Dotazy

Prosím o radu, jak správně zaúčtovat vyřazení majetku, pokud ještě nemám připravené dooprávkování: 1) bezpl.převod budovy kabin sportovnímu klubu 519 220,- Kč (v r.2005 byly kabiny převedeny na obec kvůli dotaci, ta ale "nevyšla", proto obec vrací zpět sport. klubu dar. smlouvou) - 401/021? 2) v inv. nenalezena "cesta" 371 815,- Kč, proto návrh na vyřazení - 401/021? 3) likvid. PC z důvodu stáří 44 821,- Kč - dl.hm.maj. - 551/022 nebo mohu ještě 406/022? Nechtěla bych citelně ovlivnit VH, nejsem si jista, kdy mohu či musím použít při vyřazování účet 401, kdy 406 a kdy účty nákladové, aby to nebylo napadnutelné auditem. Je jedno, jestli majetek dooprávkuji a následně vyřadím nebo je vhodnější nejprve majetek vyřadit a následně dooprávkovat zbylý majetek?

1) Správně přes 543, 2) správně přes 547 (manko) a 3) správně přes 551. Ale teď, co je správně? MF to neurčilo, víceméně zbývá jen zákon o účetnictví, do VH 2011 by se měla dostat jen výše zůstatkové ceny vyřazovaného majetku. Je však teď ke konci roku 2011 opravdu možné nejdříve dooprávkovat a vyřadit přes nákladové účty (5xx) až hodnoty po dooprávkování. Vlastně jsem takto doporučovala účtovat vyřazení majetku po celý rok 2010 a 2011 - náklady minulých let - odhad opotřebení na 406, zbytek na příslušnou 5XX, to je nejvěrnější vyjádření VH a nemůže tento postup žádný kontrolor vytknout (nemá na základě čeho).

Mám k vám dotaz, nikde jsem nenašla (třeba mi poradíte) kolik máme účtů k dooprávkování, myslím tím např. 07x a 08x. Nevím ovšem, k čemu se váže 08x a (081, 082 je jich více, nevím..), a 07x nevím vůbec (071, 072)?

021 se dooprávkuje zápisem 406 MD/081 D, 022 se dooprávkuje zápisem 406 MD/082 D, atd. Musíte vycházet ze směrné účtové osnovy vyhlášky č. 410/2009 Sb., příloha č. 7. Každý účet dlouhodobého majetku má svůj účet oprávek.

Mám tyto dotazy: 1) koupili jsme traktor: předpis 022/321 úhrada fa 321/231 3639 - 6123 Je třeba ještě něco účtovat??? 2) dotace ze SFŽP 4213 půjčka ze SFŽP 8123 dotace z Fondu soudržnosti 4233 Je to správné účtování? 3) zadání územního plánu předpis 041/321 úhrada 321/3635 - 6119

1. Dobře, není potřeba nic dalšího účtovat. Od 2012 by se již veškerý DM měl pořizovat přes účty O4X.

2.První dvě položky jsou dobře, Fond soudržnosti je fond EU, položku volíme podle toho, kdo fond spravuje, zpravidla je to příslušné ministerstvo, tedy položka je buď 4116 nebo 4216 (neinvestiční nebo investiční).

3. Pokud se jedná o nový územní plán, ne jen aktualizaci, tak máte zaúčtované dobře.

Na účtu 078 mám pouze přírůstky roku 2011 a ne stavy 018 let minulých.Jak mám docílit toho,aby byly zůstatky stejné? Stejný problém máme i u účtu 028(088), v průběhu roku jsme zařazovali majetek 028/088 a vyřazovali 088/028.I když opravíme vyřazení na 401/028 stejně se nám nerovná 088 na 028.Poradíte?

Ve výši rozdílu mezi 028 a 088 zaúčtujte 406 MD/ 088 D, stejně u 018, 406 MD/078 D. Rozdíl mezi 028 a 088 může být jen v případě přecenění DDHM na reálnou hodnotu majetku určeného k prodeji (=407 k DDHM). Rozdíly přes 406 vyrovnejte tzv. "natvrdo", není třeba dohledávat jak vznikly.

Prosím poraďte mi. Chtěla jsem se zeptat na termíny inventarizace. Mám to takto: Termín zahájení fyzické u 028 a 022(jedna komise) 30.12. ukončení 31.12. Termín zahájení u dokladové i fyzické (druhá komise) 10.12. ukončení 14.1. Předání starostovi 15.1. Seznámení zastupitelstva na nejbližším zasedání. Jde mi o to, abych nemusela dělat rozdílovou inventuru. Některá děvčata to mají tak, že zahajují až v lednu, aby se vyhly rozdílové. Ale to asi nebude dobře, když se mají ověřovací dopisy posílat už v prosinci. Nebo ano? Prosím Vás napište mi, jestli mám termíny dobře a jak bych to v případě chyby měla mít. Děkuji moc.

