít toto odepisování do rozpočtu a jeho položek a do výdajů?

Žádný, odpis je nepeněžní výdaj, v toku hotovosti se vůbec neprojeví.

Jedině, co by mohlo mít vliv na tok hotovosti jsou vazby rozpočet a VHČ. Např. se z rozpočtu  koupí dl. majetek, který je určen k využívání k VHČ (od 2010 lze pořizovat i dl. majetek mimo rozpočet, přímo z účtu 241, ale ne vždy je to možné, např. když se majetek používá pro hlavní i vedlejší, nebo je na něj dotace apod.). Pak by bylo správné, když VHČ udělá odpis, tak částku ve výši odpisu jakoby vrátit do hlavní činnosti - je to popsáno teoreticky v knize Účetní reforma na  str. 69 - ale to je spíš jen námět na přemýšlení.

Dobrý den Na základě změn vyhlášky 410/2009 SB. účinné od 1.1.2012 jsem při kontrole účtů výkazů zisku a ztrát zjistila, že : výnosové daně položky B V 1.-6 by měly obce účtovat na účty 68* místo účtů 63*? DKP dříve účet 501 nyní 558 ? Poplatky bance účet 569 nyní 518 ? Dárkové balíčky pro důchodce dříve účet 543, lze tento účet použít i v roce 2012 ? Účet v rozvaze položka B II. Č.17 dříve účtováno na účet 346 a nyní na účet 348 ? Transfery s položkou 4112, 4111, 4121, 4116. Bude obec účtovat ještě něco na 346 nebo vše již na 348? Daň z převodu nemovitosti dříve 345 nyní 344 ?

Moc nerozumím, proč mi sem částečně opisujete aktualitu, co jsem včera dala na stránky?

Jinak jen co tam nemám - 543 - tam je slovo zejména, pro věcné dary lze nadále využít, pro finanční dary je od roku 2011 účet 572.

346 zůstal beze změny, jen upřesnění názvu, používat se bude stejně jako v roce 2011, z čeho jste vykoukala změnu?

Daň z převodu ano, na 344.

Mrkněte na tu aktualitu ze včerejška, je tam přehled, i když skoro stejný, co jste udělala Vy. Kvůli té 346 se ještě ozvěte, z čeho jste to vyčetla, aby nedošlo k nedorozumění.  

Každý měsíc dáváme škole příspěvek 572 MD a 231 D. Na konci roku RM schválila, že PO vrátí 100000,- Kč z tohoto příspěvku. Mohu zaúčtovat 572 MD - a 348 MD + a současně dohadnou položku 388 a 672. nebo je to totální hloupost. Moc se omlouvám, ale už mi to vůbec nemyslí.

Když snížíte náklad, tak již neúčtovat dohadu na  výnos, to by opravdu bylo duplicitní. Stačí zápisem 348 mD / -572MD do období 2011.

Je vhodné, když máme sochy, kříž, pomník padlých vedených v cenách cca 30.000 Kč za kus na účtu 021 je k 31.12.2011 přeúčtovat na účet 032 a tedy neodepisovat.

Ano, je to možné, dle mého názoru i vhodné, v případě, že se nejedná o významnější stavbu, jen drobnou architekturu. Doporučuji v případě, že předměty mají spíše kulturní přínos než užitkový, viz ostatní vysvětlení.  

moc Vás prosím o radu, co s tou naší skládkou ? Na jednom školení mně bylo doporučeno skládku vyřadit z majetku, protože je nyní v režimu rekultivace a tudíž nic neodepisovat. Minulý týden jsem byla na školení a tam jsem se ptala a bylo mi odpovězeno, že ji nemám vyřazovat, ale nastavit si dobu odpisování na hodně moc let (třeba 180). No ale podle standardu bych měla zvolit odpis výkonový, ale jak, když už je v režimu rekultivace ? Já už jsem z toho jelen, připadám si, že jsem v republice jediná, kdo řeší skládku. Prosím, poraďte mi, jsem už zoufalá, já to snad nedám dohromady Skládka odpadů je zařazena na účtu 021 v hodnotě cca 300 tis. Kč. Při stanovení způsobu odpisování (výkonový) bylo doporučeno z majetku stavbu vyřadit, protože životnost skládky je u konce a skládka přešla do tzv. „režimu rekultivace“. Rekultivace by měla být ukončena cca v roce

Rekultivace skládky je něco jiného než skládka - to jsou 2 rozdílné stavby.

Rekultivace skládky jako stavba vzniká až ve chvíli, kdy je již skládka naplněná, tedy k vyřazení.

Vhodné je rekultivaci skládky odpisovat co nejdéle, a případně stanovit i vysokou zbytkovou hodnotu (jedná se vlastně o travnatý terén, případně s nějakým odvětráváním, většinou k nákladům z opotřebení nedochází, jen minimálně, kdyby MF postupovalo v souladu s mezinárodními standardy, tak zařadí také jako oni do majetku neodpisovaného...)

