Dotazy

V majetku máme od r. 2002 až po r. 2009 vodovodní přípojky vedeny hromadně pod jedním inventárním číslem ve výši 599 tis. Kč. Na každou přípojku vybíráme příspěvek, celkem za ty roky to činí 385 tis. Kč. Zadala jsem jako datum užívání rok 2002, je to správně? Mohu vyvést příspěvek na přípojky z 401 na 403, nebo to nejde? Dříve se účtoval přes účet 215.

Lze dát datum zařazení  2002, příspěvek je správně vyvést na 403. Víceméně se s tím moc nic jiného dělat nedá, pokud nejde majetek konkrétně nadefinovat a vést jako jednotlivá inv. čísla.

Prosím Vás vlastně o dvě odpovědi: 1) přenesenou působnost tedy máme dělat podle zákona u všeho, co podléhá klasifikaci 41 až 43 nebo podle GŘ FÚ pouze u ekonomických činností pro obec? 2) provádíme výstavbu kanalizace, musíme mít dozor investora a koordinátora BOZP, podléhá jeho fakturace, kterou dávám jakou součást investiční ceny, rovněž přenesené působnosti? Nejde o stavební práce, ale dozor stavebních prací. To nám zase pomohli!

Pokud se týká prvního dotazu - situace je taková, že velká část daňových poradců (a já také) se domnívá, že informace GFŘ a MFČR jde nad rámec Zákona o DPH. Samozřejmě ale nejsem schopen plně garantovat, že se v budoucnosti neukáže, že názor MFČR je adekvátní .... Osobně si moc nedovedu představit, že by finanční úřady začaly napadat postup podle informace MFČR a GFŘ. Z tohoto pohledu jsem spíše zastáncem toho, aby byla daná informace respektována, nicméně pokud nastane situace, že dodavatel bude chtít i v případě, kdy stavební práce nejsou k ekonomické činnosti aplikovat §92a, tak já bych toto akceptoval (má to pro mne výhodu v tom směru, že z hlediska DPH nic neriskuji, protože tím, že budu mít pod kontrolou odvod DPH, tak se nemohu stát daňovým dlužníkem).

U druhé otázky - rozhodně se nejedná o práce v 41 - 43 - tedy tyto práce budou dodavatelé fakturovat v klasickém režimu s DPH.

Dobrý den, obracím se na Vás s dotazem: 1) Obec pronajímá byty nájemníkům - nájmy jsou od DPH osvobozeny. Probíhá oprava v bytě, kde se mění podlahová krytina - oprava lina. Jak účtovat? Nevím, zda jsem to pochopila dobře, ale pokud si DPH na vstupu neuplatňuji, tak mi firma vystaví fakturu včetně DPH i když toto podléhá přenesení daňové povinnosti a zaúčtuji běžně jako v minulosti. 2) Oprava prasklého vodovodního řadu - ekonomická činnost - zde jsme si DPH uplatňovali v plné výši - nyní mi přijde faktura poze se základem daně, DPH dopočítám a zaúčtuji podle nových postupů. 3) Pročítám si různé informace a postupy účtování a trochu mi není jasné použití účtu 241. My máme účet 231, mohu u tohoto zůstat a účet 241 nezřizovat a účtovat podle varianty 1 nebo 3 s použitím položky 8901. 4. Přenesení daňové povinnosti využiji pouze u provozování vodovodu a kanalizace. Jinde snad ne, pokud jsem vše pochopila dobře.

1. Nepochopila jste to asi dobře, přenesená povinnost je "zatím" na ekonomické činnosti, což jsou osvobozená a zdanitelná plnění. Nájmy z bytů jsou osvobozené, není nárok na odpočet, ale přenesené povinnosti podléhají, takže i když si nemůže uplatnit, stavební práce v bytech by měly být v režimu přenesené - fa bez DPH, DPH odvádět FÚ z přijaté fa budete vy. Zaúčtujete obojí na 511 a pol. 5171.

