Dotazy

Dobrý den, chci se optat, nemohu na Vaších stránkách najít tabulku převodového můstku, který bych mohla použít pro naši obec, s tím, že bych tam doplnila naše čísla. Že bych to přiložila k účetní závěrce. Potřebuji to mít pro případné kontroly. Poraďte prosím.

Lze najít na mfcr.cz, je uveden u účetní reformy v CUS č. 702 jako jeho příloha. V sobotu Vám to pošlu mailem (nejsem na svém PC).

Dobrý den, chtěla bych poprosit o Vaše stanovisko ohledně hospodářské činnosti obce. Úvod k dotazu: Obec provozuje od roku 2008 hospodářskou činnost - hostinnská činnost. Obec má žinostenský list, zvláštní bankovní účet a pokladnu HČ. Tato hospodářská činnost vykazuje každoročně ztrátu cca 400 tis. Od samého začátku tzn. od r.2008 starosta nechává schvalovat v ZO tzv. půjčku do HČ.Tato transakce se uskutečňuje v době když HČ nemá na svém bankoním účtu žádné finanční prostředky, které by pokryly například náklady na mzdy aj. a to několikrát v průběhu roku. Dotazy: 1.Je možné, aby HČ byla takto dlouhodobě ve ztrátě? 2.Jak se na toto pohlíží v současné době, reformy účetnictví? Dle mého názoru to není půjčka, ale pouze převod prostředků z Hl.Č do HČ. 3.Do jaké míry a jestli vůbec podléhá "tento převod" schválení ZO? 4.Je možný takový to převod v době rozpočtového provizoria? Děkuji za vyjádření k danému dotazu.

1. ANO

2. Není to půjčka, jen převod.

3. Nepodléhá, je to záležitost jen rozpočtu na položkách 5341 a vracení na pol. 4131.

4. ANO

5. Není zač. Jste velmi šikovná.

Dobrý den, měla bych dotaz týkající se odměny neuvolněných členům ZO od 1.1.2011 : na ustavujícím zasedání ZO byla dne 12.11.2010 schválena odměna neuvolněným členům ZO v pevné částce 300 Kč. Nyní dle nové Přílohy č.1 NV však při počtu obyvatel do 1000 je za výkon funkce neuvolněného člena max. částka 266 Kč. Jelikož v usnesení se nezmiňuje o příplatku dle počtu obyvatel, nevím nyní jak toto řešit ... Zda mám k pevné odměně 266 kč dle Přílohy já ze své pozice účetní připočítat poměrnou část za obyvatele což činí 34 Kč, čímž bych se dostala na schválenou odměnu 300 Kč nebo zda tuto variantu nechat schválit ZO nebo zda vůbec nepřihlížet v tomto případě k nově vydané příloze. Ke mzdovým listům jsem doposud vždy přikládala jen kopii Usnesení o schválených odměnách a proto nevím, jak postupovat od 1.1.2011.

Dle novely č.375/2010 má každý člen možnost dostat nejvyšší odměnu 266+171 v obci do 1000 obyvatel. Pokud máte schválenu odměnu ve výši 300 Kč nemusíte nic měnit. Posuzuje se částka celkem, není třeba rozdělit na základ a příplatek.

Obec provozuje obecní vodovod a vybírá 2x ročně od občanů poplatky dle odečtu na vodoměrech. Voda se též spotřebovává v objektech obce jako např.kulturní dům, obecní úřad, knihovna... Zde jsou také vodoměry a provádí se odečet spotřeby. Není mně však zcela jasné, jak tuto spotřebovanou vodu účtovat.

Je potřeba udělat dohadu výnosu k 31.12.2010. Např. ve výši spotřeby předchozího roku x sazba za vodné za rok 2010. Účtuje se zápisem 388 MD/ 602 D. Toto je třeba provést ve vztahu k odběratelům kvůli akruálnímu principu. Ohledně spotřeby - píšete, že provozujete vy jako obec, což znamená, že náklady máte zachyceny - materiál, energie, mzdy...; zde není třeba již nic k datu závěřrky proúčtovat ve vztahu k nákladům ani výnosům.

Obec spolufinancovala výstavbu sportovního hřiště. Náklady 20 000 z roku 2009 a náklady 320 000 v roce 2010. Vše účtováno u obce na účtu 042. Nyní potřebuji zaúčtovat převod na SK - darovací smlouva 340 000. Prosím o radu jak zaúčtovat .

