Dotazy

Účtuju měsíčně poskytnutou zálohu za plyn nebo el. energii 314/231 a zároveň 502/389 v hodnotě zálohy. U auditu mi bylo sděleno , že to nelze. Obrátila jsem se na metodičku MS kraje a ta mi odpověděla "S čím nesouhlasím je to, že dohad účtujete ve výši uhrazených záloh. Pro zaúčtování dohadné položky by měl existovat reálný podklad. Nejpřesnění je propočet sazby s počtem skutečně odebraných kWhod. To ale znamená zapisovat si stavy počítadel k poslednímu dni každého měsíce, případně jiný propočet, který rovněž doložíte". Zajímal by mně Váš názor .Je mi jasné, že budu muset účtovat podle kraje, ale minulý rok jsem účtovala zrovna tak problém nebyl. Jak bych měla provést opravu? Odúčtovat 502/389 a udělat dohadnou položku na konci roku? A v jaké výši?

Dohad spotřeby ve výši záloh je uznávanou metodou, tedy lze jej takto provést, reálný podklad jsou právě stanovené zálohy dodavatelem, které vycházejí z loňské spotřeby. Jedná se vlastně o jakýsi podklad pro kalkulaci výpočtu dohady. Reálný odhad spotřeby  KWHx sazba je drahá informace a asi byste se dostala do "hausenumer" (je to velmi těžké dělat reálný odhad na spotřebu, právě kvůli rozdílnosti sazeb a rozdílnosti paušálních plateb - ať si to  paní kontrolorka zkusí, je to opravdu těžké). Mimochodem, co vím, tak většina krajů postupovala stejně a dělají dohady ve výši záloh, a to dokonce i na transfery. Není od nich moc čestné chtít po obcích to, co sami nezvládnou. Je však vhodné si dát pravidlo - dohady na energie ve výši záloh do  směrnice. Případně lze ještě do směrnice  doplnit, že poměrem zálohy, např. když je záloha na období listopad až leden, tak dohadu jen na 2/3 zálohy apod.

Dobrý den, město vlastní CO kryty v domech, které jsou již prodané nájemníkům. Tito nájemníci založili společenství vlastníků. Město přispívá tomuto společenství vlastníků do fondu oprav. Částku pak účtuje na účtu 314. Nyní budou tyty kryty prodány společenství vlastníků. Je možno proúčtovat na základě kupní smlouvy částku z účtu 314 do nákladů? Např. na účty 511?

Můj názor je, že byste měli zálohy do fondu oprav vypořádat - byli jste spoluvlastníci a spoluvlastnictví prodejem ztrácíte, tedy byste měli mít nárok na vypořádání fondu oprav. Samozřejmě je možné schválit přispěvek do fondu oprav SVBJ, kde již nejste spoluvlastníky radou nebo zastupitelstvem např.  ve výši zálohy jako transfer - veřejnou podporu a pak zaúčtovat na 572. (572 MD / 314 D - není třeba přes RS). Rozhodně nedoporučuji zaúčtovat do nákladů bez rozhodnutí orgánů obce k tomu oprávněných.

Jak mám zaúčtovat pořízení a montáž dopravního značení. Značek je více a jsou montovány k místním komunikacím, které jsou už dávno v majetku. Z předešlých let mám nějaké značky v majetku jako DDHM, ale nejsem si jistá, jestli je to správně. Přikláním se spíše k pol.5139, případně 5171 (při dodání včetně montáže). Můžu nějakým opravným zápisem (a jakým) evidované značky z majetku (z účtu028) vyřadit?

Přesně tak, dopravní značení je nedílnou součástí komunikace, v majetku se jako samostatné věci neeviduje.Návrh položek je dobře, co máte na 028 vyřaďte jako opravu chyby jen zápisem 088/028. Zdůvodnění - dopravní značení není samostatná věc, ale nedílná součást stavby (viz zákon o pozemních komunikacích, příp. odvolávka i na pokyn D300, že postupujete analogicky k DPPO i v účtu...)

