Dotazy

V prosinci roku 2011 jsme obdrželi rozhodnutí o poskytnutí dotace z MZe na investiční akci. Dle rozpisu v rozhodnutí bychom měli celou dotaci obdržet v roce 2012. Do prosince zaúčtuji předpis na podrozvahu ve výši částky v rozhodnutí 943 MD x 999 D a zároveń musím proúčtovat dohadu 388 MD x 403 D také ve výši dotace uvedené v rozhodnutí? Jakmile přijde v roce 2012 třeba jen část dotace, budu postupně odúčtovávat z dohady proti účtu 374??

Na podrozvahu ano 943/999. Na dohadu 388/403 ve výši čerpání uznatelných výdajů za rok 2011 x podíl dotace, pokud nebylo čerpáno, tak dohadu proti 403 ne. Dohada se nerozpouští proti 374, 374 zobrazuje skutečně přijatou zálohu - což je jakákoliv částka dotace zaslaná před konečným vypořádáním. Dohada zůstane až do konečného vypořádání.

Pošlou dotaci před vypořádáním: 231 42xx případně NZUZ MD / 374 D  a odúčtovávám z podorzvahy ve výši zálohy.

Konečné vypořádání: předpis pohledávky 346 MD / 388 D +/- 403 (kdyby byl nějaký rozdíl od dohad), zúčtování zálohy 374 MD / 346 D.

DSO má v rámci dotace ze SZIF vloženu do hospodaření/mám na podrozvaze/část osvětlení z členské obce. Tato část byla rekonstruováno-dle výsledku je to investiční akce.Nevím zda správně účtuji tuto rekonstrukci na 022 /pol.6122/?Odpis zahájím letos - na 20 let. Po 5letech se převede na obec a ta bude pokračovat v odpisu.

Dle zákona o účetnictví byste majetek ÚSC, se kterým hospodaříte,  měli evidovat vy jako DSO , i odpisovat (ne na podrozvaze, ale v rozvaze - je to §28 zákona o účetnictví). Jinak je možné evidovat TZ cizího majetku na příslušném účtu dl. maj., pokud máte od vlastníka k tomuto oprávnění. Takže ano, lze evidovat na 022, odpisovat, a ještě byste měli evidovat dotaci na pořízení DM na účtu 403 a rozpouštět ji proti odpisům ve výši transferového podílu zápisem 403/672 od roku 2012. Po 5 letech lze majetek předat obci (pokud již s ním nebudete hospodařit - zápisem 082 MD, 403 MD, zbytek na 401 MD / 022 D a obec ho ve stejných hodnotách nabere (CUS 708, bod 6.3.3.)).

Prosím o radu, jak mám zaúčtovat podle novely ZDPH, daňový doklad s nárokem na odpočet DPH, když DUZP je 31.12.2011 a doklad jsem obdržela 10.1.2012. Děkuju.

Nárok na odpočet vznikne až datem vystavení (přijetí dokladu), zaúčtujte normálně, váš SW by to měl zvládnout. To však již platí od 1.4.2011, nesouvisí to s novelou od 2012 ani s přenesenou daňovou povinností. Pochopila jsem dobře pointu vašeho dotazu?

Dáte do roku 2011  5xx nebo 042 MD; 343 MD /321 D. Samozřejmě někdo dává na MD 343 zvláštní analytika, aby si odlišil, že to bude DPH uplatňované až v dalším přiznání k DPH (kvůli kontrole vazby na přiznání). Té MD 343 se nebojte - skutečně je to pohledávka za státem "jen odložená" o jedno zdaňovací období. 

Do majetku 2011 budu zařazovat sochy, které jsou kulturní památkou za 1,- Kč. V roce 2011 byla provedena rekonstrukce těchto soch (takže zhodnocení) za 480.000,- Kč z dotace EU, 20.000,- Kč z NF a 30.000,- Kč z financí města. Jak to mám prosím zavést do majetku.

Máte sochy na účtu 021 nebo 031? TZ majetku na účtu 021 se vede také na účtu 021, ale zde se doporučuje jiné inventární číslo; např.  "TZ majetku oceněného 1 Kč - sochy".