2. Ano

3. Ano, povinnost 241 by neměla být - je to drahé (i když se o tom ještě vede diskuse).

4. Ne, viz odpověď k bodu 1. :o) ( Je mi líto, třeba se to ještě zruší).

Dne 7.3.2008 byla sepsána kupní smlouva na částku 4.000.000,- prodej budovy. Kupní cena je splatná po splátkách takto:100.000,- do pěti dnů od podpisu, 150.000,- do 31.5.2008,150.000,- do 30.11.2008, 400.000,- do 30.6.2009, 800.000,- do 30.6.2010, 800.000,- do 30.6.2011, 800.000,- do 30.6.2012, 800.000,- do 30.6.2013. Bylo zaplaceno 100.000,- 10.3.2008 a 100.000,- 23.2.2009. Prosím o radu z jaké částky dopočítat opravné položky.

OP se tvoří ve výši 10% za 90 dní po splatnosti - chce to udělat tabulku splatnosti a počítat. Musíte vlastně počítat,  to bylo více pohledávek a každá ma jinou splatnost, což je nepříjemnost splátkových kalendářů. Ještě ověřit, že je to opravu pohledávka - že budova byla převedena kupujícímu na LV, aby to nebyly zálohy!

Naše obec odprodala bance zpět PL, které vlastnila od roku 1999. Pořizovací cena 4 mil. Kč (náklad 561) Cena zpětného prodeje 2,35 mil. Kč (výnos 661) ztráta z držby 1,65 mil. Kč Nevím, jak postupovat v přiznání k DPPO. Příjem z prodeje zařadím do obecného daňového základu (osvobození se na nás nevztahuje) + 2,385 tis. Kč - 4 mil. Kč (daňově účinná účetní hodnota) nebo je to daňově účinné jen do výše příjmu z prodeje? Pokud bych nechala daňově účinnou celou hodnotu (4 mil. Kč), pak mi to výrazně sníží daňový základ. Jedná se o statisíce na dani z příjmů.

Prvotně - jsou to podílové listy k obchodování - tedy obecně u nich i případná ztráta by byla daňově účinná (tady je rozdíl například proti akciím Vašich dceřinných společností ...).

Teď nastává klasický problém - zda to splňuje charakteristiky §18 odst. 4 nebo ne - já osobně ve vztahu k tomu, že zdaňujete sami sobě bych se choval konzervativně a řekl že ano (pokud vyloženě neúčtujete o této transakci  v hospodářské činnosti, což asi ne) - potom by to tedy bylo k vyloučení jako ztrátová činnost - tedy vyloučit příjem na řádku 101 a k tomu náklady komplet na ř. 40 - tedy z dané operace daňový základ nula. Berte to jako konzervatovní přístup a věřte, pokud byste nezdaňovali sami sobě, tak bych se snažil chovat jinak. 

Naše obec ve svém účetní vede budovu sportovních kabin. Které byly vybudovány kolem roku 1974 asi v akci "Z". Budova stojí polovinou na pozemku, který vlastní tělovýchodná jednota a druhou část pozemku vlastní soukromá osoba. Obec nemá tedy tuto stavbu zapsanou na svém LV. Mám uvedenou stavbu vyřadit z majetku, když ji nemáme zapsanou na listu vlastnictví ještě před dooprávkováním k 31.12.2011. Tělovýchovná jednota si budovu chtěla nechat zapsat, ale zatím je jí to nepodařilo,nemůže dohledat žádnou kolaudaci stavby.

Stavba není nikdy součástí pozemku. Budova může být vaše, i když je pozemek někoho jiného. Pokud máte k budově nabývací doklady, tak není třeba vyřazovat - evidenci na LV je však třeba dořešit - buď převést budovu, nebo sjednat nájem pozemků..., souhlasné prohlášení.... Je potřeba uvést do přílohy účetní závěrky - že budova na cizích pozemcích, jaký máte nabývací titul, že není na LV...

Ctěla jsem se prosím zeptat co je na tom pravdy, že na soupisech při fyzické invenruře majetku musí být na inv. soupisu datum ukončení inventury k 31.12.2011. Údajně proto, aby se nemusely vyhotovovat dodatečné inv. soupisy.

