Dotazy

Obec investovala do podíl.listů asi 1 mil. Kč, v prosinci 2011 proběhl zpětný odkup všech, zaúčtuji : 231 položka 8127 MD/ 665 D, Kč 800 tis.Kč - je to správně? Ztráta 200 tis.Kč zaúčtuji: nevím, prosím o radu. Vyřazení z majetku 1 mil. Kč: MD nevím /069 D.

Striktně vzato - vlastní prodej bych podle oznámení o prodeji zaúčtoval MD 377/Dal 661 ve výši 800 tis. Kč a inkaso MD 231/Dal 377 ve výši 800 tis. Kč s pol. 8127.

Nicméně ještě musíte i z hlediska rozpočtové skladby promítnout ztrátu z prodeje podílových listů (totiž finacování se musí rovnat - výdaj do CP a následný příjem - rozdíl je rozpočtovým výdajem).

Takže varianta by byla MD 231 - pol. 8127/Dal 231 pol. 5149 ve výši ztráty - tedy 200 tis. Kč.

 Dále samozřejmě vyřazení podílových listů - MD 561/Dal069 ve výši původní ceny ... 

Od nového roku budeme sami provozovat vodovod a kanalizaci. Povedeme to jako hospodářskou činnost, budeme zaměstnávat dva dělníky , kteří se bude starat pouze o tuto činnost a účetní povede jak tuto HČ, tak pracuje i pro hlavní činnost. Chtěla jsem se zeptat jakým způsobem je možné přeúčtovávat mzdové náklady těchto zaměstnanců do HČ, když mzdy by se měly nejspíše tvořit na jedno IČO dohromady s hlavní činností.Jsme plátci DPH.

Těch technik je asi více - možná alternativa je, že zaúčtujete mzdy do nákladů hlavní i hospodářské činnosti podle algoritmu rozdělení - tedy 521 analytika hlavní, 521 analytika vedlejší (atd. samozřejmě 524 ....).

Potom předpokládám, že kompletně uděláte výplaty z účtu hlavní činnosti a zároveň byste měli udělat refundaci mezd z účtu hospodářské činnosti - tedy MD 262/Dal 241 a MD 231/Dal 262 - zde jako snížení výdajů na příslušné mzdy - tedy jakoby "refundace" výdajů z hlavní činnosti (pol. 5011, 5031 ...).

Jinak samozřejmě platí to, že děláte jedny mzdy pod jedním IČEM, ve vztahu k sociálce... vystupujete jako jeden subjekt.

Dobrý den, prosím o radu kam zařadit fotovoltaickou elektrárnu. Panely jsou umístěné na střeše školy. Vyrobenou elektřinu prodáváme.

Pokud se týká FVE, připomínám, že tady teoreticky mohou být následující díly - vykopírovávám z dotazu z 15. 11. 2011 (odepisování majetku) - zveřejněno na stránkách:

U fotovoltaických elektráren instalovaných na venkovních plochách je

-venkovní stavební základ elektrárny včetně nosné konstrukce solárních modulů klasifikován kódem Klasifikace stavebních děl CZ-CC 230249 Stavby výrobní pro energetiku j.n.(kromě budov) tj. odpisová skupina 4,

- venkovní kabeláž pro vedení elektrické energie od panelů k místu spotřeby je klasifikován kódem Klasifikace stavebních děl CZ-CC 2224 Vedení místní elektrická a telekomunikační,tj. odpisová stkupina 4,

- vlastní fotovoltaické systémy-fotovoltaické panely v kombinaci s měničem (invertorem) se klasifikují kódem SKP 31.10.26 (CZ-CPA 27.11.26) Generátory na střídavý proud (alternátory),tj. odpisová skupina 3,

-fotovoltaické systémy produkují stejnosměrné napětí,které dodávají energii přímo pro spotřebiče malého napětí vybavené např. diodami,které řídí směr proudu se klasifikují kódem SKP 31.10.10 - CZ-CPA  27.11.10]  Elektromotory s výkonem 37,5 W a nižším a ostatní motory a generátory na stejnosměrný proud(dynama),tj. odpisová skupina 3.