V případě evidence na 032 se TZ majetku na 032 oceněného 1 Kč eviduje na účtu 029.

Obec vybudovala plynofikaci v části obce. Dodavatelské firmě jsme z poslední faktury nezaplatili část jako pozástávku, a to dle smlouvy. Tuto pozástávku jsme měli vedenu na účtu 321 jako náš závazek (do nákladů a pořizovací ceny šla celá faktura). V letošním roce je nutné tuto pozastávku uhradit. Prosím poraďte jak s rozpočtovou skladbou. Majetek je již prodaný RWE.

321 MD / 231 3633 6121. Pořád platíte stavbu, i když jste ji prodali. Rozpočtová skladba se volí dle druhu výdaje, nemá na volbu vliv časové rozlišení nebo plnění.

Prosím o Vaše stanovisko, do naší obce se přestěhoval podnikatel - OSVČ, který hradí daň z příjmu fyzických osob v celkem vysoké výši správci daně a ten nám následně posílá vypočítanou část podle rozpočtového daní (30 % z vybrané daně...atd.).Protože má obec zájem podporovat podnikatele v obci, může s tímto podnikatelem uzavřít smlouvu, že mu obec poskytne v rámci spolupráce 45 % z částky, kterou odvedl FÚ, jako dotaci na podporu jeho podnikání ? Určitě by tam měl být účel, jak tuto dotaci použít. Já si myslím, že to není problém, buď pol. 6312 nebo 5212, ale pan starosta mne pověřil, abych to zjistila, zda je to možné, aby nám to audit nenapadl.

Musíte dát pozor na narušení hospodářské soutěže, nevím jestli by to někdo nenapadl - to by musel právník. Jinak obecně si obec může dát příspěvek, dar, dotaci, grant - víceméně komukoliv a v libovolné výši, samozřejmě za předpokladu, že dle hranic (50 a 20 tis. Kč) schválí rada nebo zastupitelstvo a za předpokladu, že nebudete v rozporu s jiným předpisem - viz hospodářská soutěž, hranice de minimis, předpisy EU ( je tam však výše myslím asi 2,85 mil. Kč za 3 roky - se nesmí překročit).

V prosinci 2011 jsme podepsali smlouvu o dotaci ze SZIF, částečné investiční výdaje týkající se této dotace byly investovány již v roce 2011, ale dotace nebyla vyúčtována do konce roku 2011 ani žádné finanční prostředky jsme neobdrželi. Investice - konkrétně zahradní traktůrek byl zařazen do majetku na účet 022 a je užíván, není účtováno na účet 403, jde mi o to zda budu účtovat dohadně 388/403 a zda mám předpokládanou dotaci zahrnout do dooprávkování daného majetku již za rok 2011.

Ano - do roku 2011 je potřeba  zaúčtovat ve výši uznatelných výdajů x podíl dotace dohadu 388/403 a k datu zařazení majetku do užívání na kartu připsat (v případě změny výše dotace se bude muset opravit). Pozor, pokud je smlouva podepsaná v prosinci a jednalo se o spolufinancování z programu EU, je potřeba opravit na výdajích od začátku roku podíly nástrojů a zdrojů financování. Vyžaduje to metodický pokyn k NZUZ - je v dokumentech ke stažení.

1. Chtěla bych se zeptat, jestli se musí dělat protokoly o zařazení majetku i pro drobný majetek. A pak ještě, zda se má nejdříve provést porovnání stavu a pak účtování odpisů, dohadů atd. anebo opačně tedy provést operace a pak teprve inventarizovat účty. Provedla bych to první, ale porovnávání stavu má být ke konci rozvahového dne a ty uzávěrkové práce taky. Tak nějak vůbec nevím jaký má být časový sled...

2. Nemusíte. Zařazovací protokol je interní záležitost, důkazní prostředek, o zahájení užívání majetku, u DDHM se zaúčtování na 028 požaduje předpisy při pořízení majetku.