Na soupisu má být datum, kdy se inventura udělala :o). Pokud však inventura byla provedená před datem 31.12.2011, tak se musí udělat dodatečný inventurní soupis. To je požadavek předpisu, je mi líto.

musím se potřetí vrátit k dotazu z 1.12.2011, účetní v naší PO si neví rady se zaúčtováním předané dotace, protože už níže uvedený majetek začala odepisovat v roce 2010. Předávám tedy dotaz od účetní PO a úplně dole původní dotaz s Vaší odpovědí. Děkuji. Dobrý den, Chtěla jsem Vás požádat o vyjádření a pomoci při účtování v příspěvkové organizaci, kde jsem účetní. Majetek byl PO předán v roce 2010 jako tech.zhodnocení budovy a DHM. Od této doby jej PO odepisuje. Majetek je již zařazen na 401.Byl předán do správy PO a je zaúčtován 021/401 a 022/401.Nevím jak si poradit s dalším zaúčtováním a odepisováním od roku 2013 dle níže uvedeného. Po telefonické domluvě s jinou auditorskou firmou mi bylo řečeno , že musím rok 2010 již uplatněné odpisy proúčtovat 403/408. A v roce 2011 dát 403/672. Jak bude vypadat další vazba odpisování majetku? Pokud budu účtovat v roce 2011 na 672 zvednu tím hospodářský výsledek, protože dotaci na odpisy již obec dala rozpočtem škole. Netvoříme investiční fond, ale tento příspěvek se obci vrací. Mnohokrát děkuji za pomoc Kabátníková Alena Dobrý den, posíláme Vám odpověď na Váš dotaz ze stránek www.obecuctuje.cz. V roce 2010 proběhlo v rámci města TZ budovy mateřské školy - budovala se střešní nástavba, investice byla dotována z EU. TZ bylo evidováno na účtu 042 a po dokončení bylo zaúčtováno na účet 021 a 022. Následně toto zhodnocení bylo na základě dodatku k ZL předáno v roce 2010 mateřské škole - zaúčtováno 401/021 (022). Obdrženou investiční dotaci máme evidovanou my na účtu 403. Dle mého názoru bychom na účtu 403 dotaci mít neměli, nebudeme ji mít proti čemu rozpouštět. Mohu letos zaúčtovat 403/401 a předat to naší příspěvkové organizaci, jak toto formálně provést? Uvažujete zcela správně, vy vyřaďte 403/401; PO zařadí 401/403. Nic jiného se neúčtuje, PO začne rozpouštět proti odpisům až od roku 2013.

Takže zkusím můj pohled:

- příspěvkové organizaci se skutečně měla předat 403 - tedy je správně, že jste to na Městě zkorigovali MD 401/Dal 403 a příspěvková organizace si to měla u sebe také v rámci zdrojů zrcadlově zkorigovat.

- nyní, co s investiční dotací udělat zpětně - zápis MD 403/Dal 408 jako oprava nesprávností minulých let za rok 2010 je dle mého názoru naprosto neadekvátní - rozhodně se nejedná o opravu chyb minulých let ve smyslu výsledkových operací - k tomu viz dále - tedy maximálně v alikvotní výši udělat MD 403/Dal 401 (pokud se týká roku 2010).

- nyní rok 2011 - dle mého názoru opět z účetních předpisů pro rok 2011 nelze dovodit aplikaci zápisu MD 403/Dal 672 - platí totiž systém stálosti účetních metod v rámci účetního období. Z přžedpisů platných k 1. 1. 2011 rozhodně nevyplývalo, že by se měla dotace ze 403 zúčtovávat do výnosů právě na 672 - to se objevilo až v ČUS 708 na konci března 2011 - logicky k aplikaci až ve 2012. Pro rok 2011 vznikla samozřejmě jen otázka dokorigování již "odbydlené dotace" - MD 403/Dal 401 - to bych také ve vazbě na Vámi popisovaný případ udělal.

- pro PO se do vyhlášky výslovně dalo, že aplikace metody odepisování podle ČUS 708 má být nejpozději od 2013 - několikrát se o tom snažilo komunikovat s MF - vždy závěr byl, že "odepisování" je i rozpouštění dotace do 672 - tedy proto z toho dovozujeme, že i v roce 2012 je ještě možno zúčtovávat u PO alikvotní výši dotace zápisem MD 403/Dal 401 - doufaje, že se od roku 2013 snad na daný systém přizpůsobí tvorba investičního fondu podle zákona 250/2000 Sb. (nicméně obáváme se, že doufáme marně).

