Dotazy

Obec má platit předepsané zálohy na poplatek za znečišťování ovzduší (kotelna na biomasu), použít k úhradě zálohy účet "provozní" 314 nebo spíše účet 345 jiné daně a poplatky.

Pro mne osobně je to asi celkem jedno, nicméně díval jsem se jak analogicky řeší Iva Schneiderová u poplatku za odběr podzemních vod - ta pro tyto zálohy používá účet 314 - takže asi to budeme držet.

Vyskytl se mi případ, kdy obec uzavřela se svazkem obcí dohodu o partnerství na předfinancování akce podpořené dotacemi z EU. Z této dohody (uzavřené v roce 2011) vyplývalo, že obec měla svazku uhradit 1/2 transferu v 2011 a 1/2 v roce 2012. S tím, že tento transfer jako celek budeme do doby vyúčtování považovat za zálohu, protože bude obci z větší části (cca 90 %) opět vrácen. Celý transfer jsem předepsala 373/349. Nicméně teď mi k 31.12.2011 zůstává zůstatek na útech 373 i 349, a to ve výši transferu, která je splatná až v roce 2012. A já teď váhám, zda to tak mohu nechat? Podobně si totiž předepisuji např. zálohy na el. energii 314/321 a takto nezaplacené předepsané zálohy k 31.12. zruším a k 1.1. opět zavedu. Postupuje se stejně i v případě dotací?

Od roku 2011 se u dotací k vypořádání nemá provádět předpis záloh - týká se jak přijatých dotací tak i poskytovaných - takže podle ČUS 703 rozhodně to, co Vám zbylo na rok 2012 odúčtujte MD 349/Dal 373 - tedy na 373 bude pouze poskytnutá záloha v roce 2011 a případně ještě doúčtováváte dohadnou položku pasivní pokud již došlo k čerpání (to byste měli navzájem odsouhlasit - jejich 388 by se měla rovnat vaší 389).

Obec prodala plynofikaci na základě kupní smlouvy za kupní cenu Kč 1.463.000,-- firmě VČP NET s.r.o. Podpisem smlouvy dne 21.12.2011 přechází vlastnické právo na kupujícího. Hodnota majetku je ve výši Kč 4.153.000,--. Při zaúčtování 553/021 a 553/646 vznikne obci ztráta ve výši Kč 2.690.000,--. Existuje způsob jak tuto ztrátu snížit? Přecenení na reální hodnotu mi ztrátu nesníží a provést dooprávkování můžu až k 31.12.2011, kdy plynofikace již není v majetku obce.

Já samozřejmě nevím, jak je ta plynofikace stará - pokud je to v zásadě novostavba a prodej je nějak relativně po kolaudaci (tím myslím, že je to třeba zkolaudováno v letošním roce ...), tak skutečně vykážete takovou ztrátu z této akce jakou uvádíte - nicméně prosím - to je skutečně realita - za danou hodnotu se to vybudovalo a tolik se utržilo.

Pokud by to bylo starší, tak jsme nabízeli jako alternativu pro srovnatelnost údajů třeba mezi roky 2011 a 2012 provést jakoby imaginární vyoprávkování - třeba je to 5 let staré, řeknu životnost je 40 let - tak 5/40 ceny ne na MD 553, ale na MD 406.

Nicméně předpokládám, že ve Vašem přpadě se asi bavíme o novostavbě. Jinak raději ještě upozorňuji - jste podle přihlášení neplátci DPH, nicméně pokud jste se stali plátci DPH a byl by to prodej novostavby, tak by to mělo být s DPH ... 

Během roku 2011 jsme uhradili pojistné na flotilu aut; v průběhu roku bylo jedno vozidlo zlikvidováno. O vratku pojistného vztahující se k části r. 2011 je poníženo pojistné za flotilu na rok 2012 (22.654 - 2.174 = k platbě 20.480) Nejsem si jistá, jestli účtovat přes dohadnou položku aktivní v roce 2011? 2011: 388/549 2012: 549/321 pojistné 2012 321/388 vratka pojistného 2011 rozpočtová skladba pro platbu: 321/231 10 5163 6171 pojistné 2012 231 10 2324 6171/321 vratka 2011 Je to takové kostrbaté.