3. Zjistím stavy, dělám inventarizaci, zjistím rozdíly a zúčtuji rozdíly. Takže oprávky a dohady jsou spíše zaúčtování pro zjištění stavů. Rezervy, OP a případně další zjištěné rozdíly se dělají až jako zúčtování rozdílů, tedy po inventarizaci. Hranice k rozlišení je tenká, nikdo asi nemůže přesně říct, který zápis měl být před a který po, takže víceméně jak chcete. Samozřejmě, že míň práce a správnější je vše do inventarizace proúčtovat. Rozdílů co nejmíň, ale někdy se holt nepodaří.

Vypočítala jsem daň z příjmu PO k 31. 12. 2011 a vyšel mě přeplatek na dani ve výši 95570Kč. Během roku jsem účtovala o zálohách na daň z příjmu. Můžete mě prosím Vás napsat jak tento přeplatek mám zaúčtovat k 31. 12. 2011.Nevím si s tím rady a potřebovala bych už zítra odeslat účetnictví.

Obce o zálohách DPPO  neúčtují, vy jste si přeposílala daň na 1122 zálohově? Doporučuji opravit všechny zápisy k záloze daně, které jste udělala (stačí jen stavy účtů, aby byly správně, opravit jedním součtovým zápisem, případně že jste si zálohu převáděla i přes rozpočtovou skladbu, tak snížit 5362 a 1122 opravným zápisem). Vypočtenou daň za rok 2011 z hlavní činnosti doporučuji účtovat 591 MD / 384 D, z vedlejší činnosti stejně jako z hlavní. Převod z VHČ v roce 2011 se pak zaúčtuje 262 MD / 241 D a příjem na ZBÚ 231 1122 MD / 262 D a 384 MD / 632 D. Proúčtování v hlavní činnosti bude 384/632 a 231 5362 a 231 1122.

Prosím o info, jak zaúčtovat na základě rozhodnutí ZO snížení vrácené kauce o 50% na plynový pilířek. Máme je na 459, proti čemu odúčtovat? Zálohy jsou od r. 2003. souvisí s dotazem viz. Obec vybírala zálohu na tzv. pilířek od obyvatel, kteří se chtěli připojit na budovaný plynovod. Zálohy se evidovaly na 324. Jakmile se občan připojí, záloha je vrácena. Jelikož jde o dlouhodobé závazky, (ani nevíme, jestli se všichni připojí) je dobře sledovat zálohy na 455, 456 nebo jiný? Nejedná se o přijaté zálohy. Prostředky od obyvatel mají spiše povahu kauce, proto je vhodnější účet 459.

Jestli dobře chápu, tak vrátíte jen 50% kauce, pak je zbytek váš výnos, odúčtujte zápisem 459 MD / 649 D.

V roce 2010 byla obci přiznána dotace ve výši 321 000,-. Účtování v roce 2010 bylo: předp. pohl. nár. zdroje 942 MD/999 94 D 64 000,- předpis pohl. z EU 939 MD/999 93 D 257000,- V roce 2011 se stavba realizovala za 418 000,- účtování v roce 2011 042 MD/321 D 418 000,- 321MD/231 30 6121 3412 UZ89518 nást27zdr5 D 251 000,-ze SZIFu z nár. zdrojů 321MD/231 30 6121 3412 UZ89517 nást27zdr1 D 63 000,-ze SZIFu z EU 321MD/231 30 6121 3412 UZ - nást27zdr1 D 104 000,-- z obecních peněz 021 MD/042 D 418 000,- v roce 2011 bylo pouze požádáno o proplacení výdajů. 2.1.2012bylo potvrzeno schválení platby a peníze obci přijdou až v roce 2012. Prosím o kontrolu účtování a zda mám UZ,zdroj i nástroj ve výdajích roku 2011 nechat, i když dotace přijde až v roce 2012. Prosím o radu jak zaúčtovat až přijde dotace (oproti schválené bude o 9 000,- nižší). V rozpočtu 2011 jsem udělala změnu (snížila jsem příjmy o nepřijatou dotaci, do rozpočtu 2012 jsme ale tuto částku nedali, protože jsme doufali, že peníze přijdou v roce 2011. Musíme tedy předpokládám udělat změnu i v rozpočtu 2012.

Pozor, zdroj je 5 k EU a 1 k národním zdrojům. když došlo k vypořádání a víte výši přiznané dotace, tak zaúčtujte 346 MD / 403 D ve výši přiznané dotace, a vyřaďte z podrozvahy (již bude na pohledávce v rozvaze, tedy v podrozvaze nic).