Chtěla bych Vás požádat o informaci do jaké odpisové skupiny zařadit bytovou jednotku. Při prodeji bytů, byly bytové domy rozděleny na bytové jednotky. Některé z nich zůstávají stále ve vlastnictví města. Já bych tedy samostatnou bytovou jednotku zařadila jako budovu jednobytovou, ale nejsem si úplně jistá zda je to tak správně.

Bytová jednotka je spoluvlastnický podíl na budově, měla byste zařadit dle počtu bytů domu, kde máte bytovou jednotku - vycházím z logiky věci, předpis toto neřeší, může mít někdo jiný názor, ale zase to bude jen názor, takže si myslím, že o ohledem na stejnou dobu odpisování se prostě jen nějak rozhodněte, vše bude dobře :o)

Město má podíl v bytovém domě-1 byt, ostatní byty bytového domu jsou v soukromém vlastnictví. Nevím jesli je správné zařadit dle klasifikace CZ-CC - na budovy jednobytové 11 10 11?

Zařaďte na bytové domy, podle toho, kolik má dům, kde máte spoluvlastnický podíl bytů, ne podle vašeho podílu, ale dle majetku, který kategorizujete - předpis to neřeší, připadá mi to logické - ale přiznávám, že se možná stane, že bude mít někdo jiný (třeba Váš kontrolor)  jiný názor.

Na základě metodického listu OFK č.1/2011 lze převést "historický" dlouhodobý majetek (účet 022) s pořizovací cenou pod spodní hranicí stanovenou pro dlouhodobý majetek na účet 028. Lze takto převést i "historický" dlouhodobý maj. s PC nižší než je stanovena hranice z účtu 021 - stavby? (autobus.čekárna 7 tis., studna 4 tis., studna 2 tis., studna 15 tis., studna 1 tis., výstavba separač.dvora - 21 tis., genofon.plocha - 30 tis., zahradní domek - 27 tis., revitalizace odst.ramen Labe-projekt - 39 tis.) Já myslím že ne, ale donesly se ke mně názory že ano, tak se raději ptám.

Ne to určitě nelze, stavby se evidují na dlouhodobém majetku bez ohledu na výši pořizovací ceny, tedy určitě nelze, byla by to velká chyba.

Dobrý den, jak zaúčtovat investiční dotaci ze SFDI na bezbariérové chodníky, když 9.9.2011 byla podepsaná smlouva na 1 538 000,- Kč? Účtuje se předpis na podrozvahu? Děkuji za odpověď.

Ano, účtuje se dle CUS 703 do podrozvahy na účet 939/991 pokud získáte peníze  z dotace (všechny) do konce roku nebo na 941/999, pokud přijdou peníze z dotace až příští rok; účtuje se na podrozvahové účty  ve výši (celkové) dotace uvedené ve smlouvě. (CUS 703, bod. 4.5.)

Dobrý den, prosím o radu, zda je možné přeřadit majetek evidovaný na účtu 022 v pořizovací ceně nižžší než 40 tis. na účet 028 pouze v případě, že byl pořízen v letech 1995-1998,případně ještě dříve , tak jak bylo uveřejněno v aktualitách 16.8.2011 , nebo lze přeřadit i majetek pořízený po roce 1998. Na stránkách MF je ze dne 1.7.2011 uveřejněn dotaz i odpoveď na toto téma, ale omezení roku pořízení majetku ( 1995-1998) jsem tam nikde nevyčetla.

Tady je otázkou, jak k tomu mohlo dojít. Od roku 1999 se na účet 022 měl správně zařadit jen dl. majetek v pořizovací ceně nad 40 tis. Kč, nebo v RPC nad 40 tis. Kč - ostatní majetek tam byl zařazen chybně a pak jako opravu  chyby jej lze vyřadit také. Mohlo však také dojít k tomu, že vznikl  v letech 99-2011 soubor majetku v hodnotě nad 40 tis. Kč a postupně z něj byly některé části vyřazeny, až se hodnota majetku dostala pod 40 tis. Kč. Tento majetek by se správně přeřadit na 028 neměl - řadíme na 022 dle "prvotního" ocenění.

