Dotazy

Prosím o radu ohledně zaúčtování dotace ze SFŽP, ERDF. Akce začala v r. 2009 a k 31.12. 2011 máme dotaci v plné výši a zároveň výdaje v plné výši dle rozhodnutí z fondu proplaceny. Mám zaúčtováno příjem dotace: MD 231 pol4216,4213 UZ/374D, podrozvaha je odúčtována MD992/942, výdaje MD321/231 6121 UZ,N,Z D. Podle smlouvy bude závěrečné vyhodnocení akce až v roce 2012. Mám tedy k 31.12.2011 zaúčtovat MD 388/403 D celkovou výši dotace a po vypořádání v roce 2012 MD 374/388 D? .

Ano - skutečně zúčtování záloh až při vypořádání. Tu 403 skutečně máte dělat nejpozději na konci roku. Nezapomeňte jen, pokud je daná akce již zařazena do majetku a zahajuje se odepisování, tak také začnete rozpouštět účet 403.

Naše obce provedla tech.zhodnocení sociálního zařízení s dotací v klubu sportu a kultury, který má ve správě příspěvková organizace. Technické zhodnocení jsem zavedla na účet 021 v listopadu 2011. V prosinci bychom ho měli převést PO. Výše dotace známe, ale peníze jsme do konce roku nedostali. Prosím jak zaúčtovat a co s dooprávkováním a odpisy? Budovu odepisuje PO.

V tomto případě určitě budete brát, že se jedná o "nové technické zhodnocení" - tedy není důvod pro žádné dooprávkování ...

Pokud si představím situaci, že třeba hodnota je 1 mil. Kč, 800 tis. z dotace a 200 tis. Kč z vlastních - potom na obci zaúčtujete předání:

MD 401             200

MD 403             800

                                          Dal 021            1000

Příspěvková organizace si to nabere zrcadlově. Pokud byste zjistili následně, že dotace by byla nižší, tak byste jen na základě oznámení pro PO změnili podíl 401 a 403 (oni také by zrcadlově změnili).

To, že jste peníze ještě neobdrželi není rozhodující - říkáte, že již výši 403 znáte (tedy máte zaúčtováno buď MD 388/Dal 403 nebo již to máte MD 34x/proti 403)  - tedy jen následně doinkasujete peníze MD 231/Dal 34x.

Jako svazek obcí jsme plátci DPH a provádíme výstavbu ČOV. Při platbě faktur jsem dávala základ daně i DPH na položku 6121, ale jelikož DPH nevstupuje do ceny investice, nejsem si jista, zda může DPH na této položce být.

Ano - je to v pořádku - výdaje jsou včetně DPH (byť je daň odečítána).

Prosím o radu s ocenění venkovních inženýrských sítí. Obec obdržela na základě darovací smlouvy venkovní inž.sítě v katastru obce - jedná se o dešťovou kanalizaci, šachty dešťové kanalizace, splašková kanalizace,šachty splaškové kanalizace, vedení elektrické osvětlovací sítě nízkého napětí včetně stožárů. Nevím si rady s oceněním. Ve smlouvě není cena uvedena, mám pouze znalecký posudek z roku 2007. Lze použít tuto cenu?

Nikde není definováno, jak přesně v těchto případech stanovit reprodukční pořizovací cenu - domnívám se, že mezi roky 2007 a 2011 nedošlo k nějakému naprosto zásadnímu cenovému pohybu,  znalecký posudek z roku 2007 je relevantním dokumentem pro určení reprodukčních pořizovacích cen.

Platíme zálohově vodné. Faktura a vyúčtování přijde až v r. 2012, takže musím udělat časové rozlišení. Ve výši záloh zaúčtuji MD 502/300 D 389/100, ale zároveň přefakturovávám vodné 2 bytovým jednotkám, máme společný vodoměr, a musím zároveň i časově rozlišit budoucí výnos (na základě mnou vystavené faktury), budu účtovat na účet 388 MD, ale nevím proti jakému účtu? A jak potom budu postupovat v roce 2012 při vystavění faktury za vodné.

Dohada na výnos se účtuje 388 MD/ 602 D. Faktura v roce 2012 za vodné - 311 MD/ 388 D a případně ve výši rozdílu od dohady 602 MD nebo D.

