Dotazy

1.) Dobrý den, prosím o kontrolu, zda správně účtuji o FRB. Před 10 lety obec přijala návratnou výpomoc ve výši 400 000,- Kč, na rozvoj bytové výstavby.Tyto prostředky byly určeny pro půjčky mezi obyvatele obce. V roce 2010 byla půjčka vrácena. Účtuji: 236 120 pol. 2460/ 469 2xx - splátka jistiny od občanů 236 120 3611 2141 /662 300 - úroky z půjčky 236 120 6310 2141 /662 300 - úroky z účtu 569 300/236 120 6310 5163 - bankovní poplatky 236 120 6330 5349/ 419 131 - posílení FRB ze ZBÚ 548 300/231 040 6330 5349 -posílení FRB(účt. na ZBÚ) Vrácení finanční výpomoci po 10 letech: 452 300/ 236 120 pol. 8124 - jsem zaúčtovala. Ale v převodovém můstku mám fin. výpomoc vedenou i na účtu 462 200. Jak ji odúčtovat? ?(419/462)? Děkuji

Účtování se jeví v pořádku, za předpokladu, že posílení ze ZBÚ je ve výši poplatky minus úroky. Jinak by se ještě musely proúčtovat přijaté úroky jako navýšení fondu na 419, ve vámi zvoleném výsledkovém systému zápisem jen 548/419. Ohledně zůstatku NFV ze SFRB na účtu 462. Jedno z doporučení jak účtovat o FRB opravdu bylo, že se přijme na ZBÚ proti NFV / dříve účet 272, teď 452/ a pak se přepošle na peněžní fond obce FRB zápisem 271 /231 a 236/419. (271 přešlo na 462) . Potom navržené účtování v dotazu 419/462 je nejen správné, ale i velice efektivní. Jste moc šikovná.

Dobrý den, prosím o radu k následujícím dotazům: 1) V roce 2010 jsme obdrželi od KÚ investiční dotaci na PD kanalizace a ČOV ve výši 100.000,-Kč, což je celková výše dotace. Zaúčtovala jsem předpis 348/374,příjem dotace 231/348. V roce 2010 jsme neměli žádné výdaje, dle smlouvy o dotaci má být akce ukončena 31.12.2011. Mám do rozvahy ponechat dotaci jen na 374, nebo mám účtovat ještě 388/403 či nějak jinak? 2) V únoru budu vystavovat fa EKOKOMu za třídění odpadu za 4.čtvrtletí 2010, zaúčtuji nyní dohadu 388/649? Pokud ano, mám dát na dohadu raději nižší částku nebo vyšší?

1) Když ještě nemáte uznatelné výdaje k dotaci, tak není třeba účtovat o dohadě, tedy do roku 2010 již nic jiného neúčtujte, jen nechte vykázanou zálohu ve výši 100 tis. Kč na 374.

2) Zaúčtování 388/649 lze; když už si mohu vybrat, tak raději nižší odhad - je to na principu opatrnosti ( jen jisté zisky...)

Dobrý den, v listopadu jsme prodali hasičské auto Avia pořízené v roce 1980 za 10 tisíc Kč. Účtovala jsem předpis 311/646 10 000Kč, úhradu 261/311 a vyřazení 406/022 ve výši pořizovací ceny 113 390 Kč. Prosím, nechybí mi tam účtování o reálné hodnotě ?

V tomto případě určitě nechybí účtování o RH, nemělo by žádný informační přínos. Zaúčtování máte dobře a je v souladu s věrným obrazem, auto staré 30 let by již nemělo žádnou zůstatkovou cenu.

Obec je členem sdružení obcí, které realizuje investiční akci výstavbu cyklostezky. Sdružení uzavřelo smlouvu s věřitelem na krátkodobou finanční půjčku a této smlouvě účtovalo v rozvaze (půjčka z 8/2010 splatná 2/2011) Členské obce vystupují v této smlouvě jako ručitel, kdy jednotlivé obce mají svůj ručitelský závazek vyčíslen. Nyní se mi jedná o účtování u obce. Je povinna obec o této skutečnosti (ručitelském závazku) účtovat? Napadá mě podrozvaha 981/999?

Uvažujete správně, u obce je to tzv. závazek z poskytnutých zajištění, správně na účet 982- dlouhodobý závazek. U podrozvahy je systém - krátkodobý jen do konce účetního období, dlouhodobý do 3 let. Na podrozvahu by obce měly zařadit ve výši vyčísleného ručitelského závazku vůči DSO.

Nechali jsme zhotovit kryty na topení 10 ks , cena za kus 5000,00 Kč,jedná se pořízení DDHM nebo o opravu budovy?