543 MD / 021 D. Předtím byste měla zařadit stavbu hřiště do majetku, pokud "darujete" již dokončený majetek. Pokud nedokončený, tak lze místo účtu 021 D dát účet 042 D.

Dobrý den, obdrželi jsme Rozhodnutí o poskytnutí dotace z MMR na územní plán obce ve výši 247.520,-. Poté jsme uhradili fakturu 249.600,-.Mám dotaz, jestli mám ještě do roku 2010 zaúčtovat předpis dotace 346/403 , když dotaci obdržíme až v měsíci únoru 2011. A další dotaz je, zda účet 346 popř. 348 může mít zůstatek k 31.12.2010 nebo musí být vynulovaný. Děkuji

Ano, předpis již do roku 2010, 346/403 je dobře, zůstatek 346 nemusí být nulový. Předpis by měl být i na "neuhrazené" dotace, které jsou vypořádány a přijdou fyzicky na účet až v roce 2011.

Obec uzavřela smluvu s VaK a.s. že nájem bude na účtu vodohospodářů a obci budou posílat jen info o zůstatku. Jmenuje se to zdrojový účet a peníze z nájmu prý budou použity na úhradu oprav. Co s tím když účet je jiné právnické osoby?

Zde záleží o jaký typ smlouvy se jedná, jestli mandátní, tak se musí přihrávat zaúčtování, je to jménem klienta na jeho účet - to znamená, že by se nemělo jednat o účet toho, kdo službu dělá, ale o účet obce.  Jestli jiný typ, tak mohou účtovat obce jen o zůstatcích. Pro správnou odpověď bych musela vidět smlouvu.

Prosím Vás o radu: Naše obec bude v roce 2011 pořádat oslavy 750. výročí od první zmínky o obci. Při této příležitosti bude zpracována kniha "Dějiny obce Újezd", která vyjde asi v 700 výtiscích. Tyto knížky budou prodávány občanům, popř. budou darovány hostům. Celkové náklady na zpracování a tisk budou ve výši 570 tis.Kč. Chtěla bych poradit, jak zaúčtovát tyto náklady.

Zde se jedná o vlastní výrobek. Veškeré náklady na tisk, autorská práva, materiál, atd. budete účtovat do nákladů 501,518.... Měli byste si k tomu zvolit nějakou analytiku, abyste pak měli přehled o celkových nákladech. Následně po zjištění celkových nákladů na knihy  byste měli provést "aktivaci" výrobků na sklad zápisem 123 MD/ 613 D. Z toho je potřeba zjistit ocenění jedné knihy. 

Prodej knih pak bude zápisem 311 MD/601 D nebo 261 MD/601 D. Výdej do spotřeby 501 MD/123 D. Výdej knih na rozdávání - 513 MD/123 D.

Poznámka k DPH: Ohledně  DPH - koukala jsem, že jste neplátci, jinak by ohledně nároku na odpočet byl problém - nelze považovat za  propagační předmět kvůli pořizovací ceně, vychází cca 814 Kč na 1 knihu. Museli byste darované knihy dodaňovat dokladem o použití.

Chtěl jsem se zeptat Máme smlouvy o koupě bytu smlouvy o smlouvách budoucích. Předepsané z roku 2009 na 311MD On zaplatil odúčtovala jsem 311D proti 231MD Dále vedene na 455 ty zaplacené a ještě v podrozvaze 932 kolik zaplatili.(dříve 975). Jak mám proúčtovat 455. Když to neproúčtuju tak mi nepůjdou zůstatky na 455 v inventuře.

Nevím, jestli jsem dotaz dobře pochopila, tak spíš zkusím vysvětlit, jak s tímto nakládat.

Dokud nedáte návrh na vklad na prodej bytové jednotky, tak vlastně přijímáte zálohy na budoucí prodej. Správně byste měli o záloze účtovat jen 231 3612 3112 MD / 455 D. Lze předepsat na rok vždy povinnost uhradit splátku, jestli tato povinnost ze smlouvy vyplývá, např. předpisem 311 MD/455 D.

Až budete bytové jednotky prodávat, a dáte návrh na vklad, pak teprve se bude jednat o výnos - např. zápisem 311 MD/646 D a zápočet pohledávky ze závazkem ze záloh 455 MD/311D.

Ohledně podrozvahy - zde by přicházel v úvahu jen účet 932, ale mám na MF dotaz, zda tam patří jen výše očekávané zálohy do tří let, nebo zda celá  realizační prodejní cena ve smyslu budoucího plnění. Do vyjasnění bych zatím doporučovala do podrozvahy z této smlouvy nic neúčtovat.