Až přijde dotace, tak již jen 231 4213 NZUZ MD / 346 D. Do rozpočtu 2012 je správné příjem této dotace zahrnout.

Dobrý den, prosím o radu: Na účtu 019 jsem vedla územní plán z roku 2006 v hodnotě 180 tis. Kč. V říjnu 2011 byl schválen nový územní plán v hodnotě 290 tis. Kč. Starý územní plán jsem vyřadila : 401/019 180 tis. Kč, nový zařadila 019/041 290 tis. Kč. Na účtu 019 vedu Studii k výstavbě rod. domků v hodnotě 25 tis. Kč. Nevím, jestli ji přeřadit na 018?

1. Ano, lze. Jinak je další možnost, kopíruji z předchozí odpovědi na stejný dotaz:

Asi je možný i zápis 401/019, předpisem nebyl pro rok 2010 a 2011 stanov postup při vyřazování majetku z hlediska věrnosti VH. ÚP má být na 20 let, přesnější je zaúčtovat v logice nákladů (morální opotřebení) do roku 2009 na 406 MD, zbytek na 551 MD / 019 D. Zjistěte kdy byl zařazen, hodnotu vydělte počtem let, co byl zařazen, pak vynásobte 2 a to zaúčtujte na 551 MD, co zbyde na 406 MD / 019 D. To je však jen moje doporučení.  

2. Na účtu 019 se vede ostatní DM bez ohledu na pořizovací cenu, dle obsahové vymezení DDNM nelze převést (jen věci s nižší pořizovací cenou dle odst. 1, k diskuzi je slovo zejména v odst.1). Doporučuji nechat na 019.  DNM je velmi špatně vyhláškou obsahově nadefinován, neurčitě, nemám se při radách o co opřít, tak radši radím opatrně při přeřazování.

Opravy veřejného osvětlení - na některých sloupech je umístěn místní rozhlas - hlásíme za peníze - tedy ekonomická činnost. Bude na všechny opravy veřejného osvětlení uplatňován režim přenesené daňové povinnosti ? Zároveň moc děkuji za petici panu ministrovi, nevím jestli to pomůže, ale mě to pomohlo hlavně v tom, že si nemyslím, že jsem úplně blbá, protože jsem vůbec nepochopila, co kde vyplňovat.

Nebudu zastírat - tady je dost problém a situace bude hodně nejasná:

a) je potřeba říci, za jakých okolností budou opravy VO spadat do CZ-CPA 41- 43 - konkrétně já bych se domníval, že by to mělo spadat do 42.22.22 - nejsou tady i opravy, nicméně jen se bojím, zda třeba výměny výbojek sem také budou patřit - tady se bojím, že bude řečeno že ne - já jsem třeba posílal dotaz, zda do dané kategorie u domu patří výměna žárovky - tedy do kategorie elektroinstalační práce - GFŘ mi sdělilo, že se domnívají, že spíše ne - takže beru to analogicky (nicméně k zaklasifikaci je skutečně Český statistický úřad ... - spíše bych se ale dohodnul s dodavatelem, co se bude deklarovat a jaký kód se zařadí - podle mne to FU nebude následně rozporovat - alespoň v první etapě). Samozřejmě opravy vyloženě na sloupech atd. - ty sem asi celkem jednoznačně patří.

b) dále testování, zda k ekonomické činnosti - tady se bojím ad absurdum, že bych měl posuzovat málem každý sloup zvlášť (ještě připomínám - můžete tam mít reklamy). Samozřejmě je to absurdní - snažil bych se raději říci a prohlásit, že skutečně tam ekonomická činnost obecně probíhá a proto zdaňuji u sebe - pro obec to je samozřejmě méně riziková varianta  (ZN)

1) V majetku máme na 021 (kapličky,studny,pomníky...)vše v pořizovacích cenách výrazně nižších než 40 000 Kč (třeba i 120 Kč) nevím, zda mám nechat na 021 a jak mám dooprávkovat, taky jsem nedohledala datumy,kdy bylo pořízeno? Jak účtovat? 2) Všechny komunikace máme vedeny pouze na 031 jako pozemky, dle parcelních čísel mám vše odkontrolováno z výpisu z katastru. Vše je oceněno znaleckým posudkem. Nemám žádné komunikace na 021? Nevím zda je tak v pořádku? Pasport komunikací jsem našla z roku 1965! 3) Máme v majetku-plynofikaci obce v letošním roce by se mělo pravděpodobně prodávat. Nevím,zda mám dooprávkovat nebo nechat na 021? 4) Jak správně vyřadit starý Územní plán, který byl nahrazen novým? Já bych účtovala 401 MD/019D?