-samostatné fotovoltaické články sestavené do panelů nebo modulů ,které nejsou vybavené žádným zařízením uvedeným v bodech 2 a 3 se klasifikují kódem SKP 32.10.52 (CZ _ CPA 26.11.22- II. ÚOS) )Fotosenzitivní polovodičové součástky diody vyzařující světlo (svítivky),zamontované piezoelektrické krystaly,tj.odpisová skupina 2."

Loni jsme zakoupili budovu od fyzické osoby za cenu nižší, než je její tržní hodnota. Stáří budovy odhaduji na 80 let, podrobnosti nejsou známy. Použiji také dooprávkování ve výši 40%, když znám datum zařazení a cenu pořízení?

Pokud máte takovéto informace, tak si myslím, že není důvod jít na 40 % oprávky - pokud řeknete, že odhadujete životnost třeba na úrovni 50 let (od okamžiku koupě), tak skutečně jen dooprávkujete za dobu "rok a něco".

Dobrý den, obec darovala aeroklubu chatku vybudovanou z unimo buňky v pořizovací hodnotě 88000,-. Vyřazení zaúčtuji 406/021 nebo proti nákladovému účtu?

V roce 2011 je správné zaúčtování 543 MD / 021 D. Pokud se jedná o starší chatku, lze časově rozlišit opotřebení minulých let, např. ve výši 40% na 406 MD, zbytek na 543. S ohledem na to, ze se nejedná o významnou částku můžete klidně celé dát na 543 MD.

Obec provedla v tomto roce přestavbu bývalého zdravot. střediska na 2 byty doposud za 900 tis.Kč, výdaje účtuji na TZ, ale nejsem si jista u následujících výdajů: zařizovací předměty=vybavení el.sporák, kuchyňská linka -celkem za 22 000,00 Kč = oba byty. Tyto předměty budou nájemníci splácet v nájemném příštích 5 let dle naší vnitř.směrnice.

Zde se jedná o nedílnou součást stavby - bytu, tedy do TZ by měly být jak sporák tak kuchyňská linka započteny, i když dle evidenčního listu nájemného je jejich pořizovací cena podkladem pro výpočet nájemného. Dle účetnictví je to však součást stavby, jednalo se o změnu účelu, tedy do hodnoty TZ je potřeba i toto přidat a pak navýšit hodnotu stavby na účtu 021.

Dobrý den, v rámci internetizace knihoven nám zapůjčil v roce 2006 kraj počítačové zařízení. Nyní nám ho formou daru převádí v hodnotě 52 896 Kč. Zařadila bych 022/403, ale nevím jak s reprod. cenou. Pokud bude cena nad 40 tis budu muset odepisovat, pokud bude pod 40 tis. - můžu zařadit na 028/088?

Rovnou tady říkám - máme nesoulad v ČUS 708 a Zákoně o účetnictví - ČUS 708 předpokládá v těchto případech přebírání hodnot od jiné vybrané účetní jednotky (případně včetně oprávek), zákon o účetnictví předpokládá použití preprodukční hodnoty - tedy, že byste si to sami nacenili nějakou odhadovoanou cenou. Původně měl být zákon o účetnictví již od 2012, nicméně schvalování se posunulo, takže to bude až od 2013.

Pokud se bavíme o nějakých počítačových zařízeních (asi nějaký soubor - počítač, monitor ...) - budu předpokládat, že jsou důvody mít to na 028 (pokud to není jeden kus).

Pokud vezmu tedy účtování, já osobně byc zatím dal přednost současnému znění Zákona o účetnictví a nacenil to reprodukční cenou - tedy řekl bych třeba, že to jsou tři kusy (pro příklad) - reprodukční cena řekněme u jednotlivých věcí 2, 3, 5 tis. Kč.

Jinak na 403 pouze v případě, že je to peněžitý dar .... - takže potom by bylo zaúčtování - MD 028/Dal 401 a MD 501/Dal 088.

Zaměstnanec minulý týden havaroval s osobním autem, které máme v majetku. 1) musíme k 31.12. zaúčtovat dohadné položky aktivní (v roce 2012 bude plnění od pojišťovny) 2) měly bychom účtovat i o dohadných položkách pasivních (oprava auta) 3) měly bychom vytvořit opravnou položku k tomuto majetku. Podle čeho ji mám určit? Podle tržní hodnoty? V případě prodeje, se tato nehoda projeví na ceně. 4) k 31.12. by jsme měli dooprávkovat a v roce 2012 bude odpis zastaven po dobu nepoužitelnosti auta? Prosím o radu, zda-li máme ještě něco k 31.12. v tomto případě proúčtovat.