S účtováním souhlasím, pouze z hlediska rozpočtu je situace taková, že striktně nyní MFČR požaduje, aby se účtovalo jen o platbě - tedy zápočty ne přes rozpočtovou skladbu. Takže pokud budete platit již sníženou částku, tak pouze výdaj ve výši 20 480 Kč (ne rozloženě jako výdaj a příjem).

Prosím, jak zařadit dle kategorizace "Územní plán obce"

To do kategorizace CZ-CPA skutečně nezařadíte - pokud mám vzít kategorizaci, tak je to vlastně jen uvedení, že je to majetek v příloze č. 3 (nehmotný majetek) - 3. skupina - ta je obecně na 30 let  (jak je to označeno ve Vašem konkrétním software to nevím).

V účetnictví máme stále fakturu z roku 2004 zaúčtovanou předpisem 420/321. Po dohodě s firmou tuto fakturu nebudeme platit a potřebujeme ji odúčtovat. Je možné ji vyřadit zápisem 321/649?

Ano - zúčtováváte závazek, který nebudete hradit - tedy skutečně 649.

Naše obec provádí výstavbu kanalizace a ČOV, kterou z malé části také využívá pro sebe a pro své PO. Doposud jsme proúčtovali jednou ročně odvod stočného na FÚ, ale auditorka nám řekla, že bychom měli u nároku na DPH tento nárok snížit o 1%, protože předmět daně využíváme i pro veřejný sektor. Propočtem výnosů z ekonomické činnosti a veřejného sektoru se dostaneme na nějakých 0,0158, ale všechny částky se nově zaokrouhlují na celá procenta nahoru, takže vychází 1%. Jelikož stavíme kanalizaci s pomocí dotace, dělají celkové náklady cca 100 mil. a pokud skutečně musíme odvádět 1%, dost nás to zatíží. Můj dotaz je: 1) musíme snižovat každou fa na kanalizaci a ČOV o 1%? 2) pokud ano , nešlo by to až od roku 2013, kdy výstavbu dokončíme a budeme kanalizaci opravdu používat?

Tady je situace taková, že skutečně nově se u investic poměřuje a nelze až následně realizovat odvod DPH na výstupu z výstupů mimo ekonomickou činnost. Pokud správně chápu, vychází Vám pro ekonomickou činnost 98,42 % - takže zaokrouhlujete na 99 % - § 75 odst. 3 a neuplatňujete si potom 1% DPH z každé došlé faktury na kanalizaci.

Trochu mne jen mate, že předpokládáte odpočet DPH v poměrné výši podle výnosů ... - myslím ale, že to tady nastavujete spíše podle předpokládaných kapacit vyčištěných kubíků - třeba ve smyslu - úřad - 50 kubíků za rok, celkem 2200 kubíků za rok - podíl 55/2200 ....

Jinak v dokumentech někdy z března najdete postup odpočtu DPH v poměrné výši podle § 75 - dost jsem tam tuto problematiku rozebíral. 

Dobrý den, obec zřídila v prosinci 2011 peněžní fond na rekonstrukci veřejného osvětlení ve výši 300.000,-Kč. Tato položka byla rozpočtována, ale nebyla čerpána. Zajímalo by mě jakým způsoben zaúčtovat zřízení tohoto fondu. Jestli pouze jako převod mezi účty, (na peněžní fond byl zřízen extra účet), nebo jako výdaj z položky rozpočtu do fondu. A dále pokud dojde k čerpání z fondu v následujících letech jak to bude zaúčtováno. Rád bych aby v roce 2011 byl udělán výdaj 300.000,- a v případě čerpání následující léta cca částka 50.000,- udělán příjem v částce 50.tis z fondu a rovnou výdej 50.tis na investici. Děkuji Jiří Patera.

Systém peněžního fondu je v režimu tzv. konsolidačních položek. Fond tvoříte převodem peněz jakoby z hlavního rozpočtu na peněžní fond, tj. na ZBÚ peníze ubydou, na fondu přibydou, zápis je např. : Příjem na fond: 236 +4134 MD/ 419 D a úbytek ze ZBÚ 401 MD / 231 6330 5349 D. Tyto položky se vzájemně vyloučí (zkonsolidují) jak z celkového rozpočtu, tak z celkového čerpání rozpočtu. Až budete čerpat z fondu na rekonstrukci VO, tak se teprve objeví v položkách výdajů. Čerpání z fondu pak bude např. 042 MD/ 236 3631 6121 (rekonstrukce) D a 419 MD / 401 D. Na tento výdaj však budou zajištěny zdroje na fondu, součásti rozpočtu však bude muset výdajová položka být, ale příjem se nebude muset rozpočtovat, ten se projeví na položce změna stavu 8115 = úbytek peněz z fondu. Peněžní fond nemá vliv na rozpočtové položky, správně by neměl mít vliv ani na náklady a výnosy (ne příliš šťastnou možností je účtování přes 548 a 648), cílem fondu je jen naspořit peníze za určitým účelem, aby na konci roku jako jiné úspory oproti rozpočtu „nepropadly“.