U exekutora evidujeme pohledávky (pokuty úč.315/642) které jsou z r. 2002 - 2010. Pak ex.sdělí, že uvedenou pohledávku nevymůže z důvodu nemajetnosti a žádá o zastavení jejího vymáhání. Můžeme účtovat 557/315 a 911/999 a čekat až uplyne lhůta dle DŘ 6 let a vyřadit -911/-999 nebo mohli bychom pohledávky předané exekutorovi přímo převést na účet 911/999 a pokud by vymohl účtovali 231/642 a nevymohl 557/315. V současné době máme u ex. za 1 075 tis. a neplatičů stále přibývá a když hlásíme stav pohledávek RM tak jim zdůvodňujeme, že z těch 3,5 mil. máme u exekutora za mil. a zbývajících 2,5 mil je zahájeno SŘ dle DŘ . Bylo nám doporučeno, abychom dali pohledávky u exekutora hned na účet 911/999 a označili organizací. Nevíme zda to takto můžeme provést.

Je docela těžké odpovědět - z rozvahy se vyřazují pohledávky do podrozvahy v případě, že jsou nedobytné, když je předáváte exekutorovi, tak je považujete za dobytné, tak mi připadá z logiky věci, že předání pohledávky exekutorovi k vymáhání není ten správný okamžik usk. účetního případu k vyřazení pohledávky. Na druhou stranu, když Vám exekutor oznámí, že pohledávku nemůže vymoct, tak se jeví již jako nevymahatelná, a pak je určitě nutné ji vyřadit z rozvahy, ale v tomto případě bych ji jako nevymahatelnou nedávala ani do podrozvahy (pokud k tomu není nějaký jiný důvod - např. evidence pochybných dlužníků, aby město s nimi již nevstupovalo do dodav.-odběr. vztahů.).

Mám na Vás s dovolením dotaz ohledně kategorizace - Máme v majetku budovy např. Městské lázně, které nejsou již roky využívány ke svému účelu a jsou prázdné – zařadit na Budovy nebytové ostatní – 127411? Poprosisla bych o radu kam zařadit bývalovu trafostanici (nefukční stavba ) a sběrný dvůr. pozemkům: Máme kupní smlouvu na výkup nemovitosti s pozemky. Ocenění dvou pozemků máme ve smlouvě dohromady jednou částkou ve výši 2.500.000,- Kč, pozemky mají odlišnou výměru a jiný druh pozemku. Prosím o radu jak rozdělit ocenění z kupní smlouvy na tyto dva pozemky zvlášť.

Samozřejmě, že nezáleží na názvu, ale na skutečném využívání majetku. Tedy lázně klidně na 127411. Trafostanice, i když je nefunkční, tak asi není možné ji použít k jinému účelu, tak nechte buď na 222421, nebo využijte

-     neužívané (opuštěné) průmyslové stavby- 2420 (dooručuji pak 242089) ;

Sběrný dvůr - dala bych do skládek - 242041 (kvůli účelu) , ale tento kód z neznámých důvodů MF vypustilo - asi jen chybou, možná že opraví, tak zatím dejte do 242089. Ohledně pozemků - pokud jsou k dispozici zanlecké posudky, tak rozvrhem ( sečtu ZP, zjistím poměr ocenění jednoho pozemku na součtu ZP a stejným poměrem vynásobím kupní cenu), pokud nejsou ZP, tak udělat kvalifikovaný odhad dle oceňovacích předpisů ( 3/2008 Sb.) a postupujte pak stejně  jako u ZP.  