Dobrý den, prosím pod jaká čísla klasifikace zařadit: 1)projekt splaškové kanalizace (zatím nerealizovaný z r.2006 ale využitelný), v majetku je pod 021/500 nebo kam ho převést? 2)geometrický plán za 68.000,- z r.2008 3) zavlažovací systém pod fotbalovým hřištěm 4)železniční vlečka(není v provozu, ale v evidenci musí zůstat) 5)požární vodní nádrž Ještě prosím poradit - majetek prodaný v r.2010, jedna část nebyla vyřazena. Lze dodatečně v r.2011 vyřadit 553 nebo 408 ? - Lze dělat jen jedny inventurní soupisy(jakoby nedělat rozdílovou inveturu)? Na začátku vytisneme pro potřeby inventurních komisí seznamy, oni zkontrolují, dají připomínky, podle kterých doplním, přesunu nebo zruším majetek a vytisknu inventurní soupisy se všemi náležitostmi a podpisy. Lze to tak udělat a nějak ošetřit ve směrnici?

Takže:

a) projekt splaškové kanalizace rozhodně nepatří na 021 - ten má být na 042 a čekáte na realizaci - na 021 bude patřit až kompletní investice - takže prosím přeúčtujte.

b) geometrický plán - tady nejsem schopen posoudit - nicméně předpokládám, že je to v souvislosti s nějakou výstavbou či třeba rozdělováním pozemků - pokud to přímo souvisí s pořizováním nějakého majetku - má to být součást ceny tohoto majetku. Pokud jen třeba k rozdělení pozemků a následně třeba k prodeji části, nemá to v majetku co dělat - mělo se jednat o provozní náklad a je to potřeba odúčtovat.

c) zavlažovací systém - charakterem je to určitě 6. odpisová skupina - ve své podstatě není zásadní, co to přesně bude - asi něco pod 22. 22. (možná 19)  - to ale již není skutečně rozhodující

d) železniční vlečka - 21.21.24. - 6. odpisová

e) požární nádrž - 22.22.32 - 6. odpisová

Pokud se týká té druhé části - v roce 2011 ještě umožněny obě varianty, které popisujete. Od roku 2012 bude kritérium - 260 tis. Kč nebo 0,3% z rozvahy... - pokud bude vyšší bude 408.

Pokud se týká těch inventurních soupisů - to co popisujete není o prvotní a rozdílové inventuře - vy jen uděláte seznamy "na nečisto" a "načisto" - pokud prohlásíte ty "načisto" za oficiální, je to OK (stejně ony jsou nyní jen přílohou soupisu) - já bych klidně ale také jako přílohu používal ty neoficiální - o to lépe bude prokazatelné, že inventury skutečně probíhají.

Dne 28.11.011 nám přišlo na účet HČ 45 tis. Kč (prý na úhradu nájmu) , dne 2.1.2012 nám byl zaslán dopis, že se nejedná o nájem, ale omylem zaslanou platbu na náš účet a požadují platbu zpátky. Jak toto zaúčtovat?

K 28.11. jen 241 MD/ 378 D. V lednu 2012 vratka 378 MD/ 241 D. Jde jen o zobrazení závazku, nic jiného nemusíte řešit.

DSO bude kupovat pozemek od naší obce, naše obec ovšem uhradila znalecký posudek a sepsání kupní smlouvy, provedla jsem vyúčtování a tyto výdaje nám DSO převedl bankovním převodem na obec - vše proběhlo v roce 2011. DSO účtuje předpis závazku za obcí 042 MD/349D, výdaj 231 D/349 MD (výdaje budou pro DSO vstupovat do ocenění pozemku). Obec účtuje předpis pohledávky za DSO 518 -MD/348 MD a příjem na účet 231 -D/348 D (mínusem snížím náklady). Prosím o kontrolu jestli je takto zaúčtováno správně,děkuji. (účtuji obec i DSO).

Obě zaúčtování jsou správná, řešila bych stejně.

Je chybou když je ve výkazu Fin plnění příjmů přes 100% oproti rozpočtu?

Já tvrdím že nikoliv - prostě plán byl překročen, nejedná se o to, že by to znamenalo rizika v oblasti rozpočtové kázně ...

Máme hrozný nepořádek v pozemcích, díky digitalizaci. Starosta chce navýšit majetek, tvrdí že díky digitalizaci máme více pozemků. Pokud bychom porovnali se starou mapou, lze nový majetek ocenit dle vyhlášky 412/2008?

Já zkusím trochu myšlenkově - pokud došlo například k tomu, že díky digitalizaci dojde k dílčí změně ve výměře a daný pozemek byl nabyt koupí, neměl by být důvod měnit ocenění - jen opravit výměru.