Pan Novák zateplil rodinný dům. Zateplení zasahuje 1 m2 nad pozemek obce. Zateplení není pevně spojené se zemí. Geodetická firma provedla zaměření domu a obci dala podepsat " Souhlasné prohlášení o shodě na průběhu hranic pozemků", na základě kterého katastrální úřad 1 m2 odepsal z vlastnictví obce. Souhlasné prohlášení schválila stavební komise a podepsal jej starosta. Obec nemá darovací ani kupní smlouvu. Nevím jak mám zaúčtovat.

Pokud nedošlo ani k nějakému finančnímu vyrovnání, tak se o tomto neúčtuje, jen upravíte výměru pozemku na kartě pozemku – k inventárnímu číslu pozemku. K přecenění pozemku v účetnictví obce vůbec nedochází. V případě, že došlo k nějakému finančnímu vyrovnání, pak považujte za prodejní cenu 1m2 pozemku (311 / 647, 554/031).

Obdrželi jsme rozhodnutí od České inspekce živ. prostř. o uložení pokuty ve výši 30 000 Kč ohledně kanalizace. Nevím, jak tento výdaj zaúčtovat, zda v režimu transferů? Ani si nejsem jistá jakou použít položku a paragraf rozpočtové skladby.

Takže předpis pokuty - MD 542/Dal 347. Úhrada MD 347/Dal 231 - § - předpokládám, že to je vaše kanalizace - §2321, pol. 5363.

1. Dobrý den, mám dotaz ohledně dooprávkování. Budova OÚ, rok pořízení 1903, doba používání 150 let, tedy stáří 108 let a zbývá ještě 42 let používání. Cena v účetnictví je 1 448 580,00. Protože jsme malá obec, nebudeme kupovat SW program na majetek a já budu odpisy účtovat ručně v excelu a nejsem si jista, zda počítám správně. Tedy 1 448 580 : 150 (doba používání celková) = 9657,20 roční odpis x doba užívání 108 let = 1 042 977,60 - to je tedy částka, kterou naúčtuji na 406/081? A platí tento výpočet všeobecně pro všechna dooprávkování? 2. A pak mám dotaz na evidovaný SW? Máme v účetnictví vedený SW Front Page z roku 2006 a Informace KN v roce 2002. Chtěli bychom ho vyřadit. Vyřadíme tedy 406/013? 3. Zapoměla jsem v loňské inventuře odúčtovat na účtě 374 01 - Přijaté zálohy na dotace - vratka dotace na volby 2009 částku 8 923,50. Prosím poraďte jak ji zaúčtovat v letošním roce?

K jednotlivým problémům:

- výpočet je obecně v pořádku - samozřejmě pokud tam byla nějaká TZ v poslední době ... a ta budova není v tak špatném stavu, tak by bylo lepší jít na 40 % oprávky (jak popisuje Iva ve směrnici ...). Jen u nových věcí by se s ohledem na měsíční odepisování mělo pracovat s odpisy s přesností na měsíce (bavme se ale o věcech třeba pořízených v posledních 5 letech ...)

- k vyřazení - pokud skutečně je toto k vyřazení - souhlasím s Vámi navrhovaným postupem.

- u té vratky dotace na volby - tady nerozumím úplně situaci - píšete, že je to z roku 2009 - protože ten účet ještě nebyl, vzniklo by to při změně systému účtování - fakticky byste si to navedli MD 406/Dal 374 (jako přechod na nový systém) - potom je pro mne otázka, jak jste ale vrátili danou dotaci , když jste to nezúčtovali z 374 - to by muselo jít jako náklad - pokud ano, tak oprava nesprávností minulých let je buď MD374/Dal 408 nebo MD374/Dal 5xx (ten náklad, kam to bylo nesprávně zaúčtováno). Samozřejmě nevylučuji, že to máte i v jiné alternativě - případně mi ještě pošlete podrobnosti, pokud to budete potřebovat (ale skutečně je tady obecné pravidlo - zatím ve 2011 opravujete buď rozvahově proti 408 nebo výsledově ... - proti tomu výsledkovému účtu, kam nesprávně zaúčtováno).