Tady je to záležitost, která je trochu předmětem sporu i u podnikatelů - pokud to auto budete opravovat až v roce 2012 a pojistné plnění má krýt náklady na opravu, tak já jsem zastánce toho, že pokud oprava proběhne až v roce 2012, tak dohadnou položku aktivní na toto pojisté plnění nebudu dělat (pro párování nákladů a výnosů).

Ta dohadná pasivní by se neměla na neprovedené práce ještě dělat.

Samozřejmě situace by byla jiná, pokud by bylo auto z havárie na odpis - potom rozhodně by byla dohadná položka aktivní již do roku 2011 ve vazbě na nehodu, ale to není asi Váš případ.

Opravná položka k vozidlu - předpokládám, že situace je taková, že auto necháte opravit (mělo by být kryto minimálně z větší části pojistným plněním) - já bych tedy opravnou položku v tomto případě nedělal - maximálně bychom se mohli bavit o nějaké "korekci" ve vazbě na spoluúčast - to bych ale spíše v tomto případě řešil případně účetní rezervou (tedy ve smyslu - předpokládám, že oprava bude stát 100 tis. kč, pojišťovna by měla platit v takovém případě 80 tis. Kč - tedy 20 tis. Kč rezerva - nicméně není to asi významná částka, která by bezpodmínečně musela v závěrce být).

K 31. 12. skutečně vyoprávkujete - pokud se týká pozastavení odpisu - teoreticky by to možné bylo (asi i zdůvodnitelné), nicméně já osobně bych pokud to auto třeba nebude celý rok "stát" odpisy nepozastavoval ...

Inventarizační komise v průběhu provádění inventury zjistila nepoužitelný majetek, který doporučuje vyřadit z evidence a zlikvidovat. Můžeme tento majetek vyřadit ještě letos a k 31.12.2011 v inventurních seznamech nebude? Nebo by toto zjištění mělo být součástí inv.zprávy a vyřazení by proběhlo až v roce 2012? Ve směrnici máme, že ÚIK (HIK) plní až do další inventarizace úkoly likvidační a náhradové komise.

Tady je jen problém, že by správně mělo dojít k tomu, že pokud se jedná o hmotný majetek, tak to vyřazení z účetnictví bude spojeno se skutečnou fyzickou likvidací - takže pokud ještě do 31. 12. třeba odvezete do sběrného dvora a uděláte likvidační protokoly, tak skutečně můžete z účetnictví vyřadit ještě ve 2011.

Na účtu 019 máme zařazen majetek ve výši 6 mil. Kč. Náš odbor územního plánování města chce vyřadit většinu položek majetku z důvodu nepoužitelnosti (využití pouze pro jednu investici). Jedná se především o digitální zaměření - mapové podklady 3D. Lze tento majetek vyřadit v této částce bez souhlasu RM nebo ZM? A jak případně správně zaúčtovat?

Nikde není definováno, že by u tohoto majetku musel být přímo souhlas rady nebo zastupitelstva - takže to záleží na vašich vnitřních pravidlech a pokud to nikde nemáte definováno, tak skutečně to klidně může být třeba z rozhodnutí vedoucí FO (většinou ale to na větších městech prochází nějakou likvidační komisí ...).

Pokud se týká vlastního důvodu vyřazení - píšete "využitelnost pro jedinou investici" - otázkou pro mne je, zda to pro tuto investici nebylo tedy pořizováno a zda tato hodnota nemá vstoupit do pořizovací ceny této investice - samozřejmě to ale nejsem schopen posoudit při takto obecných informacích...

Pokud se týká zaúčtování případného vyřazení - tady zatím ještě do okamžiku, než budeme standardně odepisovat uvažujeme se dvěmi variantami:

a) jedná se o majetek, který je již starší, byl třeba i "používán" - nyní již nevyužitelný - dle mého názoru potom můžeme jednoduše říci, že by byl již plně "vyoprávkován" - fakticky vyřazujeme MD 406/Dal 019.

b) jedná se o majetek "nový", kdy třeba není dále pokračováno v jeho realizaci ... (tedy na pomezí 04x) - potom by se fakticky měl vyřazovat správně asi přes 547 ....