Nejprve k dokladové inventuře - tam zákon o účetnictví nedovoluje dřívější termín než je 1.1., i když to samozřejmě možné je, např. LV apod. U ostatních účtu nelze dělat inventuru - nevím stav účtu, to však ale vůbec nebrání poslání ověřovacícho dopisu na pohledávku - ověřovací dopis nemusí mít datum 31.12. - pohledávku bereme za ověřenu na základě potvrzení, i když je z jiného data - nesouvisí to spolu.

Jinak je mi líto, nemohu však odpovědět jinak, než dle vyhl. 270/2010 Sb. Jakmile zahájíte fyzickou inventuru před 1.1.2012, tak se musí k soupisu udělat i soupis dodatečný, i když jen formální. Záleží na datu na inv. soupisu, kdy inv. komise napíše, že dělala inventuru. Když bude toto datum po 1.1.2012, tak se již rozdílová dělat nemusí.

V roce 2011 jsme měli dostat od SFŽP dotaci ve výši 1.800 tis. Kč. Vše je zkontrolováno, odsouhlaseno, ale peníze nám přijdou až letos. Dají se dotace dohadovat?

Dokonce se dohadovat musí, ve výši uznatelné výdaje x dotační podíl v případě pořizování DM zápisem 388/403, v případě neinvestiční dotace zápisem 388/672. Zde ale pozor, pokud se jedná o dotaci vyúčtovanou, vypořádanou, odeslanou závěrečnou zprávu, pak se jedná o dotaci vypořádanou, a ta se již nedává na dohady, ale rovnou na pohledávku, ve vašem případě 346 MD / 403 D nebo 672 D.

K 31.12.2010 byl dluh 888,-na účtě 311- opravná položka byla 266,40. Dluh k 31.12.2011 není zaplacen. K 31.12.2011 v inventurách na účtě 311 budu mít částku 888,- nebo 621,60? K 31.12.2011 budu znova z částky 621,60 počítat opravnou položku?

Opravná položka k pohledávkám na 311 se účtuje zápisem 556 MD/ 194 D; tedy pohledávka na 311 zůstane pořád ve výši 888,- , jen se zvýší OP o dalších 40% z hodnoty 888, tedy cca o dalších 360 Kč, OP bude tedy celkem cca 620. V inventurách budete inventovat na účtu 311: 888 Kč a na účtu 194 621,60 Kč.

V roce 2009 jsme pořídili filtrační jednotku pro úpravu vody za 658.656,-. Používá se jako čistička "koupaliště" (není to oficiální koupaliště ) je to požární nádrž. Mám vedeno na 022. Jak zařadit podle CZ-CC 221241 nebo podle CZ-CPA - nevím číselník

Měla by to spíš být technologie , účet 022, v CZ-CPA : IV. Skupina, 28.25.14 - stroje a zařízení na filtrování a čištění j.n.

Dosud podle všech informací jsme se domnívali, že tento systém bude uplatněn pouze v případě ekonomické činnosti města. Náš dodavatel softwaru nás ale přesvědčuje, že na základě Zprávy MF č. 5/2011 se nerozlišuje, zda je práce prováděna v ekonomické činnosti nebo v rámci činnosti úřadu. Prosím, jak je to tedy správně?

Situace je taková, že právní rámec Zákona o DPH dle mého názoru říká, že se reverse charge uplatní ve všech případech - bez ohledu na to, zda je to k ekonomické činnosti či nikoliv. Dle mého názoru toto vyplývá z obecného ustanovení §92a Zákona o DPH - přímo z odst. 1.

MFČR a GFŘ ale v rámci své informace, která je na stránkách začalo pracovat s tím, že se to použije pouze v případech, kdy je majetek (byť částečně používán k ekonomické činnosti) - argumentují § 5 Zákona o DPH, který se domnívám, že není moc relevantní pro tento případ, protože dle mého názoru reflektuje pozici poskytovatele, nikoliv příjemce.

Nicméně ve vztahu k tomu, co bylo zveřejněno doporučuji respektovat to, že MFČR skutečně toto aplikuje pouze na případy, kdy je to k ekonomické činnosti - byť částečně - nicméně pozor  nezaměňujte to s hospodářskou činností či něčím takovým - v komentáři k dané info (zase najdete na stránkách) jsem uváděl případy nejčastějších ekonomických činností - tedy například kompletní bytové hospodářství, opravy na radnici (částečně také slouží i k ekonomické činnosti), opravy kulturních zařízení pokud jsou provozovány Městem, opravy sportovišť kde se vybírá úplata pokud jsou provozovány Městem atd. atd......

Diskuse o výše uvedeném "rozporu" (alespoň z mého pohledu rozporu - třeba se mýlím ...) není s MF vůbec možná, takže byť se mi to nelíbí, doporučuji respektovat informaci MF ..... 