Jen upozorńuji, že mi dotaz nepřišel celý.

Obec ve vlastní režii se souhlasem kraje rozšiřovala z důvodu větší přehlednosti vozovku. Účtovala jsem celý rok na účtu 042. V prosinci byl vystaven kolaudační souhlas,ale zjistila jsem, že vozovka není ve vlastnictví obce, nýbrž kraje. Obec vlastní pouze část zeleně, na kterém se rozšíření uskutečnilo. Nevím jak vyřadit z účtu 042.

Lze vést jako TZ cizího majetku (dle vyhlášky č. 410/2009 Sb. se rovněž vede na účtu 021) - bylo provedeno se souhlasem vlastníka, rozšíření je změna parametrů, tedy TZ.  Pak by mělo na 042 zůstat a po dokončení zařadit na 021 a odpisovat od zařazení do užívání. Podívejte se do smlouvy nebo dohody s krajem, jak je dohodnuto vypořádání, kdyžtak ji pošlete naskenovanou, účetnictví bych pak nastavila na soulad na smlouvu - třeba je uvedeno, že po dokončení bezúplatně převedete nebo i nějaké jiné vypořádání.

Při inventuře na konci roku bylo zjištěno, že v evidenci na účtě 021 má obec dva obytné domky, které již obec dávno nevlastní. Jeden byl prodán asi před pěti lety a druhý byl zbourán. Nevím, jak se to mohlo stát, ale při předchozích inventurách si toho nikdo nevšiml. Jsem tu nová a bohužel si nevím rady jak tyto domky odúčtovat z účtu 021 pokud možno ještě ke konci roku 2011 a před dooprávkováním.

Dobrý den, jedna kolegyně mě upozornila na překlep - vyřazení má být 551 MD / 021 D (ne 401 D, což bylo původně - omluva za chybu)

Vyřaďte - pokud hodnoty jsou do 40 tis. Kč zápisem 551 MD / 021 D, pokud jsou hodnoty vyšší tak 408 MD / 021 D. Je dokonce povinnost provést do období do 31.12.2011.

Četla jsem dotaz z 21.11.2011 a mám stejný problém. V roce 2010 byla obci poskytnuta dotace na vypracování PD na sesuvy. Při vysvětlování, že pokud bude následovat realizace, měla by být ponechána PD na účtu 042, jsem neuspěla a investiční pracovník trval na zavedení PD do majetku. Tak jsem zaúčtovala na účet 019. V letošním roce akce byla uskutečněna. Já jsem chtěla tuto PD z účtu 019 vyřadit a přičíst k ceně stavby, ale investiční pracovník s tím opět nesouhlasí. Prý ať si to přeřadím až po kontrole z FÚ, podklad na přeřazení mi nedá. Druhá PD, která je evidována také na účtu 019, je na etapy. I. etapa je realizována, 2. a 3. etapa bude teprve realizována. Prosím o radu, jak mám postupovat. První PD přeřadit ke stavbě a druhou až po zrealizování 3. etapy?

Je potřeba přeřadit z 019 na 042, musíte udělat kvůli souladu obsahu položek účetní závěrky na vyhlášku č. 410/2009 Sb., nemusíte k tomu mít souhlas investičního technika - je to záležitost účetní. Ten projekt na sesuv je potřeba přičíst k hodnotě stavby - 042/019 a 021/042, ten projekt - nebo jeho podíl na dokončenou 1. etapu - nevím čeho - není v dotazu - je potřeba přiřadit k ocenění stavby také, jinak byste postupovala v rozporu s předpisem. Klidně zaúčtujte jako opravný účetní doklad - jiný podklad nepotřebujete. Pokud se jedná o významné částky, tak dejte poznámku do přílohy účetní závěrky v části E.1. (Text jen např. takto: Z účtu 019 bylo převedena hodnota PD k dokončeným stavbám na účet 021 v částce xx, v částce xx bylo převedeno na účet nedokončeného majetku 042...)

K 31.12.2011 mám na účtech: 373 - záloha na školství zaplacená jiné obci 374 - dotace na SDLB Mám tyto účty v mém případě v roce 2012 převést takto? 373 na 471 a 374 na 472? Od roku 2012 je předpis na odškodnění prac. úrazu: 525/378 nebo 525/345?

Předpis na odškodnění prac. úrazu není třeba měnit na 345, účet je určen pro transfery jiným osobám než vybraným účetním jednotkám.

Pokud se jedná o zálohy na období delší než 12 měsíců, tak lze převést k 1.1.2012 na dlouhodobé. Pozor, ale ne v převodovém můstku, ale jako zápis k 1.1.2012!