Nicméně předpokládám, že asi budete mít variantu a).

Dobrý den, prosím kam zařadit skákací hrad, zápasnické sumo a roller ball a ještě elektrické zvonění ke zvoničkám? Vše je v hodnotě nad 40 tis. za kus. Děkuji za odpověď.

Takže ty nafukovací prvky (jak jsme si upřesnili v e-mailem) by dle mého názoru měly jít do 2. odpisové - asi 22.29.29.

elektrické zvonění - tady si nejsem úplně jistý, nicméně myslím si, že by to mohl být kód 27.90.70 - tedy III. odpisová skupina

Prodali jsme požárnickou Avii z r. 1983 za cenu, kterou schválilo zastupitelstvo tj. 15000,-. Pořizovací cena je 187 836,-. Musíme tuto Avii přecenit reálnou hodnotou? Jestli ano, stačí laický odhad? A jak celý účet. případ zaúčtovat (smlouva je podepsaná v r. 2011, úhrada na fakturu přijde v r. 2012)?

Já osobně bych v tomto případě ještě na reálnou hodnotu nepřeceňoval - tím, že to prodáte v jednom roce od schválení záměru, tak při aplikaci z našeho pohledu správného účtování je výsledek naprosto stejný, jako když přeceňujete na reálnou hodnotu ....

Zaúčtování:

pohledávka z prodeje           MD 311/Dal 646            15 000 Kč

vyřazení z majetku:              MD 406/Dal 022 (případně ještě přes oprávky ...) - v tomto případě  se k tomu stavím tak, že asi pokud byste oprávkovali k 31. 12., tak byste dali, že je již plně oprávkovaná ...

Pokud byste měli pocit, že máte třeba nechat 5 % hodnotu "neoprávkovanou" - potom by bylo MD 406 (95% hodnoty) MD 553 (5% hodnoty)/Dal 082 a zároveň MD 082/Dal 022.

Inkaso ve 2012   - MD 231/Dal 311 ve výši 15 tis. Kč - položka 3113, par. 5512

Prosím o názorné předvedení účtování DPH např. u opravy vodovodní řadu, jenž jsme dali do pronájmu - jedná se o ekonimickou činnost. Jak si vypočtme DPH, kolik zaplatíme za danou fakturu, jak to zaúčtujeme, jak uplatníme DPH u fin.úřadu atd. Máme vést evidenci těchto fa zvlášť.

Budu předpokládat, že řešíte situaci, že si zároveň uplatňujete odpočet DPH - tedy pronajímáte s DPH na výstupu (pokud by to byl nájem od DPH osvobozený a daň si neuplatňujete, tak jen z příkladu, který popisuji vyjměte záležitosti týkající se odpočtu).

budu předpokládat, že DF je za 1 tis. Kč (cena bez DPH).

a) dodavatel vystaví DF v hodnotě 1 tis. kč - měl by uvést, že je to doklad podle §92a odst. 2 a daň má přiznat příjemce.

Zaúčtujete MD 511/Dal 321 ve výši 1000 Kč

zároveň musíte doplnit na doklad DPH ve výši 200 Kč a to zaúčtujete MD 511/Dal 343xz .

Výše uvedené musíte dostat do přiznání k DPH - konkrétně ř. 10 (první sloupec základ daně a druhý sloupec - daň).

Dále to musíte dostat do přílohy k přiznání - výpis z daňové evidence podle §92a - tedy DIČ dodavatele, DUZP, základ daně .... - posíláte elektronicky na FU.

 Protože máte zároveň odpočet DPH - zaúčtujete MD 395/Dal 395 (základ daně - 1000 Kč) a MD 343xy/Dal 511 (daň - 200 Kč)  - toto přijde na ř. 40 - první a druhý sloupec. Toto samozřejmě opět na té DF (někdo ani nepotřebuje dávat tam to 395 - pokud má společný kód pro DPH na vstupu i na výstupu)

Celkově ke kódování - to je již na vašem programu....