Obec udělala odhad na 3 bytové domy, chtěla zjistit jakou mají hodnotu, jestli bude možné je prodat/ zatím předběžně.Mám o tuto částku navýšit majetek v inv. Další dotaz. Máme zakoupené sl.auto na úvěr, budeme splácet 5 let, kdy mám zařadit do DHM.

Byty přeceńte až bude rozhodnuto o záměru prodeje na hodnotu ZP zápisem 031/407, ale píšete, že se rozhodne až dle ZP - k přecenění potřebujete nějaké rozhodnutí oprávněného orgánu (u bytů se jedná o zastupitelstvo) o záměru prodeje.

Auto má být v majetku na 022 od zahájení užívání (registrace). Doba splácení úvěru na zařazení do majetku nemá vůbec vliv. Auto je vaše, jen máte úvěr. To je něco jiného než leasing, tam je auto v pronájmu, proto se v majetku neeviduje, u auta na úvěr se postupuje jako u každého jiného majetku, který je pořízen na dluh.

Pořizujeme projekt pro stavební povolení , účtovala jsem na O42. Došla mi faktura v listopadu , splatnost až v lednu. Práce ještě nebyly dokončeny. Zatím mám zaúčtováno na O42, ale nevím zda to nemám přeúčtovat a časově rozlišit. Prosím o radu. Děkuji.

Zaúčtování je dobře, výdaj související s pořízením DM se nerozlišuje časově, nechte na 042, to že bude úhrada až 2012 nemá na zaúčtování na 042 žádný vliv. Zápis 042/321 - oba účty se budou k 31.12.2011 inventarizovat (dokladově).

Naše obec vlastní 1 akcii Jm plynárenské. PC cena akcie je 1800,-- Kč. Dne 20.7.2011 nám přišlo potvrzení o výplatě a zdanění dividendy za r. 2010, v němž je uvedeno, že dividenda před zdaněním je v celkové výši 1265,-- Kč. Prosím o radu, zda bych neměla rozdíl mezi PC a dividendou zohlednit v nějaké opravné položce, i když - to se mi moc nezdá... A dále - středisko CP bylo zrušeno a dividendu nám vyplácí ADMINISTER. Nemáme však u nikoho zřízen na tuto akcii žádný zvláštní účet. Akcie je zřejmě stále uložena v centrálním depozitáři, ze kterého však nezískám žádný zvláštní výpis. Bude nám k potřebám inventury stačit výše uvedené potvrzení o výplatě a zdanění dividendy?

Úprava hodnoty v souvislosti s přijatou dividendou se skutečně neprovádí... - teoreticky by samozřejmě bylo možné, že ve vazbě na výplatu nějakého enormního podílu na zisku dojde k takovému snížení hodnoty investice, že by se třeba o opravné položce dalo uvažovat. Nicméně řeknu to asi tak - pokud tam nemáte hodnotu třeba ve výši alespoň 1 mil. Kč, tak to vůbec nemá cenu zkoumat ....

Pokud se týká existence - pro mne osobně by byly dostačující dokumenty prokazující výplatu dividendy a zároveň prohlášení vedneí obce, že obec nerealizovala v inkriminované době nějakou operaci s daným CP (prodej ...) - nemohu ale vyloučit, že někdo by chtěl potvrzení nějakého subjektu, že tu akcii skutečně vlasntíte - nicméně zase s ohledem na hodnotu by se mi takový postup jevil řekněme mírně řečeno jako absurdní.

Dobrý den, prosím o radu, jak provést rozpočtové opatření. Obec má příjem za prodej akcií, dále pojistné náhrady za povodně 2010 a přijaté neinvestiční dary na povodně. Ve výdajové části nebyly použity.

V příjmech na MD  položky 3201 (akcie);2322 (pojistná náhrada);2321 (dary) na straně D položka 8115 - změna stavu, přírustek peněz na účtu. Na rok 2012 pak je možné zapojit položku 8115 na straně MD - úspory minulých let a proti ní na str. D rozpočtovat výdaje.