Dobrý den, prosím o radu: 1) Na základě požadavků občanů a radních jsme zadali zhotovení projektové DOKUMENTACE dopravního značení - vyhrazené jízdní pruhy pro cyklisty na silnici (dokumentace bude v ceně cca do 70 tis. Kč a realizace, která se letos určitě neuskuteční, bude stát cca 2 mil. Kč). Toto dopravní značení bude jak svislé tak i vodorovné a nebude na naši komunikaci (majitelem je kraj). Zhotovená dokumentace bude předložena jako podklad pro stanovení dopravního značení (nebudou žádné stavební úpravy silnice) majiteli silnice a ostatním k připomínkování. Doposud veškeré dopravní značení vedeme v majetku jako součást místní komunikace (stavby), ale toto dopravní značení bude vyznačení cyklostezky a to na cizí silnici. Je to TZ cizího majetku nebo může být jen úprava stávajícího dopravního značení? Pokud TZ kdo bude odepisovat? Jak zaúčtovat (jaký oddíl paragraf, položka). Můžu účtovat na 2219, 5169 nebo jako investiční položku? 2) V lednu 2012 budeme převádět zpět na nás, tedy město (zřizovatele) majetek, který byl svěřený příspěvkové organizaci k hospodaření. Jedná se o budovu penzionu a zahradního altánu. Na budově bylo v minulosti provedeno technické zhodnocení, které příspěvková organizace vedla na samostatných kartách a budovu i stavbu, vč. TZ odpisovala (odpis. sk. 6, rovnoměrně). Majetek ještě není zcela odepsán. V jaké ceně máme majetek zavést do evidence? Jak máme tento majetek odpisovat? Je správně, že je technické hodnocení vedeno na samostatné kartě? Nemělo by být součástí budovy? A v jaké hodnotě bychom měli zavést majetek, který by byl na nás převeden už jako plně odepsaný, tedy se zůstatkovou hodnotou nula?

1) Dopravní značení doporučuji vést jako provozní výdaj. Odpa 2219, položka 5169 vhodné. Předpokládáme, že komunikace, aby byla provozuschopná, musí dopravní značení mít, tedy je to jen údržba, oprava, služba...

Jiná situace by byla, kdyby se ke komunikaci budovala cyklostezka a k ní muselo být nové značení - pak je to TZ (součet stavby cyklostezky a nákladů na nové značení). Váš případ více vypadá jako varianta 1.

2. To je jednoduché - CUS 708, bod 6.3. jak PO vyřadí, vy zařadíte. Např. PO má 100 na 021, na 081 - 40,- . PO vyřadí 40,-  081; 60,-  401 ( kdyby byla dotace k majetku, tak 403 MD, 401 se pak jen dopočte) a 021 D, vy zařadíte 021 MD / 081,401, případně 403 ve stejných hodnotách, odpisový plán si po zařazení můžete zvolit vlastní.

Ano, TZ se neeviduje zvlášť, je součástí jedné stavby. (zvyšuje ocenění majetku)

Majetek odepsaný do nuly, zařadíte jen 021/081. Zde nemáte jinou možnost - tady je ustanovení CUS v bodě 6.3.3.  že nabíráte v hodnotě jako měla předávající vybraná účetní jednotka - takže si nemůžete určovat zbytkovou hodnotu.

Prosím o informaci jak má obec(městská část) postupovat ve vztahu k 92e zákona o DPH a v návaznosti na "informace GFŘ a MF k režimu přenesené daňové povinnosti ve stavebnictví-§92e, zákona o DPH, ze dne 9.11.2011", dále jen "Informace GFŘ": 1) - městská část je plátcem DPH - objednali jsme opravu veřejné komunikace (silnice) a dodavatel (plátce DPH) nám vyfakturoval práce bez DPH s odvoláním na §92e, zákona o DPH, DPH má doplnit a přiznat plátce, pro kterého je plnění uskutečňováno; na opravu komunikace nebude čerpána žádná dotace - komunikace je veřejná, městská část ji nepronajímá (např. nemáme tam žádná parkovací místa k pronájmu), tj. nevytváříme na ní ekonomickou činnost; DPH na vstupu se uplatňovat nebude, hrazeno z rozpočtu městské části - v Informaci GFŘ, bod 2.1. je kromě jiného uvedeno,že ... obdobně se neuplatní režim přenesené daňové povinnosti pokud např. obec pořizuje plnění po potřeby související výlučně s její činností při výkonu veřejné správy....." - má v tomto případě dodavatel prací(oprava veřejné komunikace, na které městská část nevytváří ekonomickou činnost) povinnost fakturovat bez DPH (s odvoláním na §92e zákona o DPH....) nebo dodavatel musí/může v tomto případě zohlednit v této situaci i "Informaci GFŘ" a vyfakturovat s DPH a městská část mu podepíše prohlášení, že práce použila městská část pro veřejnou správu??? 2) Musí městská část a dodavatel prací, které spadají do režimu §92e, zákona o DPH zohlednit zda má dodavatel prací fakturovat s DPH/bez DPH, také Informaci GFŘ, bod 2.1. jako závaznou, povinnou a řešit, zda práce jsou/nejsou pro veřejnou správu? Poruší městská část, dodavatel prací zákon o DPH, když fakturu dodavatel vystaví v režimu §92e, zákona o DPH, přestože se bude jednat např. o opravu veřejné komunikace(není tam vytvářená žádná ekonomická činnost), tj. práce jsou pro veřejnou správu, DPH na vstupu městská část neuplatní, ale pouze DPH městská část odvede FÚ v režimu §92e???