Jestliže se jedná např. o dřevěné kryty, tak lze považovat za vestavný nábytek - nedílná součást stavby - a posuzovat jako TZ budovy (021 navýšit hodnotu budovy, položka 6121) . Pokud už tam nějaké kryty byly, tak jako opravu (pol. 5171, účet 511, majetek nezvyšovat) . Pokud tyto kryty mají samostatnou funkci - něco jako nábytek - např. jsou volně přemístitelné, lze zařadit i jako jednotlivé DDHM (účet 028/088, 501 a pol. 5137). Nemohu konkrétně poradit - nevím jak kryty vypadají.

Obec vlastnila byty a v roce 2009 rozhodla o tom, že byty prodá, zároveň si v roce 2009 odsouhlasila zásady prodeje včetně stanovení ceny za 1 m2. Byty se začaly prodávat až v roce 2010. Na základě prvních informací jsem provedla ocenění reálnou hodnotou a byty přecenila. V roce 2010 bylo prodáno z 28 bytů 25, tj. 3 se budou prodávat v roce 2011. Jak mám postupovat v ocenění RH vyhledem k novým doporučením, že o majetku prodaném v roce 2010, který byl určen k prodeji v r. 2009 by se neměla RH stanovit? Mám RH v účetnictví zrušit? A jak postupovat se zbylými 3 byty?

Ty byty, které jste již prodali - tam nechte tak, jak jste účtovala ohledně RH, víceméně v průběhu roku je to informace celkem k ničemu, tak je i zbytečné zpětně  opravovat. Ohledně těch 3 zbývajících bytů na prodej je to na Vašem rozhodnutí. Není povinné, že se nemá RH stanovit, je to jen možnost - doporučení. Tedy můžete byty nechat v majetku přeceněné RH a dokončit účtování přes RH i při prodeji v roce 2011.

Správu bytových a nebytových prostor nám vede jiná firma na základě mandátní smlouvy. Do loňského roku jsme měli účet BH v rozpočtu na 231,... a účtovali jsme o příjmech a výdajích podle výpisu z účtu. Vím, že tak to není správné, a s novým vedením jsme se rozhodli, že od r. 2011 nebudeme účtovat BH přes rozpočtovou skladbu, veškeré obraty na účtě a všechny úkony spojené s nájemními smlouvami a s vyúčtováním provádí dodavatelská firma a vede také účetnictví. Jak mám převést zůstatek na účtě BH (má svůj účet u banky) a jak postupovat během roku? nebo účtovat až na konci roku na základě HV? V dotazech z 25.10.2010 je podobný případ, nevím, zda ho mohu použít pro převod prostředků: 262,...MD/231,...D 3612/5341 a 241,...MD/262,...D. Máme pravidelný přehĺed o stavu na účtě, firma nám pravidelně předává rozvahu i výsledovku. Děkuji za odpověď.

Jestliže je zajištěna správa BH na základě mandátní smlouvy, tak se vlastně jedná o část  účetnictví  Vaší účetní jednotky. Správně by mělo být zajištěno dávkové přihrávání dat, účetní deník i hlavní kniha by měly tato data obsahovat. Většina obcí to řeší přihráváním alespoň měsíčních obratů. Problémy jsou pak s přímou návazností účetnictví na zdrojové doklady, účetní jednotka - obec - mívá chybně archivaci účetnictví  i inventarizaci, často chybí i inventurní soupisy. Systém předávání dokladů, podmínky na inventarizaci, dodržení účetních předpisů ale i vnitřních předpisů k účtování, oceňování, časovému rozlišování apod.  a dávkové přihrávání je potřeba ošetřit s dodavatelem služby. Není to jednoduché - moje odpověď Vám asi neudělá radost.

Dobrý den, chci se zeptat, jestli musíme podat přiznání k dani silniční a platit silniční daň za hasičské vozidlo, které je ve vlastnictví obce a které je svěřeno k používání sboru dobr. hasičů zřízeného obcí?

Citace předpisu o dani silniční 16/1993 Sb.

Od daně jsou osvobozena:
 
e) vozidla provozovaná ozbrojenými silami, vozidla civilní obrany, vozidla, která jsou mobilizační rezervou nebo pohotovostní zásobou, s výjimkou vozidel uvedených v § 4 odst. 2 písm. b), vozidla Policie České republiky, vozidla požární ochrany, vozidla zdravotnické, důlní a horské záchranné služby a poruchové služby plynárenských a energetických zařízení; vozidla musí být vybavena zvláštním výstražným světlem3c) zapsaným v technickém průkazu k vozidlu. Pro vozidla zdravotnická nevybavená výstražným světlem je rozhodné jejich označení v technickém průkazu vozidla (např. sanitní, ambulantní apod.),
 
f) vozidla speciální samosběrová (zametací), speciální jednoúčelová vozidla - značkovače silnic a vozidla správců komunikací3d) nebo osob pověřených správcem komunikací, která jsou používána výlučně k zabezpečení sjízdnosti a schůdnosti pozemních komunikací,3d) s výjimkou osobních automobilů,
 
g) vozidla na elektrický pohon.
 