Jak zaúčtovat podílový příspěvek dso na výstavbu cyklotrasy. Příspěvek bude hrazen přímo z úvěrového účtu. Našla jsem na stránkách že budu účtovat takto: 572/349 předpis, úhrada - 349//451 2219/6349. Pak už se ale ztrácím. Položku 8123 si můj SW sám nevygeneruje. Prosím co s tím dál?

Pokud SW negeneruje položku 8123, tak zaúčtujte takto 231 8123 / 451 a zároveň ke stejnému datu 572 MD/  231 a 2219 pol. 6349 D.

Prosím o sdělení, zda je nutné zařadit do majetku obce upgrade softwaru - rozšíření o moduly pasportů komunikací a zeleně v hodnotě 9 000 Kč.

Ne - pokud se jedná o upgrade do hodnoty 60 tis. Kč, je to považováno za provozní výdaj a zaúčtujte to do nákladů (není přesně definováno na jaký účet - doporučuji účet 518).

DOBRÝ DEN, BUDEME PRONAJÍMAT SÁL V KD 2 X TÝDNĚ - CVIČENÍ ŽEN(SPORTOVNÍ KLUB), HODINA/150 KČ. JEDNÁ SE O SÉRII KRÁTKODOBÝCH PRONÁJMŮ. TEDY 150+ 20% DPH? PLATBY BUDOU HOTOVĚ 1X ZA MĚSÍC.

Ano - obecně je toto sérií krátkodobých pronájmů a protože to asi není ani obecně sportoviště, tak bych si nedovolil využít pro tento případ info MFČR, že pronájem sportovišť je považován za sportovní  činnost osvobozenou od DPH - § 61 - tedy skutečně 20 % daň.

V létě jsme podepsali smlouvu na dotaci na přeshraniční slavnosti. Ve smlouvě je částka v eurech. Obdržíme ji ale v korunách. Při podpisu smlouvy jsem přepočetla částku na koruny podle aktuálního kruzu ČNB a zařadila na podrozvahu. Akce proběhla v roce 2011, je vyúčtovaná, ale ještě nevíme, kolik dostaneme. Je nutné udělat k 31. 12. 2011 přepočet podle kursu ke konci roku? A v téže výši udělat dohady? Dále bych se chtěla zeptat, zda bude nutné účtovat o kurzovém rozdílu (na podrozvaze jsem účtovala v létě tehdy aktuální kurz, k 31. 12. bude výše předpokládané dotace jiná)? Jestli ano tak jak účtovat?

Pokud se týká účtování na podrozvaze, tak samozřejmě obecně kursové přepočty na konci roku ano, nicméně samozřejmě jen jako korekce proti 999. 

Pokud budete řešit, zda přepočítávat kursem či nikoliv, tak obecně řešíte, zda podléháte kursovému riziku či nikoliv. Pokud třeba máte sjednánu částku v EUR s tím, že dostanete Kč v nějakém pevném kursu, který byl třeba hned na začátku, tak dělat kursový přepočet je samozřejmě nesmysl. Takže kursový přepočet budete dělat buď na kurs EUR k 31. 12. 2011, pokud byste měli dostat Kč v přepočtu nějakým kursem EUR po 31. 12. 2011. Pokud ale dostanete Kč v nějakém kursu EUR roku 2011, máte vyjádřit danou pohledávku (případně i podrozvahu) v tomto kursu bez ohledu na kurs k 31. 12.

Výše uvedené platí jak pro kurs 388 (34x) či podrozvahu.

Dobrý den, chtěla bych Vás poprosit o pomoc s klasifikací majektu: a) žehlící mandl b)souprava čalouněných křesel v obřadní síni c) telefonní ústředna - je možné 26.30.23? d) rolba Destarol na úpravu kluziště e) zabezpečovací zařízení městských budov.

- žehlící mandl      28.94.21     - IV odpisová

- čalouněná křesla      31.01.12.   - IV odpisová

- telefonní ústředna - asi souhlas s Vaším návrhem

- rolba - to jsem přesně nenašel, takže podle ČUS 708 bych zařadil analogicky do IV odpisové (jako traktory ....)

- zabezpečovací zařízení - 26.30.50 - II. odpisová skupina

Zaměstnanec mající na starosti komunikace, vytvořil pasport na "chodník", kterým je pouze vyšlapaná pěšina. Další pasport má na "chodník", kde vyšlapaná pěšina byla pokryta recyklátem. Musíme tyto "chodníky" evidovat i v majetku? Podle mě nejsou stavbou. Pozemky, kterých se toto týká v majetku máme. V případě, že musíme evidovat, jak mám zjistit RPC?

Souhlasím - dle mého názoru zde stavba nevznikla (ani pouhé posypání drtí či něčím jiným dle mého názoru nezakládá vznik majetku).