1. Stavby se evidují bez ohledu na výši pořizovací ceny. Kde nevíme datum zařazení, lze dooprávkovat 40%. Jinak účtujeme jako o jiných stavbách, nehledíme na to, že roční odpis bude třeba 3 Kč. Jen stavby oceněné 1 Kč se neodpisují (církevní stavby, neoceněné nemovité kulturní pámátky).

2. Není to v pořádku. Komunikace je stavba, pozemek je to pod komunikací. Dle občanského zákoníku stavba nikdy není součástí pozemku. Pasport komunikací je obec povinna vést dle zákona o pozemních komunikacích. Pasport komunikací je třeba udržovat, zapisují se do něj i opravy komunikací. Je třeba doplnit pasport, zjistit vlastnictví staveb komunikací a ocenit (není to tak těžké - lze zvládnout dle vyhlášky č.3/2008 Sb. i bez znalce). Přišla jste na to však trochu pozdě, to bylo potřeba mít hotovo do 31.12. 2011, abyste mohla dooprávkovat. No nic, lepší pozdě, než nikdy. Zaúčtujete jako inventarizační přebytek 021/401.

3. Dooprávkování je zápisem 406/081, stav účtu se nemění. Dooprávkovat určitě doporučuji, pak případně přecenit na reálnou hodnotou, postup je popsán asi ve třech odpovědích za poslední měsíc, dejte si reálnou hodnotu do vyhledávače v sekci dotazy na stránkách.

4. Asi je to možné, předpisem nebylo stanoveno. ÚP má být na 20 let, přesnější je zaúčtovat v logice nákladů (morální opotřebení) do roku 2009 na 406 MD, zbytek na 551 MD / 019 D. Zjistěte kdy byl zařazen, hodnotu vydělte počtem let, co byl zařazen, pak vynásobte 2 a to zaúčtujte na 551 MD, co zbyde na 406 MD / 019 D. To je však jen moje doporučení.  

(Započítávám na 2 dotazy)

Prosím o sdělení od kdy máme účtovat OP k postoupeným pohledávkám. Pohledávky měly splatnost 28.9.2010. Postupitel OP neúčtoval. Obci byly postoupeny 27.9.2011. Jedná se o 2,8 mil. Kč. Dále prosím o radu ohledně změny ÚP č. 5 - nedosáhla částky 60 tis. Kč. Máme zhodnotit ÚP tj. navýšit účet 019?

OP se účtují ve výši 10% za každých 90 dní po splatnosti, tedy je potřeba je dopočítat a zaúčtovat 556/19x. (Bude to nákladová darda, ale je to v souladu s předpisem). V logice věci by však bylo dopočítat OP z původní výše pohledávky, a doúčtovat jen tu část, co je nad hodnotu pohledávky oceněné pořizovací cenou při nákupu. Příklad: Pohledávku 2,8 mil. Kč pořídím za 0,8 mil. Kč. Pohledávka je stará 2 roky, OP by činily 2,24 mil. Kč, OP jen ve výši 2,8-2,24= 0,56 , 0,8-0,56 = 0,24. Zaúčtovat OP jen ve výši 240 tis. Kč. Tak aby hodnota netto byla 560 tis. Kč, což by odpovídalo OP z původní hodnoty. Předpisy to neřeší, ale dosahujeme tím stejného výsledku zobrazení, jaké předpisy požadují. Nic lepšího zatím poradit bohužel nemohu, nemám na základě čeho.

Změny územního plánu by měly jít do provozu, 5169. Doporučuji nenavyšovat hodnotu majetku.