 ____________________

Dobrý den, obdrželi jsme dotaci MPMR-podpora při zajišťování dočasného náhradního ubytování v důsledku povodně.Srpnová povodeň zasáhla 1 objekt-dotace na 1 domácnost 30.000 Kč. Zaúčtovala jsem: předpis 346 MD / 374 D, příjem 231 pol.4116 MD / 346. Dotace se bude čerpat až v roce 2011. Zůstává na účtu 374 nebo se převede ke konci roku celá částka na dohadný účet aktivní 388?

Dotace zůstává na účtu 374 až do jejího vypořádání. Na dohadný účet aktivní se účtuje výnos, nezúčtovává záloha, na to dejte pozor. Zápis 388/374 je tak trochu nesmyslný.

Pokud jste měli v roce 2010 nějaké náklady ve vztahu k této dotaci, tak byste měli dohadovat výnosy (kvůli vyjádření nákladů ve věcné a časové souvislosti s výnosy) zápisem 388/671. Nic jiného by k této dotaci v roce 2010 nemělo být účtováno.

V roce 2011 až bude vyúčtování, předpis pohledávky: 346/388 a +/- 671, pak zúčtování zálohy (až při vypořádání) 374/346 a pak doplatek nebo vratka.

Prosím o radu, zda správně účtujeme zásoby k 31.12.2010. Používáme způsob B, ke konci roku 2009 máme dle inventarizace stav na MD účtů 112-materiál a 132-zboží k prodeji. Nyní, v rámci nových inventur, zaúčtuji zásoby do spotřeby MD 501 / D 112 a aktuální stav dle inventur k 31.12. 2010 na MD 112 / D 501?? Děkuji

Ano, popsala jste to přesně, počáteční stav lze zrušit, nový pořídit nebo zaúčtovat jen rozdíl a to tak, aby zůstatek 112 a 132 souhlasil na inventurní soupis k 31.12.2010.

Naše Mateřská škola má od 1.3.2010 doplňkovou činnost - pronajímání nebytových prostor. Dříve, když ještě MŠ neměla doplňkovou činnost, měla s nájemcem uzavřenu smlouvu Obec a platbu za nájem a energie inkasovala Obec. Obec dovolila MŠ, aby provedla vyúčtování energií za rok 2009 a rovněž inkasovala prostředky vyplývající z tohoto vyúčtování. Jelikož na konci roku 2009 jsme neúčtovali v předpise o vyúčtování energií týkajících se pronájmu (doplňkové činnosti), nyní vznikl problém jak tento příjem doplatku zaúčtovat. Prosím o Vaše stanovisko, zda doplatek z vyúčtování mohu zaúčtovat na účet 649 (ještě prosím upřesnit zda v doplňkové činnosti nebo v běžném provozu). Moc prosím o nastínění přesného zaúčtování tohoto případu. Jedná se o čátku 44.500,-- Kč. Nejsme plátci DPH.

Jestli to chápu dobře, tak obec přijímala zálohy na služby a zároveň měla výdaje na tyto služby, které platila dodavatelům a byly určeny k vyúčtování. Je to tak? Pak by obci z přeúčtování nákladů vznikla pohledávka 311. Ta by se zúčtovala se zálohami 324/311 a na pohledávce by měla zůstat částka 44,5 tis. Kč - na účtu 311 (mám na mysli režim přeprodeje). Vy jste vlastně tuto pohledávku zdarma předali své PO - správný účetní zápis pak je 401 MD / 311 D a u PO obrácen 311 MD / 401 D. ( Pak je to jedno zda v hlavní , nebo doplňkové činnosti - to je důležité jen pro náklady a výnosy).

Tento dotaz vlastně nelze odpovědět, dokud nebudu vědět, jak transakce probíhala u obce - souvisí to spolu. Tak prosím doplňte dotaz, již na mail iva@obecuctuje.cz.

Na stránkách našeho kraje jsou vyvěšeny nejčastější dotazy od obcí. Je tam doporučeno účtování DPH z PRGLF: 377/649 a příjem 231 2329/377. Můžete nám napsat Váš názor na toto účtování?

Takto lze postupovat, pokud se jedná o dotaci provozní. Dotace z PRGLF je většinou určena na náhradu DPH, které si nemohly obce nárokovat a zároveň nebylo kryto dotací. Toto DPH pak vstoupilo v případě pořizování dlouhodobého majetku  do pořizovací ceny dlouhodobého majetku. Tedy by tato "dotace" měla být vyhodnocena jako dotace na pořízení dl. majetku, účetní varianta: 377/403 a příjem 231 2329/377 pak může zůstat. Zde bych považovala opravdu za správné i dotaci z PRGLF navázat k pořízenému dl. majetku - jedná se o vazbu pro budoucí rozpouštění do výnosů proti odpisům tedy vazba 403 na určitý dl. majetek např. na účtu 021.