Pro mne je hrozně těžké na toto odpovídat - domnívám se, že informace GFŘ a MF jde nad rámec Zákona, byť samozřejmě obsahuje zdůvodnění, že je to přesně v souladu se zákonem. Je možné, že se to dodavatel rozhodl z tohoto pohledu nerespektovat. Nyní si prosím uvědomte, na čí straně jsou rizika - on to dá bez DPH, Vy to přiznáte a zdaníte - nebo-li dostáváte tím pod kontrolu odvod DPH. Pokud by náhodou někdo při ontrole z FU řerkl, že to nemělo být v tomto systému a DPH měl odvést dodavatel, je dlužníkem on - nikoliv Vy.

Takže já v tento moment doporučuji respektovat info MF, nicméně pokud nějaký dodavatel se rozhodne toto neakceptovat aaplikovat §92a pro všechny případy, tak bych se jen zeptal, zda si je vědom dané informace a pokud nezmění svůj názor, tak bych to v naprostém klidu podle §92a udělal.

Vím, že je to hrozné, nicméně holt když někdo dělá takovéto předpisy a informace, tak je to těžké.

Můžete mi prosím, poradit jak správně vyřešit nákup budovy(v budoucnu nový kulturní dům) a pozemku. V kupní smlouvě sjednaná cena 900 tis.Při inventarizaci pozemků jsem na výpise v katastru narazila na pozemek, který přísluší k budově (3086 m2). Jak mám správně zaúčtovat pozemek. Budovu jsem zařadila v lednu do majetku (dnem vkladu na katastr). K majetku, prosím Vás, dávat dotace jenom ty co jsou podchyceny na účtu 403, nebo všechny dotace třeba i z roku 2000 i starší.

Pokud jste koupili budovu s pozemkem, tak je nejvhodnější dle ZP zjistit poměrem cenu pozemků a cenu staveb k ZP a zjištěným poměrem vynásobit vstupní ceny dle kupní smlouvy + výdaje související s pořízením. Takto zjistíte cenu pozemků i staveb a můžete zařadit na 021 a 031. ZP musí mít k dispozici prodávající pro daňové účely - daň z převodu nemovitostí.

Ta druhá část dotazu - nelze takto odpovědět, přiřadit lze jen ty dotace, co jsou na 403, na 403 však mohou být zápisem 401/403 zavedeny i dotace z roku 2000 a starší - pokud k nim máte nějaký průkazný záznam (rozhodnutí, smlouvu, přiznání dotace, výpis přijaté dotace - cokoliv). Časově omezeno převodovým můstkem vyhledávání dotací nebylo, jen průkazností. 

Máme např. chodníky, kdy nevíme datum pořízení, na těchto chodnících bylo v roce 2006 provedeno technické zhodnocení ve výši 1.600 000,- Kč. Jakým způsobem máme zadat dooprávkování ve vztahu na výše uvedené TZ??? Oprávkovat 40 % nebo od roku 2006??? Takových případů máme více, jak máme zhodnotit TZ a dooprávkování???

Lze doporučit - když je TZ, tak 40%. Pokud byla původní hodnota nevýznamná, např. méně než 10-20% technického zhodnocení, tak zadejte datum zařazení majetku k datu zařazení TZ a napište si do směrnice, že takto postupujte k věrnějšímu zobrazení vykazované hodnoty majetku.

Dobrý den , žádám informaci : - výpočet snížení účtu 403 - dotace k 31.12.2011 budova 300000,-, zbytková hodnota 3000,-, v roce 2010 dotace 40 000 Kč. doplnění - budova zařazena 1950,rovnoměrný odpis 100 let,dooprávkování od data zařazení.