Pokud je tam nějaký historický majetek (fakticky oceňován jako bezúplatně nabytý) a k němu se přidaly (ubraly) digitalizací nějaké metry, tady souhlas, že pokud jsme jako východisko vzali nějakou vyhláškovou cenu za metr čtvereční a nyní jsou metry jiné, že by mohl být důvod k úpravě - potom bych to ale vzal "cenou za metr", kterou je pozemek již oceněn (ne novou vyhláškovou).

Teprve na skutečně nově zjištěné pozemky v rámci digitalizace - tam klidně s pomocí vyhláškové ceny - potom bych měl vzít ty aktuální ceny.

prosím o radu jak zaúčtovat vratku za neinvestiční výdaje za žáky navštěvující ZŠ. Během roku 2011 jsme zaslali MěÚ Český Brod neinvestiční příspěvek za žáky navštěvující ZŠ.Na konci roku MěÚ provedl zůčtování výdajů a přeplatek nám vrátil na účet. Mám provést i předpis,nebo jen úhradu?

Pokud jste zaúčtovali přímo na 572,tak ještě do roku 2011 opravte předpis -572/349. Jinak v případě, že se příspěvek vyúčtovává, je správnější jeho zálohové zasílání účtovat na 373 MD. Při úhradě bez předpisu zaúčtujete -572 MD/231 3113 5321 minus D. Opravit předpis není nutné.

Byla pořízena Elektronická podatelna pro DSO. Dotace byla žádána přes obec, která je členem DSO. Následně byly dotační prostředky převedeny na DSO. Vlastní podíl byl zaplacen z DSO. Může si DSO zaúčtovat dotaci na 403. EP je v majetku DSO. Jednalo se o investiční dotaci. Děkuji.

Určitě tato dotace u DSO  patří na účet 403. Dokonce každá dotace od členské obce na pořízení DM se u DSO účtuje na 403 (není to stejné jako u PO).

Dobrý den, prosím o radu, jak zařadit tento majetek - voliera pro sovy, kulečník, sauna/dřevěná vestavěná v centru zdraví/, stepper a kladková stěna také v centru zdraví. Děkuji

- sauna - pokud není součástí budovy (tady nevím, jak to funguje, nicméně obecně bych předpokládal, že by to spíše součástí budovy mělo být ...) - potom bych dal do 16. 23. 19. - IV. odpisová skupina

- kulečník - to by mělo být 32.40.42 - tedy II. odpisová

- stepper - 32.30.14. - ten pokud správně vidím, tak není v klasifikaci podle přílohy 1 - takže bych dal analogicky podle předpokládané životnosti - dal bych buď do III. nebo IV.

- kladková stěna - to je asi to samé jako ten stepper

- voliera pro sovy - tady záleží z čeho to je - pokud by to bylo třeba převážně dřevo a nebyla to stavba - potom také 16. 23.19 - IV. odpisová.  Pokud z kovu - asi se zase dostaneme do IV. přes 25.99.29. Pokud je to budova ve smyslu stavby - tam samozřejmě podle charakteru, ale budeme se dostávat asi do VI ....

Prosím jak účtovat kontokorent. Při příjmu účtuji 231100 MD pol.8113proti 281100 D, na začátku měsíce vyrovnávám 231 100 pol8114 D a 281 100 MD, takto účtuji každý měsíc, ale zkresluje to ve výkaze i plnění rozpočtu výši krátkodobého úvěru. ten je stále stejný ve výši schváleného kontokorentu, tj.1 200 000 Kč. Děkuji

V roce 2011 se ještě opravdu takto účtuje včetně rozpočtové skladby přes položky 8113 a 8114, rozpočet na položkách třídy 8 se nemusí měnit, vyjma navýšení úvěru a splátek, u kontokorentu však ne. Postup je psrávný, rozpočet není třeba upravovat. Od roku 2012 se bude používat položka 8905. S tím zkreslením  ve výkazu se počítá, vy si ho nevšímejte.

Na účet obce nám byla zaslána částka ve výši 1.300,- Kč. Jedná se o bonus za zřízení nového odb. místa. Jak mám tedy zaúčtovat.

Dle mého názoru bych toto zaúčtoval na účet 649 (asi rovnou MD 231/Dal 649 - předpokládám, že to není žádná záloha ....). Položka by asi byla 2329.