V letošním roce máme reálnou možnost získat investiční dotaci na chodníky. Původní jsou asfaltové, částečně bez obrubníků. Pokud místo asfaltu použijeme nové dlaždice, doplníme obrubníky, včetně úpravy podloží, je toto možné považovat za zhodnocení stavby a účtovat na investice?

Ano, uvedená argumentace je dostatečná pro "rekonstrukci" - např. zpevnění podloží, obrubníky.

Dobrý den, letos jsem poprvé účtovala výrobky na sklad (zásoby dřeva v lese). Stav k 1.1. jsem zaúčtovala 123/406 (47 tis. Kč)Teď se mi zásoby snížily (35 tis. Kč) a já nevím, proti jakému účtu je mám odúčtovat. V průběhu roku jsme účtovala faktury tak, jak mi je přinesl lesní hospodář. Náklady na těžbu na 518 a prodej dřeva na 601.

613 MD / 123 D ve výši 12 tis. Kč.

Prosím o pomoc. 16.6.2010 jste mě odpověděla na dotaz ohledně vodovodních přípojek Uzavřeli jsme s firmou smlouvu na zhotovení vodovodních přípojek v jedné z naších obcí s tím, že nám občané budou tyto přípojky platit na základě námi vydaných faktur. Takže se nejedná o náš majetek. Přípojky jsou na jejich pozemku. Město celou akci pouze zprostředkuje. Jenže zároveň jim poskytujeme příspěvek na každou přípojku ve výši 6 tis. Kč a tu odečteme z ceny přípojky na faktuře. Už jsem to účtovala v loňském roce. Prosím o pomoc. Děkuji. Nejlépe by to bylo asi takto: při přijetí faktur rozúčtovat část do Vašeho příspěvku a část na pohledávku za občanem: např. 572 MD a 311 MD / 231 2310 5192 D - část za občanem a 231 2310 5493 část Vašeho příspěvku a náhradu výdaje od občanů - v běžném roce 231 2310 5192 MD v následujícím pol. 2324 MD / 311 D. Úhrady letošní za případné plnění vloni zaúčtujte letos jen 231 2310 2324 MD / 649 D (pokud bylo vloni účtováno na 420, a jsou to velké částky, tak místo 649 použijte účet 406; pokud bylo vloni účtováno na 042 tak 042 minus D - také místo 649.) ____________________________________________ Zaúčtovala jsem dle vašeho doporučení. Potřebuji ještě předepsat DPH, dle požadavků daňové poradkyně, která trvá na tom, že tato částka by měla být zatížena daní. Na tuto akci jsem si DPH uplatnili. Nevím jak mám předepsat. Na účtu 311 26 -mám celou cenu,kterou mají občané zaplatit včetně DPH. Předem moc děkuji za pomoc.

Dobrý den, tak to se nám moc nepovedlo. Dali jsme dohromady dva systémy, které lze jen těžko skloubit. Já jsem navrhla totiž účtování jako přeprodej, bez DPH na vstupu a na výstupu. Myslela jsem to opravdu tak, že když přijmete fakturu na zhotovoení přípojek pro občany, že ji nedáte na 042/321 ale rovnou jako pohledávku za občany a to vlastně tak, že místo 042 bude část dar 572 a část pohledávky z náhrady výdaje 311. Takže místo 042 MD/321 D jsem myslela, že zaúčtujeme přijatou fakturu 311 a 572 MD / 321 D a úhradu 321 MD / 231 + příslušnou RS. Původně jsem myslela, že by to šlo i bez předpisu, rovnou při úhradě faktury.

Jenže teď je situace zcela jiná. Bohužel nevím, jak jste tedy o přijatých fakturách účtovala, protože k systému, který já jsem měla na mysli,  účtovat DPH k nároku na odpočet moc nejde. Asi jste tedy účtovala 042 MD; 343 MD / 321 D. Jenže pak nevím, jak jste dostala pohledávku na účet 311 - to bychom si měli pro správnou opravu účetních zápisů ještě vyjasnit. 

Druhý systém není přeprodej, ale vy přijímáte plnění a máte plnění. Pak by se pohledávka za lidmi předepsala jen 311/646 D, 343 D  a musela by se vyřadit část stavby 553 MD / 021 D. Opravit by to šlo zápisem 021 (042 MD)/ 311 D a pak udělat předpis 311/646+343-ale toto zatím je jen nápad, nemohu to poradit, když nevím jak bylo původně účtováno. Tak se na to prosím ještě podívejte. Zkusím Vám zítra zavolat.