Nejdříve zjistíme podíl dotace na pořizovací ceně: 40/300= 13 %

Dooprávkování: 2011-1950 = 61 let x 300 tis./100 = 183 tis. Kč - 406/081

183 tis. x 0, 13 = 23 790 Kč - tuto žástku k dooprávkování zaúčtujete do 31.12.2011 zápisem 403 MD / 401 D.

Ročně pak 3 tis. 551/081 a 390 Kč 403/672.

Naše obec poskytla finanční příspěvek Mikroregionu na opravu sakrálních památek - kaple. Kaple je v našem majetku. Mikroregion na opravy památek dostane dotaci ve výši 85 %. V prosinci proběhla oprava kaple, částku za opravu jsme zaslali Mikroregionu jako finanční příspěvek. Až Mikroregion dotaci obdrží, zašle nám finanční prostředky ve výši 85 % zpět. Prosím o radu, jak vše účtovat, co zaúčtovat ke konci roku a jak zaúčtovat vrácenou dotaci.

Na předfinancování je vhodnější dát půjčku, ale lze řešit. Finanční příspěvek zaúčtujete 373 MD/ 231 D v celé výši. Dohad na náklady 2011 ve výši 15% opravy - 572/389. Až pošlou dotaci zpět, tak ať udělají vyúčtování příspěvku, a vy jej zaúčtujete: 389 MD a +/- 572 ve výši rozdílu od dohady MD / 349 D a započtete zálohu 349 MD / 373 D a zůstane vám na pohledávce z poskytnuté zálohy - účet 373 -  částka , co mají DSO  vrátit. Vratka pak bude v režimu finančního vypořádání: 231  3322 2226 MD / 373 D.

Asi dělám něco špatně, prosím o kontrolu záloh na služby. 1) Obec platí zálohy dodavateli 502 MD/389 D,314 MD/231 D 2) Příjem záloh od nájemníků 311 MD/324 D, 231 MD/311 D 3) Vyúčtování přeplatku od dodavatele 321 D spotřeba celkem/389 MD zálohy obce celkem 502 -MD záloha mínus spotřeba 321 MD spotřeba celkem/314 D spotřeba celkem 231 MD přeplatek/314 přeplatek 4) Vyúčtování nedoplatku dodavateli 321 D spotřeba celkem/389 (406) MD zálohy celkem 502 MD nedoplatek 321 MD zálohy celkem/314 zálohy celkem 321 MD nedoplatek/231 D nedoplatek 5) vrácení přeplatku nájemníkům 231 D/311 MD,324 MD/311D 6) příjem nedoplatku od nájemníků 231 MD/311 D, 311 MD/ 324 D Je to tak správně? Zaráží mě účet 324, částka na účtě stále narůstá a já si nevím rady, jak z toho ven.

Dole jsem něco doplnila ---

1-4 je správně , tím řešíte zálohy vůči dodavateli a vyúčtování od dodavatele. Teď je ještě potřeba řešit vyúčtování s nájemníky.

Protože účtujete přes náklady náklady určené k vyúčtování, tak musíte přes výnosy účtovat to, co nájemníkům vyúčtováváte. Druhý způsob je přeprodej, ten nejde ani přes náklady ani přes výnosy, jen přes pohledávky - podrobně dokument ke stažení: 2010 Služby k nájemnému přeprodej

Teď ale  zpátky k vám, co vám chybí:

Předpis výnosu za nájemníky 311 MD / 602 D, zápočet pohledávky s přijatou zálohou 324 MD / 311 D  - přeplatek - nájemníkům vracím 324/231, nedoplatek , nájemník doplácí 231/311.

Při vašem způsobu musí být i trochu problém se zůstatkem 311. Moc mi ten zápis 231/311 u bodu 5 a 6 není jasný..., z čeho vychází?

Ještě jen chci říct, že takto jde 602 do obratu k DPH, přeprodej nejde do obratu - dejte si slovo přeprodej do vyhledávače u dotazů, najdete tam vysvětlení. S ohledem na to, že jste neplátci, a hranice pro DPH se snižuje, tak by možná mohlo pomoci, pak je lepší udělat zápisk vyúčtování  311 MD / 502 minus MD - tím řeknete, že náklady nemáte...