Rozhodně by na podrozvaze neměla být ta částka již uhrazených záloh - ta by měla být na účtu 455 v rozvaze, v podrozvaze by byla duplicitní.

V hospodářské činnosti máme šest činností (dopravu, les, pedikůru, kopírování, půjčování a vydávání zpravodaje). Chtěli bychom se zeptat, zdali každou činnost zdaňovat samostatně (něco je v plusu a něco v mínusu) nebo celkově za hospodářskou činnost výnosy mínus náklady (byly bychom ve ztrátě)?

V hospodářské činnosti lze zdaňovat souhrnně. Není podmínkou dle jednotlivých činností, tato podmínka se týká jen činnosti hlavní.

Dobrý den, pročetla jsem si vaše všechny materiály týkající se transferů a jejich zaúčtování ke konci roku 2010. Vůbec z toho nejsem moudrá. Prosím vysvětlete mi, kdy se účtuje přes účet 346 a kdy přes účet 388. Nevím na kterým účtě by mi měly zůstat zůstatky k finančímu vypořádání. Tak jak jsem to pochopila, dotace na dávky hmotné nouze by měla být vypořádána přes účet 346, kde bych měla mít zůstatek ve výši vratky v rámci finančního vypořádání. Takto bych asi měla mít zúčtované všechny dotace, které jsou předmětem finančního vypořádání. Na účtě 388 bych mohla mít dotace, které byly předfinancovány v roce 2010, ale finanční prostředky nám příjdou až v roce 2011? Takto předfinancované projekty máme z regionální rady, z Euregionu a ze SZIF. Nevím jestli jsem to pochopila správně. Děkuji za pomoc.

No vypadá to, že ano, žej ste pochopila dobře.

Dohadu zápisem 388 MD/67x D nebo 403 D účtujeme jen v případě, že dotace ještě není vypořádaná, není ukončená ( např. je předfinancovaná) - není dána závěrečná zpráva apod. Na dohadu se účtují ve výši: uznatelné výdaje x podíl dotace. Pokud na ně byla poskytnuta záloha ( např. na základě dílčích zpráv) tak zůstává na účtu 374 až do vypořádání.

Vypořádané dotace by se měly dostat na pohledávky 346 nebo 348  i v případě, že ještě nepřišla platba dotace a přijde až v roce 2011.  V případě, že byly hrazeny před vypořádáním a záloha byla větší než vypořádání, tak nebude zůstatek na pohledávce, ale na závazku ze zálohy - účet 374.

Dobrý den paní inženýrko, raději jsem si řekla, že se znovu zeptám co musí být k 31.12.2010 vedeno na podrozvaze. Vím, že na školení v Praze 10. ledna jste mi řekla, že nic – není k tomu žádný předpis. Nemusím tam tedy zatím dávat ani z r. 2000 zástavní právo smluvní ve výši 1.280 tis. Kč – Ministerstvo pro místní rozvoj – bytový dům Charvatce čp.2. V r. 2000 jsme dostali v této výši dotaci na rekonstrukci byt.domu – byty se nesmí 20 let prodat. Když bych to tam raději dát měla – prosím jak ???? Opravdu nevím a nechci tam dávat něco co není přesně dáno nebo co se bude v r. 2011 upřesňovat.

Myslela jsem to trochu jinak, spíš ve vztahu k objednávkám, budoucím plněním k nevyjasněným obsahovým vymezením některých podrozvahových účtů. Zástava by na podrozvaze měla zůstat - ta tam měla být již i do roku 2009 a měla se převést v převodovém můstku na účet 982 a to ve výši dle zástavní smlouvy. Zápis 999 MD / 982 D. Tam je obsahové vymezení jasné. Omlouvám se za nedorozumění.

Doplnění:

Jsou totiž dvě možnosti účtování na podrozvaze - na MD dávám podmíněné pohledávky a proti tomu na D 999 a na MD 999 a proti tomu na dal dávám podmíněné závazky.

Pak je možné nastavit podrozvahu tak, že vždy účtuji na MD zvolený účet a na D vždy 999. Jestli se jedná o pohledávku nebo závazek, se pozná z názvu účtu.

Záleží jen na SW, aby pak zvolený systém dobře zobrazil ve výkazu - nebo spíše musíte postupovat podle něho. U Vás tedy SW požaduje systém rozvahový - že účtujete na tu stranu, které se případ týká- pohledávky na MD a závazky na D.