Dobrý den, prosím o pomoc se zatříděním: 1. na silnici I. třídy, kterou vlastní ŘSD postavila obec z dotace dva přechody pro chodce s ostrůvky, které máme v majetku my 2. výsuvný žebřík, který má kola, připojí se za traktor a může se s ním manipulovat po vsi - je to přívěs? 29.20.23. 3. cihlová zeď okolo hřbitova - samostatná položka v evidenci - bude to zeď nebo oplocení hřbitova? 242052 nebo 127291 4. v obci jsme vlastníky účelových komunikací a chodníků - budou komunikace na 211211 a chodníky na 211219 nebo obojí na 211219?

1. Doporučuji dle vysvětlivek k CZ - CC 211211

2. Souhlas

3. Zde by se mi zdála vhodnější 127291, ale MF ji v kategorizaci nemá, i když slíbili, že doplní, pokud nedoplní, tak opravdu zbývá jen 242052.

4. To je skoro stejné, je to jedno, 211211 nikdo nemůže vyčíst.  

Prosím Vás o Váš názor na jednostranný zápočet.Město má pohledávku u firmy, jde o vyúčtování za spotřebu el.energie v truhlářské dílně, kde je tato firma v pronájmu-fa spl.23.9.2010. Tato firma nám teď provedla truhlářské práce-fa splatná 16.9.2011. Chceme udělat jednostranný zápočet, můžeme? Myslíme si , že podle §580 a poté §581 obchodního zákoníku ano.

Pokud je splatná pohledávka i závazek a jsou ve stejné měně, tak lze udělat jednostranný zápočet, ve vašem případě k datu splatnosti závazku, protože je pohledávka již po splatnosti. Samozřejmě za podmínky, že u pohledávky nedošlo k rozporování nebo reklamaci a závazek je uznán.  

Dobrý den, prosím o informaci, jak správně zaúčtuji převod zisku z hospodářské činnosti do rozpočtu.

O převodu zisku z VHČ do rozpočtu se neúčtuje, je možné jen zapojit volné finanční prostředky z účtu VHČ, a to zápisem 231 4131 MD / 262 D a z VHČ 262 MD / 241 D. Zisk se proúčtuje stejně jako zisk z hlavní činnosti jen zápisem 431 MD / 432 D.

Prosím, můžete mi poradit, na který účet zaúčtovat potraviny do jeslí zakoupené (dodací list) a ředitelkou jeslí vykazované v zůstatku skladu, když faktura k zaúčtování a úhradě dojde až příští měsíc? Zásoby účtujeme metodou B: faktura 501/321 úhrada 321/231 na konci měsíce srovnání zůstatku 112 proti 501 dle předloženého přehledu nákupu, spotřeby a zůstatku skladu potravin. Mohu použít zápis 501/383 a při přijetí faktury zápis vystornovat? a fakturu účtovat klasicky.

Přesně tak, jestli došlo ke konci měsíce k dodání zboží  a není faktura, tak se zaúčtuje 501/383 když znám přesně částku a 389, když ji neznám přesně. Při přijetí faktury jen zápis 383 (389) MD / 321 D. Záleží na systému - lze i rovnou na sklad 112/38x.

 Z důvodu evidence v programu  se někdy opravdu používá systém, že se jakoby při přijetí faktury zaúčtuje -501 / -383 a znovu 501/321, výsledek je však stejný.

Jsme plátci DPH a máme obecní vodovod. DPH uplatňujeme na vstupu i výstupu v plné výši. Můžeme si uplatňovat i DPH u nákladů na obecní studny, které nejsou součástí obecního vodovodu? Z těchto studní nejsou žádné příjmy.

Nárok na odpočet máte u vstupů pro zdanitelné plnění, pokud vstupy nejsou v souvislosti  pro realizovaná zdanitelná plnění, tak nárok na odpočet není. Zde záleží na tom, jak budete schopni  vstupy na opravy studní zargumentovat ve vztahu k poskytovaným plněním, třeba se dá nějaký argument ve vztahu k výstupu - vodné a stočné - nalézt, to však nemohu na základě popisu v dotazu  posoudit.