Dodavateli zaplatíte 1000 Kč - klasicky pol 5171 - MD 321/Dal 231.

Nyní jde o to, jak zaklasifikovat to DPH z hlediska rozpočtové skladby - MF předkládá tři teoretické varianty, nicméně využitelné dle mého názoru budou dvě (tedy napřímo s rozpočtovou skladbou či s pomocí položky 8901).

Základní logikou řešení je to (tedy doufám, že to tak skutečně bude), že odvod DPH máte dát na stejnou položku jako základní výdaj - tedy 5171, jakoby příjem z DPH pak na 5362...

Takže buď:

- při podání přiznání zaúčtujete MD 231 pol. 5362/Dal 343xy 200 Kč 

                                                  MD 343xz/Dal 231 200 Kč - pol. 5171

- nebo použijete tu 8901 - tedy již při úhradě faktury dodavateli zaúčtujete imaginární převod peněz - MD 231 8901/Dal 231 5171 ve výši 200 Kč a dále při podání přiznání :

                                                  MD 231 pol. 5362/Dal 343xy 200 Kč

                                                  MD 343xz/Dal 231 200 Kč - pol. 8901

Ještě je tam třetí teoretická možnost - s využitím spořícího účtu ....

Tady si musíte jednu z technik vybrat pro aplikaci u vašeho Města.

Prosím o nastínění podstaty nové vyhlášky o PAPU. Kraj nám zatím nic nesdělil, nic prakticky o tom nevíme a od 1.1.2012 to platí, paráda. Můžete mi to předvést názorně např. předpis fa, úhrade fa, předpis pohledávky za KO apod.

Nezlobte se, ale toto skutečně takto nemohu - to by byl popis na dvacet stránek z hlediska logiky - takže odkáži v tento moment na stránky MFČR

http://www.mfcr.cz/cps/rde/xchg/mfcr/xsl/dane_ucetni_reforma_vf_pravpred_priprav_leg.html

http://www.mfcr.cz/cps/rde/xchg/mfcr/xsl/ucetni_reforma_vf_PAP.html

Tady jsou jednotlivé záležitosti k PAP, případně Vám může pomoci také prezentace na internetu k PAP.

Základní logikou je, že v rámci jednotlivých účetních případů budou sledovány ještě tři momenty nad rámec běžného účetnictví:

a) řekněme detailnější struktura vybraných rozvahových a výsledkových účtů

b) identifikace, jakým způsobem byla určitá aktiva a pasiva nabyta (různými kódy rozčlenění, zda jsem třeba pořídil zásoby úplatně či bezúplatně, inventarizačním přebytkem, aktivací .....) či pozbyta .... - toto systémem určitých kódů

c) identifikace partnerů - tedy IČ druhých stran, se kterými je transakce prováděna (partner operace, partner aktiva) - pokud není IČ, tak určité jednotné kódy - třeba pro obyvatelstvo ...

Pokud budete chtít příklady, tak se podívejte do dokumentu MFČR "Metodika tvorby pomocného analytického přehledu" - je to v těch výše uvedených odkazech ....

Prosím o Váš názor na pozemky,v hodnotě 440 tis.Kč a jednu budovu v hodnotě asi 6 tis.Kč,vedené stále na LV 1 – což je bývalé MNV. Doposud máme tento majetek vedený v majetku obce na 031 a 021 s tím, že stále probíhal převod na LV 10001. Nyní nám bylo sděleno,že do konce roku neproběhne převod všech pozemků a výše zmíněné budovy, ale pravděpodobně až během ledna 2012 /kromě parcel,na kterých vede „ vodní tok „-kanalizace/. Mám vše ,co máme vedené na LV 1 odúčtovat z majetku obce na podrozvahu, nebo úplně vyřadit ?

Zde záleží na nabývacím titulu. Pokud k majetku máte nabývací titul k vlastnictví a je větší pravděpodobnost, že je vaší obce a zůstane ve vlastnictví obce, není správně odúčtovat, správně je ponechat v účetnictví a popsat nejistoty v existenci vlastnictvi do přílohy účetní závěrky včetně hodnot a také do inventurního soupisu. Uvést, že popsaný majetek není zapsán v LV obce, ale ještě MNV a uvést důvody, proč zatím k přepsání nedošlo.