Obec vlastní akcie České spořitelny (ještě z privatizace). Vedeme je na účtu 069. Celkem máme 1500 ks akcii po 100,-Kč. Zůstatek účtu je 150.000,-Kč. V roce 2011 nemáme záměr akcie prodávat. Jde mi o to jestli akcie přecenit na reálnou hodnotu. Popravdě nevím si s tím rady.

V této záležitosti chci říci, že by se přecenění na reálnou hodnotu objektivně provádět asi mělo - v zásadě řešeno - tyto CP máte skutečně jako finanční investici (není to výraz Vaší nějaké činnosti jako například u nějakého podílu ve Vak ...).

Nyní se bavme, zda máte nějakou reálnou hodnotu, kterou byste to případně mohli ocenit. Tady nevím přesně jakou emisi máte (neznám moc situaci České spořitelny). Pokud by to byla potenciálně veřejně obchodovatelná (ta to ale asi nebude) - tak cena je na burze.

Pokud to je emise, s kterou se neobchoduje kvůli nějakému omezení práv, tak bych takto postupovat neměl (že bych si řekl, že to ocením analogicky k tomu, co se na burze obchoduje samozřejmě při zohlednění výše nominální hodnoty... - pokud vím, tak se u ČS také obchodují akcie s nominální hodnotou 100 Kč). Tady ale pokud vím, tak několikrát se již objevily nabídky na odkup - pokud byste měli nějakou relativně čerstvou (třeba rok ... starou), tak by to mohlo být dobré východisko pro přecenění na reálnou hodnotu - potom by se doúčtovalo MD 069/Dal 407. (ZN)

 Pokud nic takového nebude, tak můžeme skončit u § 27 odst. 7 a říkat, že jako reálnou hodnotu jsme zvolili původní ocenění.

1. z roku 2009 mi zůstalo na č. ú. 314 záloha na zveřejnění obce v časopisu ... Dostali jsme v r. 2009 zál fakturu, ale v roce 2010 nepřišlo žádné vyúčtování a časopis už vyšel na začátku roku 2010. Zruším tuto zálohu zápisem 406/314? 2.) Prodej pozemku záměr v r. 2009 mám zaúčtováno - reálná hodnota- 031/406, 311 50/647 v lednu, v únoru platbu za pozemek 231/311 50. Kupující to měl dát na vklad do katastru a do konce roku tak neučinil. Nemám tudíž odepsaný pozemek, ani reálnou hodnotu. Je to správně, nebo mám ještě nějak účtovat? 3.) Pozemky s věcným břemenm mám odděleny na č. ú. 031 analiticky. Mají být vedeny ještě na podrozvaze a když ano jakým zápisem?

1. Správně zatím ponechat na účtu 314 a požadovat vyúčtování - pokud to opravdu byla záloha a ne např. úhrada na proforma fakturu, která měla jít rovnou do nákladů. Odepíšete pak zápisem 557/314 nebo opravíte na správný nákladový účet, např. 518. K účtu 314 se opravné položky v režimu 10% za každých 90 dní po splatnosti nedělají (§20, vyhláška č. 410/2009).

2. Reálná hodnota se účtuje přes 407. Takto zaúčtováno (s účtem však 407, ne 406) v roce 2010 stačí, ale pozor i výnos je pro Vás až k datu podání smlouvy na návrh na vklad, tak bych doporučila zrušit předpis 311/647, pokud byl proveden v roce 2010 - v dotazu máte leden? Myslíte leden 2011?

3. Doporučuji zatím nedávat na podrozvahu VB, kde je obec povinná (ti, kteří je tam měli v roce 2009 a převedli na nové účty, mohou zatím na podrozvaze  ponechat - metodiky jednotlivých krajů se liší; ti, kteří nemají VB na podorozvaze, tak ať vyčkají), jednala jsem o tomto na MF 7.1.2011, a předběžný diskuzní závěr byl, že VB, kde je obec povinná nebudou předmětem podrozvahy. Počkáme do vyřešení, k podrozvaze je příslíbena metodika.

Dobrý den, náklady na vodu,které jsme uhradili v prosinci 2010 přefakturováváme v lednu 2011 nájemci. Předepisuji ještě do 12/2010 na MD 311 proti 502 -MD. Lze při úhradě v roce 2011 účtovat na D položky 5151 minusem? Pokud vím, tak je to dovoleno, ale nezdá se mi to příliš logické. Lze to v takovémto případně účtovat na nějakou příjmovou položku?

Můžete na minus 5151 nebo v příjmech na 2324.